Справа № 825/1427/16
Суддя: Клопот С.Л.
Дата ухвалення: 2016-08-30 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 серпня 2016 року Чернігів Справа № 825/1427/16

Чернігівський окружний адміністративний суд в складі:

головуючого судді Клопота С.Л.,

за участю секретаря Шевченко А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду справу за адміністративним позовом Чернігівської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області до товариства з обмеженою відповідальністю "Шанс" про визнання недійсними установчих документів і припинення юридичної особи,-

В С Т А Н О В И В:

05.08.2016 Чернігівська об'єднана державна податкова інспекція Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області звернулась до суду з адміністративним позовом до товариства з обмеженою відповідальністю "Шанс", в якому просить суд визнати установчі документи ТОВ "Шанс" недійсними з моменту перереєстрації в травні 2016 р. та припинити юридичну особу ТОВ "Шанс".

Свої вимоги обгрунтовує обставинами викладеними в тексті позовної заяви.

Представник позивача у судове засідання не з'явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином. Від представника позивача надійшло клопотання про розгляд справи без його участі.

Представник відповідача в судове засідання не з'явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, судові документи повернулись до суду з відміткою «за закінченням терміну зберігання».

Так, пунктом 11 статті 35 Кодексу адміністративного судочинства України встановлено, що у разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином.

Відповідно до частини 4 статті 33 Кодексу адміністративного судочинства України у разі ненадання особами, які беруть участь у справі, інформації щодо їх поштової адреси судовий виклик або судове повідомлення надсилаються, зокрема, юридичним особам та фізичним особам - підприємцям - за адресою місцезнаходження (місця проживання), що зазначена в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

У разі відсутності осіб, які беруть участь у справі, за такою адресою вважається, що судовий виклик або судове повідомлення вручене їм належним чином.

Оскільки, судові документи направлялись відповідачу за адресою, зазначеною в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (вул. Перемоги,19 с. Мохнатин, Чернігівський район, Чернігівська область, 15513), останній вважається належним чином повідомлений про дату, час та місце розгляду справи.

Враховуючи, що в матеріалах справи достатньо письмових доказів для правильного вирішення справи, суд, у відповідності до частини 4 статті 128 Кодексу адміністративного судочинства України , визнав можливим проводити розгляд справи на підставі наявних у ній доказів.

Судове засідання здійснювалося в порядку, передбаченому статтею 41 КАС України.

Розглянувши матеріали справи, дослідивши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд вважає, що позов належить задовольнити з наступних підстав.

З матеріалів справи вбачається, що товариство з обмеженою відповідальністю «Шанс» є сільськогосподарським товаровиробником, який перебуває на спеціальному режимі оподаткування ПДВ.

Як юридична особа зареєстровано з 07.03.2001, про що в ЄДР вчинено запис від 02.12.2005.

На податковому обліку як платник податків перебуває в Чернігівській ОДПІ з 12.04.2010.

Статтею 56 Господарського кодексу України передбачено, що суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенцям інших органів, організацій і фізичних осіб шляхом заснування нової господарської організації, злиття, приєднання, виділу, поділу, перетворення діючої (діючих) господарської організації (господарських організацій) з додержанням вимог законодавства.

Згідно зі статтею 55-1 Господарського кодексу України, ознаками фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними є те, що юридичні особи: зареєстровані (перереєстровані) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; не зареєстровані у "державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровані (перереєстровані) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провалити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровані (перереєстровані) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

За п.8 ч.1 ст.15 Закону «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб- підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 №755-ІV (зі змінами від 26.11.2015 №835-VІ), установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір, положення) юридичної особи повинні містити відомості, передбачені законодавством та відповідати законодавству.

Відповідальність за відповідність установчих документів законодавству несуть засновники (учасники) юридичної особи.

Вимоги до установчих документів встановлені статтею 57 Господарського кодексу України.

Невідповідність, в тому числі установчих документів, вимогам Конституції та Законам України згідно зі п.5 ч.1 ст. 28 цього Закону є підставою для відмови у проведенні державної реєстрації/перереєстрації юридичної особи.

Згідно з підпунктом 20.1.37 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою - підприємцем підприємницької діяльності, та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання, в тому числі в разі виявлення ознак фіктивності суб'єкта господарювання.

В червні 2016 року, за результатами відпрацювання ТОВ «Шанс», встановлені обставини, які свідчать про перереєстрацію товариства на підставну особу, що не має наміру- провадити реальну фінансово-господарську діяльність та з метою прикриття незаконної господарської діяльності і ухилення від сплати податків, що підтверджуємо наступним:

1. З 01.01.2016 по травень 2016 року ТОВ «Шанс» звітує про відсутність діяльності, декларації з травня 2016 року не подані;

2. Співробітниками Оперативного управління ГУ ДФС у Чернігівській області здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ «Шанс», Чернігівська область, Чернігівський район, с. Мохнатин, вул. Перемоги, 19 та встановлено, що зазначене Товариство за податковою адресою не знаходиться, службові особи та працівники даного підприємства за зазначеною адресою не знаходяться, поштові повідомлення не отримують; будь-які ознаки , як то вивіски, таблички, графік роботи, тощо, які б вказували на перебування за вказаною адресою ТОВ «Шанс» відсутні.

