Справа № 802/893/16-а
Суддя: Сушко О.О.
Дата ухвалення: 2016-09-28 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 802/893/16-а

Головуючий у 1-й інстанції: Мультян М.Б.

Суддя-доповідач: Сушко О.О.

28 вересня 2016 року

м. Вінниця

Вінницький апеляційний адміністративний суд у складі колегії:

головуючого судді: Сушка О.О.

суддів: Смілянця Е. С. Залімського І. Г. ,

за участю:

секретаря судового засідання: Коваль К.В.,

представника відповідача: Міровського В.А.

представника третьої особи: Бабія Р.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Міністерства економічного розвитку і торгівлі України на постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 12 серпня 2016 року у справі за адміністративним позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до дочірнього підприємства"Українська горілчана компанія "Nemiroff", третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача Державна фіскальна служба України про подовження дії спеціальної санкції,

В С Т А Н О В И В :

Позивач звернувся до суду з позовом про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ДП "Українська горілчана компанія "Nemiroff".

Відповідно до постанови Вінницького окружного адміністративного суду від 12 серпня 2016 року в задоволенні адміністративного позову відмовлено повністю.

Не погодившись із постановою суду першої інстанції, позивач оскаржив її в апеляційному порядку. У апеляційній скарзі просить скасувати постанову суду першої інстанції та ухвалити нове рішення, яким задовольнити позовні вимоги.

Від представника позивача на адресу суду надійшло клопотання про розгляд справи за відсутності позивача.

Представник відповідача в судовому засіданні підтримав апеляційну скаргу.

Представник третьої особи в судовому засіданні заперечив проти апеляційної скарги.

Заслухавши суддю-доповідача, представників сторін, перевіривши повноту встановлення обставин справи, правильність їх юридичної оцінки, обговоривши доводи апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи, колегія суддів дійшла висновку, що апеляційну скаргу необхідно залишити без задоволення, виходячи з наступного.

Як встановлено судом першої інстанції, Державна фіскальна служба України звернулась з листом № 10925/5/99-99-22-05-02-16 від 30 квітня 2015 року до Мінекономрозвитку з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до дочірнього підприємства "Українська горілчана компанія "Nemiroff".

Так у поданні Державної фіскальної служби України № 10925/5/99-99-22-05-02-16 від 30 квітня 2015 року зазначено: назва і реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності - ДП "Українська горілчана компанія "Nemiroff" 22800, Вінницька обл., м. Немирів, вул. Горького, 31; код порушення - 00010, який зазначає порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті"; вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з поданням Державної фіскальної служби України суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності України ДП "Nemiroff" при здійсненні зовнішньоекономічних операцій допущено перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків за експортними контрактами № 20070801/UGK від 01 серпня 2007 року, № 05/10-06 від 10 жовтня 2006 року, № 03-01/03/2011/GR від 01 березня 2011 року, № 07-04-2014/NIvL від 23 квітня 2014 року, № 10/06-НП-2014 від 10 червня 2014 року, № 24-04-2014/DEU від 24 квітня 2014 року на підставі повідомлень філії відділення ПАТ "Промінвестбанк в м. Хмельницький" від 03 січня 2012 року № 12-30/01, № 12-30/01 від 03 січня 2012 року, № 12-30/124 від 01 лютого 2012 року, № 12-30/249 від 01 вересня 2012 року, № 12-30/400 від 02 квітня 2012 року, № 12-30/494 від 03 травня 2012 року, № 12-30/581- 42 від 01 червня 2012 року, № 12-30/651-87 від 03 липня 2012 року; обласного відділення ПАТ "Промінвестбанк" в м. Хмельницький від № 07-33 від 05 вересня 2012 року, № 20-6/94 від 08 жовтня 2012 року, № 20-6/155-1 від 08 листопада 2013 року та ПАТ "Банк Восток" № 07Ц/1026БТ від 09 жовтня 2014 року, № 07Ц/1145БТ від 07 листопада 2014 року.

Міністерство економічного розвитку і торгівлі звернулось з листом № 4102-10/36104-03 від 30 жовтня 2015 року до Державної фіскальної служби України щодо розгляду питання про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України дочірнього підприємства "Nemiroff".

Листом № 28272/5/99-99-22-05-02-16 від 10 грудня 2015 року Державна фіскальна служба України повідомила, що в порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" № 185/94-ВР від 23 вересня 1994 року "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" валютна виручка на рахунки дочірнього підприємства "Українська горілчана компанія "Nemiroff" не надійшла. При цьому, на даний час не погашено прострочено дебіторську заборгованість у загальному розмірі 20119215,07 дол. США і 2091601,26 євро, у тому числі: у сумі: 403108,46 дол. США та 2091601,26 євро за контрактом № 20070801/UGK від 01 серпня 2008 року укладеним із "Nemiroff Investmentsl Limited" (Кіпр) та 19716106,61 дол. США за контрактом № 05/10-06 від 10 жовтня 2006 року укладеним із ООО "Торговий дім "Немірофф" (Російська Федерація), яку встановлено актом перевірки № 323/2200/30805594 від 28 серпня 2013 року. Тому з урахуванням зазначеного, Державна фіскальна служба України вважає за необхідне подовжити дію спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої наказом Міністерство економічного розвитку і торгівлі № 739 від 09 липня 2015 року до дочірнього підприємства "Українська горілчана компанія "Nemiroff".

