Справа № 813/3165/14
Суддя: Сакалош Володимир Миколайович
Дата ухвалення: 2017-03-30 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

УХВАЛА

про витребування доказів та зупинення провадження у справі

30 березня 2017 р. № 813/3165/14

м.Львів

Львівський окружний адміністративний суд в складі:

Головуючого-судді Сакалоша В.М.,

за участю секретаря судового засідання Присташ І.М.,

представника позивача ОСОБА_1,

представника відповідача ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Львові клопотання представника позивача про витребування доказів та зупинення провадження у справі за позовом ОСОБА_3 до Галицької обєднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Львівській області, за участю третьої особи ПАТ КБ «Банк ФОРУМ» в особі Західного регіонального центру ПАТ КБ «Банк ФОРУМ», Уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на здійснення ліквідації в ПАТ «Банк Форум» ОСОБА_4 про визнання протиправними дій та скасування податкового повідомлення-рішення,-

В С Т А Н О В И В :

На розгляд Львівського окружного адміністративного суду надійшла позовна заява ОСОБА_3 до Галицької обєднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Львівській області, за участю третьої особи ПАТ КБ «Банк ФОРУМ» в особі Західного регіонального центру ПАТ КБ «Банк ФОРУМ» про визнання протиправними дій та скасування податкового повідомлення-рішення.

Так, ухвалою Вищого адміністративного суду України від 17.11.2016 року по справі №К/800/13017/16 задоволено частково касаційну скаргу ОСОБА_3, постанову Львівського окружного адміністративного суду від 02.10.2014 року та постанову Львівського апеляційного адміністративного суду від 13.04.2016 року у справі №813/3165/14 - скасовано, а справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Ухвалою судді Сакалош В.М. від 19.12.2016 року справу прийнято до провадження.

14.03.2017 року протокольною ухвалою суду було залучено до участі у справі в якості третьої особи Уповноважену особу Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на здійснення ліквідації в ПАТ «Банк Форум» ОСОБА_4.

23.03.2017 року представником позивача було подано клопотання за вх.№6657 про витребування доказів у ПАТ «Банк ФОРУМ», а саме:

1)кредитний договір від 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv укладений між позивачем (позичальником) та ЗАТ «Банк ФОРУМ», правонаступником якого є ПАТ КБ «Банк ФОРУМ»; додаткові угоди (зміни) укладені між позивачем, як позичальником та ПАТ «Банк ФОРУМ;

2)договір про припинення зобов'язання прощенням боргу, укладений 07.08.2012 року між позивачем та ПАТ «Банк ФОРУМ», додаткові угоди (зміни) укладені між позивачем, як позичальником та ПАТ «Банк ФОРУМ»;

3)інформацію (довідку) за зобовязанням по кредитному договору від 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv, зокрема:

-стан заборгованості за кредитним договором 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv із зазначенням станом на 07.08.2012 року (момент укладенння договору про припинення зобов'язання прощенням боргу між позивачем та ПАТ «Банк ФОРУМ»);

-стягнена сума заборгованості за кредитним договором 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv станом на 07.08.2012 року. Зазначити за рахунок чого відбулось погашення заборгованості (стягнення іпотеки, добровільно тощо) та період погашення;

-сума прощеної заборгованості за кредитом із зазначенням основної суми кредиту, відсотків за користування кредитом, неустойки (пені, штрафи) та комісії;

4)виписки за період з 23 липня 2011 року по 30.03.2017 року за рахунками на яких обліковуються зобовязання (нарахування та сплата по кредиту, відсотках, комісії тощо), в т.ч. позабалансові рахунки за кредитним договором 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv, з відображенням оборотів за дебетом і кредитом за день, вхідні та вихідні залишки, зазначеням змісту операції та номерів рахунків та інших даних згідно з постановою ПНБ України від №566 від 30.12.98 року «Про затвердження Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України»;

5)інформацію (довідку) про суму сформованого резерву за зобовязанням по кредитному договору від 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv із значенням дати та суми та списання сум сформованого резерву після прощення заборгованості за кредитом;

6)рішення про відшкодування (списання) за рахунок резерву безнадійної заборгованості по зобовязанню по кредитному договору від 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLN v виконавчого органу банку (правління або ради директорів банку);

7)виписки за рахунками резерву по заборгованості за кредитним договором 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv, відповідно до постанови Правління Національного банку України від 01.06.2011 року №172, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 17.06.2011 року за №722/19460, про затвердження Порядку відшкодування банками України безнадійної заборгованості за рахунок резерву.

