Справа № 804/392/18
Суддя: Врона Олена Віталіївна
Дата ухвалення: 2018-05-08 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

08 травня 2018 року Справа №804/392/18

Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого суддіОСОБА_1,
за участі: секретаря судового засідання ОСОБА_2,
представників позивача представника відповідача ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5
розглянувши у підготовчому засіданні у місті Дніпрі за правилами загального позовного провадження клопотання приватного підприємства Елін-2007 про витребування доказів у адміністративній справі за позовом приватного підприємства "Елін-2007" до Головного управління ДФС у Дніпропетровській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, -

ВСТАНОВИВ:

Приватне підприємство Елін-2007 звернулося до Дніпропетровського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління ДФС у Дніпропетровській області з позовними вимогами визнати протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 11.09.2017р. № НОМЕР_1 про збільшення суми грошового зобовязання суми податку на прибуток приватних підприємств у сумі 2499834,00 грн. із застосуванням штрафної санкції у сумі 385000,50 грн. та від 11.09.2017р. № НОМЕР_2 про збільшення суми грошового зобовязання суми податку на додану вартість у розмірі 2608460,00 грн. із застосуванням штрафної санкції у сумі 625115,00 грн.

Ухвалою від 19 лютого 2018 року відкрито провадження в адміністративній справі № 804/2587/18 та призначено підготовче засідання.

Приватним підприємством Елін-2007 заявлене клопотання про витребування документів, а саме первинної документації фінансово-господарської діяльності приватного підприємства Елін-2007, яка була вилучена на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 09.06.2016 року у справі № 201/8611/16-к (провадження № 1-кс/201/5390/2016) та ухвали Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська від 22.06.2017 року у справі № 200/10325/17 (провадження № 1-кс/200/6185/17).

В обґрунтування даного клопотання зазначено, що вилучені вищевказані первинні документи слугують доказом реальності проведення господарських операцій ПП Елін-2007 з контрагентами та можуть вплинути на результати розгляду адміністративної справи.

Представники позивача у судовому засіданні підтримав заявлене клопотання та просили його задовольнити.

Представник відповідача у судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання про витребування доказів.

Вирішуючи заявлене клопотання про витребування доказів, суд зазначає наступне.

Як вбачається з матеріалів справи, позивач оскаржує податкові повідомлення-рішення від 11.09.2017р. № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, винесені Головним управлінням ДФС у Дніпропетровській області на підставі акту перевірки від 24.07.2017 року № 7727/04-36-14-02/35577263 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПП «Елін-2007» () податкового законодавства за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 р., валютного за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 р., єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 р.».

Судом встановлено, що ухвалою Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 09.06.2016 року у справі № 201/8611/16-к (провадження № 1-кс/201/5390/2016) дозволено слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_7, проведення обшуку в офісних, складських та господарських приміщеннях, які використовуються ПП «Елін-2007» (код 35577263), за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, Прохідний тупик, будинок 2, власником якого згідно інформації з Обласного комунального підприємства «ДБТІ» є : ТОВ «Борисфен-Інвест» (код 34827344), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, відшукання знарядь кримінальних правопорушень та майна, яке здобуте у результаті його вчинення, в тому числі відшукання та вилучення документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ПП «Елін-2007» (код 35577263), за період з 01.01.2014 року по момент проведення обшуку, по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «Мерентал» (код 39516939), ТОВ «Флеш Сток» (код 39934405), ТОВ «Верін Компані» (код 39411457), ТОВ «Флип» (код 39058613), ТОВ «Вінс Трейд» (код 39209470), ТОВ «Мартак» (код 39101589), ТОВ «Легардо Груп» (код 39258816), ТОВ «Персоніос» (код 39382332), ТОВ «Меркурінс» (код 39503762) та іншими підприємствами, в тому числі СГД не платники ПДВ , а саме ТОВ «Іральдо» (код 39508142), ТОВ «Блайн Фіт» (код 39934316), ТОВ «Бістан» (код 39518248), які використовувались в злочинній схемі; даних складського обліку та документів митного оформлення за період з 01.01.2014 року по момент проведення обшуку; грошових коштів, надбаних злочинним шляхом, комп'ютерної техніки, серверів, та флеш - накопичувачів на яких готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; печаток та бланків з відбитками печаток зазначених сумнівних контрагентів та інших фіктивних підприємств задіяних у злочинній схемі; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, планшетів, SIM-карток в телефонах, карт накопичення пам'яті, банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку службовими особами ПП «Елін-2007» (код 35577263), чи іншими особами, а також інших речей та документів, які мають значення по кримінальному провадженню.

Вилучення оригіналів первинних документів по зазначених контрагентах підтверджується складеним посадовою особою СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропропетровська (СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області) протоколом обшуку від 06.07.2016 р.

