Справа № 803/1845/16
Суддя: Андрусенко Оксана Орестівна
Дата ухвалення: 2017-01-23 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2017 року Справа № 803/1845/16

Волинський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого - судді Андрусенко О. О.,

розглянувши у порядку письмового провадження в місті Луцьку адміністративну справу за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Товариства з обмеженою відповідальністю «Еко-Стандарт» про подовження дії спеціальної санкції,

ВСТАНОВИВ:

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (далі - Мінекономрозвитку, позивач) звернулося з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Еко-Стандарт» (далі - ТзОВ «Еко-Стандарт», відповідач) про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом від 02.02.2016 року № 147 до ТзОВ «Еко-Стандарт», на термін до усунення відповідачем порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» за експортними операціями по зовнішньоекономічним контрактам від 06.02.2015 року № S-06/22/5, від 07.02.2015 року № S-07/02/2015, від 20.02.2015 року № G/20/02-15, від 25.03.2015 року № S-25/03-15, від 27.02.2015 року № 27/02-2015, від 25.03.2015 року № S-25/03-15, від 30.03.2015 року № 30/03-2015, від 01.04.2015 року № А/07/04-15 та від 09.04.2015 року № А-09/04-15.

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що відповідно до статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» до ТзОВ «Еко-Стандарт» за порушення зовнішньоекономічного законодавства наказом Мінекономрозвитку від 02.02.2016 року № 147 застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності. У зв'язку з тим, що обставини, які зумовили застосування до відповідача вищезазначеної санкції, ним не усунуті, позивач вважає за доцільне в судовому порядку подовжити дію спеціальної санкції, застосованої до відповідача.

У клопотанні від 20.01.2017 року представник позивача просив розгляд справи здійснювати за його відсутності.

У судове засідання відповідач свого представника не направив, заяву про розгляд справи за відсутності їхнього представника не подав, хоча належним чином був повідомлений про дату, час та місце судового розгляду.

Оскільки від представника позивача надійшло клопотання про розгляд справи за його відсутності, відповідач належним чином повідомлений про розгляд справи, дану справу можливо розглянути і вирішити на основі наявних матеріалів, тому суд приходить до висновку, що судовий розгляд даної справи необхідно здійснювати в порядку письмового провадження, без фіксування адміністративного процесу технічними засобами.

Дослідивши письмові докази, суд дійшов висновку, що адміністративний позов підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Судом встановлено, що 17.12.2015 року ДФС України звернулося до Мінекономрозвитку з поданням № 28801/5/99-99-22-05-02-16 «Про застосування спеціальних санкцій» (а.с. 10), з якого слідує, що ДФС України запропоновано Мінекономрозвитку застосувати, зокрема, до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності ТзОВ «Еко-Стандарт» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, у зв'язку із порушенням статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а саме порушення законодавчо встановлених строків розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами від 06.02.2015 року № S-06/22/5, від 07.02.2015 року № S-07/02/2015, від 20.02.2015 року № G/20/02-15, від 25.03.2015 року № S-25/03-15, від 27.02.2015 року № 27/02-2015, від 25.03.2015 року № S-25/03-15, від 30.03.2015 року № 30/03-2015, від 01.04.2015 року № А-01/04/15, від 09.04.2015 року № А-09/04-15, що підтверджується повідомленнями ПАТ «Банк Національний кредит» у м. Києві від 10.06.2016 року № 12-27/47, від 09.07.2015 року № 12-27/638, від 07.08.2015 року № 12-27/1654 (а.с. 25-27).

Наказом від 02.02.2016 року № 147 «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України» Мінекономрозвитку застосувало за порушення вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТзОВ «Еко-Стандарт» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності (а.с. 11-13).

У зв'язку з тим, що порушення відповідачем не усунуто, позивач звернувся до суду з позовом про подовження дії спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом від 02.02.2016 року № 147 до ТзОВ «Еко-Стандарт».

Надаючи правову оцінку встановленим обставинам справи, суд зазначає наступне.

Згідно із частиною першою статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції, зокрема, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Відповідно до частин другої, третьої статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів та контрольно-ревізійної служб, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства. Подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

Згідно з пунктом 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.08.2014 року № 459, Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (Мінекономрозвитку) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України. Мінекономрозвитку є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади, що забезпечує, зокрема, формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі.