Відмовляючи в задоволенні позову суд першої інстанції виходив з того, що позивачем не подано належних та допустимих доказів, в розумінні ст. 70 КАС України, які б підтверджували необхідність подовжувати дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ДП "Українська горілчана компанія "Nemiroff".

Такі висновки суду першої інстанції, на думку колегії суддів, відповідають нормам матеріального та процесуального права, фактичним обставинам справи.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Згідно з ч. 2 ст. 37 вказаного Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Пунктом 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого Указом Президента України № 634/2011 від 31 травня 2011 року визначено, що Мінекономрозвитку України входить до системи органів виконавчої влади і є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади з формування та забезпечення реалізації державної політики економічного і соціального розвитку, цінової, інвестиційної, зовнішньоекономічної політики, державної політики у сферах торгівлі, інтелектуальної власності, державної регіональної політики, державної політики з питань розвитку підприємництва, технічного регулювання та захисту прав споживачів, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з Європейським Союзом.

В силу ч. 6 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Водночас, з матеріалів справи встановлено, що 10 лютого 2015 року Немирівською ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області було проведено позапланову виїзну перевірку дочірнього підприємства "Українська горілчана компанія "Nemiroff" з питань дотримання вимог валютного законодавства із фірмами-нерезидентами: "Oneil Trading" (Канада), ООО "Немирофф праздник" (Республіка Бєларусь), ООО "Немирофф Водка Рус" (Російська Федерація), ООО "Гагра-Плюс" (Республіка Грузія), "Nemirooff Investmentsl Limited" (Кіпр), "Monolith Mitte GmbH" (ФРН).

За результатами зазначеної перевірки було складено акт № 158/22- 06-09/30805594 від 10 лютого 2015 року, висновками якого встановлено порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" № 185/94/ВР від 23 вересня 1994 року в частині порушення законодавчих термінів надходження валютної виручки по контрактах: №10/06-НП-2014 від 10 червня 2014 року із нерезидентом фірмою ОО "Немирофф праздник" (Республіка Бєларусь), № 03-01/03/2011/GR від 01 березня 2011 року (з додатковими угодами) із нерезидентом фірмою ООО "Гагра-Плюс" (Республіка Грузія), № 07-04-2014/Nilv-UGK від 23 квітня 2011 року із нерезидентом фірмою "Nemirooff Investmentsl Limited" (Кіпр), № 24-04-2014/DEV-UGK від 24 квітня 2014 року із нерезидентом фірмою "Monolith Mitte GmbH" (ФРН) та вимог ст. 1 Указу Президента України № 319/94 від 18 червня 1994 року "Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами" зі змінами та доповненнями, внесеними Указом Президента № 1246/97 та п. 1 ст. 9 Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання та валютного контролю" № 15/93 від 19 лютого 1993 року в частині невиконання вимог щодо порядку декларування валютних цінностей.

На підставі зазначеного акту перевірки 23 лютого 2015 року Немирівською ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області винесено податкові-повідомлення рішення № та № .

В свою чергу, 09 липня 2015 року Міністерством економічного розвитку та торгівлі України винесено наказ № 739 про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ДП "Українська горілчана компанія "Nemiroff".

Разом з тим, ДП "Українська горілчана компанія "Nemiroff" скористалось своїм правом та оскаржило у судовому порядку винесені Немирівською ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області податкові повідомлення-рішення.

Відповідно до постанови Вінницького окружного адміністративного суду від 19 травня 2015 року адміністративний позов задоволено повністю, а саме: визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення № та № від 23 лютого 2015 року.

Ухвалою Вінницького апеляційного адміністративного суду постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 19 травня 2015 року залишено без змін.

За змістом ч. 1 ст. 72 КАС України обставини, встановлені судовим рішенням в адміністративній, цивільній або господарській справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді інших справ, у яких беруть участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини.

Вимогами ст. 255 КАС України встановлено, що постанова або ухвала суду, яка набрала законної сили, є обов'язковою для осіб, які беруть участь у справі, для їхніх правонаступників, а також для всіх органів, підприємств, установ та організацій, посадових чи службових осіб, інших фізичних осіб і підлягає виконанню на всій території України. Обставини, які були встановлені постановою, що набрала законної сили, в одній адміністративній справі не можуть оспорюватися в іншій судовій справі за участю тих самих сторін.

Таким чином, позивачем не наведено ґрунтовних аргументів, які б підтверджували те, що відповідачем порушено Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", а тому суд першої інстанції дійшов вірного висновку, що в задоволенні адміністративного позову необхідно відмовити.

За таких обставин оскаржена постанова є законною та обґрунтованою, доводи апеляційної скарги не спростовують висновків суду першої інстанції.

Відповідно до ст. 200 КАС України, суд апеляційної інстанції залишає апеляційну скаргу без задоволення, а постанову або ухвалу суду - без змін, якщо визнає, що суд першої інстанції правильно встановив обставини справи та ухвалив судове рішення з додержанням норм матеріального і процесуального права.

Керуючись ст.ст. 160, 167, 195, 196, 198, 200, 205, 206, 212, 254 КАС України, суд

У Х В А Л И В :

апеляційну скаргу Міністерства економічного розвитку і торгівлі України залишити без задоволення, а постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 12 серпня 2016 року - без змін.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту проголошення та може бути оскаржена в касаційному порядку згідно зі ст. 212 КАС України.

Ухвала суду складена в повному обсязі 29 вересня 2016 року.

Головуючий Сушко О.О.

Судді Смілянець Е. С. Залімський І. Г.