Справа № 802/1348/17-а
Суддя: Мультян Марина Бондівна
Дата ухвалення: 2017-09-04 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Вінниця

04 вересня 2017 р. Справа № 802/1348/17-а

Вінницький окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді: Мультян М.Б.,

розглянувши у порядку письмового провадження адміністративну справу

за позовом: Міністерства економічного розвитку і торгівлі України

до: товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК"

про: подовження дії спеціальної санкції

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом звернулось Міністерство економічного розвитку і торгівлі України до товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК" про подовження дії спеціальної санкції.

Обґрунтовуючи позовні вимоги, позивач зазначив, що відповідачем порушено ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", а саме, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.

Представник позивача в судове засідання не з'явився, однак надав заяву про розгляд справи без його участі позовні вимоги підтримує у повному обсязі.

Представник відповідача у судове засідання не з`явився, хоча про час і місце розгляду справи повідомлявся вчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки за адресою місця реєстрації. Проте, до суду повернувся конверт з відміткою поштового відділення зв'язку: "за значеною адресою не значиться".

Відповідно до положень частини 11 статті 35 КАС України, у разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином.

Відтак, суд вважає, що ним вжито достатніх заходів для належного повідомлення відповідача про час і місце розгляду справи з метою реалізації ним права на судовий захист своїх прав та інтересів.

Згідно з ч. 4 ст. 128 КАС України у разі неприбуття відповідача, належним чином повідомленого про дату, час і місце судового розгляду, без поважних причин розгляд справи може не відкладатися і справу може бути вирішено на підставі наявних у ній доказів.

Відповідно до ч. 6 ст. 128 КАС України якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.

З огляду на викладене та враховуючи достатність наявних у справі доказів суд вважає можливим провести розгляд і вирішення справи у відсутності сторін в порядку письмового провадження.

Дослідивши докази, що містяться в матеріалах справи, надавши їм юридичну оцінку, суд дійшов висновку про задоволення позову виходячи з наступного.

Державна фіскальна служба України звернулась з листом № 15555/5/99-99-14-06-16 від 09 вересня 2016 року до Мінекономрозвитку з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК".

Так у поданні Державної фіскальної служби України № 15555/5/99-99-14-06-16 від 09 вересня 2016 року зазначено:

1. назва і реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК", вул. Вишнева, 7, с. Івча, Літинський район, Вінницька область.

2. код порушення - 00010, який зазначає порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті";

3. вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Так, у поданні ДФС України зазначено про наявність у товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК" порушення законодавчо установлених строків розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами № 4G/10/04/15 від 10 квітня 2015 року та № 01/02-14 від 01 березня 2014 року, що підтверджується повідомленням АТ "УкрСиббанк" від 06 травня 2016 року та від 05 листопада 2015 року.

У повідомленні АТ "УкрСиббанк" від 06 травня 2016 року № 22-2/16393 надано інформацію про виявлені факти порушень валютного законодавства ТОВ "ВУД ЛУК", які мали місце у січні 2016 року, а саме: дата здійснення платежу за імпортною операцією/дата оформлення МД за експортною операцією за договором № 4G/10/04/15 від 10 квітня 2015 року - 19 січня 2016 року.

У повідомленні АТ "УкрСиббанк" від 05 листопада 2015 року № 22-3/48247 надано про виявлені факти порушень валютного законодавства ТОВ "ВУД ЛУК", які мали місце у липні 2015 року, а саме: дата здійснення платежу за імпортною операцією/дата оформлення МД за експортною операцією за договором від 01 березня 2014 року № 01/02-14-29 липня 2015 року.

Міністерство економічного розвитку і торгівлі звернулось з листом № 4102-11/41770-03 від 26 грудня 2016 року до Державної фіскальної служби України щодо розгляду питання про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК".

Листом № 1472/5/99-99-14-06-16 від 02 лютого 2017 року Державна фіскальна служба України повідомила, що порушення законодавчо встановлених строків розрахунків не усунуто. Підприємство відсутнє за місцезнаходженням. Відсутні відомості щодо погашення простроченої дебіторської заборгованості.

