Справа № 559/1526/18
Суддя: Жуковська О. Ю.
Дата ухвалення: 2018-10-23 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Справа № 559/1526/18
№ 2-а/559/82/2018
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 жовтня 2018 року Дубенський міськрайонний суд Рівненської області

в складі головуючої судді Жуковської О.Ю.,

секретаря судового засідання Остапчук О.В.,

за участі представника позивача ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Дубно адміністративну справу за позовною заявою ОСОБА_2 до заступника начальника Рівненської митниці Державної фіскальної служби начальника УПМП ОСОБА_3 про скасування постанови та закриття провадження у справі, -

ВСТАНОВИВ:

Позивач просить суд скасувати постанову в справах про порушення митних правил №0093/204000000/17, №0094/204000000/17 від 16 лютого 2017 року, винесену заступником начальника Рівненської митниці Державної фіскальної служби начальником УПМП ОСОБА_3, про притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України у виді штрафу розміру 1 391 572, 68 грн.

В обґрунтування своїх вимог посилається на те, що у постанові від 16 липня 2018 року зазначено, що 28.09.2016 на адресу Рівненської митниці ДФС надійшов лист ОУ ГУ ДФС у Рівненській області №4926/8/17/-00-21-10 від 28.09.2016 з матеріалами, щодо законності перебування на митній території України автомобіля марки "AUDI А6", кузов №WAUZZZ4BX4N098229, реєстраційний номер JFH562. З отриманих матеріалів встановлено, що 27.08.2016 року працівниками патрульної поліції м. Рівне на трасі Київ-Чоп 375 км. було зупинено автомобіль марки "AUDI А6", кузов №WAUZZZ4BX4N098229, реєстраційний номер JFH562 під керуванням громадянина ОСОБА_2. В ході проведення працівниками Рівненської митниці ДФС перевірки встановлено, що 03.06.2016 року, при перетині митного кордону України в зоні діяльності Волинської митниці ДФС, громадянином ОСОБА_2 було ввезено на територію України транспорний засіб особистого користування, а саме автомобіль марки "AUDI А6", кузов № НОМЕР_1, реєстраційний номер JFH562. Згідно автоматизованої системи митного оформлення "Інспектор" та єдиної автоматизованої інформаційної системи (САІС), даний транспорний засіб був ввезений на територію України даним громадянином, для особистого користування в режимі тимчасове ввезення до 1 року.

Одночасно в ході проведення працівниками Рівненської митниці перевірки встановлено, що 20.12.2016, при перетині митного кордону України в зоні діяльності Волинської митниці ДФС, громадянином ОСОБА_2 було ввезено на територію України транспортний засіб особистого користування, а саме автомобіль марки "AUDI А6", кузов №WAUZZZ4BX4N098229, реєстраційний номер JFH562. Згідно автоматизованої системи митного оформлення "Інспектор" та єдиної автоматизованої інформаційної системи (ЄАІС), даний транспортний засіб був ввезений на територію України даним громадянином, для особистого користування в режимі тимчасове ввезення до 1 року. В подальшому під час проведення перевірки законності ввезення та перебування на території України вказаного транспортного засобу вказано, що відповідно до листа УДМС України Рівненської області №03/1-7481 від 12.09.2016 ОСОБА_2, 11.03.2015 отримав довідку на повернення в Україну №2394 від УДМС України в Рівненській області та 26.03.2016 зареєструвався за адресою м. Дубно, вул.Садова, 95, Рівненської області і отримав в Дубенському РВ УДМС в Рівненській області НОМЕР_2.

Враховуючи зазначене, у відповідності до п."в", ч.50. ст. 4 МКУ, громадянин ОСОБА_2, 26.03.2016 набув статусу резидента.

Частиною 3 статті 380 Митного кодексу України передбачено, що тимчасове ввезення громадянами резидентами транспортних засобів особистого користування, що класифікуються за товарною позицією 8703 УКТ ЗЕД (автомобілі легкові та інші моторні засоби, призначені головним чином для перевезення людей) дозволяється на строк до одного року під письмове зобов'язання про їх зворотне вивезення за умови письмового декларування в порядку передбаченому законодавством України для громадян, після сплати всіх митних платежів, які відповідно до закону підлягають сплаті при імпорті таких транспортних засобів.

При ввезенні 03.06.2016 на територію України автомобіля "AUDI А6", кузов №WAUZZZ4BX4N098229, реєстраційний номер JFH562, громадянином ОСОБА_2 (LAVRENCHUK ANATOLIY), надано документи, щодо адреси проживання (7424 DANFIELD CIR N HIGHLANDS СА 955660) та у відповідності до статті 366 Митного кодексу України було обрано "зелений коридор", тобто проведено декларування шляхом вчиненя дій громадянином, який переміщує через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі тієї території і не підлягають письмовому декларуванню.