Також, ухвалою Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська від 22.06.2017 року у справі № 200/10325/17 (провадження № 1-кс/200/6185/17) надано слідчій СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8, а також, у порядку ч. 2 ст. 40 КПК України, оперативному підрозділу, за дорученням слідчого або прокурора, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно ведення фінансово-господарських взаємовідносин між наступними підприємствами: ТОВ «Фінторг Тредінг» (код 40535408), ТОВ «Аверс ОСОБА_9» (код 40625655), ТОВ «Сортекс Груп» (код 40693547), ТОВ «Картеле» (код 40392925), ТОВ «Флеш-Сток» (код 39934405), ТОВ «Мерентал» (код 39516939), ТОВ «Акцент-Торг» (код 40769469), ТОВ «Арн Компані» (код 40625718), ТОВ «Ліагр ОСОБА_10» (код 40331223), ТОВ «ОСОБА_11 ОСОБА_12» (код 39932848), ТОВ «Отедо Груп» (код 40331841), ТОВ «Картеле» (код 40392925), ТОВ «Дунк Арт» (код 40325974), ТОВ «Ліагро ОСОБА_10» (код 40331223), ТОВ «Зірка Півночі» (код 40709567), ТОВ «Бонсай Трейд» (код 40769537), ТОВ «Арена Іртернешинал» (код 40537339), ТОВ «Хайт ОСОБА_11» (код 40233356) з ПП «Елін-2007» (код 35577263), які перебувають у володінні ПП «Елін-2007» (код 35577263), розташованого за адресою: Дніпропетровська область, м. Камянське, тупик Прохідний, буд. 2, оф. 9Г, за весь період взаємовідносин між заначеними підприємствами та ПП «Елін-2007» (код 35577263) у тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Елін-2007» (код 35577263).

Вилучення оригіналів первинних документів по зазначених контрагентах підтверджується складеним старшим слідчим СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_8 протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 10.08.2017 р. та описом речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді (додаток до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 10.08.2017 р.).

Згідно з ч. 1 ст. 77 Кодексу адміністративного судочинства України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 72 Кодексу адміністративного судочинства України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частиною 1 статті 79 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що учасники справи подають докази у справі безпосередньо до суду.

Зідно з ч.ч. 3, 6 ст. 80 Кодексу адміністративного судочинства України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу. Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Таким чином, з метою повного та всебічного зясування обставин у справі, суд вважає за необхідне задовольнити клопотання позивача про витребування доказів та витребувати від Слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра Головного управління ДФС у Дніпропетровській області завірені належним чином копії первинної документації фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «Елін-2007» (), котрі були вилучені протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 10.08.2017 на підставі ухвали Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська від 22.06.2017 року у справі № 200/10325/17 (провадження № 1-кс/200/6185/17), а саме:

- по ТОВ Фінторг Тредінг (договір № 130916 від 19.09.2016 р., видаткова накладна № 17 від 21.09.2016 р., рахунок № 17 від 21.09.2016 р.);

- по ТОВ Аверс ОСОБА_9 (видаткова накладна № ЛГ-1 12424 від 24.11.2016 р., рахунок № ЛГ-1 12424 від 24.11.2016 р., видаткова накладна № ЛГ-1 12852 від 28.1 1.2016 р. рахунок № ЛГ-112852 від 28.11.2016 р., видаткова накладна № ЛГ-112924 від 29.11.2016 р., рахунок № ЛГ-112924 від 29.11.2016 р.);

- по ТОВ Акцент-Торг (видаткова накладна № 2411 від 24.10.2016 р., рахунок № 2411 від 24.10.2016 р.);

- по ТОВ ОСОБА_11 ОСОБА_12 (видаткова накладна № 0712/14 від 07.12.2015 р., рахунок № 182 від 07.12.2015 р.);

- по ТОВ Лібіраціо (попередня назва ТОВ Отедо Груп) (договір № 100516 від 19.05.2016 р., видаткова накладна № ОГ -060217 від 02.06.2016 р., рахунок № ОГ -060217 від 02.06.2016 р., видаткова накладна № ОГ-060621 від 06.06.2016 р., рахунок № 0Г-060621 від 06.06.2016 р., видаткова накладна № 060828 від 08.06.2016 р., рахунок № 060828 від 08.06.2016 р.. видаткова накладна № ОГ-060932 від 09.06.2016 р., рахунок № ОГ-060932 від 09.06.2016 р.. видаткова накладна № ОГ-0603037 від 30.06.2016 р., рахунок № ОГ-0603037 від 30.06.2016 р.);

- по ТОВ Бонсай Трейд (видаткова накладна № 2824 від 28.10.2016 р., рахунок № 2824 від 28.10.2016 р., видаткова накладна № 2825 від 28.10.2016 р.. рахунок № 2825 від 28.10.2016 р.);

- по ТОВ Арена Інтернешинал (видаткова накладна № 210 від 21.09.2016 р., рахунок № 210 від 21.09.2016 р.);

- по ТОВ Аверс ОСОБА_9 (видаткова накладна № ЛГ-112424 від 24.11.2016 р., рахунок № Л Г-112424 від 24.11.2016 р., видаткова накладна № ЛГ-112852 від 28.11.2016 р., рахунок № ЛГ-112852 від 28.11.2016 р., видаткова накладна № ЛГ-112924 від 29.11.2016 р.).

