Справа № 811/1803/18
Суддя: Л.І. Хилько
Дата ухвалення: 2018-09-03 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
УХВАЛА

03 вересня 2018 року м. Кропивницький справа № 811/1803/18

Суддя Кіровоградського окружного адміністративного суду Хилько Л.І., розглянув матеріали позовної заяви товариства з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД до Головного управління ДФС у Кіровоградській області про скасування рішень, -

В С Т А Н О В И В:

Позивач звернувся до Кіровоградського окружного адміністративного суду з позовною заявою та просить визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення від 05.01.2018 року № 1 та № 1 на загальну суму 11 918 432,00 грн.

В судовому засіданні 30.08.2018 року представники позивача заявили клопотання про витребування з Крюківського районного суду міста Кременчука Полтавської області вироку від 01.03.2017 року у справі №537/544/17.

Представник відповідача не заперечував проти задоволення клопотання представників позивача та просив суд відкласти підготовче судове засідання для подання до суду додаткових доказів.

Представники позивача не заперечували проти відкладення підготовчого судового засідання.

В процесі розгляду справи судом встановлено, що контролюючим органом до позивача застосовано штрафні (фінансові) санкції за порушення норм податкового законодавства, що полягали, зокрема, у віднесенні до декларацій з податку на додану вартість сум податкового кредиту по взаємовідносинах з контрагентами постачальниками товарів (робіт/послуг) за відсутності фактичного здійснення операції, що на думку контролюючого органу також підтверджується вироком Крюківського районного суду міста Кременчука Полтавської області від 01.03.2017 року у справі №537/544/17.

Крім того, у відзиві на позовну заяву відповідачем наголошено на відсутності реальності здійснення господарських операцій позивача з його контрагентами, на фактичній відсутності підприємств постачальників за податковими адресами та на недостовірності даних, що містяться у податкових деклараціях з податку на додану вартість (а.с.3-6, т.10).

Положеннями статті 72 КАС України визначено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування. Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення (стаття 73 КАС України).

З огляду на викладене суд зазначає, що за приписами статті 242 КАС України судове рішення повинно бути законним і обґрунтованим. Законним є рішення, ухвалене судом відповідно до норм матеріального права при дотриманні норм процесуального права. Обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі повно і всебічно з'ясованих обставин в адміністративній справі, підтверджених тими доказами, які були досліджені в судовому засіданні, з наданням оцінки всім аргументам учасників справи.

Частиною 3 статті 77 КАС України визначено, що адміністративному суду надано право збирати докази з власної ініціативи.

Тому, з метою повного з'ясування обставин у справі, суд вважає за необхідне продовжити строк підготовчого судового засідання та витребувати від підприємств контрагентів позивача додаткові докази у справі, а саме: письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Датою наступного підготовчого судового засідання визначено 14.09.2018 року (а.с.127,128,129, т.10). Проте, зважаючи на необхідність отримання додаткових доказів у справі, що потребує додаткового часу для отримання цих доказів, датою наступного судового засідання слід вважати дату 16.10.2018 року (замість дати 14.09.18 року).

Згідно статті 9 КАС України принципами адміністративного судочинства є змагальність сторін, диспозитивність та офіційне з'ясування всіх обставин у справі.

Суть офіційного з'ясування всіх обставин у справі визначена в частині четвертій статті 9 цього Кодексу, якими встановлено, що суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Таким чином, принцип офіційного з'ясування всіх обставин у справі зобов'язує суд вчинити всі необхідні дії для повного та всебічного з'ясування фактичних обставин справи з метою забезпечення прийняття правосудного рішення.

Частиною 2 статті 44 КАС України визначено, що учасники справи зобов'язані добросовісно користуватися належними їм процесуальними правами і неухильно виконувати процесуальні обов'язки.

Приписи частини 4 статті 45 КАС України покладають на суд обов'язок вживати заходів для запобігання зловживанню процесуальними правами. У випадку зловживання учасником судового процесу його процесуальними правами, суд застосовує до нього заходи, визначені цим Кодексом.

Частина друга статті 77 КАС України встановлює, що в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

Тому суд вважає за необхідне витребувати у відповідача деталізовані розрахунки нарахованих позивачеві грошових зобов'язань по кожному оскаржуваному рішенню в розрізі сум нарахованих зобов'язань (за основним платежем та за штрафними (фінансовими) санкціями).

Поряд з тим, суд звертає увагу учасників справи, що законодавчими положеннями статті 249 КАС України передбачено, що у разі невиконання вимог ухвали суду та неподання витребуваних доказів без поважних причин, посадова особа може бути притягнута до відповідальності; також судом можуть бути застосовані заходи, передбачені вказаною статтею.

