Справа № 813/1913/16
Суддя: Кравців Олег Романович
Дата ухвалення: 2016-09-06 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 вересня 2016 року Справа № 813/1913/16

12 год. 44 хв.

Львівський окружний адміністративний суд у складі:

головуючий суддя Кравців О.Р.,

секретар судового засідання Приймак С.І.,

від позивача не прибув,

від відповідача не прибув,

від третьої особи Каранець Р.В.,

розглянув у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Товариства з обмеженою відповідальністю «Енергія Лісу», третя особа Державна фіскальна служба України, про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Суть справи.

До Львівського окружного адміністративного суду звернулося Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (далі - позивач, Мінекономрозвитку) з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Енергія Лісу» (далі - відповідач, ТОВ «Енергія Лісу»), третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача Державна фіскальна служба України (далі - третя особа, ДФС України), в якому просить подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 09.07.2015 року № 741 до відповідача на термін до усунення ТОВ «Енергія Лісу» порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 25.05.2012 року № 1 укладеного із нерезидентом «Epsilon Trade» Sp.z.o.o. (Польща) у сумі 9900,00 дол. США.

Позовні вимоги мотивовані тим, що згідно з поданням ДФС України суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності при здійсненні зовнішньоекономічних операцій допущено перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків за експортним контрактом від 25.05.2012 року №1 на підставі повідомлень ПАТ «КБ «Інвестбанк» від 01.07.2013 року №05/508. Перевіркою встановлено відсутність ТОВ «Енергія Лісу» за юридичною адресою, що підтверджується актом від 28.07.2014 року №1669/07-06; стан підприємства - 7 «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей». За таке порушення Мінекономрозвитку застосовано до відповідача спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності до усунення виявлених порушень. Оскільки доказів усунення відповідачем порушень немає, а продовжити строк дії спеціальної санкції може лише суд, позивач звернувся до суду з відповідним позовом.

У судове засідання представник позивача не з'явився, подав клопотання у якому підтримав позовні вимоги, просив задовольнити позов та розглядати справу за його відсутності /а.с.40/.

Представник третьої особи, ДФС України, позовні вимоги підтримав повністю, підтвердив наявність виявлених порушень та пояснив суду, що спеціальна санкція у виді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності може бути застосована позивачем до відповідача лише на строк до трьох місяців, а продовжити її дію до певного моменту може лише суд своїм рішенням. Тому позов просив задовольнити повністю.

Відповідач явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечив, про дату, час та місце розгляду справи вважається повідомленим належним чином, клопотань про відкладення розгляду справи чи іншого змісту не подавав.

Таким чином, з врахуванням строків розгляду справи, визначених ст. 122 КАС України, відповідно до ч. 4 ст. 128 та ч. 6 ст. 71 КАС України, суд продовжив розгляд справи за відсутності відповідача на основі наявних доказів.

Суд заслухав пояснення представника третьої особи, з'ясував обставини, якими обґрунтовуються позовні вимоги, а також ті, які мають інше значення для вирішення справи, повно, всебічно та об'єктивно дослідив докази у справі, та -

в с т а н о в и в :

Філією Публічного акціонерного товариства «Комерційний банк «Інвестбанк» листом №08/508 від 01.07.2013 року поінформовано ДПІ у Радехівському районі Львівської області про ненадходження в повній сумі від резидента-клієнта банку ТОВ «Енергія Лісу» валютної виручки на поточний рахунок експортера в законодавчо встановлені строки розрахунків (п.5.1 п.5.9 Постанови Правління НБУ №136 від 24.03.1999 р.); номер і дата договору: №1 від 25.05.2012 року; дата оформлення МД за експортною операцією 12.03.2013 року /а.с.16/.

Радехівським відділенням Сокальської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області проведено обстеження ТОВ «Енергія Лісу», за результатами якого складено акт від 02.06.2014 року про те, що за місцезнаходженням посадові особи даного підприємства відсутні; ТОВ «Енергія Лісу» відсутнє за зареєстрованим місцезнаходженням /а.с.15/.

11.07.2014 року податковою міліцією надано довідку стосовно платника податків ТОВ «Енергія Лісу» про те, що місцезнаходження платника податків не встановлено /а.с.14/.

ДФС України листом від 30.04.2015 року №10925/5/99-99-22-05-02-16 звернулася до Мінекономрозвитку з поданням про застосування до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Енергія Лісу» спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності /а.с.9/.

Наказом від 09.07.2015 року №741 Мінекономрозвитку застосувало за порушення вимог ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» до ТОВ «Енергія Лісу» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності /а.с.10/.

Пізніше, Мінекономрозвитку листом від 30.10.2015 року №4102-10/36104-03 звернулося до ДФС України щодо розгляду питання доцільності продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для ТОВ "Енергія Лісу" /а.с.11/.

ДФС України надіслала у відповідь лист від 10.12.2015 року №28272/5/99-99-22-05-02-16, у якому зазначено, що допущене ТОВ "Енергія Лісу" порушення законодавчо встановлених строків розрахунків не усунуто. Підприємство відсутнє за місцезнаходженням. Відсутні відомості щодо погашення простроченої дебіторської заборгованості. Тому, ДФС України вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ "Енергія Лісу" /а.с.12/.

