Справа № 826/8044/17
Суддя: Келеберда В.І.
Дата ухвалення: 2018-09-27 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

27 вересня 2018 року № 826/8044/17

Суддя Окружного адміністративного суду міста Києва Келеберда В.І. розглянувши у порядку письмового провадження адміністративну справу за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до "SHERFIELD INVEST LLP" про продовження спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності,

ВСТАНОВИВ:

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (далі – позивач, Мінекономрозвитку) звернулось до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовною заявою до "SHERFIELD INVEST LLP" у якій просить суд продовжити дію спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 14.09.2016 №1525 до відповідача за порушення статті 205 Кримінального кодексу України.

В обґрунтування позовних вимог представник позивача зазначив, що відповідач допустив порушення статті 205 Кримінального кодексу України, що є підставою для застосування до нього спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 11.07.2017 відкрито провадження у справі та призначено справу до судового розгляду на 26.09.2017 року.

У судове засідання 26.09.2017 року відповідач не прибув, суд оголосив про відкладення розгляду справи на 05.11.2017 року.

У судове засідання 05.11.2017 року відповідач повторно не забезпечив явку свого представника. Представник позивача просив суд розглядати справу без участі представника відповідача. Разом з тим, суд ухвалив відкласти розгляд справи до 07.03.2018 року.

У судове засідання, призначене на 07.03.2018 року, відповідач повторно не прибув, своєї позиції стосовно заявлених позовних вимог суду не повідомив.

У судовому засіданні 07.03.2018 року суд перейшов до розгляду справи у порядку письмового провадження.

Розглянувши у порядку письмового провадження подані документи і матеріали, заслухавши пояснення представника позивача, всебічно і повно з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, Окружний адміністративний суд міста Києва звертає увагу на наступне.

Відповідно до наказу Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 14.09.2016 №1525 «Про застосування спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України – до іноземних суб’єктів господарської діяльності» на підставі подання ДФС України від 09.08.2016 №23-0227, за порушення частини другої статті 205 та частини третьої статті 212 Кримінального кодексу України до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності "SHERFIELD INVEST LLP" застосовано спеціальну санкцію – тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України.

Позивач, керуючись положеннями статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» вважає за доцільне продовжити дію спеціальної санкції, застосованої до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності "SHERFIELD INVEST LLP" у судовому порядку.

Оцінивши за правилами статті 90 Кодексу адміністративного судочинства України надані сторонами докази та пояснення, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні, та враховуючи всі наведені обставини, Окружний адміністративний суд міста Києва вважає, що позов підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до частини першої статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» передбачено, що за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції:

- накладення штрафів у випадках несвоєчасного виконання або невиконання суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб'єктами господарської діяльності своїх обов'язків згідно з цим або пов'язаних з ним законів України. Розмір таких штрафів визначається відповідними положеннями законів України та/або рішеннями судових органів України;

- застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності індивідуального режиму ліцензування у випадках порушення такими суб'єктами цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, що встановлюють певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій;

- тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки..

Частина друга статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» визначає, що санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів та контрольно-ревізійної служб, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Згідно з пунктом 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.08.2014 №459, Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (Мінекономрозвитку) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України.

Матеріали справи свідчать про те, що до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності "SHERFIELD INVEST LLP" застосовано спеціальну санкцію – тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України на підставі подання ДФС України від 09.08.2016 №23-0227.

Відповідно до подання ДФС України у провадження Першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС України у місті Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до єдиного реєстру досудового розслідування 20.05.2016 №0000071 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 205 та частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, зокрема і щодо суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності "SHERFIELD INVEST LLP".

Позивач також зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «Балтікус Трейд» (код 39534874) та товариство з обмежено відповідальністю «Індастрік Трейд» (код 39747431) при здійсненні операцій з експорту зернових відобразило придбанні останніх на території України у підприємств з ознаками «транзитності» та «фіктивноситі», в результаті чого ухилилось від сплати податків до Державного бюджету України на загальну суму 10404586 грн.

Контролюючими органами встановлено, що ТОВ «Балтікус Трейд» та ТОВ «Індастрік Трейд» здійснюють поставку зернових культур на адресу підприємств нерезидентів, серед яких "SHERFIELD INVEST LLP", яке зареєстроване в країні з пільговою системою. Оподаткування та операції підпадають під ознаки трансфертного ціноутворення.

Відповідно до частини 6 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування..

Частина 7 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» передбачає, що подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Згідно з частиною 8 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

Відповідно до абзацу другого пункту 4.9 Положення про порядок застосування до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб’єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затвердженого наказом Міністерства економіки України від 17.04.2000 №52, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) відділ контролю за зовнішньоекономічною діяльністю разом із відділом правового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності та/або відділом правового захисту інтересів Міністерства в судових та інших органах готують відповідну позовну заяву до суду.

З метою отримання інформації щодо доцільності подовження дії спеціальної санкції, застосованої до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності "SHERFIELD INVEST LLP" Міністерство економічного розвитку і торгівлі України листом від 26.12.2016 №4102-11/41770-03 звернулось до Державної фіскальної служби України, як ініціатора застосування даної санкції.

Листом від 18.01.2017 №707/5/99-99-23-01-16 Державна фіскальна служба України повідомила, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ініційовано тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності відносно іноземних суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності, зокрема, "SHERFIELD INVEST LLP" , діяльність якого досліджується в рамках здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000071 від 20.05.2016 за частиною 2 статті 205 та частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

Відповідно до частини 9 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку про наявність обґрунтованих підстав для подовження дії спеціальної санкції – тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 14.09.2016 №1525 на термін до прийняття кінцевого процесуального рішення у кримінальному провадженні №0000071.

Згідно із частиною 1 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

Відповідно до частини 2 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб’єкта владних повноважень обов’язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

Беручи до уваги вищенаведене в сукупності, проаналізувавши матеріали справи та надані сторонами докази, а також усні та письмові доводи представників сторін стосовно заявлених позовних вимог, суд дійшов до висновку про наявність підстав для задоволення позовних вимог.

Керуючись положеннями статей 6, 8, 9, 243-246 Кодексу адміністративного судочинства України, Окружний адміністративний суд міста Києва, -

ВИРІШИВ:

1. Адміністративний позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України задовольнити повністю.

2. Подовжити дію спеціальної санкції – тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України (01008, м. Київ, вул. Грушевського, 12/2, ) від 14.09.2016 №1525 «Про застосування спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України – до іноземних суб’єктів господарської діяльності» за порушення вимог статті 205 Кримінального кодексу України до "SHERFIELD INVEST LLP" (Cornwall Buildings, 45 Newhall Street, Suite 317, Birmigham, B3 3QR) на термін до прийняття кінцевого процесуального рішення у кримінальному провадженні №0000071.

Рішення суду, відповідно до частини 1 статті 255 Кодексу адміністративного судочинства України, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.

Рішення суду може бути оскаржене до суду апеляційної інстанції протягом тридцяти днів з дня його проголошення за правилами, встановленими статтями 293-297 Кодексу адміністративного судочинства України, шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Відповідно до підпункту 15.5 пункту 1 Розділу VII «Перехідні положення» Кодексу адміністративного судочинства України до початку функціонування Єдиної судової інформаційно-телекомунікаційної системи апеляційні та касаційні скарги подаються учасниками справи до або через відповідні суди за правилами, що діяли до набрання чинності цією редакцією Кодексу.

Суддя В.І. Келеберда