З матеріалів справи вбачається, що наказом Мінекономрозвитку від 02.02.2016 року № 147 до ТзОВ «Еко-Стандарт» застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на підставі подання ДФС України від 17.12.2015 року № 28801/5/99-99-22-05-02-16.

В свою чергу зазначене подання ДФС України мотивоване існуванням у відповідача простроченої дебіторської заборгованості за здійсненими зовнішньоекономічними операціями.

Частинами шостою, сьомою статті 37 цього Закону передбачено, що тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування. Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Відповідно до частини восьмої статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

Порядок застосування (скасування, зміни виду, тимчасового зупинення дії) Міністерством економічного розвитку і торгівлі України спеціальних санкцій (далі - санкції), передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», до українських суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності (далі - суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності) визначає Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затверджений наказом Мінекономрозвитку від 17.04.2000 року № 52 (далі - Положення № 52).

Згідно з пунктом 4.9 Положення № 52 при застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відділ контролю у сфері зовнішньоекономічної діяльності за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до ініціатора подання застосування такої санкції запит щодо доцільності подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності. На підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) відділ контролю у сфері зовнішньоекономічної діяльності разом із відділом правового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності та/або відділом позовної роботи готують відповідну позовну заяву до суду.

Крім того, відповідно до пункту 3.4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Міністерства економіки України, Державної податкової адміністрації України від 09.11.2006 № 340/672, при застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності Мінекономіки за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до Державної податкової адміністрації запит щодо доцільності його подовження. На підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

Як встановлено судом, з метою отримання інформації щодо доцільності подовження дії спеціальної санкції, застосованої до ТзОВ «Еко-Стандарт», листом від 10.05.2016 року № 4102-11/13470-03 Мінекономрозвитку звернулося до ДФС України як ініціатора застосування даної санкції (а.с. 14-17).

ДФС України надіслала у відповідь лист від 08.06.2016 року № 9851/5/99-99-14-06-16, у якому зазначається, що згідно із довідкою Оперативного Управління ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва від 31.08.2015 року № 2006/7/14-03-07-06 платник податків за місцем реєстрації відсутній. ТзОВ «Еко-Стандарт» має стан платника 9 - «Відсутність юридичної особи за місцем знаходження». Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України та знаходяться за її межами, ТзОВ «Еко-Стандарт» не надавало. У зв'язку з відсутністю інформації щодо погашення простроченої дебіторської заборгованості запропоновано продовжити дію спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом Мінекономрозвитку від 02.02.2016 року № 147 до ТзОВ «Еко-Стандарт» (а.с. 18-23).

Станом на 23.01.2017 року відповідачем не надано суду доказів усунення порушень вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Відповідно до частини дев'ятої статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

За таких обставин суд дійшов висновку про доцільність подовження дії спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до відповідача наказом Мінекономрозвитку від 02.02.2016 року № 147, на термін до усунення порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» за експортними операціями по зовнішньоекономічним контрактам від 06.02.2015 року №/22/5, від 07.02.2015 року № S-07/02/2015, від 20.02.2015 року № G/20/02-15, від 25.03.2015 року № S-25/03-15, від 27.02.2015 року № 27/02-2015, від 25.03.2015 року № S-25/03-15, від 30.03.2015 року № 30/03-2015, від 01.04.2015 року № А-01/04/15 та від 09.04.2015 року № А-09/04-15.

Керуючись статтями 128, 160 163 Кодексу адміністративного судочинства України та на підставі Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», суд

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов задовольнити повністю.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 02.02.2016 року № 147 до Товариства з обмеженою відповідальністю «Еко-Стандарт», на термін до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю «Еко-Стандарт» порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» за експортними операціями по зовнішньоекономічним контрактам від 06.02.2015 року № S-06/22/5, від 07.02.2015 року № S-07/02/2015, від 20.02.2015 року № G/20/02-15, від 25.03.2015 року № S-25/03-15, від 27.02.2015 року № 27/02-2015, від 25.03.2015 року № S-25/03-15, від 30.03.2015 року № 30/03-2015, від 01.04.2015 року № А-01/04/15 та від 09.04.2015 року № А-09/04-15.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку повністю або частково шляхом подання апеляційної скарги до Львівського апеляційного адміністративного суду через Волинський окружний адміністративний суд. Апеляційна скарга на постанову подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до Львівського апеляційного адміністративного суду.

Головуючий-суддя О. О. Андрусенко