Справа № П/811/1366/17
Суддя: Л.І. Хилько
Дата ухвалення: 2018-10-17 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
УХВАЛА

17 жовтня 2018 року м. Кропивницький справа № П/811/1366/17

Кіровоградський окружний адміністративний суд, у складі судді Хилько Л.І., розглянув у порядку письмового провадження справу за адміністративним позовом товариства з обмеженою відповідальністю "СПЕЦТРАНСБУД" (надалі - позивач) до Головного управління ДФС у Кіровоградській області (надалі - відповідач) про скасування рішень, -

В С Т А Н О В И В:

Позивач звернувся до Кіровоградського окружного адміністративного суду з позовом і просить суд скасувати податкові повідомлення-рішення відповідача від 31.7.2017 р. № та №.

Ухвалою від 31.10.2017 року у справі відкрито провадження та призначено її до судового розгляду.

Ухвалою суду від 14.12.2017 року продовжено процесуальний строк зупинення провадження у справі та зобов'язано відповідача подати до суду детальний розрахунок податкових повідомлень-рішень від 31.7.2017 року № та № (а.с.151).

10 жовтня 2018 року від представника позивача надійшло клопотання про витребування від СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області інформації щодо місцезнаходження документації ТОВ "СПЕЦТРАНСБУД", вилученої на підставі ухвали Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області від 01.11.2016 року у справі №210/4884/16-к та продовжити строк зупинення провадження у справі (а.с.175).

Проти задоволення вищевказаного клопотання представник відповідача не заперечував.

Судом встановлено, що ухвалою Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області від 01.11.2016 року у справі №210/4884/16-к клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області задоволено частково, та надано дозвіл на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вулиця Широківське шосе, будинок 5, з метою відшукання та вилучення речей і оригіналів документів, що стосується фінансово - господарської діяльності та операції по взаємовідносинам ТОВ "СПЕЦТРАНСБУД" з його контрагентами, взаємовідносини з якими контролюючим органом поставлено під сумнів.

15 грудня 2017 року набрав чинності Кодекс адміністративного судочинства України в редакції Закону від 03.10.2017р. №2147-VIII.

Відповідно до вимог п. 10 ч. 1 Розділу VII Кодексу адміністративного судочинства України в редакції Закону від 03.10.2017р. №2147-VIII - справи у судах першої та апеляційної інстанцій, провадження у яких відкрито до набрання чинності цією редакцією Кодексу, розглядаються за правилами, що діють після набрання чинності цією редакцією Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 173 КАС України - підготовку справи до судового розгляду здійснює суддя адміністративного суду, який відкрив провадження в адміністративній справі.

Підготовче засідання проводиться судом з повідомленням учасників справи (ч.1 ст.180 КАС).

Положеннями статті 72 КАС України визначено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування. Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення (стаття 73 КАС України).

З огляду на викладене суд зазначає, що за приписами статті 242 КАС України судове рішення повинно бути законним і обґрунтованим. Законним є рішення, ухвалене судом відповідно до норм матеріального права при дотриманні норм процесуального права. Обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі повно і всебічно з'ясованих обставин в адміністративній справі, підтверджених тими доказами, які були досліджені в судовому засіданні, з наданням оцінки всім аргументам учасників справи.

Згідно статті 9 КАС України принципами адміністративного судочинства є змагальність сторін, диспозитивність та офіційне з'ясування всіх обставин у справі.

Суть офіційного з'ясування всіх обставин у справі визначена в частині четвертій статті 9 цього Кодексу, якими встановлено, що суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Таким чином, принцип офіційного з'ясування всіх обставин у справі зобов'язує суд вчинити всі необхідні дії для повного та всебічного з'ясування фактичних обставин справи з метою забезпечення прийняття правосудного рішення.

Частиною 2 статті 44 КАС України визначено, що учасники справи зобов'язані добросовісно користуватися належними їм процесуальними правами і неухильно виконувати процесуальні обов'язки.

Приписи частини 4 статті 45 КАС України покладають на суд обов'язок вживати заходів для запобігання зловживанню процесуальними правами. У випадку зловживання учасником судового процесу його процесуальними правами, суд застосовує до нього заходи, визначені цим Кодексом.

Частина друга статті 77 КАС України встановлює, що в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

Частиною 3 статті 77 КАС України визначено, що адміністративному суду надано право збирати докази з власної ініціативи.

Поряд з тим, суд звертає увагу учасників справи, що законодавчими положеннями статті 249 КАС України передбачено, що у разі невиконання вимог ухвали суду та неподання витребуваних доказів без поважних причин, посадова особа може бути притягнута до відповідальності; також судом можуть бути застосовані заходи, передбачені вказаною статтею.

Частиною 1 статті 249 КАС України, передбачено, що суд, виявивши під час розгляду справи порушення закону, може постановити окрему ухвалу і направити її відповідним суб'єктам владних повноважень для вжиття заходів щодо усунення причин та умов, що сприяли порушенню закону.

При цьому, у разі необхідності суд може постановити окрему ухвалу про наявність підстав для розгляду питання щодо притягнення до відповідальності осіб, рішення, дії чи бездіяльність яких визнаються протиправними (ч.2 ст.249 КАС України).

Отже, виходячи із аналізу вказаних законодавчих положень, суд під час розгляду справи, має право застосувати до учасників судового процесу заходи превентивного характеру, як засіб судового контролю за виконанням вимог суду, у разі порушення учасниками справи процесуальних обов'язків визначених положеннями статті 44 Кодексу адміністративного судочинства України.

