Справа № 803/936/17
Суддя: Плахтій Наталія Борисівна
Дата ухвалення: 2017-08-23 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 серпня 2017 року Справа № 803/936/17

Волинський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого-судді Плахтій Н.Б.,

при секретарі Гринчук Я.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Луцьку адміністративну справу за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Товариства з обмеженою відповідальністю «СПАРТА КОНТРАКШН КОМПАНИ» про подовження дії спеціальної санкції,

ВСТАНОВИВ:

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України звернулося з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «СПАРТА КОНТРАКШН КОМПАНИ» (далі - ТзОВ «СПАРТА КОНТРАКШН КОМПАНИ», відповідач) про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до відповідача наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України (далі -Мінекономрозвитку України) від 11.10.2016 №1721 на термін до усунення порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що відповідно до статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» до відповідача за порушення зовнішньоекономічного законодавства відповідним наказом Мінекономрозвитку України застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України. У зв'язку з тим, що обставини, які зумовили застосування до відповідача згаданої санкції, ним не усунуті, позивач вважає за доцільне в судовому порядку подовжити дію спеціальної санкції, застосованої до відповідача.

Представник позивача в судове засідання не прибув, однак подав суду клопотання про розгляд справи у його відсутності. При цьому просив позовну заяву задовольнити у повному обсязі.

Відповідач в судове засідання не прибув, не повідомив суд про причини неприбуття, заперечення на позов не надав, хоча повістка була надіслана відповідачу рекомендованою кореспонденцією за адресою місця реєстрації, зазначеної у витязі з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, проте поштове відправлення повернулося 13.08.2017 року на адресу суду із відміткою відділення поштового зв'язку «за не запитом», тобто зазначена повістка про виклик до суду не була вручена відповідачу з незалежних від суду причин, а тому відповідно до частини 11 статті 35 Кодексу адміністративного судочинства України (далі-КАС України) слід вважати, що така повістка вручена належним чином (а.с.61-64).

Відповідно до частини четвертої статті 122 КАС України особа, яка бере участь у справі, має право заявити клопотання про розгляд справи за її відсутності.

Згідно із частиною четвертою статті 128 КАС України у разі неприбуття відповідача, належним чином повідомленого про дату, час і місце судового розгляду, без поважних причин розгляд справи може не відкладатися і справу може бути вирішено на підставі наявних у ній доказів.

Як передбачено частиною першою статті 41 КАС України, у разі неявки у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі, чи якщо відповідно до положень цього Кодексу розгляд справи здійснюється за відсутності осіб, які беруть участь у справі, фіксування судового засідання за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється.

Враховуючи вищевикладене, судовий розгляд справи здійснювався у відсутності представника позивача та представника відповідача, без фіксування судового процесу технічними засобами, на підставі наявних у ній доказів.

Дослідивши письмові докази, суд приходить до висновку, що позовні вимоги підлягають до задоволення з наступних підстав.

Судом встановлено, що 09.09.2016 року ДФС України звернулося до Мінекономрозвитку з листом №15555/5/99-99-14-06-16 про застосування спеціальних санкцій (а.с.9), з якого слідує, що ДФС України запропоновано Мінекономрозвитку застосувати спеціальні санкції згідно зі статтею 37 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» до 69 українських суб'єктів господарської діяльності, у яких за результатами проведених перевірок встановлено наявність простроченої дебіторської заборгованості за здійсненими зовнішньоекономічними операціями. Так, зокрема, суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності України - ТзОВ «СПАРТА КОНТРАКШН КОМПАНИ» при здійсненні зовнішньоекономічних операцій допущено порушення законодавчо встановлених строків розрахунків за зовнішньоекономічним контрактами 054К-17 від 20.11.2015; 054К-18 від 25.11.2015; 054К від 05.01.2016, 054К-22 від 08.02.2016; 055К-02 від 16.02.2016; 055К-06 від 29.02.2016, 055К-07 від 03.03.2016, що підтверджується повідомленнями ПАТ «Сбербанк» від 05.05.2016 №4942/4/07-5-2БТ, у якому наведено інформацію про ненадання документів для з'ясування стану розрахунків за експортними операціями, та від 07.07.2016 №7536/4/07-5-2БТ, у якому зазначено інформацію про виявлені факти порушень чинного законодавства (ненадходження в законодавчо встановлені строки виручки, товарів) відповідно (а.с.23-24).

Наказом від 11.10.2016 №1721 про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України Мінекономрозвитку застосувало за порушення вимог статті 1 і 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТзОВ «СПАРТА КОНТРАКШН КОМПАНИ» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності (а.с.11-13).

У зв'язку з тим, що порушення відповідачем не усунуто, позивач звернувся до суду з вказаним адміністративним позовом.

Надаючи правову оцінку встановленим обставинам справи, суд враховує наступне.

