Справа № 802/1347/17-а
Суддя: Альчук Максим Петрович
Дата ухвалення: 2017-08-31 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Вінниця

31 серпня 2017 р. Справа № 802/1347/17-а

Вінницький окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді: Альчука Максима Петровича,

розглянувши у порядку письмового провадження адміністративну справу

за позовом: Міністерства економічного розвитку і торгівлі України

до: товариства з обмеженою відповідальністю "Торгівельна компанія "Урожай"

про: подовження дії спеціальної санкції

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького окружного адміністративного суду звернулось Міністерство економічного розвитку і торгівлі України за адміністративним позовом до товариства з обмеженою відповідальністю "Торгівельна компанія "Урожай" про подовження дії спеціальної санкції.

Позовні вимоги мотивовані тим, що у зв'язку із порушенням ТОВ "Торгівельна компанія "Урожай" вимог ст.1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" щодо порушення законодавчо встановлених строків розрахунків, до відповідача застосована санкція у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності. Оскільки вказане порушення відповідачем не усунуто, позивач просить прийняти рішення про подовження дії спеціальної санкції.

Представник позивача в судове засідання не з'явився, проте надав заяву про розгляд справи без його участі. Окремо зазначив, що позовні вимоги підтримує в повному обсязі та просить їх задовольнити.

Відповідач в судове засідання також не з'явився, про дату, час і місце розгляду справи повідомлений належним чином, уповноваженого представника не направив, заяви про розгляд справи без його участі не надав.

Згідно із ч. 4 ст. 128 КАС України, у разі неприбуття відповідача належним чином повідомленого про дату, час і місце судового розгляду, без поважних причин розгляд справи може не відкладатися і справу може бути вирішено на підставі наявних у ній доказів.

З огляду на те, що відповідача повідомлено належним чином про судові засідання, його неявка за вказаних обставин не перешкоджає розгляду справи.

Частиною 6 ст. 128 КАС України передбачено, що якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.

Враховуючи відсутність перешкод для розгляду справи, з урахуванням встановлених обставин, суд дійшов до висновку про розгляд справи в порядку письмового провадження.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази в їх сукупності, суд дійшов висновку про задоволення позову, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1-3 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" (далі - Закон) за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції: застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності індивідуального режиму ліцензування у випадках порушення такими суб'єктами цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, що встановлюють певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій; тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів та контрольно-ревізійної служб, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

Згідно п. 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 р. № 459 Мінекономрозвитку є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади, що забезпечує, зокрема: формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, державну промислову політику, державну інвестиційну політику, державну зовнішньоекономічну політику, державну політику у сфері технічного регулювання, стандартизації, метрології та метрологічної діяльності, управління об'єктами державної власності, розвитку підприємництва, державно-приватного партнерства, інтелектуальної власності, туризму та курортів (крім здійснення державного нагляду (контролю) у сфері туризму та курортів), державних та публічних закупівель, а також державного замовлення на підготовку фахівців, наукових, науково-педагогічних та робітничих кадрів, підвищення кваліфікації та перепідготовку кадрів.

Судом встановлено, що Державна фіскальна служба України листом від 09.09.2016 року № 15555/5/99-99-14-06-16 звернулась до Мінекономрозвитку з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ "Торгівельна компанія "Урожай". Подання містило такі обов'язкові дані:

назва і реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Торгівельна компанія «Урожай», м. Вінниця, вул. Тарногродського, 46. Директор - ОСОБА_1;

код порушення - 00010, який зазначає порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (згідно з листом ДПА від 16.07.2007 № 8747/5/22-6016 щодо тлумачення кодів порушень, які використовуються ДПА при наданні пропозицій на застосування спеціальних санкцій до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності);

вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності;

найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту, з яким порушено законодавство - ООО «АТЛАНТ АЛЬЯНС», 353900, Російська Федерація, Краснодарський край, м. Новоросійськ, вул. Советов/Карла Маркса;

інша доцільна інформація - надійшло повідомлення ПАТ «ПУМБ» від 01.04.2016 №КНО-67.2/482 про операцію по договору № 13/11/15 від 13.11.2015 (дата здійснення операції - 11.12.2015), за якою допущено порушення законодавчо встановлених строків розрахунків. Заборгованість складає 720000 рос. руб. На 01.08.2016 стан платника 28 - триває процедура припинення, направлено заперечення органу ДФС». Дата початку ліквідації за рішенням власників 10.05.2016.

