Справа № 802/1339/16-а
Суддя: Заброцька Людмила Олександрівна
Дата ухвалення: 2017-02-01 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

УХВАЛА

01 лютого 2017 р. м. Вінниця

Справа № 802/1339/16-а

Вінницький окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Заброцької Людмили Олександрівни,

за участю:

секретаря судового засідання: Кулика Віталія Віталійовича,

представника позивача: Волошенюк Є.А.,

представника відповідача: Дробахи С.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання сторін про звернення з судовим дорученням про надання правової допомоги до іноземного суду або іншого компетентного органу іноземної держави та матеріали адміністративної справи за позовом Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області до товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Юнігрейн" про визнання недійсними контрактів та додаткових угод,

в с т а н о в и в :

В провадженні Вінницького окружного адміністративного суду знаходиться адміністративна справа за позовом Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області до товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Юнігрейн" про визнання недійсними контрактів та додаткових угод.

В судовому засіданні 12 січня 2017 року представником відповідача подано письмове клопотання про звернення суду із судовим дорученням до державного реєстратора компаній в Англії та Уельсі (Companies Housu) з метою встановлення даних щодо виключення з реєстру та поновлення в реєстрі компаній компанії "GRAYWOLF LLP", а також правових підстав та наслідків таких дій. При цьому представник відповідача наголосив, що обгрунтовуючи поданий адміністративний позов податковий орган вважає недійсними контракти та додаткові угоди, укладені між ТОВ "Юнігрейн" та компанією "GRAYWOLF LLP", виходячи з того, що на момент підписання вказаних угод зазначена компанія була ліквідована. Проте, як зазначає представник відповідача, на підтвердження своєї правової позиції податковий орган не надав жодного офіційного документу щодо ліквідації компанії "GRAYWOLF LLP" з країни реєстрації ( походження ) - Великобританії. В свою чергу, ТОВ "Юнігрейн" наголошує на тому, що компанія "GRAYWOLF LLP" не була ліквідована 15.07.2014 року, а лише була виключена з реєстру, що відповідно до законодавства Великобританії не є підставою для припинення діяльності. На підтвердження зазначених обставин представник відповідача надав ряд документів отриманих від компанії "GRAYWOLF LLP".

Таким чином, представник відповідача зазначає, що отримання вищезазначеної інформації офіційним шляхом та в уповноваженого на те органу, на думку відповідача, має істотне значення для правильного вирішення справи.

Крім того, 01 лютого 2017 через канцелярію суду надійшло клопотання представника позивача, в якому представник податкового органу просила, в порядку визначеному ст. 115-1 КАС України, витребувати у державного реєстратора компаній в Англії та Уельсі (Companies Housu) відповідну інформацію, а саме: чи закриваються після виключення з реєстру/ліквідації компанії GRAYWOLF LLP її банківські рахунки та чи має право підприємство в період з дати виключення з реєстру/ліквідації до дати відновлення в реєстрі здійснювати перерахування коштів іншим суб'єктам господарювання з своїх банківських рахунків?

В судовому засіданні 01 лютого 2017 року представники сторін підтримали заявлені ними клопотання.

Розглянувши подані клопотання, заслухавши думку представників сторін, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про необхідність звернутись з судовим дорученням про надання правової допомоги в даній справі до компетентних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії виходячи з такого.

Предметом розгляду в даній адміністративній справі є вимоги податкового органу про визнання недійсними додаткової угоди від 10.12.2014 до контракту № 14/07/-06/2 від 10.07.2014; контракту № 14/12-05/2 від 09.12.2014 та додаткової угоди до нього від 07.04.2015; контракту № 14/11-14/2 від 27.11.2014 та додаткової угоди до нього від 07.04.2015; контракту № 14/11-03/2 від 12.11.2014 та додаткової угоди до нього від 07.04.2015; контракту № 14/11-06/2 від 19.11.2014 та додаткової угоди до нього від 07.04.2015; контракту № 14/11-02/2 від 11.11.2014 та додаткової угоди до нього від 07.04.2015; контракту № 14/08-06/2 від 14.08.2014 та додаткової угоди до нього від 01.04.2015; контракту № 14/11-04/2 від 12.11.2014 та додаткової угоди до нього від 16.04.2015, а також стягнення в дохід держави коштів в сумі 21935703,00 грн., що надійшли на рахунок ТОВ "ТД "Юнігрейн"" за вищезазначеними контрактами.

Обґрунтовуючи підстави звернення до суду з даними позовними вимогами контролюючий орган зазначає, що в період з 16.03.2016 по 24.03.2016 Головним управлінням ДФС у Вінницькій області, на виконання ухвали слідчого судді Печерського районного суду Тарасюка К.Е., проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ "Торговий дім "Юнігрейн" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по проведеним експортним фінансово-господарським операціям з фірмою нерезидентом "GRAYWOLF LLP" за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В ході проведення перевірки контролюючий орган дійшов висновку, що укладені між відповідачем та фірмою - нерезидентом "GRAYWOLF LLP" оскаржувані контракти та додаткові угоди є недійсними, оскільки на момент їх підписання фірму - нерезидента "GRAYWOLF LLP" було ліквідовано.

