Справа № 804/4639/17
Суддя: Захарчук-Борисенко Наталія Віталіївна
Дата ухвалення: 2017-10-24 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 жовтня 2017 р. Справа № 804/4639/17
Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі судді Захарчук-Борисенко Н.В., розглянувши в порядку письмового провадження у місті Дніпрі адміністративну справу за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Товариства з обмеженою відповідальністю «Проско Ресурси», третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору Державна фіскальна служба України про продовження дії спеціальної санкції тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, -
19.07.2017 Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (далі Мінекономрозвитку, позивач) звернулося до Дніпропетровського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Проско Ресурси» (далі ТОВ «Проско Ресурси», відповідач), третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору Державна фіскальна служба України в якому просив: подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 29.09.2016 № 1624 до ТОВ «Проско Ресурси» на термін до усунення ТОВ «Проско Ресурси» порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті» за розрахунками за експортними контрактами від 18.06.2015 № 406 та від 02.11.2015 № 407, укладеними з "DVS Company LTD" (Кіпр), а саме до погашення простроченої дебіторської заборгованості.
В обґрунтування позову зазначив, що оскільки відповідачем не усунуто порушення вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» необхідно подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на термін до усунення порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в доземній валюті» за розрахунками за експортними контрактами від 18.06.2015 № -06 та від 02.11.2015 № 407, укладеними з «DVS Company LTD» (Кіпр).
Позивач в судове засідання свого представника не направив, про день та час його проведення повідомлявся належним чином. В своєму клопотанні позивач позовні вимоги підтримав у повному обсязі та просив суд розглядати справи за відсутності його представника.
Відповідач свого представника в судове засідання не направив, про місце та час його проведення був повідомлений належним чином.
Згідно ч.6 ст.128 КАС України якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.
Таким чином, частина 6 статті 128 КАС України, надає суду можливості проводити подальший розгляд справи в порядку письмового провадження.
Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що позов підлягає задоволенню з наступних підстав.
-найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження);
-відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України;
-вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати;
-найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.
-вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності;
Згідно подання ДФС факт порушення встановлено на підставі акту ДФС ДПІ Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 05.05.2016 № 1530/24-63-14-002/38-20 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Проско Ресурси» з питань дотримання Валютного законодавства при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від ,8.06.2015 № 406 за період з 01.01.2016 по 31.03.2016, від 02.11.2015 № 407 за період з 02.11.2015 по 31.03.2016.
Перевіркою встановлено, що контракт від 18.06.2015 № 406 укладено між ТОВ «Проско ресурси» та DVS Company LTD (Кіпр). Станом на 31.12.2015 за контрактом від 18.06.2015 № 406 рахується дебіторська заборгованість у сумі:
За період з 01.01.2016 по 31.03.2016 за наданими до перевірки документами ТОВ «Проско ресурси» виручка за відвантажений товар (коалін марки КВФ 90 гранульований високодисперсний та коалін хімічного збагачення марки КВФ-90 гранульований) не отримана, а тому станом на 31.03.2016 за даним контрактом рахується дебіторська заборгованість в сумі:
Разом із цим, відповідно до акту перевірки також встановлено інші факти порушення строків розрахунків за здійсненні експортні операції по зовнішньоекономічному контракту від 02.11.2015 № 407, укладеного між ТОВ «Проско ресурси» та DVS Company LTD (Кіпр).
Таким чином, актом перевірки встановлено порушення ТОВ «Проско ресурси» ст. 1 Закону України «Порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» .
Відповідно до статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.
Відповідно до частини З статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" Національний банк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що визначені частиною першою цієї статті.
Так, постановами Правління Національного банку України від 03.06.2015 №354 «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках», (яка діяла з 04.06.2015 по 03.09.2015), установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів.
90-денний термін розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів продовжено до 04.12.2015 відповідно до пункту першого постанови Правління Національного банку України від 03.06.2015 № 581 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті», яка набрала чинність з 34.09.2015 року.
90-денний термін розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів продовжено до 04.03.2016 відповідно до пункту першого постанови Правління Національного банку України від 04.12.2015 № 863 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті», яка набрала чинність з 05.12.2015 року.
Пунктом 2 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку від 24.03.1999 № 136 (далі - Інструкція), встановлено, що відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня оформлення ВМД або підписання акта (іншого документа).
При цьому пунктом 2.3 Інструкції передбачено, що банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього.
У відповідності до Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону, затвердженим наказом Мінекономіки від 17.04.2000 № 52, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.05.2000 за № 260/4481 (далі - Положення), Мінекономрозвитку наказом від 29.09.2016 року №1624 "Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України" застосувало за порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ «Проско Ресурси» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
Відповідно до частини шостої статті 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього закону та/або пов'язаних з ним законів України.
Відсутні відомості щодо погашення простроченої дебіторської заборгованості.
Таким чином, суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ «Проско Ресурси» не усунуто порушення вимог ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».
У відповідності до ст.11 КАС України розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюються на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.
Відповідно до ч.1 ст.71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу, а суд згідно ст.86 цього Кодексу, оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та обєктивному дослідженні.
За таких обставин, суд вважає за можливе подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на термін до усунення порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в доземній валюті» за розрахунками за експортними контрактами від 18.06.2015 № -06 та від 02.11.2015 № 407, укладеними з " DVS Company LTD " (Кіпр).
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.10, 11, 69, 71, 94, 122, 128, 158 - 163, 167 КАС України, суд,-
Адміністративний позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Товариства з обмеженою відповідальністю «Проско Ресурси», третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору Державна фіскальна служба України про продовження дії спеціальної санкції тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності - задовольнити.
Подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 29.09.2016 № 1624 до ТОВ «Проско Ресурси» на термін до усунення ТОВ «Проско Ресурси» порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті» за розрахунками за експортними контрактами від 18.06.2015 № 406 та від 02.11.2015 № 407, укладеними з "DVS Company LTD" (Кіпр), а саме до погашення простроченої дебіторської заборгованості.
Постанова суду набирає законної сили відповідно до вимог ст.254 КАС України та може бути оскаржена до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду через Дніпропетровський окружний адміністративний суд в порядку та строки, передбачені ст.186 КАС України.

Суддя ОСОБА_3