Витребувати від Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Дніпропетровській області завірені належним чином копії первинної документації фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «Елін-2007» (), котрі були вилучені протоколом обшуку від 06.07.2016 р. на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 09.06.2016 року у справі № 201/8611/16-к (провадження № 1-кс/201/5390/2016), а саме:

- по ТОВ Персоніос (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні);

- по ТОВ Легадо Груп (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні);

- по ТОВ Вінс-Трейд (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні);

- по ТОВ Мартак (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні );

- по ТОВ Флип (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні);

- по ТОВ Верін Компані (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Меркурінс (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Флеш Сток (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Мерентал (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Лактонта Груп (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Герикс (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні);

- по ТОВ Лібіраціо (попередня назва ТОВ Огедо Груп) (видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Лакуе-22 (попередня назва ГОВ Морс Пром) (видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Вєрс Груп (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Торговий Дім-ПРО (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Будмонтаж груп (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Арфін-Хаус (договір, видаткові накладні, рахунки).

Керуючись ст.ст. 80, 241, 243 Кодексу адміністративного судочинства України України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання приватного підприємства Елін-2007 про витребування доказів задовольнити.

Витребувати від Слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра Головного управління ДФС у Дніпропетровській області завірені належним чином копії первинної документації фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «Елін-2007» (), які були вилучені на підставі ухвали Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська від 22.06.2017 року у справі № 200/10325/17 (провадження № 1-кс/200/6185/17), а саме:

-по ТОВ Фінторг Тредінг (договір № 130916 від 19.09.2016 р., видаткова накладна № 17 від 21.09.2016 р., рахунок № 17 від 21.09.2016 р.);

- по ТОВ Аверс ОСОБА_9 (видаткова накладна № ЛГ-1 12424 від 24.11.2016 р., рахунок № ЛГ-1 12424 від 24.11.2016 р., видаткова накладна № ЛГ-1 12852 від 28.1 1.2016 р. рахунок № ЛГ-112852 від 28.11.2016 р., видаткова накладна № ЛГ-112924 від 29.11.2016 р., рахунок № ЛГ-112924 від 29.11.2016 р.);

- по ТОВ Акцент-Торг (видаткова накладна № 2411 від 24.10.2016 р., рахунок № 2411 від 24.10.2016 р.);

- по ТОВ ОСОБА_11 ОСОБА_12 (видаткова накладна № 0712/14 від 07.12.2015 р., рахунок № 182 від 07.12.2015 р.);

- по ТОВ Лібіраціо (попередня назва ТОВ Отедо Груп) (договір № 100516 від 19.05.2016 р., видаткова накладна № ОГ -060217 від 02.06.2016 р., рахунок № ОГ -060217 від 02.06.2016 р., видаткова накладна № ОГ-060621 від 06.06.2016 р., рахунок № 0Г-060621 від 06.06.2016 р., видаткова накладна № 060828 від 08.06.2016 р., рахунок № 060828 від 08.06.2016 р.. видаткова накладна № ОГ-060932 від 09.06.2016 р., рахунок № ОГ-060932 від 09.06.2016 р.. видаткова накладна № ОГ-0603037 від 30.06.2016 р., рахунок № ОГ-0603037 від 30.06.2016 р.);

- по ТОВ Бонсай Трейд (видаткова накладна № 2824 від 28.10.2016 р., рахунок № 2824 від 28.10.2016 р., видаткова накладна № 2825 від 28.10.2016 р.. рахунок № 2825 від 28.10.2016 р.);

- по ТОВ Арена Інтернешинал (видаткова накладна № 210 від 21.09.2016 р., рахунок № 210 від 21.09.2016 р.);

- по ТОВ Аверс ОСОБА_9 (видаткова накладна № ЛГ-112424 від 24.11.2016 р., рахунок № Л Г-112424 від 24.11.2016 р., видаткова накладна № ЛГ-112852 від 28.11.2016 р., рахунок № ЛГ-112852 від 28.11.2016 р., видаткова накладна № ЛГ-112924 від 29.11.2016 р.).

Витребувати від Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Дніпропетровській області завірені належним чином копії первинної документації фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «Елін-2007» (), які були вилучені на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 09.06.2016 року у справі № 201/8611/16-к (провадження № 1-кс/201/5390/2016), а саме:

-по ТОВ Персоніос (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні);

- по ТОВ Легадо Груп (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні);

- по ТОВ Вінс-Трейд (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні);

- по ТОВ Мартак (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні );

- по ТОВ Флип (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні);

- по ТОВ Верін Компані (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Меркурінс (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Флеш Сток (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Мерентал (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Лактонта Груп (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Герикс (договір, видаткові накладні, рахунки, податкові накладні);

- по ТОВ Лібіраціо (попередня назва ТОВ Огедо Груп) (видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Лакуе-22 (попередня назва ГОВ Морс Пром) (видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Вєрс Груп (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Торговий Дім-ПРО (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Будмонтаж груп (договір, видаткові накладні, рахунки);

- по ТОВ Арфін-Хаус (договір, видаткові накладні, рахунки).

Зазначені документи надати до Дніпропеторовського окружного адміністративного суду (49089, м.Дніпро, вул.Ак.Янгеля, 4) в строк до 17 травня 2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складений 08 травня 2018 року.

Суддя О.В. Врона