Підставою для зазначених висновків податкового органу слугувала інформація, отримана з таких джерел:

- лист Сектору Укрбюро Інтерполу УМВС України у Вінницькій області від 09.09.2015 за № 23/1228 щодо перевірки підприємств - нерезидентів на предмет їх легітимності, зокрема щодо факту реєстрації фірми «GRAYWOLF LLP» в Центральному реєстрі уповноваженого Міністерством торгівлі і промисловості Великобританії (том 1 а.с. 74-85);

- лист Вінницької митниці ДФС за №9647/7/99-26-03-17 від 22.03.2016 року (том 1 а.с. 98-99);

- службова записка відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Вінницькій області від 16.09.2015 року (том 1 а.с. 73).

Поряд з цим, в поданих до суду запереченнях на адміністративний позов відповідач зазначає, що твердження ГУ ДФС у Вінницькій області щодо ліквідацїї фірми - нерезидента "GRAYWOLF LLP" є такими, що не відповідають дійсності, в зв'язку з чим вважає висновки проведеної позапланової документальної перевірки необгрунтованими та неправомірними, а заявлені позовні вимоги безпідставними. В підтвердження своєї позиції відповідач посилається на отриманий від компанії - нерезидента "GRAYWOLF LLP" лист №15-04 від 15 квітня 2016 року, в якому, окрім іншого, компанія "GRAYWOLF LLP" підтверджує факт укладання в період з 29.10.2013 по 09.12.2014 з ТОВ "Торговий дім "Юнігрейн" 16 контрактів на поставку сільськогосподарських товарів та сплату коштів за отриманий товар. Крім того, у вказаному листі компанія "GRAYWOLF LLP" повідомила, що станом на квітень 2016 року компанія "GRAYWOLF" не є ліквідованою та продовжує свою діяльність ( а.с. 192 -193, 194 - 213 ).

Також, в своїх запереченнях представник відповідача зауважує, що висновок Сектору Укрбюро Інтерполу УМВС України у Вінницькій області щодо ліквідації фірми - нерезидента "GRAYWOLF LLP" зроблений на підставі інформації з сайту Центрального реєстру Великобританії "Companies House", переклад якої було здійснено особою щодо якої відсутні відомості про наявність у неї належної освіти та кваліфікації для перекладу відповідних документів.

Відповідно до ч. 4 ст. 69 КАС України обставини, які за законом повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватися ніякими іншими засобами доказування, крім випадків, коли щодо таких обставин не виникає спору.

Таким чином, заслухавши в судовому засіданні пояснення представників сторін, дослідивши надані на підтвердження позиції кожного з них копії документів, враховуючи, що останні містять суттєві розбіжності щодо статусу в якому перебувала компанія "GRAYWOLF LLP" в період з 01.01.2014 по 31.12.2015, та з огляду на те, що вищезазначена фірма є нерезидентом України, а тому відомості, які є вкрай важливими для повного та всебічного розгляду даної справи, знаходяться у віданні компетентних органах країни реєстрації (походження) вищезазначеної компанії, суд вважає за потрібне звернутись з судовим дорученням про надання правової допомоги в даній адміністративній справі до компетентних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії (Реєстратора компаній Англії та Уельсу, Королівській податковій та митній службі Великої Британії або іншому компетентному органу Англії та Уельсу ) щодо надання таких доказів (документально підтвердженої інформації ):

1. Коли компанія GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) зареєстрована в реєстрі компаній Англії та Уельсу?

2. Чи виключалась компанія GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) з реєстру компаній Англії та Уельсу? Якщо так, то коли і на підставі чого?

3. Які підстави виключення компанії з реєстру компанії передбачені законодавством Великобританії ( Англії та Уєльсу)?

4. Чи вважається згідно законодавства Великобританії ( Англії та Уельсу ) виключення компанії GRAYWOLF LLP з реєстру компаній її ліквідацією?

5. Чи може компанія, яка виключена з реєстру компаній Англії та Уельсу, здійснювати діяльність в період, коли компанія не знаходилась в реєстрі компаній Англії та Уельсу, і який статус мають угоди, укладені компанією в такий період?

6. Чи має компанія виключена є реєстру компаній Англії та Уельсу процесуальну правоздатність та дієздатність?

7. Чи відбувалось відновлення компанії GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) в реєстрі компаній Англії та Уельсу? Коли та на підставі чого?

8. Які підстави та наслідки адміністративного відновлення компанії GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) в реєстрі компаній Англії та Уельсу?