Відтак, з огляду на встановлені судом обставини, вказані законодавчі положення суд вважає за необхідне витребувати додаткові докази та пояснення.

Згідно з п.3 ч.2 ст. 181 КАС України, суд відкладає підготовче засідання в інших випадках, коли питання, визначені частиною другою статті 180 цього кодексу, не можуть бути розглянуті у даному підготовчому засіданні.

Відтак, з огляду на встановлені судом обставини, вказані законодавчі положення суд вважає за необхідне відкласти підготовче засідання у даній справі для належного з'ясування обставин у справі з метою її об'єктивного розгляду та витребувати відповідні докази та пояснення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 3, 4, 44, 45, 77, 173, 180, 248, 256 КАС України суд, -

У Х В А Л И В:

Відкласти підготовче засідання до 16 жовтня 2018 року до 11:30 год. яке провести у приміщенні Кіровоградського окружного адміністративного суду за адресою: 25006, м.Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 40, 7 поверх в залі судового засідання №4.

Витребувати від Крюківського районного суду міста Кременчука Полтавської області належним чином завірену копію вироку від 01.03.2017 року у справі №537/544/17.

Належним чином завірену копію вироку необхідно подати до суду до 16.10.2018 року.

Зобов'язати відповідача надати суду деталізовані розрахунки нарахованих позивачеві грошових зобов'язань по кожному оскаржуваному рішенню в розрізі сум нарахованих зобов'язань (за основним платежем та за штрафними (фінансовими) санкціями).

Зобов'язати ТОВ "Стройтеплоінвест" (код - 39386342, 27500, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, 96, офіс 47) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період травня - грудня 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Трансхім-Сервіс" (код - 36514310, 25014, Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. В. Терешкової, 9) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період жовтня - листопада 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Аграрні Традиції СВ" (код - 41141697, 27500, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Ювілейна, 1Д, к.109) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період червня - вересня 2017 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Агрофірма СВ" (код - 41142646, 27500, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Ювілейна, 1Д, к.107) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період квітня 2017 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Антарес Продакт" (код - 40056750, 04073, м. Київ, Оболонський район, вул. Куренівська, 21) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період квітня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Ентерс" (код - 39870153, 39617, Полтавська область, м. Кременчук, Автозаводський район, вул. Шевченка, 64, офіс 3) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період червня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Аріабель" (код - 39819741, 02095, м. Київ, вул. Княжий Затон, 9) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період жовтня - листопада 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Бахус Трейд" (код - 40774699, 27522, Кіровоградська область, Світловодський район, с. Подорожнє, вул. Миру, 65) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період жовтня - грудня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Гламурр" (код - 3857238,5 27500, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, 96, к.98) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період липня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Компанія "Ексім Трейд" (код - 39728361, 04119, м. Київ, вул. Зоологічна, 4А, офіс 139) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період жовтня - листопада 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Зернотрейд СВ" (код - 41141951, 27500, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Ювілейна, 1Д, к.107) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період травня - липня 2017 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Клевенс" (код - 40402304, 03189, м. Київ, вул. Вільямса Академіка, 6Д, офіс 43) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період вересня - жовтня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Мастер Профіт Плюс" (код - 38872652, 04107, м. Київ, вул. Тропініна, 1) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період литого - березня 2015 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Нефтехімторг" (код - 40655365, 27522, Кіровоградська область, Світловодський район, с. Подорожнє, вул. Миру, 65) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період березня - квітня 2017 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Зобов'язати ТОВ "Світоілторг" (код - 40484303, 27500, Кіровоградська область, м.Світловодськ, вул. Героїв України, 90) надати суду письмові пояснення та всі наявні документи, що були складені на підтвердження виконання договірних зобов'язань по взаємовідносинам з товариством з обмеженою відповідальністю фірма "САІ" ЛТД у період серпня 2016 року (реєстр виданих та отриманих податкових накладних (за відповідний період); податкові накладні, договори, розрахунки, платіжні доручення, банківські виписки, доручення на отримання ТМЦ, акти виконаних робіт, ТТН; інші), а також, докази на підтвердження наявності у товариства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу (звіти 1ДФ, тощо).

Ухвалу суду належить виконати до 16.10.2018 року

Копію ухвали направити учасникам справи, на адреси: Крюківського районного суду міста Кременчука Полтавської області та контрагентів позивача.

Інформацію щодо стану розгляду даної справи сторони можуть отримати в мережі Інтернет за мережевим шляхом: http://adm.kr.court.gov.ua/sud1170/.

Ухвала суду набирає законної сили в порядку та строки, передбачені ст.256 КАС України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровоградського

окружного адміністративного суду Л.І. Хилько