Справа № 802/2044/16-а
Суддя: Мультян Марина Бондівна
Дата ухвалення: 2017-01-11 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Вінниця

11 січня 2017 р. Справа № 802/2044/16-а

Вінницький окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді: Мультян М.Б.,

розглянувши у порядку письмового провадження адміністративну справу

за позовом: Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача Державна фіскальна служба України

до: товариства з обмеженою відповідальністю "Вестейт"

про: подовження дії спеціальної санкції

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом звернулось Міністерство економічного розвитку і торгівлі України до товариства з обмеженою відповідальністю "Вестейт" (далі - ТОВ "Вестейт") про подовження дії спеціальної санкції.

Обґрунтовуючи позовні вимоги, позивач зазначив, що відповідачем порушено ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", а саме, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.

Ухвалою Вінницького окружного адміністративного суду від 08 грудня 2016 року до участі у справі залучено третю особу, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача Державну фіскальну службу України.

Представник позивача в судове засідання не з'явився, однак надав заяву про розгляд справи без його участі позовні вимоги підтримує у повному обсязі.

Представник третьої особи у судове засідання не з'явився, однак надав заяву про розгляд справи без його участі, позовні вимоги підтримує у повному обсязі.

Представник відповідача у судове засідання не з`явився, хоча про час і місце розгляду справи повідомлявся вчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки за адресою місця реєстрації. Проте, до суду повернувся конверт з відміткою поштового відділення зв'язку: "за закінченням терміну зберігання".

Відповідно до положень частини 11 статті 35 КАС України, у разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином.

Відтак, суд вважає, що ним вжито достатніх заходів для належного повідомлення відповідача про час і місце розгляду справи з метою реалізації ним права на судовий захист своїх прав та інтересів.

Згідно з ч. 4 ст. 128 КАС України у разі неприбуття відповідача, належним чином повідомленого про дату, час і місце судового розгляду, без поважних причин розгляд справи може не відкладатися і справу може бути вирішено на підставі наявних у ній доказів.

Відповідно до ч. 6 ст. 128 КАС України якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.

З огляду на викладене та враховуючи достатність наявних у справі доказів суд вважає можливим провести розгляд і вирішення справи у відсутності сторін в порядку письмового провадження.

Дослідивши докази, що містяться в матеріалах справи, надавши їм юридичну оцінку, суд дійшов висновку про задоволення позову виходячи з наступного.

Державна фіскальна служба України звернулась з листом № 25271/5/99-99-22-05-02-16 від 02 листопада 2015 року до Мінекономрозвитку з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до товариства з обмеженою відповідальністю "Вестейт".

Так у поданні Державної фіскальної служби України № 25271/5/99-99-22-05-02-16 від 02 листопада 2015 року зазначено:

1. назва і реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю "Вестейт" вул. Поліни Осипенко, 9, оф. 210, м. Вінниця, Вінницька область, 21050;

2. код порушення - 00010, який зазначає порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті";

3. вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, а також іншу доцільну інформацію, таку як: код валюти - 840, що згідно з Класифікатором іноземних валют, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04 лютого 1998 року № 34, означає долари США; сума заборгованості - 231,7 тис. грошових одиниці.

Згідно з поданням ДФС України, суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності України - ТОВ "Вестейт" при здійсненні зовнішньоекономічних операцій допущено порушення законодавчо встановлених строків розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами від 19 січня 2015 року № 1 (дата здійснення операцій - 04 березня 2015 року, 16 березня 2015 року) на підставі повідомлень ПАТ "Приватбанк" від 03 червня 2015 року № Г-31.0.0.0/1-3624 та від 03 липня 2015 року № Г-31.0.0.0/1- 4314.

У повідомленні ПАТ "Приватбанк" від 03 червня 2015 року № Г-31.0.0.0/1-3624 надано інформацію про виявлені факти порушень валютного законодавства, які мали місце з 01 травня 2016 року по 31 травня 2016 року, а саме датами здійснення платежу/датами за експортною операцією за контрактом від 19 січня 2015 року № 1 були 14 лютого 2015 року та 26 лютого 2015 року.

У повідомленні ПАТ "Приватбанк" від 03 липня 2015 року № Г-31.0.0.0/1- 4314 надано інформацію про виявлені факти порушень валютного законодавства, які мали місце з 01 червня 2016 року по 30 червня 2016 року, а саме датами здійснення платежу/датами за експортною операцією за контрактом від 26 січня 2015 року № 3 були 04 березня 2015 року та 16 березня 2015 року.

Крім того, за наявною інформацією в Поданні ТОВ "Вестейт" не погашено прострочену дебіторську заборгованість у загальному розмірі 231, 7 тис. дол. США.

Міністерство економічного розвитку і торгівлі звернулось з листом № 4102-11/13470-03 від 10 травня 2016 року до Державної фіскальної служби України щодо розгляду питання про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України товариства з обмеженою відповідальністю "Вестейт".

