Справа № 1140/2986/18
Суддя: О.А. Черниш
Дата ухвалення: 2019-01-15 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

15 січня 2019 року м. Кропивницький Справа № 1140/2986/18

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі судді Черниш О.А.,

за участю секретаря судового засідання Бондар Я.Г.,

розглядаючи у підготовчому засіданні адміністративну справу за позовом

позивач: товариство з обмеженою відповідальністю "Промагролізинг Плюс" (25006, АДРЕСА_1, ),

відповідач: Головне управління ДФС у Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55, )

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, -

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Промагролізинг Плюс", через представника ОСОБА_1, звернулося до суду з позовом до Головного управління ДФС у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 19.10.2018 року:

- форми "Р" №4, яким ТОВ "Промагролізинг Плюс" збільшено суму грошового зобов'язання за платежем податок на додану вартість у розмірі 4608167 грн.

- форми "Р" №4, яким ТОВ "Промагролізинг Плюс" збільшено суму грошового зобов'язання за платежем податок на прибуток приватних підприємств у розмірі 7564145 грн.;

- форми "Д" №, яким ТОВ "Промагролізинг Плюс" збільшено суму грошового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, застосовано штрафні (фінансові) (санкції) та визначено суму пені у загальному розмірі 1001199,74 грн.;

- форми "Д" №, яким ТОВ "Промагролізинг Плюс" збільшено суму грошового зобов'язання з військового збору застосовано штрафні (фінансові) (санкції) та визначено суму пені у загальному розмірі 65026,24 грн.

Ухвалою судді від 23.11.2018 року відкрито загальне позовне провадження в адміністративній справі за цим позовом та призначено справу до розгляду у підготовчому засіданні.

Від представника відповідача до суду 14.01.2019 року надійшов відзив на позовну заяву із запереченнями проти позову.

Представник позивача 15.01.2019 року подав клопотання про призначення судової експертизи, на вирішення якої просив поставити питання, чи підтверджуються документально висновки акту перевірки Головного управління ДФС у Кіровоградській області №137/11-28-14-03/НОМЕР_1 від 13.09.2018 року щодо порушень ТОВ "Промагролізинг Плюс" вимог податкового законодавства та донарахування йому грошових зобов'язань.

Як вбачається з цього акту перевірки, його висновки про заниження позивачем податкових зобовязань обґрунтовані зокрема порушеннями, допущеними позивачем при формуванні даних податкового обліку по взаємовідносинах з ТОВ "Гарний Бізнес", ТОВ "Койлбокс", ТОВ "Гранд-Постач-Регіон", ПП "Рокі-Вест", ТОВ "ТД "Карісса", ПП "Голден Грейн", ТОВ "Фруктоплюс", ТОВ "Трейд-Групп", ТОВ "Укр-Експо-Сервіс", ТОВ "Укрпрайк", ТОВ "Грин Ланс", ТОВ "БПП "Аксіома", ТОВ "Ізітрейд", ТОВ "Аграрні Традиції СВ", ТОВ "Веспер і К", ТОВ "Сільгосп Трейд СВ", а також ТОВ "Артік-Трейд", ТОВ "Тріалон", ФОП ОСОБА_2

У підготовчому засіданні виникла потреба у зібранні судом доказів, необхідних для вирішення питання про призначення експертизи, зокрема витребування їх від осіб, які не є учасниками судового процесу.

Відповідно до статті 77 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

В адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача. У таких справах суб'єкт владних повноважень не може посилатися на докази, які не були покладені в основу оскаржуваного рішення, за винятком випадків, коли він доведе, що ним було вжито всіх можливих заходів для їх отримання до прийняття оскаржуваного рішення, але вони не були отримані з незалежних від нього причин.

Докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Суд не може витребовувати докази у позивача в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень, окрім доказів на підтвердження обставин, за яких, на думку позивача, відбулося порушення його прав, свобод чи інтересів.

Якщо учасник справи без поважних причин не надасть докази на пропозицію суду для підтвердження обставин, на які він посилається, суд вирішує справу на підставі наявних доказів.

За правилами частин 3, 6, 7, 8, 9 статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи суд постановляє ухвалу.

Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

У разі неподання суб'єктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з'ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами.

Відповідно до пункту 4 частини 6 статті 181 КАС України суд може оголосити перерву у підготовчому засіданні у разі необхідності витребування нових (додаткових) доказів.

Керуючись статтями 79, 80, 92, 173, 180, 181, 248, 256 КАС України, суд -

У Х В А Л И В:

1. Продовжити строк підготовчого провадження на 30 днів.

2. Оголосити перерву у підготовчому засіданні до 21.02.2019 року до 11:00 год.

