Справа № 814/1460/17
Суддя: Гордієнко Т. О.
Дата ухвалення: 2017-09-22 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

МИКОЛАЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Миколаїв

22 вересня 2017 року Справа № 814/1460/17

Суддя Миколаївського окружного адміністративного суду Гордієнко Т. О. розглянула у письмовому провадженні адміністративну справу

за позовомМіністерства економічного розвитку і торгівлі України, вул. Грушевського, 12/2, м. Київ 8, 01008

доТовариства з обмеженою відповідальністю "Версаль Інвест", вул. Шевченка, 59-А, м. Миколаїв, 54001

третя особа без самостійних вимог на предмет спору на стороні позивачаДержавна фіскальна служба України, Львівська площа, 8, м. Київ, 04655
проподовження дії спеціальної санкції,
ВСТАНОВИВ:

Позивач звернувся до суду з позовом до товариства з обмеженою відповідальністю "Версаль Інвест" про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом № 1624 від 29.09.2016 на термін до усунення порушення ст.1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень ст.1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за розрахунками за експортними договорами від 24.05.2015 № 24/05-2015 та від 08.06.20165 № 08/06/2015, укладеними з «Lunicia Traiding LTD» (Сейшельські острови), а саме до погашення простроченої дебіторської заборгованості.

Позивач обґрунтовує позовні вимоги тим, що відповідно до ст.37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. ДФС України надало лист, в якому повідомило, що відповідачем не усунуто порушення законодавчо встановлених строків розрахунків, тому необхідно продовжити дію спеціальної санкції.

Відповідач в судове засідання не з'явився, про причини неявки суд не повідомив. Ухвала суду, яка надсилалась на юридичну адресу відповідача, повернулась без вручення адресату з вказівкою пошти "за закінченням терміну зберігання". Відповідно до ч.8 ст.35 КАС України, вважається, що відповідач повідомлений належним чином.

Третя особа - ДФС України надала пояснення по справі, в яких зазначила, що позов належить задовольнити.

Позивач надав суду заяву про слухання справи в порядку письмового провадження. Відповідно до ч.6 ст.128 КАС України справа розглядається в порядку письмового провадження.

Дослідив матеріали справи, суд дійшов висновку:

Державна фіскальна служба України 14.07.2016 року звернулась до Міністерства економічного розвитку і торгівлі України з пропозицією про застосування спеціальних санкцій до ТОВ "Версаль Інвест", в зв'язку з наявністю простроченої дебіторської заборгованості за здійсненими зовнішньоекономічними операціями, що встановлено за результатами проведених перевірок.

Наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України № 1624 від 29.09.2016 року за порушення пов'язаних із Законом України "Про зовнішньоекономічну діяльність" законів України, що встановлюють порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті, а саме ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", у 40-денний строк з дня набрання чинності цим наказом застосувати спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України, зазначених у додатку до цього наказу.

У переліку суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України, до яких застосована спеціальна санкція під № 7 зазначено ТОВ "Версаль Інвест".

26.12.2016 позивач звернувся до ДФС України з листом, в якому просив висловити позицію щодо доцільності скасування або продовження дії спеціальної санкції, застосованої до ТОВ "Версаль Інвест".

02.02.2017 року ДФС України повідомила позивача, що спеціальну санкцію у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосовано до ТОВ "Версаль Інвест" та його іноземного партнера компанії «Lunicia Traiding LTD» (Сейшельські острови) наказами Мінекономрозвитку від 29.09.2016 року № 1624 і № 1651 відповідно,на підставі повідомлення ПАТ КБ "ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА" від 09.11.2015 № 7540 про порушення товариством вимог валютного законодавства України, за наявність простроченої заборгованості у сумі 29343,7 тис. грн. за експортними договорами від 24.05.2015 № 24/05-2016 та від 08.06.2015 № 08/06/2015 (уточнена сума 20994,79 тис. грн.).

Водночас, до компанії «Lunicia Traiding LTD» (Сейшельські острови) застосовано спеціальну санкцію за прострочену заборгованість за експортними операціями перед ТОВ «Агро 201» у сумі 1751,4 тис. грн. (уточнена сума 8786,33 тис. грн.).

Відповідно до акту ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва від 09.03.2016 № 20/14-03-14-01 ТОВ «Версаль Інвест» за місцем реєстрації відсутнє.

На сьогодні інформація щодо погашення зазначеної заборгованості нерезидентом перед ТОВ «Версаль Інвест» та ТОВ «Агро 201» в органах ДФС відсутня.

У зв'язку з неможливістю підтвердити погашення простроченої дебіторської заборгованості, ДФС України пропонувала продовжити дію спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ "Версаль Інвест".

Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (ст.1) передбачає, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.

Згідно з п.3 постанови Правління НБУ від 16.11.2012 № 475 "Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень іноземній валюті" установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", повинні здійснюватися у строк, що не перевищує 90 календарних днів.

Позивач надав суду інформацію ПАТ КБ "ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА" від 08.11.2015 № 7540 про порушення ТОВ "Версаль Інвест" законодавчо встановлених строків розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 24.05.2015 № 24/05-2015, від 08.06.2015 № 08/06/2015.

Станом на 07.08.2017 до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області не надходило інформації про погашення заборгованості.

Крім того, позивачем надано Акт від 09.03.2016, згідно якого ТОВ "Версаль Інвест" відсутнє за податковою адресою.

Відповідно до ст.37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції:

- тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів. Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

При прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Якщо суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності або іноземними суб'єктами господарської діяльності, до яких застосовано санкції, усунуто допущені порушення законодавства України або вжито практичні заходи, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, ініціатори подання щодо застосування санкцій можуть направляти центральному органу виконавчої влади з питань економічної політики матеріали про їх скасування (зміну виду, тимчасове зупинення).

Відповідач в судове засідання не з'явився, не надав суду доказів на спростування, зазначених у позові порушень чинного законодавства або вжиття практичних заходів щодо виконання Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті".

За таких обставин, позовні вимоги підлягають задоволенню.

Судовий збір відповідно до ст. 94 КАС України покладається на позивача.

Керуючись статтями 11, 71, 94, 158-163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

1. Позов задовольнити.

2. Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом № 1624 від 29.09.2016 на термін до усунення порушення ст.1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень ст.1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за розрахунками за експортними договорами від 24.05.2015 № 24/05-2015 та від 08.06.20165 № 08/06/2015, укладеними з «Lunicia Traiding LTD» (Сейшельські острови), а саме до погашення простроченої дебіторської заборгованості.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку шляхом подачі до Одеського апеляційного адміністративного суду через Миколаївський окружний адміністративний суд апеляційної скарги протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого ст.186 КАС України, якщо таку скаргу не було подано.

Суддя Т.О. Гордієнко