Справа № 826/16686/18
Суддя: Кузьменко А.І.
Дата ухвалення: 2018-12-27 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

про витребування доказів

27 грудня 2018 року № 826/16686/18

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі головуючої судді Кузьменко А.І., розглянувши матеріали адміністративної справи

за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення»

до Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» (далі по тексту - позивач) звернулося до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовом до Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві, в якому просить:

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві від 25 вересня 2018 року №;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві від 25 вересня 2018 року №;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві від 18 липня 2018 року №. Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 19 жовтня 2018 року відкрито провадження в адміністративній справі та призначено підготовче засідання.

18 грудня 2018 року представником позивача через канцелярію Окружного адміністративного суду міста Києва подано клопотання про витребування у старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві Понька Сергія Івановича оригіналів документів, вилучених у Товариства з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 05 грудня 2018 року, а саме:

1. Акт звірки між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс»;

2. Оборотно - сальдова відомість по рахунку 631 щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс»;

3. Оригінал договору №17/07-17-Р від 17 липня 2017 року, укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс» з додатком №1 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №2 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №3 (договірна ціна на виконання будівельних робіт);

4. Оригінал договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року, укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс» з додатком №1 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №2 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №3 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №4 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №5 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №6 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №7 (договірна ціна на виконання будівельних робіт);

5. Оригінал договору №01/06-17-Р від 01 червня 2017 року, укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс» з додатком №1 (договірна ціна на виконання будівельних робіт);

6. Оригінал договору №11/08-17-Р від 11 серпня 2017 року, укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс» з додатком №1 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №2 (договірна ціна на виконання будівельних робіт);

7. Оригінал довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2017 року до Договору №01/06-17-Р від 01 червня 2017 року;

8. Оригінал акту приймання виконаних будівельних робіт за липень 2017 року до Договору №01/06-17-Р від 01 червня 2017 року;

9. Оригінал довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

10. Оригінал акту приймання виконаних будівельних робіт №1 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

11. Оригінал акту приймання виконаних будівельних робіт №2 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

12. Оригінал акту приймання виконаних будівельних робіт №3 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

13. Оригінал акту приймання виконаних будівельних робіт №4 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

14. Оригінал акту приймання виконаних будівельних робіт №5 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

15. Оригінал акту приймання виконаних будівельних робіт №6 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

16. Оригінал акту приймання виконаних будівельних робіт №7 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

17. Оригінал довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2017 року до Договору №17/07-17-Р від 17 липня 2017 року;

18. Оригінал акту виконаних будівельних робіт №1 за вересень 2017 року до Договору №17/07-17-Р від 17 липня 2017 року;

19. Оригінал акту виконаних будівельних робіт №2 за вересень 2017 року до Договору №17/07-17-Р від 17 липня 2017 року;

20. Оригінал акту виконаних будівельних робіт №3 за вересень 2017 року до Договору №17/07-17-Р від 17 липня 2017 року;

21. Оригінал довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2017 року до Договору №11/08-17-Р від 11 серпня 2017 року;

22. Оригінал акту приймання виконаних робіт за вересень 2017 року до Договору №11/07-17-Р від 11 серпня 2017 року на 179 365,73 грн;

23. Оригінал акту приймання виконаних робіт за вересень 2017 року до Договору №11/07-17-Р від 11 серпня 2017 року на 250 638,00 грн

24. Податкові накладні №346 від 16 вересня 2017 року, № 345 від 16 вересня 2017 року, №344 від 16 вересня 2017 року, №342 від 16 вересня 2017 року, №343 від 16 вересня 2017 року, №351 від 16 вересня 2017 року, №347 від 16 вересня 2017 року, №350 від 16 вересня 2017 року, №353 від 16 вересня 2017 року, №352 від 16 вересня 2017 року, №349 від 16 вересня 2017 року, №25 від 03 серпня 2017 року, №348 від 16 вересня 2017 року;

25. Акт звірки між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Амока»;

26. Оборотно - сальдова відомість по рахунку 631 щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Амока»;

27. Оригінал договору поставки №30/09-П від 30 вересня 2016 року, укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Амока» з додатком №1 (специфікація), додатком №2 (специфікація), додатком №3 (специфікація);

28. Оригінали видаткових накладних до договору поставки №30/09-П від 30 вересня 2016 року, а саме: №166 від 30 вересня 2016 року, №195 від 30 вересня 2016 року, №201 від 30 вересня 2016 року;

29. Податкові накладні №201 від 30 вересня 2016 року, №195 від 30 вересня 2016 року , №166 від 30 вересня 2016 року;

30. Акт звірки між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Бад Транс Брок»;