3. Зобов'язати позивача у строк до 19.02.2019 року надати до суду:

- належним чином засвідчені копії документів, які підтверджують використання у господарській діяльності товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ "Гарний Бізнес", ТОВ "Койлбокс", ТОВ "Гранд-Постач-Регіон", ПП "Рокі-Вест", ТОВ "ТД "Карісса", ПП "Голден Грейн", ТОВ "Фруктоплюс", ТОВ "Трейд-Групп", ТОВ "Укр-Експо-Сервіс", ТОВ "Укрпрайк", ТОВ "Грин Ланс", ТОВ "БПП "Аксіома", ТОВ "Ізітрейд", ТОВ "Аграрні Традиції СВ", ТОВ "Веспер і К", ТОВ "Сільгосп Трейд СВ", а також ТОВ "Артік-Трейд", ТОВ "Тріалон", ФОП ОСОБА_2

- запропонувати у строк до 01.02.2019 року подати до суду відповідь на відзив відповідача та направити її копію відповідачу.

4. Зобов'язати відповідача у строк до 19.02.2019 року надати до суду:

- акт перевірки ГУ ДФС у Кіровоградській області №137/11-28-14-03/НОМЕР_1 від 13.09.2018 року (з пронумерованими сторінками) та додатки до нього;

- обґрунтований розрахунок податкового зобов'язання, нарахованого податковим повідомленням - рішенням №4 від 19.10.2018 року, в розрізі порушень податкового законодавства та податкових періодів, а також штрафної санкції, застосованої у підвищеному розмірі;

- обґрунтований розрахунок податкового зобов'язання, нарахованого податковим повідомленням - рішенням №4 від 19.10.2018 року, розрізі порушень податкового законодавства та податкових періодів, а також штрафної санкції, застосованої у підвищеному розмірі;

- обґрунтований розрахунок податкового зобов'язання, штрафу та пені, нарахованих податковим повідомленням - рішенням № від 19.10.2018 року, в розрізі порушень податкового законодавства та податкових періодів;

- обґрунтований розрахунок податкового зобов'язання, штрафу та пені, нарахованих податковим повідомленням - рішенням № від 19.10.2018 року, в розрізі порушень податкового законодавства та податкових періодів.

- акт перевірки ГУ ДФС у Кіровоградській області №293/11-28-14-01/37297680 від 09.08.2017 року та податкові повідомлення - рішення, що винесені на його підставі.

- акт перевірки ГУ ДФС у Запорізькій області №3198/08-01-13-12/НОМЕР_2 від 23.10.2017 року та податкові повідомлення - рішення, що винесені на його підставі;

- докази на підтвердження порушення позивачем п.198.6 ст.198 ПК України при формуванні податкового кредиту по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_2;

- докази на підтвердження порушення позивачем п.198.1, п.198.2 ст.198, пп.192.1.1 п.192.1 ст.192 ПК України при формуванні податкового кредиту по взаємовідносинах з ПП "Окко-Бізнес-Контракт".

5. Зобов'язати ТОВ "Гарний Бізнес" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у лютому 2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

6. Зобов'язати ТОВ "Койлбокс" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у лютому, травні, липні, листопаді 2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

7. Зобов'язати ТОВ "Гранд-Постач-Регіон" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у серпні вересні 2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

8. Зобов'язати ПП "Рокі-Вест" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у грудні 2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

9. Зобов'язати ТОВ "ТД "Карісса" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у грудні 2016 року, лютому- березні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

10. Зобов'язати ПП "Голден Грейн" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у березні квітні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

11. Зобов'язати ТОВ "Фруктоплюс" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у травні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

12. Зобов'язати ТОВ "Трейд-Групп" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у липні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

13. Зобов'язати ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у липні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

14. Зобов'язати ТОВ "Укрпрайк" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у липні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

15. Зобов'язати ТОВ "Грин Ланс" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у липні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

16. Зобов'язати ТОВ "БПП "Аксіома" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у липні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

17. Зобов'язати ТОВ "Ізітрейд" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у липні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

18. Зобов'язати ТОВ "Аграрні Традиції СВ" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у серпні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

19. Зобов'язати ТОВ "Веспер і К" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у вересні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

20. Зобов'язати ТОВ "Сільгосп Трейд СВ" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у грудні 2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

21. Зобов'язати ТОВ "Артік-Трейд" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з надання ТОВ "Промагролізинг Плюс" послуг у жовтні 2016 року.

22. Зобов'язати ТОВ "Тріалон" упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з надання ТОВ "Промагролізинг Плюс" послуг у жовтні 2016 року.

23. Зобов'язати ФОП ОСОБА_2 упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду належним чином засвідчені копії первинних документів, у яких відображено господарські операції з поставки ТОВ "Промагролізинг Плюс" товарів у березні, червні, листопаді 2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо), пояснення щодо походження цих товарів, а також щодо назви (найменування) перевізника, залученого до перевезення цих товарів, адрес пунктів їх навантаження та розвантаження.

24. Копію ухвали направити для виконання учасникам справи та іншим особам, вказаним в ухвалі.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду ОСОБА_3