Відповідно до статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" виручка резидентів у іноземній валюті від експорту продукції підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації такої продукції, що експортується, а в разі експорту робіт, транспортних послуг - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання транспортних послуг. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку.

Згідно ч. 6 ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" Національний банк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що визначені частиною першою цієї статті.

Згідно з п. 1 Постанови Правління Національного банку України від 04.12.2015 № 863 "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України" встановлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів.

Пунктом 2.2 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку від 24.03.1999 № 136 (далі - Інструкція), встановлено, що відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня оформлення МД або підписання акта, рахунку (інвойсу) або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання транспортних, страхових послуг.

При цьому пунктом 2.3 Інструкції передбачено, що банк знімає експортну операцію резидента з поставки продукції, виконання робіт, надання транспортних, страхових послуг з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього.

Мінекономрозвитку наказом від 11.10.2016 № 1721 "Про застосування спеціальної санкцїї-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України" застосувало за порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ «Торгівельна компанія «Урожай» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до ч. 6 ст. 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.

Мінекономрозвитку листом від 26.12.2016 № 4102-11/41770-03 звернулося до ДФС України щодо розгляду питання доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ «Торгівельна компанія «Урожай».

ДФС України надіслала лист від 02.02.2017 №1472/5/99-99-14-06-16, у якому зазначено, що порушення законодавчо встановлених строків розрахунків не усунуто. Згідно з вказаним поданням ДФС України, зазначену заборгованість встановлено на підставі повідомлення ПАТ «ПУМБ» від 01.04.2016 № КНО-67.2/482 про порушення строків розрахунків за договором №13/11/15 від 13.11.2015 (дата здійснення операції - 11.12.2015), відповідно до якого суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ "Торгівельна компанія «Урожай» при здійсненні зовнішньоекономічних операцій допущено порушення валютного законодавства України, а саме перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків за договором від 13.11.2015 № 13/11/15, укладеним з ООО «Атлант Альянс» (Російська Федерація).

На виконання умов договору ТОВ «Торгівельна компанія «Урожай» здійснено відвантаження обладнання для наповнення пляшок, їх закривання, закорковування або наклеювання на них етикеток за МД від 11.12.2015 № 700020000/2015/8378 на суму 720000 рос. руб. на адресу ООО «Атлант Альянс» (Російська Федерація).

Товариству направлено запити від 20.04.2016 № 20151/10/02-28-14-02, від 07.06.2016 № 23338/10/02-28-14-04 щодо надання пояснень і документального підтвердження здійснення зовнішньоекономічних операцій. Відповідь не отримано. Відсутні відомості щодо погашення простроченої заборгованості.

ТОВ «Торгівельна компанія «Урожай» не звітує. Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами, протягом 2016 року не подавались.

ДФС України вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Торгівельна компанія "Урожай".

Відповідно до абзацу другого підпункту 3.4 пункту 4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та ДПА України від 09.11.2006 № 340/672, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України від 17.01.2007 за № 30/13297, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономрозвитку готує відповідну позовну заяву до суду.

Відповідно до ч. 9 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін на який подовжено дію цієї санкції.

Згідно ст.ст. 71, 86 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, а суд оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні.

Беручи до уваги те, що ТОВ "ТК "Україна" порушення валютного законодавства України не усунуло, що підтверджується матеріалами справи, суд приходить до висновку про обґрунтованість позовних вимог.

Згідно ч. 4 ст. 94 КАС України у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.

Керуючись ст.ст. 70, 71, 79, 86, 94, 128, 158, 162, 163, 167, 255, 257 КАС України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов задовольнити.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом Мінекономрозвитку від 11.10.2016 № 1721 "Про застосування спеціальної санкцїї-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України" до товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Урожай» (21022, м. Вінниця, вул. Тарногродського, буд. 46, ) на термін до усунення порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» за договором від 13.11.2015 № 13/11/15, укладеним з ООО «Атлант Альянс» (Російська Федерація), до погашення простроченої дебіторської заборгованості.

Постанова набирає законної сили в порядку, визначеному ст. 254 КАС України.

Відповідно до ст. 186 КАС України апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови. Якщо суб'єкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 цього Кодексу, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденного строку з моменту отримання суб'єктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Суддя Альчук Максим Петрович