Будівля перебуває у власності Мохнатинської сільради, голова якої повідомила що ТОВ «Шанс» приміщення за вказаною адресою не орендує.

Так, відповідно до листа голови Мохнатинської сільської ради від 05.07.2016 №03- 12/225, договір оренди нежитлового приміщення, що належить до комунальної власності Мохнатинської територіальної громади з 'ГОВ «Шанс» розірвано 26.04.2016 з ініціативи самого Товариства.

Разом з тим, в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань станом на 29.07.2016 значиться юридична адреса Товариства саме Чернігівська область, Чернігівський район, с. Мохнатин, вул. Перемоги, 19.

Інформація про посадових осіб Товариства з 2005 року по 08.05.2016 - ОСОБА_1, який в поясненнях від 10.06.2016 повідомив, що підприємством ТОВ «Шанс» договори оренди земельних ділянок були розірвані у грудні 2015 році, крім 2-х договорів з гр. ОСОБА_2 та гр. ОСОБА_3 на загальну кількість 8,1 га, які в свою чергу у поясненнях віл 13.06.2016 повідомили про договори на земельні ділянки, які з 2010 року орендувались ТОВ «Шанс», розірвані у грудні 2015 року і в лютому-березні 2016 року передані в оренду іншим орендарям.

У березні 2016 року загальними зборами засновників ТОВ «Шанс» прийнято рішення про припинення діяльності підприємства.

Під час ліквідації підприємства, навесні 2016 року, йому зателефонував чоловік, який представився ОСОБА_4 та запропонував продати ТОВ «Шанс».

Після чого 25.04.2016 на загальних зборах засновниками було прийнято рішення про продаж ТОВ «Шанс» ОСОБА_4, ОСОБА_5, колишній головний бухгалтер ТОВ «Шанс» повідомила, що фактично підприємство припинило діяльність з 01.01.2016 і з цього часу ТОВ «Шанс» виробництвом не займалось, договори оренди земельних ділянок були розірвано у грудні 2015 року.

Стосовно ОСОБА_6 встановлено наступне:

ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований в АДРЕСА_1.

Згідно відповіді з ДІТ МВС України від 16.06.2016 ОСОБА_6 має 5 судимостей, першу з яких отримав в 1991 році в 16-річному віці, останню в 2011 році.

Загалом був засуджений до 16 років 10 місяців позбавлення волі за грабіж, поєднаний з насильством; розбій, вчинений за попереднім зговором групою осіб поєднаний з проникненням у житло, інше приміщення чи сховище; крадіжка, вчинена за попередньою змовою групою осіб поєднана з проникненням у житло, інше приміщення чи сховище або що завдала значної шкоди; умисне знищення або пошкодження державного чи колективного майна.

17.06.2016 було отримано відповідь на запит від ОУ ГУ ДФС у Сумській області, згідно якої під час бесіди ОСОБА_6 повідомив, що він не являється службовою особою ТОВ «Шанс», однак в подальшому спілкуватись з представниками податкової міліції останній відмовився.

В ході спілкування з сусідами, останні повідомили, що ОСОБА_6 ніде не працює, веде відокремлений спосіб життя, зловживає алкоголем та вживає наркотичні речовини.

За своїми діловими та моральними якостями, способом життя не може виконувати функції директора сільгосппідприємства ТОВ «Шанс».

Згідно відомостей з ЦБД ДРФО, виплачених доходів ОСОБА_6 в 2016 році доходів від ТОВ «Шанс» не отримував.

Вищевикладене свідчить, що не встановлені особи внесли в документи, які подали для проведення перереєстрації ТОВ «Шанс», завідомо неправдиві відомості про службових осіб, засновників та вид діяльності ТОВ «Шанс» з метою отримання податкової вигоди.

Окремо слід враховувати, що відповідно до листа Управління захисту економіки в Чернігівській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України від 19.07.2016 №4875/39/124/01-2106 встановлено факт здійснення супроводження кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №0006462 від 08.07.2016 відносно директора ТОВ «Шанс» ОСОБА_6 за вчинення кримінального правопорушення згідно ч.3 ст.358 Кримінального кодексу України «підробка документів».

Зважаючи на наведене позов підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 122, 158 - 163, 167, Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Позов задовольнити в повному обсязі.

Визнати установчі документи ТОВ "Шанс" недійсними з моменту перереєстрації в травні 2016 р. та припинити юридичну особу ТОВ "Шанс".

Копію судового рішення направити державному реєстратору для внесення відповідних відомостей до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців після набрання судовим рішенням законної сили.

Постанова суду набирає законної сили в порядку статей 167,186 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржена до Київського апеляційного адміністративного суду протягом десяти днів з дня отримання її копії.

Апеляційна скарга подається до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення.

Суддя С.Л. Клопот