Листом № 9851/5/99-99-14-06-16 від 08 червня 2016 року Державна фіскальна служба України повідомила, що порушення законодавчо встановлених строків розрахунків не усунуто. Підприємство відсутнє за місцезнаходженням. Відсутні відомості щодо погашення простроченої дебіторської заборгованості.

Тому з урахуванням зазначеного, Державна фіскальна служба України вважає за необхідне подовжити дію спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої наказом Міністерство економічного розвитку і торгівлі № 147 від 02 лютого 2016 року до товариства з обмеженою відповідальністю "Вестейт" на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "Вестейт" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" за зовнішньоекономічними контрактами від 19 січня 2015 року № 1 та від 26 січня 2015 року № 3.

Надаючи правову оцінку обставинам справи, суд враховує наступне.

Згідно до ч. 1 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Частиною 2 статті 37 вказаного Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" передбачено, що санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Відповідно до п. 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого Указом Президента України № 634/2011 від 31 травня 2011 року Мінекономрозвитку України входить до системи органів виконавчої влади і є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади з формування та забезпечення реалізації державної політики економічного і соціального розвитку, цінової, інвестиційної, зовнішньоекономічної політики, державної політики у сферах торгівлі, інтелектуальної власності, державної регіональної політики, державної політики з питань розвитку підприємництва, технічного регулювання та захисту прав споживачів, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з Європейським Союзом.

В силу вимог ч. 6 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду (ч. 7, 8 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність").

Таким чином, позивач правомірно та у визначеному законом порядку звернувся з даним позовом про подовження дії спеціальної санкції у виді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до товариства з обмеженою відповідальністю "Вестейт" на підставі наказу Мінекономрозвитку України № 147 від 02 лютого 2016 року.

Згідно з ч. 3 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

На підставі вищевказаного подання Міністерства доходів і зборів України Мінекономрозвитку було видано наказ № 147 від 02 лютого 2016 року до товариства з обмеженою відповідальністю "Вестейт" на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "Вестейт" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" за зовнішньоекономічними контрактами від 19 січня 2015 року № 1 та від 26 січня 2015 року № 3.

Цією статтею Закону передбачено, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені у контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Про факт порушення відповідачем законодавчо визначених строків розрахунків стало відомо з повідомлення ПАТ "Приватбанк" від 03 червня 2015 року № Г-31.0.0.0/1-3624 та з повідомлення ПАТ "Приватбанк" від 03 липня 2015 року № Г-31.0.0.0/1- 4314.

Вказана інформація свідчить про те, що виручка за експортовану продукцію на територію України у встановлені законодавством строки не надходила.

Відповідно до пп. 2.3 п. 2 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку від 24 березня1999 року № 136 (далі - Інструкція), банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього.

Згідно з п. 5.9 Інструкції банк надає податковим органам інформацію про виявлені у звітному місяці факти порушень згідно з додатком 2 в разі ненадходження в законодавчо встановлені строки (або строки, визначені у висновках) виручки, товарів.

Отже, у зв'язку з недотриманням встановлених строків розрахунків відповідачем порушено статтю 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" внаслідок чого Мінекономрозвитку України правомірно застосовано спеціальну санкцію у виді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності товариства з обмеженою відповідальністю "Вестейт".

Суд погоджується з наведеними у позовній заяві доводами позивача про необхідність продовження дії спеціальної санкції щодо товариства з обмеженою відповідальністю "Вестейт" до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "Вестейт" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" за зовнішньоекономічними контрактами від 19 січня 2015 року № 1 та від 26 січня 2015 року № 3.

Відповідно до положень ст.ст. 11, 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення.

Суд оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні (ст. 86 КАС України).

Вимоги позивача стосовно подовження дії спеціальної санкції є обґрунтованими та підтверджуються матеріалами справи, а відтак підлягають задоволенню у повному обсязі.

Що стосується розподілу судових витрат, то згідно з частиною 4 статті 94 КАС України у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витрати, здійсненні позивачем, з відповідача не стягуються.

Керуючись ст.ст. 70, 71, 79, 86, 94, 128, 158, 162, 163, 167, 255, 257 КАС України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов задовольнити повністю.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом Мінекономрозвитку № 147 від 02 лютого 2016 року до товариства з обмеженою відповідальністю "Вестейт" на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "Вестейт" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" за зовнішньоекономічними контрактами від 19 січня 2015 року № 1 та від 26 січня 2015 року № 3.

Постанова набирає законної сили в порядку, визначеному ст. 254 КАС України.

Відповідно до ст. 186 КАС України апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови. Якщо суб'єкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 цього Кодексу, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденного строку з моменту отримання суб'єктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Суддя Мультян Марина Бондівна