Справа № 808/2360/17
Суддя: Лукманова О.М.
Дата ухвалення: 2018-01-25 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

25 січня 2018 року м. Дніпросправа № 808/2360/17

Колегія суддів Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду у складі:

судді-доповідача: Лукманової О.М.,

суддів: Божко Л.А., Дурасової Ю.В.,

при секретарі: Сонник А.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Дніпро апеляційну скаргу Головного управління ДФС у Запорізькій області на постанову Запорізького окружного адміністративного суду від 07 вересня 2017 року у справі № 808/2360/17 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Електроресурс», до Головного управління ДФС у Запорізькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,-

в с т а н о в и л а:

У серпні 2017 року ТОВ «Електроресурс» (далі по тексту - позивач) звернулось до суду з позовом до Головного управління ДФС у Запорізькій області (далі по тексту - відповідач), в якому просило визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення від 29.05.2017 року № , № та № 006841401.

Постановою Запорізького окружного адміністративного суду від 07.09.2017 року позовні вимоги ТОВ «Електроресурс» задоволено.

Відповідач - Головне управління ДФС у Запорізькій області, не погоджуючись з постановою від 07.09.2017 року подало апеляційну скаргу, в якій просило скасувати постанову та прийняти нову, якою в задоволенні позовних вимог відмовити.

Ухвалою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 25.10.2017 року відкрито апеляційне провадження.

Відповідно до матеріалів справи, з 30.03.2017 року по 20.04.2017 року, ГУ ДФС у Запорізькій області було проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Електроресурс», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного внеску за період з 28.03.2013 по 31.12.2016, за результатами якої складено акт №238/08-01-14-01/38520991 від 27.04.2017 року. Висновками акту перевірки встановлено порушення ТОВ «Електроресурс» п.44.2 ст.44, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 ПК України в редакції, що діяла в 2014 році, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 ПК України в редакції, що діяла в 2015-2016 роках, порядку заповнення декларації, затвердженого наказом Міністерства фінансів України №1213 від 28.09.2011 року, в результаті чого товариством занижено податок на прибуток за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року у розмірі 8263345,00 грн.; зафіксовано порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.4 ст.200, п.201.10 ст.201 ПК України, в результаті чого допущено заниження податку на додану вартість на загальну суму 9 181496,00 грн. Висновки акту податковий орган обґрунтовує відсутністю фактичного отримання ТОВ «Електроресурс» товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Дарлан Груп», ТОВ «Мігол», ТОВ «КФ Авіон», ПП ТД «Агробуд», ТОВ «Морфлекс», ТОВ «Бон Візит Плюс», ТОВ «Трейдіндарстріс-2015», ТОВ «Інвест-Кепітал-Буд-2015», ТОВ «Горсан», ТОВ «Дженерал Траст», ТОВ «Скіфремторг», ПП «Запоріжелектротех», ТОВ «Старвей», ТОВ «Локанія Інвест», ТОВ «Рошфор Альянс», ТОВ «Вітекс Трейд Груп», ТОВ «Беліта», ТОВ «Геліко», ТОВ «Пріоріка», ТОВ «Флайтап», ТОВ «Анатексіс».

Відповідно акту перевірки, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено матеріали досудового розслідування ОВС ГСУ Національної поліції України № 0000474 від 07.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України, досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2015-2016 року група осіб діючи за попередньою змовою на території Донецької, Київської, Дніпропетровської області, м. Києва, створили ряд суб'єктів господарської діяльності у тому числі ТОВ «Вітекс Трейд Груп».

У акті перевірки вказано, що Головним управлінням СБ України у м. Києві та Київської області до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено матеріали досудового розслідування № 0000209 за ознаками кримінального провадження ч. 2 ст. 205 КК України стосовно посадових осіб ТОВ «Мігол».

Інформація щодо руху кримінальних проваджень та про передачу обвинувальних актів до суду, або закриття кримінальних проваджень у справі відсутня.

Висновки акту перевірки ґрунтуються на обставинах, встановлених кримінальними провадженнями, зокрема № 0000474, № 0000209.

Ухвалою суду від 19.12.2017 року було зобов'язано Головне управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області, надати до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду, у строк до 24 січня 2018 року інформацію про стан кримінального провадження № 0000209, а саме: чи є обвинувальний вирок у справі або постанова про закриття кримінальної справи (з яких підстав), де на данний момент перебуває кримінальна справа. Якщо наявні процесуальні документи направити їх до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду; зобов'язано Головне слідче управління Національної поліції України, надати до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду, у строк до 24 січня 2018 року інформацію про стан кримінального провадження № 0000474, а саме: чи є обвинувальний вирок у справі або постанова про закриття кримінальної справи (з яких підстав), де на данний момент перебуває кримінальна справа. Якщо наявні процесуальні документи направити їх до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду; зобов'язано Слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, надати до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду, у строк до 24 січня 2018 року інформацію про стан кримінального провадження № 0000059, а саме: чи є обвинувальний вирок у справі або постанова про закриття кримінальної справи (з яких підстав), де на данний момент перебуває кримінальна справа. Якщо наявні процесуальні документи направити їх до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду.

Ухвала суду виконана лише Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, надано суду інформацію про рух кримінального провадження № 0000059.

В матеріалах справи відсутня інформація стосовно руху кримінальних проваджень № 0000474 від Головного слідчого управління Національної поліції України, № 0000209 від Головного управління СБ України у м. Києві, а саме: чи були винесені обвинувальні вироки, чи були постанови про закриття кримінального провадження, де на данний момент перебувають кримінальні справи.

Для встановлення обставин, які мають значення при розгляді апеляційної скарги, колегія суддів вважає за необхідне витребувати від ОВС ГСУ Національної поліції України, Головного управління СБ України у м. Києві, інформацію про стан кримінальних проваджень.

Згідно ч. 3 ст. 77, ч. 3 ст. 80 КАС України докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом. Про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Згідно ст. 5 ,ч. 4 ст. 9 КАС України захист порушених прав, свобод чи інтересів особи, яка звернулася до суду, може здійснюватися судом також в інший спосіб, який не суперечить закону і забезпечує ефективний захист прав, свобод, інтересів людини і громадянина, інших суб'єктів у сфері публічно-правових відносин від порушень з боку суб'єктів владних повноважень. Суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Керуючись ст.ст. 5, 8, 9, 79, 72-80, 321 КАС України, колегія суддів, -

у х в а л и л а:

Зобов'язати Головне управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області, надати до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду, у строк до 28 лютого 2018 року інформацію про стан кримінального провадження № 0000209, а саме: чи є обвинувальний вирок у справі або постанова про закриття кримінальної справи (з яких підстав), де на данний момент перебуває кримінальна справа. Якщо наявні процесуальні документи направити їх до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду.

Зобов'язати Головне слідче управління Національної поліції України, надати до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду, у строк до 28 лютого 2018 року інформацію про стан кримінального провадження № 0000474, а саме: чи є обвинувальний вирок у справі або постанова про закриття кримінальної справи (з яких підстав), де на данний момент перебуває кримінальна справа. Якщо наявні процесуальні документи направити їх до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду.

Попередити, що відповідно до частини 2 статті 149 КАС України суд має повноваження за повторне чи систематичне неподання витребуваних судом доказів без поважних причин або без їх повідомлення, постановити ухвалу про стягнення в дохід Державного бюджету України з відповідної особи штрафу у сумі від одного до десяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя-доповідач: О.М. Лукманова

Судді: Л.А. Божко

Ю.В. Дурасова