Справа № П/811/1344/16
Суддя: О.А. Черниш
Дата ухвалення: 2018-10-17 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

17 жовтня 2018 року м. Кропивницький Справа № П/811/1344/16

провадження № 2-кас/1140/5/18

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі судді Черниш О.А.,

за участю секретаря судового засідання Бондар Я.Г.,

розглядаючи у підготовчому засіданні адміністративну справу за позовом

позивач: товариство з обмеженою відповідальністю "Продекспорт-К" (25009, м. Кропивницький, вул. Глинки, 3, )

відповідач: Кропивницька об'єднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС у Кіровоградській області (25009, м. Кропивницький, вул. Глінки, 2, )

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, -

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Кіровоградпродекспорт" (після зміни повного найменування - товариство з обмеженою відповідальністю "Продекспорт-К") у жовтні 2016 року звернулося до Кіровоградського окружного адміністративного суду з позовом до Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень:

- № від 17.05.2016 року форми "В4" про зменшення розміру від'ємного значення суми податку на додану вартість за січень 2016 року в сумі 2 578 856 грн.;

- № від 17.05.2016 року форми "В" про зменшення бюджетного відшкодування податку на додану вартість у сумі 5 350 910 грн. та застосування штрафних (фінансових) санкцій у сумі 2 675 455 грн.

Постановою Кіровоградського окружного адміністративного суду від 16.12.2016 року, залишеною без змін ухвалою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 16.03.2017 року, адміністративний позов задоволено.

Постановою Верховного Суду від 03.04.2018 року постанову Кіровоградського окружного адміністративного суду від 16.12.2016 року та ухвалу Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 16.03.2017 року скасовано, а справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Згідно з частиною 5 статті 353 КАС України висновки і мотиви, з яких скасовані рішення, є обов'язковими для суду першої або апеляційної інстанції при новому розгляді справи.

Ухвалою судді Кіровоградського окружного адміністративного суду від 23.07.2018 року справу прийнято до провадження, вирішено здійснювати її розгляд за правилами загального позовного провадження та призначено підготовче засідання.

Від представника відповідача 02.08.2018 року надійшов відзив на позовну заяву із запереченнями проти позову.

Предметом спору у даній справі є зокрема висновки контролюючого органу про неправомірність формування позивачем даних податкового обліку по взаємовідносинах з ТОВ "ТД "Універсал Сервіс" () за жовтень 2015 року та ТОВ "Аграрна компанія "Зернові традиції" () за січень 2016 року.

У підготовчому засіданні 17.10.2018 року виникла потреба у зібранні судом доказів, необхідних для вирішення спору, зокрема витребування їх від осіб, які не є учасниками судового процесу.

Відповідно до частини 4 статті 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. (стаття 72 КАС України)

Відповідно до статті 77 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

В адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача. У таких справах суб'єкт владних повноважень не може посилатися на докази, які не були покладені в основу оскаржуваного рішення, за винятком випадків, коли він доведе, що ним було вжито всіх можливих заходів для їх отримання до прийняття оскаржуваного рішення, але вони не були отримані з незалежних від нього причин.

Докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Суд не може витребовувати докази у позивача в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень, окрім доказів на підтвердження обставин, за яких, на думку позивача, відбулося порушення його прав, свобод чи інтересів.

Якщо учасник справи без поважних причин не надасть докази на пропозицію суду для підтвердження обставин, на які він посилається, суд вирішує справу на підставі наявних доказів.

За правилами частин 3, 6, 7, 8, 9 статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи суд постановляє ухвалу.

Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

У разі неподання суб'єктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з'ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.

Відповідно до пункту 4 частини 6 статті 181 КАС України суд може оголосити перерву у підготовчому засіданні, зокрема, у разі необхідності витребування нових (додаткових) доказів.

Керуючись статтями 79, 80, 92, 173, 181, 248, 256 КАС України, суд -

У Х В А Л И В:

1. Продовжити строк підготовчого провадження на 30 днів.

2. Оголосити перерву у підготовчому засіданні до 15.11.2018 року до 10:00 год.

3. Зобов'язати ТОВ "Торгівельний дім "Універсал Сервіс" (07442, Київська область, Броварський район, смт. Велика Димерка, вул. Бобрицька, 62; адреса засновника та керівника ОСОБА_1: АДРЕСА_1) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду пояснення та документальні докази щодо взаємовідносин з ТОВ "Кіровоградпродекспорт" () щодо поставки (перевезення) товарів (соняшника) за договором поставки №007 від 12.10.2015 року, які мали місце у жовтні 2015 року:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "Кіровоградпродекспорт" на виконання цього договору (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товару (соняшника), поставленого до ТОВ "Кіровоградпродекспорт" у жовтні 2015 року;

- інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження соняшника, який перевозився ТОВ "ТД "Універсал Сервіс" у жовтні 2015 року на виконання цього договору поставки;

- накази та посвідчення про відрядження водіїв, залучених ТОВ "ТД "Універсал Сервіс" для перевезення соняшника до ТОВ "Кіровоградпродекспорт" у жовтні 2015 року, докази перебування цих осіб у трудових відносинах з ТОВ "ТД "Універсал Сервіс" у вказаний період.

