Справа № П/811/2283/17
Суддя: О.А. Черниш
Дата ухвалення: 2018-02-09 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

09 лютого 2018 року м. Кропивницький Справа № П/811/2283/17

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі судді Черниш О.А.,

за участю секретаря судового засідання Бондар Я.Г.,

розглядаючи адміністративну справу за позовом

позивач: товариство з обмеженою відповідальністю "АгроУкрТорг" (27500, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв України, 4, кімн. 45, )

відповідач: Головне управління ДФС у Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55, )

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, -

В С Т А Н О В И В:

У провадженні Кіровоградського окружного адміністративного суду перебуває адміністративна справа за позовом товариства з обмеженою відповідальністю "АгроУкрТорг" до Головного управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень:

- форми "Р" №1 від 30.11.2017 року, яким ТОВ "АгроУкрТорг" збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість 57368884 грн., з яких 45895107 грн. за податковим зобов'язанням, 11473777 грн. - за штрафними (фінансовими) санкціями.

- форми "В4" №1 від 30.11.2017 року, яким ТОВ "АгроУкрТорг" зменшено розмір від'ємного значення суми податку на додану вартість в розмірі 398559 грн. за серпень 2017 року.

Предметом спору у даній справі є висновки контролюючого органу про неправомірність визначення позивачем даних податкового обліку з ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ "Франческа Груп" () за квітень-липень 2017 року, ТОВ "Верон Інвест" () за квітень 2017 року, ТОВ "Хардінвест" () за квітень-липень 2017 року, ТОВ "Кіровоградоптсервіс" (6) за травень 2017 року, ТОВ "Добре Слово" () за квітень 2017 року, ТОВ "Юніленс" () за травень-серпень 2017 року, ТОВ "Санфлавер Груп" () за травень-липень 2017 року, ТОВ "Сельхозторг-плюс" () за травень-липень 2017 року, ТОВ "Комерц Груп-ЛТД" () за червень 2017 року, ТОВ "Інтер Зерно" () за квітень-липень 2017 року.

Ухвалою суду від 12.01.2018 року прийнято рішення розглядати справу за правилами загального позовного провадження та призначено її до розгляду у підготовчому засіданні на 09.02.2018 року.

У підготовчому засіданні 09.02.2018 року виникла потреба у зібранні судом доказів, необхідних для вирішення спору, зокрема витребування їх у осіб, які не є учасниками судового процесу.

Відповідно до частини 4 статті 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. (стаття 72 КАС України)

Відповідно до статті 77 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

В адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача. У таких справах суб'єкт владних повноважень не може посилатися на докази, які не були покладені в основу оскаржуваного рішення, за винятком випадків, коли він доведе, що ним було вжито всіх можливих заходів для їх отримання до прийняття оскаржуваного рішення, але вони не були отримані з незалежних від нього причин.

Докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Суд не може витребовувати докази у позивача в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень, окрім доказів на підтвердження обставин, за яких, на думку позивача, відбулося порушення його прав, свобод чи інтересів.

Якщо учасник справи без поважних причин не надасть докази на пропозицію суду для підтвердження обставин, на які він посилається, суд вирішує справу на підставі наявних доказів.

За правилами частин 3, 6, 7, 8, 9 статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи суд постановляє ухвалу.

Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

У разі неподання субєктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для зясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.

Відповідно до пункту 4 частини 6 статті 181 КАС України суд може оголосити перерву у підготовчому засіданні, зокрема, у разі необхідності витребування нових (додаткових) доказів.

Керуючись статтями 79, 80, 180, 181, 183, 248, 256 КАС України, суд -

У Х В А Л И В:

1. Направити до Регіонального сервісного центру МВС в Кіровоградській області (25000, м. Кропивницький, вулиця Панфіловців, 22) запит для отримання інформації про власників транспортних засобів, які вказані у товарно-транспортних накладних щодо перевезення товарів за договорами поставки, укладеними між позивачем та його контрагентами.

2. Зобов'язати ТОВ "Франческа Груп" (79011, м. Львів, вул. Стрийська, 45) упродовж 5 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у квітні-липні 2017 року при укладанні з ТОВ "АгроУкрТорг" (код 41117721) та на виконання договору поставки №03041754 від 03.04.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (насіння соняшника), поставлених у квітні-липні 2017 року до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №03041754 від 03.04.2017 року;

- документальні докази оформлення договірних взаємовідносин з власниками транспортних засобів, залучених ТОВ "Франческа Груп" для перевезення вантажів до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №03041754 від 03.04.2017 року;

- письмову інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів, які перевозилися на виконання договору поставки №03041754 від 03.04.2017 року.

3. Зобов'язати ТОВ "Верон Інвест" (25014, м. Кропивницький, проспект Інженерів, 8) упродовж 5 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у квітні 2017 року при укладанні з ТОВ "АгроУкрТорг" (код 41117721) та на виконання договору поставки №03041749 від 03.04.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (насіння соняшника), поставлених у квітні 2017 року до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №03041749 від 03.04.2017 року;

- документальні докази оформлення договірних взаємовідносин з власниками транспортних засобів, залучених ТОВ "Верон Інвест" для перевезення вантажів до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №03041749 від 03.04.2017 року;

- письмову інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів, які перевозилися на виконання договору поставки №03041749 від 03.04.2017 року.

4. Зобов'язати ТОВ "Хардінвест" (93113, Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Першотравнева, 201-А) упродовж 5 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у квітні-липні 2017 року при укладанні з ТОВ "АгроУкрТорг" (код 41117721) та на виконання договору поставки №04041714 від 04.04.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (насіння соняшника), поставлених у квітні-липні 2017 року до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №04041714 від 04.04.2017 року;

- документальні докази оформлення договірних взаємовідносин з власниками транспортних засобів, залучених ТОВ "Хардінвест" для перевезення вантажів до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №04041714 від 04.04.2017 року;

- письмову інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів, які перевозилися на виконання договору поставки №04041714 від 04.04.2017 року.