31. Оборотно - сальдова відомість по рахунку 631 щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Бад Транс Брок»;

32. Оригінал договору поставки №25/10-П від 25 жовтня 2016 року, укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Бад Транс Брок» з додатком №1 (специфікація);

33. Оригінали видаткових накладних до договору поставки №25/10-П від 25 жовтня 2016 року, а саме: №20 від 26 жовтня 2016 року;

34. Податкова накладна №20 від 26 жовтня 2016 року;

35. Оборотно - сальдова відомість по рахунку 631 щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Алето Союз»;

36. Оригінал договору №25/05-Р від 25 травня 2016 року, укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Алето Союз» з додатком №1 (договірна ціна);

37. Оригінал акту приймання - передачі виконаних робіт до договору №25/05-Р від 25 травня 2016 року, а саме: №ОУ-0916/04 від 16 вересня 2016 року;

38. Податкова накладна №30 від 16 вересня 2016 року.

В обґрунтування поданого клопотання представник позивача послався на те, що у відзиві на позовну заяву відповідач не надав жодного первинного бухгалтерського документа, складеного позивачем та Товариством з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс», Товариством з обмеженою відповідальністю «Алето Союз», Товариством з обмеженою відповідальністю «Івамар Трейд», Товариством з обмеженою відповідальністю «К - Тек», Товариством з обмеженою відповідальністю «Амока», Товариством з обмеженою відповідальністю «Оптіма Стар», Товариством з обмеженою відповідальністю «Бад Транс Брок», Товариством з обмеженою відповідальністю «Смарт Компанні» на підтвердження своїх претензій до їх змісту, які викладені в акті перевірки.

Тому, на думку представника позивача, виходячи з виявлених відповідачем порушень, для вирішення даної адміністративної справи необхідно дослідити всі документи, укладені між позивачем та вказаними вище товариствами.

Проте, як зазначив представник позивача, позивач не має об'єктивної можливості надати такі документи, оскільки їх оригінали вилучено на підставі ухвали Печерського районного суду міста Києва від 08 листопада 2018 року по справі №757/54717/18-к.

Розглянувши матеріали даної адміністративної справи, з'ясувавши думку представників сторін у судовому засіданні 18 грудня 2018 року з приводу заявленого клопотання, Окружний адміністративний суд міста Києва звертає увагу на наступне.

Відповідно до частини 3 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Згідно з частиною 3 статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України про витребування доказів з власної ініціативи або за клопотанням учасника справи, суд постановляє ухвалу.

Як встановлено судом та вбачається з матеріалів справи, 05 грудня 2018 року старшим слідчим з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві Поньком Сергієм Івановичем, на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 08 листопада 2018 року, у зв'язку з розслідуванням кримінального провадження № 0000189 від 20 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, тимчасово вилучені документи, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення», у тому числі, документи, які зазначені представником позивача у клопотанні про витребування доказів.

Крім того судом встановлено, що документи, які вилучені в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000189 від 20 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, були предметом дослідження під час проведення документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» податкового законодавства за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року, валютного - за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - за період з 01 січня 2011 року по 31 березня 2018 року, за результатами якої посадовими особами Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві складено відповідний Акт від 25 червня 2018 року №441/26-15-14-01-03/37469814, на підставі якого, в подальшому, винесено оскаржувані податкові повідомлення - рішення № від 25 вересня 2018 року, № від 25 вересня 2018 року та № від 18 липня 2018 року.

Враховуючи зазначене, з метою повного та всебічного з'ясування обставин справи, а також з урахуванням того, що вказані у клопотанні про витребування доказів оригінали документів є предметом дослідження під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000189 від 20 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, суд приходить до висновку про необхідність витребування від старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві Понька Сергія Івановича належним чином завірених копій документів, які зазначені у клопотанні про витребування доказів.

Керуючись частиною 4 статті 9, частиною 3 статті 77, частиною 3 статті 80, статтями 241-243, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, Окружний адміністративний суд міста Києва, суд -

УХВАЛИВ:

1. Витребувати від старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві Понька Сергія Івановича належним чином завірені копії наступних документів:

- Акту звірки між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс»;

- Оборотно - сальдової відомості по рахунку 631 щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс»;

- договору №17/07-17-Р від 17 липня 2017 року, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс» з додатком №1 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №2 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №3 (договірна ціна на виконання будівельних робіт);

- договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс» з додатком №1 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №2 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №3 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №4 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №5 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №6 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №7 (договірна ціна на виконання будівельних робіт);

- договору №01/06-17-Р від 01 червня 2017 року, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс» з додатком №1 (договірна ціна на виконання будівельних робіт);