9. Який статус компанії GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) на даний час згідно з інформацією з реєстру компаній Англії та Уельсу?

10. Чи закриваються після виключення з реєстру компаній Англії та Уельсу банківські рахунки компанії?

11. Чи має право компанія в період з дати виключення з реєстру компаній Англії та Уельсу до дати відновлення в реєстрі здійснювати перерахування коштів іншим компаніям з своїх банківських рахунків?

12. Чи має компанія GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) статус податкового резидента Великобританії (Англії та Уельсу) та з якого часу?

13. Чи мала компанія GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) статус податкового резидента Великобританії (Англії та Уельсу) в період з 01.01.2014 по 31.12.2015?

При цьому, визначаючись щодо порядку звернення з судовим дорученням суд виходив з положень статті 115-1 КАС України.

Згідно з вимогами частини 1 ст. 115-1 Кодексу адміністративного судочинства України, у разі якщо в процесі розгляду справи суду необхідно вручити документи, отримати докази, провести окремі процесуальні дії на території іншої держави, суд України може звернутися з відповідним судовим дорученням до іноземного суду або іншого компетентного органу іноземної держави (далі - іноземний суд) у порядку, встановленому цим Кодексом або міжнародним договором, згода на обов'язковість якого надана Верховною Радою України.

При цьому, частиною другою статті 115-1 КАС України передбачено, що доручення суду України надсилається у порядку, встановленому цим Кодексом або міжнародним договором, згода на обов'язковість якого надана Верховною Радою України, а якщо міжнародний договір не укладено, - Міністерству юстиції України, яке надсилає доручення Міністерству закордонних справ України для передачі дипломатичними каналами.

Враховуючи викладене та зважаючи на те, що у відносинах України з Сполученим Королівством Великої Британії та Північної Ірландії відсутній чинний міжнародний договір щодо надання правової допомоги, суд вважає за потрібне надіслати Міністерству юстиції України судове доручення про надання правової допомоги з метою його подальшого спрямування Міністерству закордонних справ України для передачі дипломатичними каналами до компетентних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії.

Керуючись ст.ст. 2, 8, 9, 11, 69, 115-1, 115 - 2, 158-160, 165 КАС України суд, -

у х в а л и в :

Звернутись з судовим дорученням про надання правової допомоги в адміністративній справі №802/1339/16-а до компетентних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії.

Компетентному органу Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії ( Реєстратору компаній Англії та Уельсу, Королівській податковій та митній службі Великої Британії або іншому компетентному органу Англії та Уельсу) надати такі докази (документально підтверджену інформацію ):

1. Коли компанія GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) зареєстрована в реєстрі компаній Англії та Уельсу?

2. Чи виключалась компанія GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) з реєстру компаній Англії та Уельсу? Якщо так, то коли і на підставі чого?

3. Які підстави виключення компанії з реєстру компанії передбачені законодавством Великобританії ( Англії та Уєльсу)?

4. Чи вважається згідно законодавства Великобританії ( Англії та Уельсу ) виключення компанії GRAYWOLF LLP з реєстру компаній її ліквідацією?

5. Чи може компанія, яка виключена з реєстру компаній Англії та Уельсу, здійснювати діяльність в період, коли компанія не знаходилась в реєстрі компаній Англії та Уельсу, і який статус мають угоди, укладені компанією в такий період?

6. Чи має компанія виключена є реєстру компаній Англії та Уельсу процесуальну правоздатність та дієздатність?

7. Чи відбувалось відновлення компанії GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) в реєстрі компаній Англії та Уельсу? Коли та на підставі чого?

8. Які підстави та наслідки адміністративного відновлення компанії GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) в реєстрі компаній Англії та Уельсу?

9. Який статус компанії GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) на даний час згідно з інформацією з реєстру компаній Англії та Уельсу?

10. Чи закриваються після виключення з реєстру компаній Англії та Уельсу банківські рахунки компанії?

11. Чи має право компанія в період з дати виключення з реєстру компаній Англії та Уельсу до дати відновлення в реєстрі здійснювати перерахування коштів іншим компаніям з своїх банківських рахунків?

12. Чи має компанія GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) статус податкового резидента Великобританії (Англії та Уельсу) та з якого часу?

13. Чи мала компанія GRAYWOLF LLP (реєстраційний номер ОС 318197) статус податкового резидента Великобританії (Англії та Уельсу) в період з 01.01.2014 по 31.12.2015?

Ухвалу суду направити Міністерству юстиції України для надсилання судового доручення про надання правової допомоги Міністерству закордонних справ України для передачі дипломатичними каналами до компетентних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії.

Копію ухвали направити сторонам в справі для відома.

Ухвала оскарженню не підлягає. Відповідно до ч. 6 ст. 254 КАС України ухвали суду, які не можуть бути оскаржені, набирають законної сили з моменту постановлення.

Суддя Заброцька Людмила Олександрівна