Справа № 804/2310/17
Суддя: Врона Олена Віталіївна
Дата ухвалення: 2017-05-11 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 травня 2017 р. Справа № 804/2310/17
Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого судді Врони О. В.
розглянувши у письмовому провадженні у місті Дніпро адміністративну справу за адміністративним позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Товариства з обмеженою відповідальністю "Трудово-реабілітаційний центр бійців АТО-1", третя особа - яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача - Державна фіскальна служба України про зобов`язання вчинити певні дії, -
Міністерство економічного розвитку і торгівлі України звернулося до адміністративного суду з позовною заявою до Товариства з обмеженою відповідальністю "Трудово-реабілітаційний центр бійців АТО-1" з вимогами: подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 29.09.2016 № 1624 до Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРЦБ АТО-1» на термін до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю «ТРЦБ АТО-1» порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", при виконанні експортних контрактів укладених з компаніями-нерезидентами - "AND TRADE LTD" (Сполучене Королівство), "Everest Komur Enerjisi Insaat Sanavi Ve Ticaret Limited" (Туреччина), "Ditex Enterprises LTD" (Беліз) та "Best Trade LTD" (Англія).
Позовні вимоги обґрунтовані тим, що оскільки ТОВ «ТРЦБ АТО-1» не було усунуто порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", позивач вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на термін до усунення порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".
Представник позивача надав до суду клопотання про розгляд справи без його участі.
Відповідач в судове засідання не з'явився, заперечення на позовну заяву не надав про дату, час та місце судового засідання повідомлявся належним чином відповідно до ст.35 КАС України. На адресу суду повернувся конверт з відміткою «за закінченням терміну зберігання». Таким чином, суд застосував всіх заходів для виклику відповідача в судове засідання та забезпечення його процесуальних прав.
Представник третьої особи в судове засідання не з'явився.
У відповідності до ст. 128 КАС України суд вважає за можливе розглянути справу за відсутності сторін, в порядку письмового провадження.
Розглянувши доводи позовної заяви, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що адміністративний позов підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до частини другої статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» (далі - Закон) центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики за порушення цього або пов'язаних з ним законів України може застосовувати до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності такі спеціальні санкції, як індивідуальний режим ліцензування та тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
Санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку або за рішенням суду.
Згідно з поданням ДФС України суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ «ТРЦБ АТО-1» при здійсненні зовнішньоекономічних операцій допущено перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків за експортними контрактами.
Відповідачем здійснено відвантаження товару (горіх волоський) на суму 1 300,00 дол. США на виконання експортного договору укладеного із компанією-нерезидентом "Everest Komur Enerjisi Insaat Sanavi Ve Ticaret Limited" і Туреччина).
Також, відповідачем здійснено відвантаження товару (горіх волоський очищений від шкарлупи (ядро) (без внутрішнього упакування) та горіх волоський в шкарлупі (ядро)) на виконання експортного договору укладеного із компанією-нерезидентом "Best Trade LTD" (Англія) на суму 5 400,00 дол. США, де отримувачем товару були наступні компанія-нерезидент: "LLC Aqro-Vest IMP" Nizami str., 90 A, Sabail district, Baku, Azerbaijan.
Відповідно до статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.
Відповідно до частини 3 статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" Національний банк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що визначені частиною першою цієї статті.
Постановами Національного банку України установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статті 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів.

Пунктом 2 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку від 24.03.1999 № 136 (далі - Інструкція), встановлено, що відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня оформлення ВМД або підписання акта іншого документа).

При цьому пунктом 2.3 Інструкції передбачено, що банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього.

У відповідності до Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону, затвердженим наказом Мінекономіки від 17.04.2000 № 52, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.05.2000 за № 260/4481 (далі - Положення), Мінекономрозвитку наказом від 29.09.2016 № 1624 "Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України" застосувало за порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ «ТРЦБ АТО-1» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до частини шостої статті 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України.

Мінекономрозвитку листом від 26.12.2016 № 4102-11/41770-03 звернулося до ДФС України щодо розгляду питання доцільності подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ «ТРЦБ АТО-1».

ДФС України надіслано у відповідь лист від "02.02.2017 № 1472/5/99-99-14-06-16 (вх. Мінекономрозвитку від 07.02.2017 № 03/8260-17), у якому зазначається, що порушення законодавчо встановлених строків розрахунків не усунуто.

Податковим органом було зроблено запит на адресу відповідача від 20.04.2016 №20144/10/02-28-14-02 щодо надання пояснень і документального підтвердження здійснення зовнішньоекономічних операцій, який повернувся не врученим, з відміткою поштового відділення "за зазначеною адресою не значиться".

Відповідно до довідки оперативного управління ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 31.05.2016 № 18022/7/04-63-21-02 ТОВ "Трудово-реабілітаційний центр бійців АТО-1" за місцем реєстрації відсутнє. Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходяться за її межами, товариством протягом 2016 року не подавались.

Згідно до ч.ч.6,7 ст. 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України.

Продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики (Мінекономрозвитку) на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

Відповідно до ч.9 ст.37 Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Враховуючи викладене, а також те, що ТОВ «ТРЦБ АТО-1» не було усунуто порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", суд вважає за необхідне подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на термін до усунення порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".

Відповідно до ч.4 ст.94 КАС України, у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.

Керуючись, ст.ст.122, 158 - 163 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Товариства з обмеженою відповідальністю "Трудово-реабілітаційний центр бійців АТО-1", третя особа - яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача - Державна фіскальна служба України про зобов`язання вчинити певні дії - задовольнити.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 29.09.2016 № 1624 до Товариства з обмеженою відповідальністю "Трудово-реабілітаційний центр бійців АТО-1" на термін до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю "Трудово-реабілітаційний центр бійців АТО-1" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", при виконанні експортних контрактів укладених з компаніями-нерезидентами - "AND TRADE LTD" (Сполучене Королівство), "Everest Komur Enerjisi Insaat Sanavi Ve Ticaret Limited" (Туреччина), "Ditex Enterprises LTD" (Беліз) та "Best Trade LTD" (Англія).

Постанова суду може бути оскаржена до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду шляхом подання апеляційної скарги через Дніпропетровський окружний адміністративний суд з одночасним направленням копії апеляційної скарги особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі складення постанови у повному обсязі, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна, скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Постанова суду набирає законної сили відповідно до вимог ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя О.В. Врона