Відтак, з огляду на встановлені судом обставини, вказані законодавчі положення суд вважає за необхідне зобов'язати сторін виконати вимоги ухвали від 12.09.2018 року шляхом надання до суду витребуваних доказів та пояснень.

Відповідно до ч.2 ст. 121 КАС України, встановлений судом процесуальний строк може бути продовжений судом за заявою учасника справи, поданою до закінчення цього строку, чи з ініціативи суду.

Враховуючи вищенаведене суд вважає за можливе задовольнити клопотання представника позивача, продовжити розгляд справи за правилами загального позовного провадження та витребувати додаткові докази від контрагентів позивача для документального підтвердження їх взаємовідносин у перевіряємому періоді.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 3, 4, 44, 45, 77, 173, 180, 248, 256 КАС України суд, -

У Х В А Л И В:

Розгляд справи продовжити за правилами загального позовного провадження.

Клопотання представника позивача - задовольнити.

Продовжити процесуальний строк зупинення провадження у справі.

Призначити питання щодо поновлення провадження у справі у підготовчому судовому засіданні на 14 грудня 2018 року о 10:30 год. у приміщенні Кіровоградського окружного адміністративного суду за адресою: 25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 40, 7 поверх в залі судового засідання №4.

Справа розглядатиметься суддею Хилько Л.І. одноособово.

Роз'яснити сторонам їх процесуальні права та обов'язки, передбачені ст.ст.44-47 КАС України.

Роз'яснити відповідачу, що відповідно до статті 77 КАС України в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дій чи бездіяльності покладається на відповідача.

Сторони (представники) допускаються до участі в справі при наявності документа, що посвідчує особу кожного та документа, що засвідчує повноваження їх представників.

Зобов'язати слідчий відділ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області надати суду: документально підтверджену письмову інформацію щодо місцезнаходження документів вилучених на підставі ухвали Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області від 01.11.2016 року у справі №210/4884/16-к за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вулиця Широківське шосе, будинок 5 по взаємовідносинам ТОВ "СПЕЦТРАНСБУД" з контрагентами ТОВ "Норел", ТОВ "Форекс - стайл", ТОВ "Форт Нокс ЛТД", ТОВ "Фуд джой", ТОВ "Гранд Тауерз", ТОВ "Елізет", ТОВ "ЛД Солюшенс", ТОВ "Де-Юре Бізнес груп", ТОВ "Аніта Буд" та ТОВ "Канторг - Інвест"; належним чином завірені копії протоколів вилучення (виїмки); письмову інформацію щодо стадії кримінального провадження №0000025 або належним чином завірену копію вироку.

Зобов'язати відповідача надати суду деталізовані розрахунки нарахованих позивачеві грошових зобов'язань по кожному винесеному податковому повідомленню-рішенню від 31.7.2017 року № та №.

Зобов'язати ТОВ "Норел" (код - 40402566, 18001, Черкаська область, м. Черкаси, вул. Дашкевича, 19) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" у період червня - серпня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Форекс - стайл" (код - 40237265, 21037, Вінницька область, м. Вінниця, вул. Пирогова, 144) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" у період квітня - червня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Форт Нокс ЛТД" (код - 40051270, 01601, м. Київ, вул. Печерський Узвіз, буд.5, каб.109) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" у період лютого - березня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Фуд джой" (код - 39885641, 18001, Черкаська область, м. Черкаси, бульвар. Шевченка, буд.205, кв.218) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" у період липня - серпня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Фуд джой" (код - 39885641, 18001, Черкаська область, м. Черкаси, бульвар. Шевченка, буд.205, кв.218) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" у період липня - серпня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Транд Тауерз" (код - 39939796, 03061, м. Київ, вул. Миколи Шепелєва, буд.5, приміщення 191) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" у період жовтня 2015 року - січня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Канторг - Інвест" (код - 40213250, 01032, м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, буд.33) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" у період серпня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Елізет" (код - 39735756, 08300, Київська область, м. Бориспіль, вул. Січнева, буд.1) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" у період липня - серпня 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "ЛД Солюшенс" (код - 40020750, 08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Зелена, буд.8-А) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" у період жовтня 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Де-Юре Бізнес груп" (код - 39763427, 04201, м. Київ, проспект Маршала Рокосовського, буд.3/4, офіс 3) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" у період жовтня - грудня 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Аніта-Буд" (код - 39594907, 02160, м. Київ, проспект Возз'єднання, буд.7-Б, офіс 26) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю "Спецтрансбуд" у період вересня 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Витребувані судом інформацію та докази необхідно подати суду до 14.12.2018 року.

Зобов'язати відповідача надати суду відзив на позовну заяву з урахуванням уточненого адміністративного позову з доказами направлення його учасникам справи, а також, деталізований розрахунок до оскаржуваних податкових повідомлень - рішень.

Встановити позивачу п'ятиденний строк з дня отримання відзиву для подання відповіді на відзив, копія якої одночасно з поданням до суду повинна бути надіслана іншим учасникам справи.

Встановити відповідачу п'ятиденний строк з дня отримання відповіді на відзив для подання заперечення, копія якого одночасно з поданням суду повинна бути надіслана іншим учасникам справи.

Інформацію щодо стану розгляду даної справи сторони можуть отримати в мережі Інтернет за мережевим шляхом: http://adm.kr.court.gov.ua/sud1170/.

Копію ухвали направити учасникам справи, до слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області та на адреси контрагентів позивача.

Ухвала набирає законної сили в порядку та строки, передбачені ст.256 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя Кіровоградського

окружного адміністративного суду Л.І. Хилько