Справа № 820/3691/17
Суддя: Білова О.В.
Дата ухвалення: 2017-10-06 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Харківський окружний адміністративний суд
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Харків

06 жовтня 2017 р. № 820/3691/17

Харківський окружний адміністративний суд у складі судді Білової О.В., розглянувши в порядку скороченого провадження адміністративну справу за позовом Головного управління ДФС у Харківській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім Електричних Двигунів Постійного струму" про припинення юридичної особи, -

В С Т А Н О В И В:

Головне управління ДФС у Харківській області звернулося до суду з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім Електричних Двигунів Постійного струму", в якому просить суд, з урахуванням уточнень, припинити юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий дім Електричних Двигунів Постійного струму" (). .

Позивач обґрунтовує свої позовні вимоги тим, що Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий дім Електричних Двигунів Постійного струму" є фіктивним, що підтверджено вироком Чугуївського міського суду Харківської області від 22.06.2016 по справі № 636/3000/15-к за кримінальним провадженням по обвинуваченню ОСОБА_1, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України; ОСОБА_2, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, ОСОБА_3, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України.

Копія ухвали про відкриття скороченого провадження надсилалась відповідачеві разом з інформацією про права та обовязки за адресою реєстрації як субєкта підприємницької діяльності.

02.10.2017 до суду повернувся конверт з поштовою відміткою "за закінченням терміну зберігання".

Відповідно до абз.4 ч.4 ст. 33 КАС України у разі відсутності осіб, які беруть участь у справі, за адресою реєстрації як субєкта підприємницької діяльності, вважається, що судовий виклик або судове повідомлення вручене їм належним чином.

Таким чином, відповідач є належним чином повідомлений про наслідки неподання заперечень проти позову та необхідних документів або заяви про визнання позову до суду, з огляду на що суд, оцінивши повідомлені позивачем обставини, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про задоволення позову, виходячи з наступного.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий дім Електричних Двигунів Постійного струму" зареєстровано 11.09.03 як юридична особа, ідентифікаційний номер 32674320. Місцезнаходженням відповідача є: 61052, м. Харків, вул. Полтавський шлях, будинок 31. Єдиним засновником та одночасно керівником відповідача згідно з даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань є ОСОБА_4, зареєстрована за адресою: 61022, Харківська обл., м. Харків, вул. Достоєвського, буд. 1 А, кв. 115.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий дім Електричних Двигунів Постійного струму" перебуває на обліку як платник податків в Центральній об'єднаній державній податковій інспекції м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області з 21.03.2013.

Судом встановлено, що вироком Чугуївського міського суду Харківської області від 22.06.2016 по справі № 636/3000/15-к, який набрав законної сили 22.07.2016, ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, ОСОБА_3 визнати винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України (а.с.13-21) та встановлені такі обставини.

У вироку суду по вказаній кримінальній справі встановлено, що ОСОБА_1 протягом 2012-2014 років організував діяльність організованої злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_3 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної фіктивної діяльності, без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, шляхом створення нових юридичних осіб та придбання раніше створених юридичних осіб, зокрема: ТОВ «ТД «ЕДПС» (). У жовтні 2012 року ОСОБА_2, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_1 та ОСОБА_3, повторно, підшукав у м.Харкові ОСОБА_4, яка без наміру здійснення статутної діяльності підприємства повторно, 22 жовтня 2012 року придбала (шляхом переоформлення корпоративних прав) підприємство - Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320). ОСОБА_4, на підставі довіреності від 19.10.2012 доручила ОСОБА_5, який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: м. Харків, проспект Московський, 51, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_6, ОСОБА_4 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_3 документи, а саме: договір про відступлення шляхом купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму», довіреність на імя ОСОБА_5, протокол загальних зборів учасників ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) від 19.10.2012, статут ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320), документи про призначення її на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320), реєстраційні картки та інші документи. На підставі підписаних документів 22 жовтня 2012 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320), у звязку придбанням ОСОБА_4 корпоративних прав на юридичну особу ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320). Статут ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 22.10.2012 під №0007041, відповідно до якого ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) зареєстровано за адресою: 61052, м.Харків, вул.Полтавський шлях, 31. Підприємство взято на податковий облік Західною ОДПІ м. Харків ГУ Міндоходів у Харківській області 17.09.2003 за №158, було платником ПДВ з 07.02.2010 по 28.05.2013. Таким чином, ОСОБА_4, стала формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320), не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) буде носити незаконний характер, зокрема, направлена на сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків. Реєстрація ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_1 та іншим учасниками злочинного угрупування, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, так як після реєстрації підприємства ОСОБА_4 передала печатки підприємства ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) ОСОБА_3А, яка в подальшому використовувала відповідно до розділених обовязків, для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

