Справа № 810/1963/18
Суддя: Балаклицький А. І.
Дата ухвалення: 2018-07-02 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про тимчасове вилучення доказів для дослідження судом

02 липня 2018 року 810/1963/18

Київський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Балаклицького А.І.,

при секретарі судового засідання - Мостовому О.В.,

за участю:

представників позивача - ОСОБА_1, ОСОБА_2,

представника відповідача - Федорова С.Ф.,

розглянувши у підготовчому засіданні адміністративну справу за позовом ОСОБА_4 до Головного управління ДФС у Київській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, рішень про застосування штрафних санкцій, вимоги про сплату боргу,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_4 звернувся до Київського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління ДФС у Київській області, в якому, з урахуванням заяви про уточнення позовних вимог від 07.06.2018, просить суд:

- визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Київській області від 03.04.2018 №, від 03.04.2018 №, від 03.04.2018 № та від 03.04.2018 №;

- визнати протиправними та скасувати рішення Головного управління ДФС у Київській області про застосування штрафних санкцій від 03.04.2018 № та від 03.04.2018 №;

- визнати протиправною та скасувати вимогу Головного управління ДФС у Київській області про сплату боргу (недоїмки) від 03.04.2018 №Ф-.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 23.04.2018 відкрито провадження в адміністративній справі за правилами загального позовного провадження, розпочато підготовку справи до судового розгляду, призначено підготовче засідання на 14.05.2018 о 10:30 год. та витребувано докази по справі від відповідача.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 14.05.2018 відкладено підготовче засідання, а також витребувано докази по справі, зокрема, від відповідача: відомості з ЦБД ДРФО ДФС України про отримані доходи позивача за період з 01.01.2014 по 31.12.2017; належним чином засвідчені копії документів, які були використані відповідачем під час проведення позапланової невиїзної перевірки позивача, або їх скан-копії, а саме: договорів купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна, які були укладені позивачем з іншими фізичними особами; договорів дарування квартир, нежитлового приміщення; декларацій про початок виконання будівельних робіт; декларацій про готовність об'єкта до експлуатації; інформації рекламного характеру з мережі Інтернет про будівництво та продаж квартир; докази про подання нотаріусом до податкового органу інформації про посвідчені договори купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна, в яких однією із сторін був позивач.

29 травня 2018 року представником відповідача було подано до суду клопотання про відкладення розгляду справи на іншу дату у зв'язку з затримкою в отриманні додаткових документів у даній справі. До вказаного клопотання було додано лист Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області від 25.05.2018 №1638/10-36-23-02, в якому повідомлялось, що надати копії документів для врахування при розгляді судової справи №810/1963/18 не представляється можливим, оскільки на виготовлення їх копій необхідний значний обсяг часу.

У зв'язку з цим, підготовче засідання, яке було призначено на 29.05.2018, було відкладено на 07.06.2018 за клопотанням відповідача для надання йому часу для виконання вимог ухвали суду від 14.05.2018.

Станом на 07.06.2018 вимоги ухвали суду від 14.05.2018 відповідачем не виконано.

07 червня 2018 року представником відповідача було повторно подано до суду клопотання про відкладення розгляду справи на іншу дату у зв'язку з затримкою в отриманні матеріалів кримінального провадження та первинних договорів, використаних при проведенні позапланової документальної перевірки, та у зв'язку з великим обсягом матеріалів та документів. До вказаного клопотання було додано лист Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області від 06.06.2018 №1744/10-36-23-01, в якому повідомлялось, що надати копії документів не представляється можливим, оскільки матеріали кримінального провадження №0000202 від 27.03.2017 направлено в КНІСЕ на проведення судово-економічної експертизи та на виготовлення їх копій необхідний великий проміжок часу.

