Справа № 820/6804/16
Суддя: Мельников Р.В.
Дата ухвалення: 2017-03-13 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Харківський окружний адміністративний суд
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Харків

13 березня 2017 р. № 820/6804/16

Харківський окружний адміністративний суд у складі

головуючого судді - Мельникова Р.В.,

за участю секретаря судового засідання - Кульчій А.М.,

представника Державної фіскальної служби України - Юрчик Л.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Харкові адміністративну справу за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до товариства з обмеженою відповідальністю "Експоторг-Н", третя особа - Державна фіскальна служба України про продовження дії спеціальної санкції,

В С Т А Н О В И В:

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України звернулось до Харківського окружного адміністративного суду з позовом, в якому просить суд подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 02.02.2016 № 147 до товариства з обмеженою відповідальністю "Експоторг-Н" на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "Експоторг-Н" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за експортними операціями по зовнішньоекономічним контрактам від 10.03.2015 № 1 та від 02.04.2015 №3.

В обґрунтування позовних вимог позивач зазначив, що доцільність продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення ЗЕД, застосованої до ТОВ "Експоторг-Н" наказом Мінекономрозвитку від 02.02.2016 року № 147 викликана відсутністю інформації про погашення ТОВ "Експоторг-Н" простроченої дебіторської заборгованості по ЗЕД.

Представник позивача в судове засідання не прибув, подав до суду клопотання, в якому просив суд провести розгляд справи за його відсутності, заявлені позовні вимоги підтримав в повному обсязі.

Представник Державної фіскальної служби України у судовому засіданні підтримав правову позицію позивача та просив суд позов задовольнити в повному обсязі.

Представник відповідача в судове засідання не з'явився, хоча належним чином повідомлений про дату, час та місце розгляду справи, до суду повернувся конверт з поштовою відміткою "за закінченням терміну зберігання".

Відповідно до приписів ч.11 ст. 35 КАС України, у разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином. Таким чином, відповідач є належним чином повідомлений про наслідки неподання заперечень проти позову та необхідних документів або заяви про визнання позову до суду.

Дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку про задоволення позову, виходячи з наступного.

Відповідно до статті другої Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку.

Відповідно до частини 3 статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті» Національний банк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що визначені частиною першою цієї статті.

Постановою Національного банку України від 14.11.2013р. № 453 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті» установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів.

При цьому, пунктом 3.1. Інструкції про порядок здійснення контролю і втримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку від 24.03.1999р. № 136 (далі - Інструкція) передбачено, що імпортні операції резидентів (крім інвесторів (представництв іноземних інвесторів на території України) за угодами пре розподіл продукції, контроль за своєчасністю розрахунків яких не здійснюється), які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує встановлений законодавством України строк з моменту здійснення авансового платежу, виставлення векселя на користь постачальника товару, що імпортується, або при застосуванні розрахунків у формі документарного акредитива з моменту здійснення банком платежу на користь нерезидента, потребують одержання висновку.

Відповідно до пункту 3.2. Інструкції, відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня здійснення операцій, вказаних у п. 3.1 цієї Інструкції.

Статтею 35 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" встановлено, що суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності несуть відповідальність у видах та формах, передбачених статтями 33 і 37 цього Закону, іншими законами України та/або зовнішньоекономічними договорами (контрактами).

Відповідно до ст. 36 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" порядок притягнення до відповідальності, здійснення відповідальності та звільнення від відповідальності визначається процесуальними законами України.

Положеннями статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" встановлено, що за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції, зокрема, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені вище, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів та контрольно-ревізійної служб, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

У відповідності до абзацу 2 підпункту 3.4 пункту 4 Порядку взаємодії Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України від 09.11.2006р. № 340/672, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто і виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

Як вбачається з матеріалів справи, Державна фіскальна служба України листом від 17.12.2015 № 28801/5/99-99-22-05-02-16 звернулась до Мінекономрозвитку з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ "Експоторг-Н".