Одночасно, при ввезенні 20.12.2016 на територію України автомобіля "AUDI А6", кузов № НОМЕР_1, реєстраційний номер JFH562, громадянином ОСОБА_2 (LAVRENCHUK ANATOLIY), надано документи, щодо адреси проживання (7424 DANFIELD CIR N HIGHLANDS СА 955660) та у відповідності до статті 366 Митного кодексу України було обрано "зелений коридор", тобто проведено декларування шляхом вчинення дій громадянином, який переміщує через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуваню.

Згідно інформації автоматизованої системи митного оформлення "Інспектор" та єдиної автоматизованої інформаційної системи (ЄАІС) встановлено, що в обох випадках перетин митного кордону України громадянин ОСОБА_2 (LAVRENCHUK ANATOLIY), здійснював по смузі "зелений коридор" та не подавав працівникам Волинської митниці ДФС паспорт громадянина України МЮ 394505 виданий 26.03.2015 Дубенським РВ УДМС в Рівненській області. Митні платежі, які відповідно до законодавства України підлягають сплаті при імпорті автомобіля марки "AUDI А6", кузов №WAUZZZ4BX4N098229 на територію України, громадянином ОСОБА_2 не сплачувались.

На отримане запрошення гр. ОСОБА_2 До Рівненської митниці ДФС не з'явився, та не надав пояснень, щодо ввезення автомобіля марки "AUDI А6", кузов №WAUZZZ4BX4N098229, реєстраційний номер JFH562, не сплачено митні платежі в сумі 235 434,69 грн. (ввізне мито 10229,96 грн., акциз 168915,68 грн., ПДВ 56289, 05 грн.) у строк, встановлений законодавством, та вчинено дії спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, які відповідно до закону підлягають сплаті при імпорті таких транспортних засобів на територію України.

Отже, громадянином ОСОБА_2, при ввезені 03.06.2016 та 20.12.2016 на територію України автомобіля не сплачено митні платежі в загальній сумі 463 857,56 грн. у строк, встановлений законодавством, та вчинено дії спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, які відповідно до закону підлягають сплаті при імпорті таких транспортних засобів на територію України.

Із зазначеною постановою позивач категорично не згідний, вважає її незаконною і необгрунтованою, оскільки є громадянином ОСОБА_4 Штатів Америки (нерезидентом), згідно отриманого паспорту 25 травня 2011 року, де постійно і проживає. Періодично приїжджає на Україну до родини. У нього також є і паспорт громадянина України.

15.08.2018 від представника відповідача надійшов відзив на позовну заяву, згідно якого просить відмовити в задоволенні позову, вважає, що на ОСОБА_2 правомірно складено постанови та притягнуто до відповідальності за порушення митних правил, оскільки у відповідності до ст .4 Конституції України в Україні існує єдине громадянство, тобто ОСОБА_5, як громадянин України повинен був перетинати кордон України як особа-резидент. Крім цього, в позовній заяві позивач заявляє, що являється одночасно, як і громадянином США, так і громадянином України, що суперечить законодавству України, і що було підтверджено на час складання протоколу.

В судовому засіданні представник позивача ОСОБА_1 позовні вимоги підтримала з підстав викладених у позові. Зазначила, що на момент перетину кордону в її довірителя не було навіть на руках українського паспорту, хоч він знаходився виготвлений у відповідній установі, проте, щоб його забрати, треба було туди доїхати. Її клієнт не повіомляв неправдивої інформації на митниці і не повинен нести адміністративну відповідальність, аналогічна правова позиція викладена у і постанові нового Верховного суду.

Представник відповідача до суду не з'явився, подав клопотання про розгляд справи без його участі.

Заслухавши представника позивача, дослідивши докази, в судовому засіданні встановлено, що постановою в справах про порушення митних правил №0093/204000000/17, №0094/204000000/17 від 16 лютого 2017 року, винесеною заступником начальника Рівненської митниці Державної фіскальної служби начальником УПМП ОСОБА_3, ОСОБА_2 притягнуто до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 МК України у виді штрафу розміру 1 391 572, 68 грн (а.с.11-12).

Суд вважає, що посилання ОСОБА_2 на процесуальні порушення відповідачем під час розгляду справи, зокрема, що його як особу, яка притягується до відповідальності, не повідомили про час та дату розгляду справи і він був необізнаний - спростовані доказами, наданими відповідачем. Вивчивши копії матеріалів суд робить висновок, що ОСОБА_2 неоднорозаво повідомлявся належним чином, адже йому надсилались поштою листи про проведення перевірки, другий примірник протоколів, а також прохання прибути для дачі пояснень, які він отримував під розпис особисто 19.11.2016, 02.12.2016, 29.12.2016, 16.01.2017, 08.02.2017. (а.с. 64-91). Тож, відповідач діяв у передбачений процесуальний спосіб. Копію постанови ОСОБА_2 не отримав, оскільки повернувся конверт з відміткою "адресат у від'їзді".