На адресу ТОВ "ВУД ЛУК" направлено запити № 33766/10/02-28-22-03 від 24 листопада 2015 року та № 22271/10/02-28-14-4 від 25 травня 2016 року щодо надання інформації та її документального підтвердження щодо здійснення зовнішньоекономічних операцій. Окрім того, ТОВ "ВУД ЛУК" не звітує, декларацію про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України та знаходяться за її межами протягом 2016 року не подавались.

Тому з урахуванням зазначеного, Державна фіскальна служба України вважає за необхідне подовжити дію спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі № 1721 від 11 жовтня 2016 року до товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК" на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" за експортними операціями по зовнішньоекономічним контрактам № 4G/10/04/15 від 10 квітня 2015 року та № 01/02-14 від 01 березня 2014 року.

Надаючи правову оцінку обставинам справи, суд враховує наступне.

Згідно до ч. 1 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Частиною 2 статті 37 вказаного Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" передбачено, що санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Відповідно до п. 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого Указом Президента України № 634/2011 від 31 травня 2011 року Мінекономрозвитку України входить до системи органів виконавчої влади і є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади з формування та забезпечення реалізації державної політики економічного і соціального розвитку, цінової, інвестиційної, зовнішньоекономічної політики, державної політики у сферах торгівлі, інтелектуальної власності, державної регіональної політики, державної політики з питань розвитку підприємництва, технічного регулювання та захисту прав споживачів, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з Європейським Союзом.

В силу вимог ч. 6 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду (ч. 7, 8 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність").

Таким чином, позивач правомірно та у визначеному законом порядку звернувся з даним позовом про подовження дії спеціальної санкції у виді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК" спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі № 1721 від 11 жовтня 2016 року.

Згідно з ч. 3 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

На підставі вищевказаного подання Міністерством економічного розвитку і торгівлі видано наказ № 1721 від 11 жовтня 2016 року про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК" на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" за експортними операціями по зовнішньоекономічним контрактам № 4G/10/04/15 від 10 квітня 2015 року та № 01/02-14 від 01 березня 2014 року.

Цією статтею Закону передбачено, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені у контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Про факт порушення відповідачем законодавчо визначених строків розрахунків стало відомо з повідомлень АТ "УкрСиббанк" від 06 травня 2016 року № 22-2/16393 та від 05 листопада 2015 року № 22-3/48247.

Вказана інформація свідчить про те, що виручка за експортовану продукцію на територію України у встановлені законодавством строки не надходила.

Відповідно до пп. 2.3 п. 2 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку від 24 березня1999 року № 136 (далі - Інструкція), банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього.

Згідно з п. 5.9 Інструкції банк надає податковим органам інформацію про виявлені у звітному місяці факти порушень згідно з додатком 2 в разі ненадходження в законодавчо встановлені строки (або строки, визначені у висновках) виручки, товарів.

Отже, у зв'язку з недотриманням встановлених строків розрахунків відповідачем порушено статтю 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" внаслідок чого Мінекономрозвитку України правомірно застосовано спеціальну санкцію у виді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК".

Суд погоджується з наведеними у позовній заяві доводами позивача про необхідність продовження дії спеціальної санкції щодо товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК" до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" за експортними операціями по зовнішньоекономічним контрактам № 4G/10/04/15 від 10 квітня 2015 року та № 01/02-14 від 01 березня 2014 року.

Відповідно до положень ст.ст. 11, 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення.

Суд оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні (ст. 86 КАС України).

Вимоги позивача стосовно подовження дії спеціальної санкції є обґрунтованими та підтверджуються матеріалами справи, а відтак підлягають задоволенню у повному обсязі.

Що стосується розподілу судових витрат, то згідно з частиною 4 статті 94 КАС України у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витрати, здійсненні позивачем, з відповідача не стягуються.

Керуючись ст.ст. 70, 71, 79, 86, 94, 128, 158, 162, 163, 167, 255, 257 КАС України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов задовольнити повністю.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку № 1721 від 11 жовтня 2016 року до товариства з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК" на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "ВУД ЛУК" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" за експортними операціями по зовнішньоекономічним контрактам № 4G/10/04/15 від 10 квітня 2015 року та № 01/02-14 від 01 березня 2014 року.

Постанова набирає законної сили в порядку, визначеному ст. 254 КАС України.

Відповідно до ст. 186 КАС України апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови. Якщо суб'єкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 цього Кодексу, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденного строку з моменту отримання суб'єктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Суддя Мультян Марина Бондівна