4. Зобов'язати ТОВ "Аграрна компанія "Зернові традиції" (03057, м. Київ, Солом'янський район, проспект Перемоги, 45; адреса засновника та керівника ОСОБА_2: 27500, АДРЕСА_2) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду пояснення та документальні докази щодо взаємовідносин з ТОВ "Кіровоградпродекспорт" () щодо поставки (перевезення) товарів (соняшника) за договором поставки №4/01-16 від 04.01.2016 року, які мали місце у січні 2016 року, зокрема, але не виключно:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "Кіровоградпродекспорт" на виконання цього договору (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товару (соняшника), поставленого до ТОВ "Кіровоградпродекспорт" у січні 2016 року;

- інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження соняшника, який перевозився ТОВ "Аграрна компанія "Зернові традиції" у січні 2016 року на виконання цього договору поставки;

- накази та посвідчення про відрядження водіїв, залучених для перевезення соняшника до ТОВ "Кіровоградпродекспорт" у січні 2016 року, докази перебування цих осіб у трудових відносинах з ТОВ "Аграрна компанія "Зернові традиції" у вказаний період.

5. Зобов'язати ТОВ "Оілпродакшен" (25014, м. Кропивницький, вул. О. Паршутіна, 13) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- пояснення та документальні докази щодо взаємовідносин з ТОВ "Кіровоградпродекспорт" () щодо приймання та переробки соняшника, які мали місце у жовтні 2015 року, у яких постачальником (вантажовідправником/перевізником) виступало ТОВ "Торгівельний дім "Універсал Сервіс" ();

- пояснення та документальні докази щодо взаємовідносин з ТОВ "Кіровоградпродекспорт" () щодо приймання та переробки соняшника, які мали місце у січні 2016 року, у яких постачальником (вантажовідправником/перевізником) виступало ТОВ "Аграрна компанія "Зернові традиції" ();

- докази права власності (користування) ТОВ "Оілпродакшен" об'єктом нерухомого майна, розташованим за адресою: м. Одеса, Хаджибейська дорога, 38, станом на жовтень 2015 року - січень 2016 року.

6. Зобов'язати регіональний сервісний центр МВС в Кіровоградській області (25000, м. Кропивницький, вулиця Ю. Бутусова, 22) упродовж 10 днів від дня отримання даної ухвали направити до суду інформацію щодо державної реєстрації транспортних засобів за такими державними номерними знаками: ВН2519ЕС, ВН7260ХО, ВН9965ЕН, 056-86КА, ВТ3634ВС, ВТ8888ХТ, 072-72НИ, ВН5867ХТ, СА8776ВН, СА9300ХР, ВН6675СХ, ВН3060ХО, ВН0638ЕН, ВН8725ХО, 406-80ОВ, ВН7383ХХ, СА6066ВН, СА2384ХР, 050-39КМ, ВЕ1271ХР, ВН3577НА, ВН8155ХМ, ВА2178ВЕ, ВА0201ХР, ВА0749ВС, ВА8838ХТ, 080-73ОВ, ВН7335ХТ, ВЕ1666АИ, ВЕ1890ХР, ВН2132ЕИ, ВН1847ХМ, ВН7065АА, ВН1113ХХ, 422-47ОВ, 158-61ОА, СА6772ВІ, СА8668ХР, СА1136ВР, СА7437ХР станом на жовтень 2015 року - січень 2016 року. В інформації зазначити марку, тип та вантажопідйомність транспортного засобу, особу, за якою транспортний засіб зареєстрований (її ідентифікаційні дані).

7. Зобов'язати Головне управління ДФС у Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- протоколи допитів службових осіб ТОВ "Торгівельний дім "Універсал Сервіс" () чи інших осіб, причетних до створення та його діяльності, зокрема ОСОБА_3, які містяться в матеріалах кримінального провадження №0000026, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.03.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, та кримінального провадження №0000008, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України;

- інформацію про те, на якій стадії наразі перебувають ці кримінальні провадження.

8. Зобов'язати ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві (03151, м. Київ, вул. Смілянська, 6) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- протоколи допитів службових осіб чи інших осіб ТОВ "Аграрна компанія "Зернові традиції" (), причетних до створення та його діяльності, зокрема ОСОБА_4, які містяться в матеріалах кримінального провадження №0000033, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України;

- інформацію про те, на якій стадії наразі перебуває це кримінальне провадження.

9. Копію ухвали надіслати особам та органам, вказаним у ній, для виконання, сторонам - до відому.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду О.А. Черниш