5. Зобов'язати ТОВ "Кіровоградоптсервіс" (65000, м. Одеса, вул. Польський узвіз, 11) упродовж 5 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у травні 2017 року при укладанні з ТОВ "АгроУкрТорг" (код 41117721) та на виконання договору поставки №03051716 від 03.05.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (жмих форпресовий, олія соняшникова нерафінована невиморожена (пресова), поставлених у травні 2017 року до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №03051716 від 03.05.2017 року;

- документальні докази оформлення договірних взаємовідносин з власниками транспортних засобів, залучених ТОВ "Кіровоградоптсервіс" для перевезення вантажів до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №03051716 від 03.05.2017 року;

- письмову інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів, які перевозилися на виконання договору поставки №03051716 від 03.05.2017 року.

6. Зобов'язати ТОВ "Добре Слово" (27500, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Ювілейна, 1-Д, кімната 109) упродовж 5 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у квітні 2017 року при укладанні з ТОВ "АгроУкрТорг" (код 41117721) та на виконання договору поставки №04041710 від 04.04.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (насіння соняшника), поставлених у квітні 2017 року до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №04041710 від 04.04.2017 року;

- документальні докази оформлення договірних взаємовідносин з власниками транспортних засобів, залучених ТОВ "Добре Слово" для перевезення вантажів до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №04041710 від 04.04.2017 року;

- письмову інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів, які перевозилися на виконання договору поставки №04041710 від 04.04.2017 року.

7. Зобов'язати ТОВ "Юніленс" (79011, м. Львів, вул. Стрийська, 45) упродовж 5 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у травні серпні 2017 року при укладанні з ТОВ "АгроУкрТорг" (код 41117721) та на виконання договору поставки №03051714 від 03.05.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (насіння соняшника), поставлених у травні-серпні 2017 року до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №03051714 від 03.05.2017 року;

- документальні докази оформлення договірних взаємовідносин з власниками транспортних засобів, залучених ТОВ "Юніленс" для перевезення вантажів до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №03051714 від 03.05.2017 року;

- письмову інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів, які перевозилися на виконання договору поставки №03051714 від 03.05.2017 року.

8. Зобов'язати ТОВ "Санфлавер Груп" (79011, м. Львів, вул. Стрийська, 45) упродовж 5 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у травні-серпні 2017 року при укладанні з ТОВ "АгроУкрТорг" (код 41117721) та на виконання договору поставки №03051713 від 03.05.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (насіння соняшника), поставлених у травні-серпні 2017 року до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №03051713 від 03.05.2017 року;

- документальні докази оформлення договірних взаємовідносин з власниками транспортних засобів, залучених ТОВ "Санфлавер Груп" для перевезення вантажів до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №03051713 від 03.05.2017 року;

- письмову інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів, які перевозилися на виконання договору поставки №03051713 від 03.05.2017 року.

9. Зобов'язати ТОВ "Сельхозторг-Плюс" (27500, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Ювілейна, 1-Д, кімната 109) упродовж 5 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у травні-липні 2017 року при укладанні з ТОВ "АгроУкрТорг" (код 41117721) та на виконання договору поставки №19041702 від 19.04.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (насіння соняшника), поставлених у травні-липні 2017 року до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №19041702 від 19.04.2017 року;

- документальні докази оформлення договірних взаємовідносин з власниками транспортних засобів, залучених ТОВ "Сельхозторг-Плюс" для перевезення вантажів до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №19041702 від 19.04.2017 року;

- письмову інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів, які перевозилися на виконання договору поставки №19041702 від 19.04.2017 року.

10. Зобов'язати ТОВ "Комерц Груп-ЛТД" (01023, м. Київ, вул. Мечнікова, 16) упродовж 5 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у червні 2017 року при укладанні з ТОВ "АгроУкрТорг" (код 41117721) та на виконання договору поставки №25051705 від 25.05.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (насіння соняшника), поставлених у червні 2017 року до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №25051705 від 25.05.2017 року;

- документальні докази оформлення договірних взаємовідносин з власниками транспортних засобів, залучених ТОВ "Комерц Груп-ЛТД" для перевезення вантажів до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №25051705 від 25.05.2017 року;

- письмову інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів, які перевозилися на виконання договору поставки №25051705 від 25.05.2017 року.

11. Зобов'язати ТОВ "Інтер Зерно" (51600, Дніпропетровська область, м. Верхньодніпровськ, площа Щербицького, 8, офіс 71) упродовж 5 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у квітні-липні 2017 року при укладанні з ТОВ "АгроУкрТорг" (код 41117721) та на виконання договору поставки №05041705 від 05.04.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (насіння соняшника), поставлених у квітні-липні 2017 року до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №05041705 від 05.04.2017 року;

- документальні докази оформлення договірних взаємовідносин з власниками транспортних засобів, залучених ТОВ "Інтер Зерно" для перевезення вантажів до ТОВ "АгроУкрТорг" за договором поставки №05041705 від 05.04.2017 року;

- письмову інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів, які перевозилися на виконання договору поставки №05041705 від 05.04.2017 року.

12. Оголосити перерву у підготовчому засіданні до 13 березня 2018 року до 12:00 год.

13. Копію ухвалу надіслати учасникам справи, Регіональному сервісному центру МВС в Кіровоградській області та юридичним особам, вказаним в ухвалі, для виконання.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду ОСОБА_1