Так, у поданні ДФС України зазначено про наявність у ТОВ "Експоторг-Н" порушення законодавчо установлених строків розрахунків за експортними операціями по зовнішньоекономічним контрактами від 10.03.2015 № 1, від 02.04.2015 № 3, що підтверджується повідомленнями Вінницького регіонального відділення ПАТ "УкрСиббанк", направленими листами від 06.07.2015 № 22-3/25098, від 06.08.2015 № 22-3/28025 та від 04.09.2015 № 22-3/41989.

У повідомленні Вінницького регіонального відділення ПАТ "УкрСиббанк" від 06.07.2015 № 22-3/25098 надано інформацію про виявлені факти порушень валютного законодавства ТОВ "Експоторг-Н", які мали місце у червні 2015, а саме датою здійснення платежу за імпортною операцією/датою оформлення МД (Акту) за експортною операцією 18.03.2015 таЗІ.03.2015 за контрактом від 10.03.2015 № 1.

У повідомленні Вінницького регіонального відділення ПАТ "УкрСиббанк" від 06.08.2015 № 22-3/28025 надано інформацію про виявлені факти порушень валютного законодавства ТОВ "Експоторг-Н", які мали місце у липні 2015, а саме датами здійснення платежу за імпортною операцією/датами оформлення МД (Акту) за експортною операцією: за контрактом від 10.03.2015 № 1 - 17.04.2015, 24.04.2015,29.04.2015, за контрактом від 01.04.2015 № 3-10.04.2015.

У повідомленні Вінницького регіонального відділення ПАТ "УкрСиббанк" від 04.09.2015 № 22-3/41989 надано інформацію про виявлені факти порушень валютного законодавства ТОВ "Експоторг-Н", які мали місце у серпні 2015, а саме датою здійснення платежу за імпортною операцією/датою оформлення МД (Акту) за експортною операцією - 05.05.2015, 08.05.2015, 12.05.2015, 20.05.2015, 26.05.2015 та 28.05.2016 за контрактом від 10.03.2015 № 1.

Таким чином, ураховуючи, що граничний строк розрахунків ТОВ "Експоторг-Н" за експортними операціями 18.03.2015 та 31.03.2015 за контрактом від 10.03.2015 № 1 сплив у червні 2015 року, за експортними операціями: 17.04.2015, 24.04.2015, 29.04,2015 за контрактом від 10.03.2015 № 1 та 10.04.2015 за контрактом від 01.04.2015 № 3 сплив у липні 2015 року, за експортними операціями 05.05.2015, 08.05.2015, 12.05.2015, 20.05.2015, 26.05.2015 та 28.05.2016 за контрактом від 10.03.2015№ 1 сплив у серпні, а виручка вказаного резидента у Іноземній валюті не була зарахована на його валютні рахунки в уповноважених банках у визначений законодавством строк, що підтверджується повідомленнями Вінницького регіонального відділення ПАТ "УкрСиббанк", направленими листами від 06.07.2015 № 22-3/25098, від 06.08.2015 № 22-3/28025 та від 04.09.2015 № 22-3/41989, ТОВ "Експоторг Н" порушено вимоги статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

У відповідності до Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону, затвердженим наказом Мінекономіки від 17.04.2000 № 52, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.05.2000 за № 260/4481 (далі - Положення), Мінекономрозвитку наказом від 02.02.2016 № 147 "Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України" застосовано до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ "Експоторг-Н" за порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Суд звертає увагу, що відповідачем до суду не надано доказів того, що вказаний наказ відповідачем оскаржувався, а відтак вказане рішення суб'єкта владних повноважень є чинним.

В подальшому, Мінекономрозвитку листом від 10.05.2016 № 4102-11/13470-03 звернулося до ДФС України щодо розгляду питання доцільності продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ "Експоторг-Н".

ДФС України надіслала у відповідь лист від 08.06.2016 № 9851/5/99-99-14-06-16 (вх. Мінекономрозвитку від 13.06.2016 № 03/35553-16), у якому зазначається, що порушення ТОВ "Експоторг-Н" законодавчо встановлених строків розрахунків за зовнішньоекономічними операціями підтверджується повідомленнями Вінницького регіонального відділення ПАТ "УкрСиббанк", направленими листами від 06.07.2015 № 22-3/25098, від 06.08.2015 № 22-3/28025 та від 04.09.2015 № 22-3/41989.