Представник позивача у судовому засіданні просила клопотання про витребування доказів задовольнити у повному обсязі.

Представник відповідача у судовому засіданні при вирішенні клопотання про витребування доказів покладалася на розсуд суду.

Треті особи явку уповноважених представників у судове засідання не забезпечили, про дату, час та місце судового засідання повідомлений належним чином.

У відповідності до ст.128 Кодексу адміністративного судочинства України (надалі КАС України), суд ухвалив розглянути клопотання представника позивача про витребування доказів у відсутності представників третіх осіб.

Вирішуючи питання витребування доказів та зупинення провадження у справі, суд приходить до наступного висновку.

Згідно з положеннями ст.69 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин, що обґрунтовують вимоги і заперечення осіб, які беруть участь у справі, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються судом на підставі пояснень сторін, третіх осіб та їхніх представників, показань свідків, письмових і речових доказів, висновків експертів.

Докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.

Відповідно до ч.4 та ч.5 ст.11 КАС України суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Як вбачається з матеріалів справи, в ухвалі Вищого адміністративного суду від 17.11.2016 року у даній справі суд дійшов висновку, що судами попередніх інстанцій не досліджувався кредитний договір від 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv укладений між позивачем (позичальником) та ЗАТ «Банк ФОРУМ», правонаступником якого є ПАТ КБ «Банк ФОРУМ»; не дослідженим залишився і договір про припинення зобов'язання прощенням боргу, укладений 07.08.2012 року між позивачем та ПАТ «Банк ФОРУМ», копії таких відсутні в матеріалах справи, оригінали не оглядалися в судових засіданнях.

Крім того, в мотивувальній частині рішення Шевченківського районного суду м. Львова від 12.08.2014 року у справі № 466/3756/14-ц, зазначено, що рішенням Сихівського районного суду м. Львова від 23.06.2011 року у справі № 2-1126/11 стягнуто з позивача на користь ПАТ КБ «Банк ФОРУМ» суму заборгованості 96955,27 доларів США тіло кредиту, 27219, 00 доларів США проценти, штрафні санкції 336273,69 грн. та судові витрати 1820,00 грн. Судами попередніх інстанцій належним чином не досліджено чи оскаржувалось зазначене рішення в установленому законом порядку, в якій частині зазначене судове рішення виконано.

Не з'ясованим залишились обставини щодо наявності чи відсутності додаткових угод укладених між позивачем, як позичальником, та ПАТ КБ «Банк ФОРУМ», як банком, до кредитного договору 24.07.2008 року № 0036/08/6/10-СLNv.

Крім того, судам попередніх інстанцій необхідно встановити чи включив ПАТ КБ Банк ФОРУМ суму анульованого (прощеного) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було анульовано (прощено).

Матеріали справи не містять доказів, що свідчили б про сплату позивачем певних кошів на погашення кредитного договору 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv. Тобто, суди попередніх інстанцій належним чином не з'ясували рух коштів по рахунку позивача та первинні документи, зокрема банківські виписки, якими позивач підтверджував виконання грошових зобов'язань.

Таким чином, з метою встановлення об'єктивних обставин у справі, що мають значення для вирішення справи по суті та з урахуванням ухвали Вищого адміністративного суду від 17.11.2016 року суд приходить до висновку про необхідність витребування доказів у ПАТ «Банк ФОРУМ».

Поряд з цим, згідно з вимогами ст.156 КАС України суд має право зупинити провадження у справі у разі наявності інших причин до терміну, встановленого судом.