У зв'язку з цим, ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 07.06.2018 продовжено строк проведення підготовчого провадження по справі на 30 календарних днів, відкладено підготовче засідання на 02.07.2018 та повторно витребувано докази по справі від відповідача: відомості з ЦБД ДРФО ДФС України про отримані доходи позивача за період з 01.01.2014 по 31.12.2017; скан-копії документів, які були використані відповідачем під час проведення позапланової невиїзної перевірки позивача, а саме: договорів купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна, які були укладені позивачем з іншими фізичними особами; договорів дарування квартир, нежитлового приміщення; декларацій про початок виконання будівельних робіт; декларацій про готовність об'єкта до експлуатації; інформації рекламного характеру з мережі Інтернет про будівництво та продаж квартир; докази про подання нотаріусом до податкового органу інформації про посвідчені договори купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна, в яких однією із сторін був позивач.

Вказаною ухвалою попереджено відповідача, що у випадку неповідомлення суд про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує заходи процесуального примусу у вигляді тимчасового вилучення цих доказів державним виконавцем та постановлення ухвали про накладення штрафу (статті 147 та 149 КАС України).

Станом на 02.07.2018 вимоги ухвал суду від 14.05.2018 та від 07.06.2018 про надання доказів Головним управлінням ДФС у Київській області не виконано, що призвело до порушення строку проведення підготовчого провадження протягом шістдесяти днів з дня відкриття провадження у справі та продовження такого строку на тридцять днів.

Представник відповідача під час проведення підготовчого засідання надав суду лист Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області від 27.06.2018 №2015/10-36-23-01, в якому повідомлялось, що надати копії документів для врахування при розгляді судової справи №810/1963/18 на даний час не представляється можливим, оскільки великий обсяг матеріалів кримінального провадження та первинні договори, які були використані при проведенні позапланової документальної перевірки, надані для проведення судово-економічної експертизи з питань підтвердження чи спростування висновків акту перевірки та на виготовлення їх копій необхідний значний обсяг часу.

Однак, суд вважає такі причини неповажними, оскільки в матеріалах справи відсутні будь-які належні докази того, що витребувані судом документи дійсно направлені для проведення судово-економічної експертизи. Таких доказів також не було представлено представником відповідача.

Крім того, слід зазначити, що суд не витребовував матеріали кримінального провадження, а витребував лише документи або їх скан-копії, які були використані відповідачем під час проведення позапланової невиїзної перевірки позивача.

Відповідно до ч. 8 ст. 80 Кодексу адміністративного судочинства України у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

За змістом ч. 1 ст. 144 Кодексу адміністративного судочинства України заходами процесуального примусу є процесуальні дії, що вчиняються судом у визначених цим Кодексом випадках з метою спонукання відповідних осіб до виконання встановлених в суді правил, добросовісного виконання процесуальних обов'язків, припинення зловживання правами та запобігання створенню протиправних перешкод у здійсненні судочинства.

Пунктом 3 частини 1 статті 145 Кодексу адміністративного судочинства України визначено, що тимчасове вилучення доказів для дослідження судом є одним із заходів процесуального примусу.

Згідно з ч. 1 ст. 147 Кодексу адміністративного судочинства України у разі неподання без поважних причин письмових, речових чи електронних доказів, що витребувані судом, або неповідомлення причин їх неподання суд може постановити ухвалу про тимчасове вилучення цих доказів державним виконавцем для дослідження судом.

Суд звертає увагу на те, що ненадання доказів, витребуваних судом, перешкоджає повно та всебічно з'ясувати всі обставини справи, розглянути справу в строки, встановлені Кодексом адміністративного судочинства України, та ухвалити законне і обґрунтоване рішення.

Враховуючи те, що Головним управлінням ДФС у Київській області не було виконано вимог ухвал суду та не подано без поважних причин витребуваних судом доказів, а також те, що певна кількість витребуваних документів знаходиться в Слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, яке є структурним підрозділом Головного управління ДФС у Київській області, суд вважає за необхідне застосувати до вказаних суб'єктів заходи процесуального примусу у вигляді тимчасового вилучення доказів для дослідження судом.