При вирішені цієї справи суд виходить з такого.

Відповідно до п. 41.1 ст. 41 ПК України, контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган (далі - центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику), його територіальні органи.

Відповідно до пп.20.1.37 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою - підприємцем підприємницької діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів субєктів господарювання

Зазначена норма кореспондує п. 67.2 ст. 67 ПК України, згідно з якою контролюючі органи в установленому законом порядку мають право звертатися до суду про винесення судового рішення щодо припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб підприємців.

За змістом ст. 55-1 ГК України, ознаками фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними є: - зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; - незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством; - зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; - зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Судовим розглядом встановлено, що створення організованою злочинною групою у складі ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму», ) суд кваліфікував, зокрема, за ст. 205 ч.2 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, вироком суду підтверджено обставини перереєстрації відповідача у органах державної реєстрації ОСОБА_4 з подальшою передачею (оформленням) в управління підставній особі.

Відповідно до ч.4 ст. 72 КАС України, вирок суду у кримінальному провадженні або постанова суду у справі про адміністративний проступок, які набрали законної сили, є обов'язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, щодо якої ухвалений вирок або постанова суду, лише в питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою.

Отже, використання суб'єкта підприємницької діяльності - Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім Електричних Двигунів Постійного струму" () з метою прикриття незаконної діяльності, що становить склад злочину фіктивне підприємництво, не підлягають доказуванню в силу ч.4 ст. 72 КАС України.

Частиною 1 ст. 2 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань" встановлено, що відносини, що виникають у сфері державної реєстрації, регулюються Конституцією України, цим Законом та нормативно-правовими актами, прийнятими відповідно до цього Закону.

Згідно з приписами статті 25 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань" державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться на підставі, зокрема: 2) судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі, а також що надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України "Про виконавче провадження" щодо припинення юридичної особи, що не повязано з банкрутством юридичної особи.

За таких обставин, суд приходить до висновку, що позивачем позовні вимоги заявлені у передбачений законом спосіб, в межах повноважень контролюючого органу, на виконання вимог ст. 71 КАС України належними та допустимими доказами доведено обставини, на яких ґрунтуються позовні вимоги, що є підставою для задоволення адміністративного позову та припинення юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім Електричних Двигунів Постійного струму" ().

Відповідно до ч.4 ст. 94 КАС України, у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.

Згідно з ч. 1 ст. 256 КАС України негайно виконуються постанови суду, прийняті в порядку скороченого провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 94, 160-163, 167, 183-2, 186, 254, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний позов Головного управління ДФС у Харківській області до Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий дім Електричних Двигунів Постійного струму" про припинення юридичної особи - задовольнити.

Припинити юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий дім Електричних Двигунів Постійного струму" (61052, м. Харків, вул. Полтавський шлях, будинок 31, код 32674320), зареєстроване Департаментом державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб - підприємців Харківської міської ради 11.09.03.

Копію постанови надіслати до Управління державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців департаменту реєстрації Харківської міської ради.

Постанова суду підлягає негайному виконанню.

Постанова може бути оскаржена до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом подачі апеляційної скарги у десятиденний строк з дня отримання копії постанови.

Постанова, крім випадків її оскарження в апеляційному порядку, є остаточною.

Суддя Білова О.В.