Відповідно до довідки Оперативного Управління Харківської ОДНІ від 24.09.2015 № 119 платник податків за місцем реєстрації відсутній.

Також було зазначено, що декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України та знаходяться за її межами, ТОВ "Експоторг-Н" не надавались.

При цьому, у зв'язку з відсутністю інформації щодо погашення простроченої дебіторської заборгованості, ДФС України вказує на доцільність подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ "Експоторг-Н" наказом Мінекономрозвитку від 02.02.2016 № 147.

Також листом від 04.07.2016 № 11275/5/99-99-14-06-16 ДФС України надано повідомлення Вінницького регіонального відділення ПАТ "УкрСиббанк" від 06.10.2015 № 22-3/45207 відповідно до якого виявлено факти порушень валютного законодавства ТОВ "Експоторг-Н", які мали місце у вересні 2015 року; повідомлення Вінницького регіонального відділення ПАТ "УкрСиббанк" від 09.11.2015 № 22-3/48650 відповідно до якого виявлено факти порушень валютного законодавства ТОВ "Експоторг-Н", які мали місце у жовтні 2015 року.

Доказів усунення відповідачем порушень вимог статті 1 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" суду не надано, що в свою чергу, вказує на наявність обґрунтованих підстав для подовження судом дії застосованої до відповідача спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 9 статті 37 Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Відповідно до частини 2 статті 251, частини 2 статті 252 Цивільного кодексу України терміном є певний момент у часі, з настанням якого пов'язана дія чи подія, яка має юридичне значення. Термін визначається календарною датою або вказівкою на подію, яка має неминуче настати.

Приймаючи до уваги вищезазначене, приймаючи до уваги, що відповідачем не надано до суду доказів усунення ТОВ "Експоторг-Н" порушень Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", а відтак суд приходить до висновку про доцільність продовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 02.02.2016 № 147 до товариства з обмеженою відповідальністю "Експоторг-Н" на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "Експоторг-Н" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за експортними операціями по зовнішньоекономічним контрактам від 10.03.2015 № 1 та від 02.04.2015 №3.

Згідно з ч. 3 ст. 2 Кодексу адміністративного судочинства України, у справах щодо оскарження рішень, дій чи бездіяльності суб'єктів владних повноважень адміністративні суди перевіряють, чи прийняті (вчинені) вони: на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України; з використанням повноваження з метою, з якою це повноваження надано; обґрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення (вчинення дії); безсторонньо (неупереджено); добросовісно; розсудливо; з дотриманням принципу рівності перед законом, запобігаючи несправедливій дискримінації; пропорційно, зокрема з дотриманням необхідного балансу між будь-якими несприятливими наслідками для прав, свобод та інтересів особи і цілями, на досягнення яких спрямоване це рішення (дія); з урахуванням права особи на участь у процесі прийняття рішення; своєчасно, тобто протягом розумного строку.

Відповідно до ч. 1 ст. 9 Кодексу адміністративного судочинства України, суд при вирішенні справи керується принципом законності, відповідно до якого вирішує справи відповідно до Конституції України та законів України, а також міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України. Суд застосовує інші нормативно-правові акти, прийняті відповідним органом на підставі, у межах повноважень та у спосіб, передбачені Конституцією та законами України.

Згідно ч.ч. 1, 2 ст. 71 Кодексу адміністративного судочинства України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу. В адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову.

На підставі викладеного, суд приходить до висновку, що позовні вимоги позивача є обґрунтованими та підлягають задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-163, 167, 186, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до товариства з обмеженою відповідальністю "Експоторг-Н", третя особа - Державна фіскальна служба України про продовження дії спеціальної санкції - задовольнити в повному обсязі.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 02.02.2016 № 147 до товариства з обмеженою відповідальністю "Експоторг-Н" на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "Експоторг-Н" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за експортними операціями по зовнішньоекономічним контрактам від 10.03.2015 № 1 та від 02.04.2015 №3.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом подачі апеляційної скарги протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Повний текст постанови виготовлено 17 березня 2017 року.

Суддя Р.В. Мельников