Справа № 814/2090/17
Суддя: Брагар В. С.
Дата ухвалення: 2017-11-17 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

МИКОЛАЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Миколаїв

17 листопада 2017 року Справа № 814/2090/17

Миколаївський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Брагара В.С., розглянув в порядку письмового провадження адміністративну справу

за позовомМіністерства економічного розвитку і торгівлі України, вул. Грушевського, 12/2, м. Київ 8, 01008

доТовариства з обмеженою відповідальністю "Південний Золотий Колос", вул. Адміральська, 1, м. Миколаїв, 54030

третя особа Державна фіскальна служба України,

Львівська площа, 8, м. Київ, 04655

проподовження дії спеціальної санкції
ВСТАНОВИВ:

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України звернулося до суду з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю "Південний Золотий Колос", за участю у справі третьої особи - ДФС України про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом від 13.01.2017 р. №24 до ТОВ "Південний Золотий Колос" на термін до усунення порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".

Позивач обґрунтовує позовні вимоги тим, що відповідно до ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. ДФС України надало лист, в якому повідомило, що відповідачем не усунуто порушення законодавчо встановлених строків розрахунків, тому необхідно продовжити дію спеціальної санкції.

Представник позивача подав клопотання про розгляд справи в порядку письмового провадження.

Представники відповідача та третьої особи в судове засідання не з'явились, про дату і час розгляду справи повідомлені належним чином.

На підставі ч. 6 ст. 128 КАС України справа розглядається в порядку письмового провадження.

Дослідивши всі матеріали справи, оцінивши наявні докази в їх сукупності, суд встановив наступне.

ДФС України листом від 30.11.2016 р. №20631/5/99-99-14-06-16 звернулась до позивача з поданням про застосування спеціальних санкцій до відповідача, в зв'язку з наявністю простроченої дебіторської заборгованості за здійсненими зовнішньоекономічними операціями, що встановлено за результатами проведених перевірок.

Наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України № 24 від 13.01.2017 року за порушення пов'язаних із Законом України "Про зовнішньоекономічну діяльність" законів України, що встановлюють порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті, а саме ст. 1 і 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", у 40-денний строк з дня набрання чинності цим наказом застосувати спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України, зазначених у додатку до цього наказу.

У переліку суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України, до яких застосована спеціальна санкція, під №2 зазначено відповідача.

15.03.2017 р. позивач звернувся до ДФС України з листом №4102-11/8447-03, в якому просив висловити позицію щодо доцільності скасування або продовження дії спеціальної санкції, застосованої до відповідача.

У відповідь на вказаний лист до позивача надійшло подання ДФС України від 06.04.2017 року №5610/5/99-99-14-06-02-16, яким повідомила, що згідно з наявною в органах ДФС інформації ТОВ "Південний Золотий Колос" є відповідальним за фінансове врегулювання за експортними контрактами від 25.02.2015 р. №3 та від 15.03.2016 р. №А 01/04. Також, було повідомлено, що відповідно до листа ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області від 08.09.2016 р. №6840/7/14-29-21-11 ТОВ "Південний Золотий Колос" за місцем реєстрації відсутнє. Декларації про валютні цінності, доходи на майно, що належить резиденту України і знаходяться за її межами, протягом 2016 року товариством не подавались.

На сьогодні інформація щодо погашення зазначеної заборгованості в органах ДФС відсутня.

У зв'язку з неможливістю підтвердити погашення простроченої дебіторської заборгованості, ДФС України пропонувала продовжити дію спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 13.01.2017 р. №24 до ТОВ "Південний Золотий Колос".

Крім того, в доповнення до вказаного подання на адресу позивача надійшов лист ДФС України від 11.04.2017 р. №5942/5/99-99-14-06-02-16, з яким до Міністерства економічного розвитку і торгівлі України надійшли наступні документи: копія листа ПАТ "Приватбанк" від 02.09.2016 р. №Г-31.0.0.0./1-4598 з інформацією про виявлені факти порушень чинного законодавства; копія листа ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області на адресу керівника ТОВ "Південний Золотий Колос"; копія акту ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області від 08.11.2016 р. №7580/8/14-03-14-01 про відсутність юридичної особи за податковою адресою.

Станом на день вирішення спору доказів усунення порушень вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" відповідачем до суду не надано.

Відповідно до частини першої статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" передбачено, що за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції: накладення штрафів у випадках несвоєчасного виконання або невиконання суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб'єктами господарської діяльності своїх обов'язків згідно з цим або пов'язаних з ним законів України. Розмір таких штрафів визначається відповідними положеннями законів України та/або рішеннями судових органів України; застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності індивідуального режиму ліцензування у випадках порушення такими суб'єктами цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, що встановлюють певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій; тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Частина друга статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" визначає, що санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів та контрольно-ревізійної служб, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду.

Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Згідно з пунктом 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року №459, Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (Мінекономрозвитку) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України.

Відповідно до частини шостої статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Частина сьома статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" передбачає, що подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Згідно з частиною восьмою статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

Відповідно до абзацу другого пункту 4.9 Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", затвердженого наказом Міністерства економіки України від 17 квітня 2000 року №52, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) відділ контролю за зовнішньоекономічною діяльністю разом із відділом правового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності та/або відділом правового захисту інтересів Міністерства в судових та інших органах готують відповідну позовну заяву до суду.

Відповідно до частини дев'ятої статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Таким чином, матеріалами справи підтверджено порушення відповідачем ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", відповідач не надав будь-яких заперечень та доказів, які б спростовували виявлені факти.

За таких обставин, позовні вимоги підлягають задоволенню.

Статтею 94 КАС України не передбачено повернення судового збору, сплаченого суб'єктом владних повноважень.

Керуючись статтями 11, 71, 94, 158-163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

1. Позов задовольнити.

2. Продовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 13.01.2017 р. №24 до ТОВ "Південний Золотий Колос" на термін до усунення порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".

Постанова відповідно до ч. 1 ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим Кодексом, якщо таку скаргу не було подано.

Постанова суду може бути оскаржено до суду апеляційної інстанції шляхом подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга на постанову суду подається протягом десяти днів з дня проголошення/отримання її копії. Апеляційна скарга подаються Одеському апеляційному адміністративному суду через Миколаївський окружний адміністративний суд.

Суддя В.С. Брагар