Тимчасовому вилученню підлягають витребувані ухвалами Київського окружного адміністративного суду від 14.05.2018 та від 07.06.2018 докази, які знаходяться у Головного управління ДФС у Київській області та його структурного підрозділу - Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, а саме:

- відомості з ЦБД ДРФО ДФС України про отримані доходи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) за період з 01.01.2014 по 31.12.2017;

- документи та їх скан-копії, які були використані Головним управлінням ДФС у Київській області під час проведення позапланової невиїзної перевірки ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), а саме: копії договорів купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна, які були укладені ОСОБА_4 з іншими фізичними особами; копії договорів дарування квартир, нежитлового приміщення, які були укладені ОСОБА_4 з іншими фізичними особами; декларації про початок виконання будівельних робіт; декларації про готовність об'єкта до експлуатації; інформацію рекламного характеру з мережі Інтернет про будівництво та продаж квартир;

- докази про подання нотаріусом до податкового органу інформації про посвідчені договори купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна, в яких однією із сторін був ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1).

Тимчасове вилучення слід доручити органу, що здійснює примусове виконання судових рішень за місцезнаходженням відповідача та його структурного підрозділу - Управлінню державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Київській області.

Відповідно до ч. 3 ст. 147 Кодексу адміністративного судочинства України ухвала про тимчасове вилучення доказів для дослідження судом є виконавчим документом, підлягає негайному виконанню та має відповідати вимогам до виконавчого документа, встановленим законом.

Вимоги до виконавчого документа встановлені статтею 4 Закону України "Про виконавче провадження". На виконання пунктів 3-4 частини першої зазначеної статті суд додатково зазначає, що за цією ухвалою:

стягувачем є Київський окружний адміністративний суд (ідентифікаційний код: 35919304; місцезнаходження: 01133, м. Київ, бул. ОСОБА_5, буд. 26);

боржником є Головне управління ДФС у Київській області (ідентифікаційний номер: 39393260, місцезнаходження: 03680, м. Київ, вул. Народного ополчення, буд. 5а).

Керуючись ст.ст. 80, 144, 145, 147, 243, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

у х в а л и в:

Застосувати до Головного управління ДФС у Київській області та його структурного підрозділу - Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області заходи процесуального примусу у вигляді тимчасового вилучення доказів для дослідження судом.

Тимчасово вилучити у Головного управління ДФС у Київській області та його структурного підрозділу - Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області (ідентифікаційний номер: 39393260, місцезнаходження: 03680, м. Київ, вул. Народного ополчення, буд. 5а) для дослідження судом:

- відомості з ЦБД ДРФО ДФС України про отримані доходи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) за період з 01.01.2014 по 31.12.2017;

- документи та їх скан-копії, які були використані Головним управлінням ДФС у Київській області під час проведення позапланової невиїзної перевірки ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), а саме: копії договорів купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна, які були укладені ОСОБА_4 з іншими фізичними особами; копії договорів дарування квартир, нежитлового приміщення, які були укладені ОСОБА_4 з іншими фізичними особами; декларації про початок виконання будівельних робіт; декларації про готовність об'єкта до експлуатації; інформацію рекламного характеру з мережі Інтернет про будівництво та продаж квартир;

- докази про подання нотаріусом до податкового органу інформації про посвідчені договори купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна, в яких однією із сторін був ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1).

Вилучення даних документів доручити Управлінню державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Київській області (04071, м. Київ, вул. Ярославська, буд. 5/2).

Зобов'язати Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Київській області вилучені документи надати до Київського окружного адміністративного суду (ідентифікаційний код: 35919304; місцезнаходження: 01133, м. Київ, бул. ОСОБА_5, буд. 26).

Ухвала про тимчасове вилучення доказів для дослідження судом є виконавчим документом та підлягає негайному виконанню.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та не підлягає оскарженню. Заперечення на ухвалу можуть бути включені до апеляційної скарги на рішення суду.

Суддя Балаклицький А. І.