- договору №11/08-17-Р від 11 серпня 2017 року, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Буд Імекс» з додатком №1 (договірна ціна на виконання будівельних робіт), додатком №2 (договірна ціна на виконання будівельних робіт);

- довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2017 року до Договору №01/06-17-Р від 01 червня 2017 року;

- акту приймання виконаних будівельних робіт за липень 2017 року до Договору №01/06-17-Р від 01 червня 2017 року;

- довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

- акту приймання виконаних будівельних робіт №1 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

- акту приймання виконаних будівельних робіт №2 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

- акту приймання виконаних будівельних робіт №3 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

- акту приймання виконаних будівельних робіт №4 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

- акту приймання виконаних будівельних робіт №5 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

- акту приймання виконаних будівельних робіт №6 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

- акту приймання виконаних будівельних робіт №7 за вересень 2017 року до Договору №03/07-17-Р від 03 липня 2017 року;

- довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2017 року до Договору №17/07-17-Р від 17 липня 2017 року;

- акту виконаних будівельних робіт №1 за вересень 2017 року до Договору №17/07-17-Р від 17 липня 2017 року;

- акту виконаних будівельних робіт №2 за вересень 2017 року до Договору №17/07-17-Р від 17 липня 2017 року;

- акту виконаних будівельних робіт №3 за вересень 2017 року до Договору №17/07-17-Р від 17 липня 2017 року;

- довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2017 року до Договору №11/08-17-Р від 11 серпня 2017 року;

- акту приймання виконаних робіт за вересень 2017 року до Договору №11/07-17-Р від 11 серпня 2017 року на 179 365,73 грн;

- акту приймання виконаних робіт за вересень 2017 року до Договору №11/07-17-Р від 11 серпня 2017 року на 250 638,00 грн

- податкових накладних №346 від 16 вересня 2017 року, № 345 від 16 вересня 2017 року, №344 від 16 вересня 2017 року, №342 від 16 вересня 2017 року, №343 від 16 вересня 2017 року, №351 від 16 вересня 2017 року, №347 від 16 вересня 2017 року, №350 від 16 вересня 2017 року, №353 від 16 вересня 2017 року, №352 від 16 вересня 2017 року, №349 від 16 вересня 2017 року, №25 від 03 серпня 2017 року, №348 від 16 вересня 2017 року;

- акту звірки між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Амока»;

- оборотно - сальдової відомості по рахунку 631 щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Амока»;

- договору поставки №30/09-П від 30 вересня 2016 року, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Амока» з додатком №1 (специфікація), додатком №2 (специфікація), додатком №3 (специфікація);

- видаткових накладних до договору поставки №30/09-П від 30 вересня 2016 року, а саме: №166 від 30 вересня 2016 року, №195 від 30 вересня 2016 року, №201 від 30 вересня 2016 року;

- податкових накладних №201 від 30 вересня 2016 року, №195 від 30 вересня 2016 року , №166 від 30 вересня 2016 року;

- акту звірки між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Бад Транс Брок»;

- оборотно - сальдової відомості по рахунку 631 щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Бад Транс Брок»;

- договору поставки №25/10-П від 25 жовтня 2016 року, укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Бад Транс Брок» з додатком №1 (специфікація);

- видаткових накладних до договору поставки №25/10-П від 25 жовтня 2016 року, а саме: №20 від 26 жовтня 2016 року;

- податкової накладної №20 від 26 жовтня 2016 року;

- оборотно - сальдової відомості по рахунку 631 щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Алето Союз»;

- договору №25/05-Р від 25 травня 2016 року, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Сучасні будівельні рішення» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Алето Союз» з додатком №1 (договірна ціна);

- акту приймання - передачі виконаних робіт до договору №25/05-Р від 25 травня 2016 року, а саме: №ОУ-0916/04 від 16 вересня 2016 року;

- податкової накладної №30 від 16 вересня 2016 року.

2. Зобов'язати старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві Понька Сергія Івановича подати через канцелярію Окружного адміністративного суду місті Києва (01051, місто Київ, вулиця Болбочана Петра, 1, корпус 1, головуюча суддя Кузьменко А.І.) в строк до 19 лютого 2019 року докази, зазначені в пункті 1 резолютивної частини цієї ухвали суду, або інформацію щодо неможливості їх подання із зазначенням причини такої неможливості.

3. Копію ухвали невідкладно надіслати на адресу старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві Понька Сергія Івановича - для виконання.

4. Контроль за виконанням ухвали суду доручити начальнику шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві.

5. Попередити начальника шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві Понька Сергія Івановича, що у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені Кодексом адміністративного судочинства України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя А.І. Кузьменко