Згідно із частиною першою статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 №959-ХІІ (далі - Закон №959-ХІІ) за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції, зокрема, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Відповідно до частин другої, третьої статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів та контрольно-ревізійної служб, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства. Подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

Згідно з пунктом 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.08.2014 №459, Мінекономрозвитку є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади, що забезпечує, зокрема, формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, державну промислову політику, державну інвестиційну політику, державну зовнішньоекономічну політику, державну політику у сфері технічного регулювання, стандартизації, метрології та метрологічної діяльності, управління об'єктами державної власності, розвитку підприємництва, державно-приватного партнерства, інтелектуальної власності, туризму та курортів (крім здійснення державного нагляду (контролю) у сфері туризму та курортів), державних та публічних закупівель, а також державного замовлення на підготовку фахівців, наукових, науково-педагогічних та робітничих кадрів, підвищення кваліфікації та перепідготовку кадрів.

З матеріалів справи вбачається, що наказом Мінекономрозвитку від 11.10.2016 №1721 до ТзОВ «СПАРТА КОНТРАКШН КОМПАНИ» застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на підставі подань ДФС України від 09.09.2016 №15555/5/99-99-14-06-16, від 12.09.2016 №03/55204-16, Служби безпеки України від 27.09.2016 №8/3/1-8435, від 30.09.2016 №05/59152-16.

В свою чергу подання ДФС України від 09.09.2016 №15555/5/99-99-14-06-16 мотивоване існуванням у відповідача простроченої дебіторської заборгованості за здійсненими зовнішньоекономічними операціями, зокрема, за розрахунками з іноземними контрагентами, а саме: фірмою «IMEX TRADE INVEST CORP» (Беліз) у сумі 433,45 тис. дол. США, фірмою WORD GRAIN CORP L.P» (Англія) у сумі 579,07 тис. дол. США (а.с.9-10).

Згідно зі статтею 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті» (далі - Закон №185/94-ВР) виручка резидентів у іноземній валюті від експорту продукції підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) такої продукції, що експортується, а в разі експорту робіт, транспортних послуг - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання транспортних послуг. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку. Виручка резидента за експортним зовнішньоекономічним договором (контрактом) вважається перерахованою на його банківський рахунок за заявою резидента, якщо належна сума врегульована Експортно-кредитним агентством.

Відповідно до частини шостої статті 1 Закону №185/94-ВР Національний банк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що значені частиною першою цієї статті.

Частинами шостою, сьомою статті 37 Закону №959-ХІІ передбачено, що тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування. Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Відповідно до частини восьмої статті 37 Закону №959-ХІІ для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

Порядок застосування (скасування, зміни виду, тимчасового зупинення дії) Міністерством економічного розвитку і торгівлі України спеціальних санкцій (далі - санкції), передбачених статтею 37 Закону №959-ХІІ, до українських суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності (далі - суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності) визначає Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затверджений наказом Мінекономрозвитку від 17.04.2000 №52 (далі - Положення №52).

Згідно з пунктом 4.9 Положення №52 при застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відділ контролю у сфері зовнішньоекономічної діяльності за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до ініціатора подання застосування такої санкції запит щодо доцільності подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності. На підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) відділ контролю у сфері зовнішньоекономічної діяльності разом із відділом правового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності та/або відділом позовної роботи готують відповідну позовну заяву до суду.

Крім того, відповідно до пункту 3.4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Міністерства економіки України, Державної податкової адміністрації України від 09.11.2006 №340/672, при застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності Мінекономіки за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до Державної податкової адміністрації запит щодо доцільності його подовження. На підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

Як встановлено судом, з метою отримання інформації щодо доцільності подовження дії спеціальної санкції, застосованої до ТОВ «СПАРТА КОНТРАКШН КОМПАНИ», листом від 26.12.2016 №4102-11/41770-03 Мінекономрозвитку звернулося до ДФС України як ініціатора застосування даної санкції (а.с.14-15).

ДФС України надіслала у відповідь лист від 02.02.2017 №147215/99-99-14-06-16, в якому зазначається, що ТОВ «СПАРТА КОНТРАКШН КОМПАНИ» відповідно до акту ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва від 18.07.2016 №153/14-03-14-01 за місцем реєстрації відсутнє.

ТзОВ «СПАРТА КОНТРАКШН КОМПАНИ» не звітує. Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходяться за її межами, протягом 2016 року не подавались.

ДФС України, вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «СПАРТА КОНТРАКШН КОМПАНИ» (а.с.16-21).

Станом на 23.08.2017 року відповідачем не надано суду доказів усунення порушень вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Відповідно до частини дев'ятої статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

За таких обставин суд приходить до висновку про доцільність подовжити дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до відповідача наказом Мінекономрозвитку від 11.10.2016 №1721, на термін до усунення порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Керуючись ст.ст.11, 17, 158, 160, 162, 163, 186 Кодексу адміністративного судочинства України, на підставі Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», суд

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов задовольнити повністю.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю «СПАРТА КОНТРАКШН КОМПАНИ» наказом Міністерства економіки України від 11 жовтня 2016 року №1721, на термін до усунення порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого статтею 186 КАС України, якщо таку апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку повністю або частково шляхом подання апеляційної скарги до Львівського апеляційного адміністративного суду через Волинський окружний адміністративний суд. Апеляційна скарга на постанову суду подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до Львівського апеляційного адміністративного суду.

Головуючий-суддя Н.Б.Плахтій

Постанова в повному обсязі складена 28 серпня 2017 року.