Справа № 804/8508/17
Суддя: Чорна Валерія Вікторівна
Дата ухвалення: 2018-02-27 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

27 лютого 2018 р. справа № 804/8508/17

Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Чорної В.В.

при секретарі Сітайло О.В.

за участі представника відповідача ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні адміністративну справу за позовом ОСОБА_2 до Головного управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 15.11.2017 р.,

в с т а н о в и в:

13 грудня 2017 року ОСОБА_2 звернувся до Дніпропетровського окружного адміністративного суду із зазначеним адміністративним позовом.

Ухвалою суду від 18.12.2017 року за даним позовом відкрито провадження в адміністративній справі та призначено її до розгляду в підготовчому судовому засіданні.

27 лютого 2018 року до суду надійшло клопотання позивача про витребування доказів, а саме, витребування у ПАТ «Дельта Банк» (, юридична адреса: 01133, м. Київ, вул. Щорса, 36 Б, поштова адреса: 01014, м. Київ, бульвар Дружби Народів, буд. 3) належним чином засвідчених копій документів, на підставі яких ПАТ «Дельта Банк» було здійснено списання боргу громадянину ОСОБА_2, ІПН НОМЕР_2, та зобовязати ПАТ «Дельта Банк» надати повний розрахунок списання заборгованості із зазначення виду боргу (сума основного боргу, проценти, пеня, штраф та інше).

В силу норм ч. 4 ст. 9 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вживає визначені законом заходи, необхідні для зясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Одночасно з цим, ч. 1 ст. 80 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом.

З акту документальної позапланової перевірки фізичної особи ОСОБА_2 з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 № 17836/04-36-13-04/НОМЕР_2 від 24.10.2017 р. вбачається, що ПАТ «Дельта Банк» () здійснило списання кредитної заборгованості фізичній особі ОСОБА_2 у сумі 427 454,36 грн., повідомивши боржника, у відповідності до вимог п.п.164.2.17 (д) п.164.2 ст.164 Податкового кодексу України, діючого на момент списання кредитної заборгованості боржника про прощення (анулювання) боргу.

При цьому, суми анульованої заборгованості фізичної особи ОСОБА_2 у розмірі 427 454,36 грн. було включено ПАТ «Дельта Банк» до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них доходу (форма №1-ДФ) за II квартал 2014 року за ознакою доходу « 126» (додаткове благо). Згідно відомостей центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів із сум доходу, отриманого фізичною особою ОСОБА_2 від ПАТ «Дельта Банк» у розмірі 427454,36 грн., податок з доходів фізичних осіб у джерела виплати не нараховувався та до бюджету не сплачувався.

Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року № 2121-ІІІ (із змінами та доповненнями) передбачено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

При цьому, згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 цього ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

У відповідності до п. 3.2 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 за № 935/12809, банки зобов'язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

З огляду на вищевикладене, та з метою повного і всебічного встановлення всіх обставин справи, суд вважає за необхідне витребувати від ПАТ «Дельта Банк» (місцезнаходження: 01133, м. Київ, вул. Щорса, 36-Б, поштова адреса: 01014, м. Київ, бульвар Дружби Народів, 38) наступні письмові відомості та пояснення по взаємовідносинам банку з ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2):

- щодо загальної суми, сплаченої ОСОБА_2, ІПН НОМЕР_2 за кредитним договором (із зазначенням номеру, дати та умов цього договору);

- окремо щодо сум сплачених позивачем в рахунок погашення «тіла» кредиту, та в рахунок штрафних санкцій та пені за цим договором;

- окремо щодо складових суми заборгованості та складових суми анульованого боргу за даним кредитним договором;

- щодо включення ПАТ «Дельта Банк» анульованого боргу ОСОБА_2 до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було анульовано (прощено).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 80, 248, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,

у х в а л и в :

1. Зобовязати ПАТ «Дельта Банк» (місцезнаходження: 01133, м. Київ, вул. Щорса, 36-Б, поштова адреса: 01014, м. Київ, бульвар Дружби Народів, 38) надати повний розрахунок списання заборгованості ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2) із зазначення виду боргу (сума основного боргу, проценти, пеня, штраф та інше).

2. Витребувати від ПАТ «Дельта Банк» письмові пояснення (з наданням копій підтверджуючих документів та розрахунків) по взаємовідносинам з ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2):

- щодо загальної суми, сплаченої ОСОБА_2 за кредитним договором (із зазначенням номеру, дати та умов цього договору);

- щодо сум, сплачених позивачем в рахунок погашення «тіла» кредиту, та в рахунок штрафних санкцій та пені за цим договором - окремо;

- щодо складових суми заборгованості та складових суми анульованого боргу за даним кредитним договором;

- щодо включення ПАТ «Дельта Банк» анульованого боргу ОСОБА_2 до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було анульовано (прощено);

- копії документів на підтвердження повідомлення ОСОБА_2 про прощення боргу.

3. Зазначені документи надіслати на адресу суду (49089, м. Дніпро, вул. Академіка Янгеля, 4).

У разі неможливості подання суду документів, що витребовуються ухвалою надати суду обґрунтовані письмові пояснення із зазначенням поважних причин неможливості їх надання.

4. Попередити ПАТ «Дельта Банк» про адміністративну відповідальність відповідно до ст. 185-3 Кодексу України про адміністративні правопорушення за вчинення дій, які свідчать про явну зневагу до суду, а також про кримінальну відповідальність за невиконання судового рішення згідно ст. 382 Кримінального кодексу України.

Ухвала набирає законної сили негайно після її проголошення, якщо інше не передбачено цим Кодексом.Ухвала, постановлена судом поза межами судового засідання або в судовому засіданні у разі неявки всіх учасників справи, під час розгляду справи в письмовому провадженні, набирає законної сили з моменту її підписання суддею (суддями).

Ухвала суду про витребування доказів оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_3