Оскільки подовжити дію спеціальної санкції у виді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності можливо лише за рішенням суду, позивач звернувся з даним позовом до суду.

Завданням адміністративного судочинства відповідно до ч. 1 ст. 2 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) є захист прав, свобод та інтересів фізичних осіб, прав та інтересів юридичних осіб у сфері публічно-правових відносин від порушень з боку органів державної влади, органів місцевого самоврядування, їхніх посадових і службових осіб, інших суб'єктів при здійсненні ними владних управлінських функцій на основі законодавства, в тому числі на виконання делегованих повноважень шляхом справедливого, неупередженого та своєчасного розгляду адміністративних справ.

Юрисдикція адміністративних судів, відповідно до ч. 1 ст. 17 КАС України, поширюється на правовідносини, що виникають у зв'язку з здійсненням суб'єктом владних повноважень владних управлінських функцій, а також у зв'язку з публічним формуванням суб'єкта владних повноважень шляхом виборів або референдуму.

Суб'єкти владних повноважень мають право звернутися до адміністративного суду у випадках передбачених Конституцією та законами України, згідно ч. 3 ст. 6 КАС України.

Закріплений у ч. 1 ст. 11 КАС України принцип змагальності сторін передбачає, що розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюється на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Згідно з ч. 1 ст. 69 КАС України, доказами в адміністративному судочинстві є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин, що обґрунтовують вимоги і заперечення осіб, які беруть участь у справі, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються судом на підставі пояснень сторін, третіх осіб та їхніх представників, показань свідків, письмових і речових доказів, висновків експертів.

Предметом доказування відповідно до ч. 1 ст. 138 КАС України є обставини, якими обґрунтовуються позовні вимоги чи заперечення або які мають інше значення для вирішення справи (причини пропуску строку звернення до адміністративного суду тощо) та які належить встановити при ухваленні судового рішення у справі.

Спірні правовідносини врегульовано Законом України "Про зовнішньоекономічну діяльність" №959-XII від 16.04.1991 р. (далі - Закон №959-XII), Положенням про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженим Постановою Кабінету Міністрів України від 20.08.2014 року №459 (далі - Положення), Порядком взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженим наказом Мінекономіки та ДПА України від 09.11.2006 року №340/672 (далі - Порядок).

За правилами ст. 37 Закону №959-XII за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції, зокрема, індивідуальний режим ліцензування та тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності (ч. 1).

Санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів та контрольно-ревізійної служб, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства (ч. 2).

Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування (ч. 6).

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду (ч. 7).

Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду (ч. 8).

Згідно з нормами п. 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, Мінекономрозвитку України входить до системи органів виконавчої влади і є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади з формування та забезпечення реалізації державної політики економічного і соціального розвитку, цінової, інвестиційної, зовнішньоекономічної політики, державної політики у сферах торгівлі, інтелектуальної власності, державної регіональної політики, державної політики з питань розвитку підприємництва, технічного регулювання та захисту прав споживачів, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з Європейським Союзом.

Відповідно до абз. 2 підп. 3.4 п. 4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто і виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономрозвитку готує відповідну позовну заяву до суду.

Згідно з ч. 1 та ч. 2 ст. 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 86 КАС України суд оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні.

З врахуванням того, що процедури застосування спеціальної санкції позивачем дотримано, доказів усунення порушень, які стали причиною її накладення, суду не надано, суд дійшов висновку про законність та обґрунтованість позовних вимог про подовження дії спеціальної санкції.

Згідно з ч. 9 ст. 37 Закону №959-XII при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Оскільки необхідність подовження спеціальної санкції застосованої до ТОВ "Енергія Лісу" виникла через не усунення порушень ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», слід задовольнити позовні вимоги та подовжити дію спеціальної санкції застосованої до відповідача, на строк до усунення ним порушення ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 25.05.2012 року №1, укладеного із нерезидентом «Epsilon Trade» Sp.z.o.o. (Польща) у сумі 9900,00 дол. США.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 94 КАС України не підлягають стягненню з відповідача судові витрати, здійснені позивачем - суб'єктом владних повноважень.

Керуючись ст.ст. 2, 7-14, 17-20, 50, 69-72, 86, 94, 136, 138, 158-163, 167 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -

п о с т а н о в и в :

1. Адміністративний позов задовольнити повністю.

2. Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 09.07.2015 року №741, на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю «Енергія Лісу» порушення ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 25.05.2012 року №1 укладеного із нерезидентом «Epsilon Trade» Sp.z.o.o. (Польща) у сумі 9900,00 дол. США.

3. Судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягувати.

Постанова може бути оскаржена, згідно зі ст. 186 КАС України, протягом 10 днів з дня її проголошення чи отримання копії постанови, шляхом подання апеляційної скарги до Львівського апеляційного адміністративного суду через Львівський окружний адміністративний суд. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом 10 днів з дня отримання копії постанови.

Постанова набирає законної сили, згідно зі ст. 254 КАС України, після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку не було подано. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження. Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, то вважається, що постанова суду не набрала законної сили.

У судовому засіданні проголошено вступну та резолютивну частини постанови.

Повний текст постанови складено та підписано 12.09.2016 року.

Суддя Кравців О.Р.