Таким чином, суд вважає за необхідне зупинити провадження у справі до отримання доказів, які містять в собі відомості про обставини, що мають значення для справи і впливають на законність і обґрунтованість судового рішення.

Керуючись ст. ст. 11, 69, 71, 79, 156, 160, 165 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

У Х В А Л И В :

клопотання представника позивача про витребування доказів та зупинення провадження у справі задовольнити.

Витребувати у ПАТ «Банк ФОРУМ»:

1)належним чином засвідчені та оформлені копії кредитного договору від 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv укладений між позивачем (позичальником) та ЗАТ «Банк ФОРУМ», правонаступником якого є ПАТ КБ «Банк ФОРУМ»; додаткові угоди (зміни) укладені між позивачем, як позичальником та ПАТ «Банк ФОРУМ;

2)належним чином засвідчені та оформлені копії договору про припинення зобов'язання прощенням боргу, укладений 07.08.2012 року між позивачем та ПАТ «Банк ФОРУМ», додаткові угоди (зміни) укладені між позивачем, як позичальником та ПАТ «Банк ФОРУМ»;

3)інформацію (довідку) за зобовязанням по кредитному договору від 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv, зокрема:

-стан заборгованості за кредитним договором 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv із зазначенням станом на 07.08.2012 року (момент укладенння договору про припинення зобов'язання прощенням боргу між позивачем та ПАТ «Банк ФОРУМ»);

-стягнена сума заборгованості за кредитним договором 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv станом на 07.08.2012 року. Зазначити за рахунок чого відбулось погашення заборгованості (стягнення іпотеки, добровільно тощо) та період погашення;

-сума прощеної заборгованості за кредитом із зазначенням основної суми кредиту, відсотків за користування кредитом, неустойки (пені, штрафи) та комісії;

4)належним чином засвідчені та оформлені копії виписок за період з 23 липня 2011 року по 30.03.2017 року за рахунками на яких обліковуються зобовязання (нарахування та сплата по кредиту, відсотках, комісії тощо), в т.ч. позабалансові рахунки за кредитним договором 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv, з відображенням оборотів за дебетом і кредитом за день, вхідні та вихідні залишки, зазначеням змісту операції та номерів рахунків та інших даних згідно з постановою ПНБ України від №566 від 30.12.98 року «Про затвердження Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України»;

5)інформацію (довідку) про суму сформованого резерву за зобовязанням по кредитному договору від 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv із значенням дати та суми та списання сум сформованого резерву після прощення заборгованості за кредитом;

6)належним чином засвідчену та оформлену копію рішення про відшкодування (списання) за рахунок резерву безнадійної заборгованості по зобовязанню по кредитному договору від 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLN v виконавчого органу банку (правління або ради директорів банку);

7)належним чином засвідчені та оформлені копії виписок за рахунками резерву по заборгованості за кредитним договором 24.07.2008 року №0036/08/6/10-СLNv, відповідно до постанови Правління Національного банку України від 01.06.2011 року №172, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 17.06.2011 року за №722/19460, про затвердження Порядку відшкодування банками України безнадійної заборгованості за рахунок резерву - для долучення до матеріалів справи.

Вказані документи мають бути надані до Львівського окружного адміністративного суду протягом 5 робочих днів з моменту отримання ухвали (79018, м. Львів, вул. Чоловського, 2).

Провадження у справі зупинити до отримання вказаних документів.

Ухвала в частині витребування доказів остаточна та оскарженню не підлягає.

Ухвала суду в частині зупинення провадження у справі може бути оскаржена до Львівського апеляційного адміністративного суду. Апеляційна скарга на ухвалу суду подається протягом пяти днів з дня отримання копії ухвали.

Ухвала суду в частині зупинення провадження у справі набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого Кодексом адміністративного судочинства України, якщо таку скаргу не було подано.

Суддя Сакалош В.М.

Повний текст ухвали виготовлений та підписаний 04 квітня 2017 року.