Проте, постанова в справі про порушення митних правил №0093/204000000/17, №0094/204000000/17 від 16.02.2017 не є законною і підлягає скасуванню, оскільки в діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, за яке його притягнули до адміністративної відповідальності.

ОСОБА_2 є громадянином ОСОБА_4 Штатів Америки, згідно отриманого паспорту 25 травня 2011 року, де постійно і проживає (6,7). Паспорт громадянина України ОСОБА_2 виданий 26.03.2015 (а.с. 4), при цьому інформація про те, коли він отримав на руки даний паспорт в матеріалах справи відсутня. Паспорт громадянина України для виїзду за кордон на ім'я позивача видано 30.08.2017 (а.с. 5).

При ввезенні 03.06.2016 на територію України автомобіля "AUDI А6", кузов №WAUZZZ4BX4N098229, реєстраційний номер JFH562, ОСОБА_2 (LAVRENCHUK ANATOLIY) надано документи щодо адреси проживання (7424 DANFIELD CIR N HIGHLANDS СА 955660) та у відповідності до статті 366 Митного кодексу України було обрано "зелений коридор", тобто проведено декларування шляхом вчиненя дій громадянином, який переміщує через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі тієї території і не підлягають письмовому декларуванню.

Згідно ч.З ст.380 МК України тимчасове ввезення громадянами-резидентами транспортних засобів особистого користування, що класифікуються за товарними позиціями 8702, 8703, 8704 (загальною масою до 3,5 т.). 8711 згідно з УКТ ЗЕД дозволяється на строк до одного року під письмове зобов'язання про їх зворотне вивезення за умови письмового декларування в порядку передбаченому законодавством України для громадян, після сплати всіх митних платежів, які відповідно до закону підлягають сплаті при імпорті таких транспортних засобів.

Стаття 485 МК України передбачає відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою органу доходів і зборів документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті. у зв'язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до ч. 1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

При цьому, ст.485 МК України передбачено наявність спеціальної протиправної мети неправомірного звільнення від сплати чи зменшення розміру сплати митних платежів, що свідчить про те, що це правопорушення може бути вчинено тільки з умисною формою вини, оскільки необережно не можливо заявити неправдиві відомості.

ОСОБА_2 в митних деклараціях 03 червня та 20 грудня 2016 року були зазначені правдиві відомості щодо країни походження автомобіля, мети ввезення транспортного засобу та правдиві відомості про свою особу, а саме: прізвище, ім'я, країну постійного проживання (США), громадянство (США), дані про документ, що посвідчують особу. Отже, відсутній факт подання до митниці неправдивої інформації чи документів, необхідних з питань зазначених в ст.485 МК України для класифікації товару. Саме по собі зазначення в декларації транспортного засобу для ввезення його на територію України в режимі «тимчасового ввезення» та зазначення документів, які є дійсними не може бути доказом того, що його дії були направлені на умисну несплату митних платежів у формі прямого умислу.

Зважаючи на вищевикладене, та приймаючи до уваги позицію, яка міститься у рішенні Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 20 березня 2018 року в справі №640/7258/17, відносно того, що ст.485 МК України не містить вимоги про включення до митної декларації відомостей про альтернативне громадянство та альтернативну країну місця проживання, а тому не зазначення їх не містить складу адміністративного правопорушення передбаченого зазначеною статтею Митного Кодексу України, суд вважає, що зазначені позивачем в митній декларації відомості про його громадянство США та США як країну постійного проживання не можна вважати неправдивими. За таких обставин у діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення.

Відповідно до ст.247 КУпАП у випадку відсутності події і складу адміністративного правопорушення провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 2, 5, 9,10, 77, 194, 205, 211, 241-246, 286, 295-297 КАС України, ст.ст.458,485,486,380,522-527 МК України, ст.247 КУпАП,

В И Р І Ш И В:

Позовну заяву ОСОБА_2 до заступника начальника Рівненської митниці Державної фіскальної служби начальника УПМП ОСОБА_3 про скасування постанови та закриття провадження у справі задовольнити.

Скасувати постанову в справах про порушення митних правил №0093/204000000/17, № 0094/204000000/17 від 16 лютого 2017 року, винесену заступником начальника Рівненської митниці Державної фіскальної служби начальником УПМП ОСОБА_3, про притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 МК України у виді штрафу розміру 1 391 572, 68 грн., а провадження у справі закрити.

Апеляційна скарга на рішення суду може бути подана до Восьмого апеляційного адміністративного суду через Дубенський міськрайонний суд Рівненської області, протягом тридцяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Повний текст складено 31.10.2018.

Суддя: