Справа № 826/7688/17
Суддя: Аблов Є.В.
Дата ухвалення: 2018-03-01 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

01 березня 2018 року 11:48 № 826/7688/17

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі:

головуючого судді Аблова Є.В.

при секретарі судового засідання Борсуковській А.О.,

за участю:

представника позивача: Гординська О.М.

представника відповідача: не з'явився

представник третьої особи: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України

до FOUNDATION TRADING LP

третя особа без самостійних вимог на предмет спору Державна фіскальна служба України

про продовження дії спеціальної санкції, -

ВСТАНОВИВ:

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (далі - позивач, Мінекономрозвитку) звернулось до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовною заявою до підприємства-нерезидента FOUNDATION TRADING LP (далі - відповідач), третя особа без самостійних вимог на предмет спору Державна фіскальна служба України (далі - третя особа), у якій просить суд продовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 14.09.2016 №1525 до відповідача за порушення статті 205 Кримінального кодексу України.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 19.06.2017 відкрито провадження у справі, закінчено підготовче провадження та призначено справу до судового розгляду.

В обґрунтування позовних вимог представник позивача зазначив, що відповідач допустив порушення статті 205 Кримінального кодексу України, що є підставою для застосування до нього спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідач явку свого представника в судові засідання не забезпечив, своєї позиції стосовно заявлених позовних вимог суду не повідомив.

Третя особа позовні вимоги підтримала та просила їх задовольнити.

Розглянувши подані позивачем документи і матеріали, всебічно і повно з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, Окружний адміністративний суд міста Києва встановив наступне.

Відповідно до наказу Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 14.09.2016 №1525 «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України - до іноземних суб'єктів господарської діяльності» на підставі подання Головного управління ДФС у м. Києві від 09.08.2016 №7149/9/26-15-23-0227, за порушення вимог статті 205 Кримінального кодексу України до FOUNDATION TRADING LP застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України.

Позивач, керуючись положеннями статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» вважає за доцільне продовжити дію спеціальної санкції, застосованої до компанії-нерезидента FOUNDATION TRADING LP у судовому порядку.

Оцінивши за правилами статті 90 Кодексу адміністративного судочинства України надані сторонами докази та пояснення, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні, та враховуючи всі наведені обставини, Окружний адміністративний суд міста Києва вважає, що позов підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до частини першої статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» передбачено, що за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції:

- накладення штрафів у випадках несвоєчасного виконання або невиконання суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб'єктами господарської діяльності своїх обов'язків згідно з цим або пов'язаних з ним законів України. Розмір таких штрафів визначається відповідними положеннями законів України та/або рішеннями судових органів України;

- застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності індивідуального режиму ліцензування у випадках порушення такими суб'єктами цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, що встановлюють певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій;

- тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки..

Частина друга статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» визначає, що санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів та контрольно-ревізійної служб, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Згідно з пунктом 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.08.2014 №459, Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (Мінекономрозвитку) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України.

Матеріали справи свідчать про те, що до компанії-нерезидента FOUNDATION TRADING LP застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України на підставі подання Головне управління ДФС України від 09.08.2016 №7149/9/26-15-23-0227.

В свою чергу зазначене подання третьої особи мотивоване порушенням компанією-нерезидентом FOUNDATION TRADING LP статті 205 Кримінального кодексу України. В поданні зазначено про те, що у провадженні Першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до єдиного реєстру досудового розслідування 20.05.2016 №0000071 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 205 та частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, зокрема і щодо суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності FOUNDATION TRADING LP.

Позивач та третя особа посилались на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «Балтікус Трейд» (код 39534874) та товариство з обмежено відповідальністю «Індастрік Трейд» (код 39747431) при здійсненні операцій з експорту зернових відобразило придбанні останніх на території України у підприємств з ознаками «транзитності» та «фіктивноситі», в результаті чого ухилилось від сплати податків до Державного бюджету України на загальну суму 10404586 грн.

Контролюючими органами встановлено, що ТОВ «Балтікус Трейд» та ТОВ «Індастрік Трейд» здійснюють поставку зернових культур на адресу підприємств нерезидентів, серед яких FOUNDATION TRADING LP (Сполучене Королівство Великої Британії), яке зареєстроване в країні з пільговою системою. Оподаткування та операції підпадають під ознаки трансфертного ціноутворення.

Відповідно до частини 6 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування..

Частина 7 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» передбачає, що подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Згідно з частиною 8 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

Відповідно до абзацу другого пункту 4.9 Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затвердженого наказом Міністерства економіки України від 17.04.2000 №52, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) відділ контролю за зовнішньоекономічною діяльністю разом із відділом правового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності та/або відділом правового захисту інтересів Міністерства в судових та інших органах готують відповідну позовну заяву до суду.

З метою отримання інформації щодо доцільності подовження дії спеціальної санкції, застосованої до компанії-нерезидента FOUNDATION TRADING LP Міністерство економічного розвитку і торгівлі України листом від 26.12.2016 №4102-11/41770-03 звернулось до Державної фіскальної служби України, як ініціатора застосування даної санкції.

Листом від 18.01.2017 №707/5/99-99-23-01-16 Державна фіскальна служба України повідомила, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ініційовано тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності відносно іноземних суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, зокрема, FOUNDATION TRADING LP, діяльність якого досліджується в рамках здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000071 від 20.05.2016 за частиною 2 статті 205 та частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

Станом на день вирішення спору у кримінальному провадженні №0000071 кінцеве процесуальне рішення не прийнято.

Відповідно до частини 9 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку про наявність обґрунтованих підстав для подовження дії спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 14.09.2016 №1525 на термін до прийняття кінцевого процесуального рішення у кримінальному провадженні №0000071.

Згідно із частиною 1 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

Відповідно до частини 2 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

Беручи до уваги вищенаведене в сукупності, проаналізувавши матеріали справи та надані сторонами докази, а також усні та письмові доводи представників сторін стосовно заявлених позовних вимог, суд дійшов до висновку про наявність підстав для задоволення позовних вимог.

Керуючись положеннями статей 6, 8, 9, 243-246 Кодексу адміністративного судочинства України, Окружний адміністративний суд міста Києва, -

ВИРІШИВ:

1. Адміністративний позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України задовольнити повністю.

2. Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 14.09.2016 №1525 «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України - до іноземних суб'єктів господарської діяльності» за порушення вимог статті 205 Кримінального кодексу України до FOUNDATION TRADING LP на термін до прийняття кінцевого процесуального рішення у кримінальному провадженні №0000071.

Рішення суду, відповідно до частини 1 статті 255 Кодексу адміністративного судочинства України, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.

Рішення суду може бути оскаржене до суду апеляційної інстанції протягом тридцяти днів з дня його проголошення за правилами, встановленими статтями 293-297 Кодексу адміністративного судочинства України, шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Відповідно до підпункту 15.5 пункту 1 Розділу VII «Перехідні положення» Кодексу адміністративного судочинства України до початку функціонування Єдиної судової інформаційно-телекомунікаційної системи апеляційні та касаційні скарги подаються учасниками справи до або через відповідні суди за правилами, що діяли до набрання чинності цією редакцією Кодексу.

Суддя Є.В. Аблов