Справа № 802/893/16-а
Суддя: Мультян Марина Бондівна
Дата ухвалення: 2016-08-12 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Вінниця

12 серпня 2016 р. Справа № 802/893/16-а

Вінницький окружний адміністративний суд в складі

Головуючого судді Мульятн М.Б,

Суддів: Бошкової Ю.М.

Заброцької Л.О.

за участі секретаря судового засідання: Крисько І.В.

представників сторін:

відповідача: Міровського В.А.

третьої особи: Терепи С.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовом: Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача Державна фіскальна служба України

до: дочірнього підприємства "Українська горілчана компанія "Nemiroff"

про: подовження дії спеціальної санкції

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом звернулось Міністерство економічного розвитку і торгівлі України до дочірнього підприємства "Українська горілчана компанія "Nemiroff" (далі - ДП "Українська горілчана компанія "Nemiroff") про подовження дії спеціальної санкції.

Обґрунтовуючи позовні вимоги, позивач зазначив, що відповідачем порушено ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", а саме, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.

Ухвалою Вінницького окружного адміністративного суду від 21 липня 2016 року до участі у справі залучено третю особу, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача Державну фіскальну службу України.

Представник позивача в судове засідання не з'явився, однак надав заяву про розгляд справи без його участі позовні вимоги підтримує у повному обсязі.

Представник відповідача в судовому засідання проти задоволення адміністративного позову заперечував та просив відмовити у задоволенні адміністративного позову. Так, останнім зазначено, що висновки, які викладені в акті перевірки Немирівської ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області щодо порушення ДП "Українська горілчана компанія "Nemiroff" ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" є помилковими, а укладення договору відступлення не суперечать вимогам даного Закону. Окрім того, просив врахувати подані письмові заперечення (а.с. 60-69).

Представник третьої особи в судовому засіданні заперечував проти задоволення адміністративного позову.

Заслухавши пояснення учасників судового засідання, оцінивши наявні у справі докази, на засадах всебічного, повного і об'єктивного розгляду в судовому процесі всіх обставин справи в їх сукупності, колегія суддів дійшла висновку, що адміністративний позов не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Державна фіскальна служба України звернулась з листом № 10925/5/99-99-22-05-02-16 від 30 квітня 2015 року до Мінекономрозвитку з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до дочірнього підприємства "Українська горілчана компанія "Nemiroff" (а.с. 5).

Так у поданні Державної фіскальної служби України № 10925/5/99-99-22-05-02-16 від 30 квітня 2015 року зазначено:

1. назва і реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності - ДП "Українська горілчана компанія "Nemiroff" 22800, Вінницька обл., м. Немирів, вул. Горького, 31;

2. код порушення - 00010, який зазначає порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті";

3. вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з поданням Державної фіскальної служби України суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності України ДП "Nemiroff" при здійсненні зовнішньоекономічних операцій допущено перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків за експортними контрактами № 20070801/UGK від 01 серпня 2007 року, № 05/10-06 від 10 жовтня 2006 року, № 03-01/03/2011/GR від 01 березня 2011 року, № 07-04-2014/NIvL від 23 квітня 2014 року, № 10/06-НП-2014 від 10 червня 2014 року, № 24-04-2014/DEU від 24 квітня 2014 року на підставі повідомлень філії відділення ПАТ "Промінвестбанк в м. Хмельницький" від 03 січня 2012 року № 12-30/01, № 12-30/01 від 03 січня 2012 року, № 12-30/124 від 01 лютого 2012 року, № 12-30/249 від 01 вересня 2012 року, № 12-30/400 від 02 квітня 2012 року, № 12-30/494 від 03 травня 2012 року, № 12-30/581- 42 від 01 червня 2012 року, № 12-30/651-87 від 03 липня 2012 року; обласного відділення ПАТ "Промінвестбанк" в м. Хмельницький від № 07-33 від 05 вересня 2012 року, № 20-6/94 від 08 жовтня 2012 року, № 20-6/155-1 від 08 листопада 2013 року та ПАТ "Банк Восток" № 07Ц/1026БТ від 09 жовтня 2014 року, № 07Ц/1145БТ від 07 листопада 2014 року.

Міністерство економічного розвитку і торгівлі звернулось з листом № 4102-10/36104-03 від 30 жовтня 2015 року до Державної фіскальної служби України щодо розгляду питання про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України дочірнього підприємства "Nemiroff".

Листом № 28272/5/99-99-22-05-02-16 від 10 грудня 2015 року Державна фіскальна служба України повідомила, що в порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" № 185/94-ВР від 23 вересня 1994 року "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" валютна виручка на рахунки дочірнього підприємства "Українська горілчана компанія "Nemiroff" не надійшла. При цьому, на даний час не погашено прострочено дебіторську заборгованість у загальному розмірі 20119215,07 дол. США і 2091601,26 євро, у тому числі: у сумі: 403108,46 дол. США та 2091601,26 євро за контрактом № 20070801/UGK від 01 серпня 2008 року укладеним із "Nemiroff Investmentsl Limited" (Кіпр) та 19716106,61 дол. США за контрактом № 05/10-06 від 10 жовтня 2006 року укладеним із ООО "Торговий дім "Немірофф" (Російська Федерація), яку встановлено актом перевірки № 323/2200/30805594 від 28 серпня 2013 року. Тому з урахуванням зазначеного, Державна фіскальна служба України вважає за необхідне подовжити дію спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої наказом Міністерство економічного розвитку і торгівлі № 739 від 09 липня 2015 року до дочірнього підприємства "Українська горілчана компанія "Nemiroff" (зворотній бік а.с. 12).

Надаючи правову оцінку обставинам справи, колегія суддів враховує наступне.

Згідно до ч. 1 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Частиною 2 статті 37 вказаного Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" передбачено, що санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Відповідно до п. 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого Указом Президента України № 634/2011 від 31 травня 2011 року Мінекономрозвитку України входить до системи органів виконавчої влади і є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади з формування та забезпечення реалізації державної політики економічного і соціального розвитку, цінової, інвестиційної, зовнішньоекономічної політики, державної політики у сферах торгівлі, інтелектуальної власності, державної регіональної політики, державної політики з питань розвитку підприємництва, технічного регулювання та захисту прав споживачів, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з Європейським Союзом.

В силу вимог ч. 6 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Як встановлено у судовому засіданні та підтверджується матеріалами справи 10 лютого 2015 року Немирівською об'єднаною державною податковою інспекцією Головного управління ДФС у Вінницькій області було проведено позапланову виїзну перевірку дочірнього підприємства "Українська горілчана компанія "Nemiroff" з питань дотримання вимог валютного законодавства із фірмами-нерезидентами: "Oneil Trading" (Канада), ООО "Немирофф праздник" (Республіка Бєларусь), ООО "Немирофф Водка Рус" (Російська Федерація), ООО "Гагра-Плюс" (Республіка Грузія), "Nemirooff Investmentsl Limited" (Кіпр), "Monolith Mitte GmbH" (ФРН).

За результатами зазначеної перевірки складено № 158/22- 06-09/30805594 від 10 лютого 2015 року, висновками якого встановлено порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" № 185/94/ВР від 23 вересня 1994 року в частині порушення законодавчих термінів надходження валютної виручки по контрактах: №10/06-НП-2014 від 10 червня 2014 року із нерезидентом фірмою ОО "Немирофф праздник" (Республіка Бєларусь), № 03-01/03/2011/GR від 01 березня 2011 року (з додатковими угодами) із нерезидентом фірмою ООО "Гагра-Плюс" (Республіка Грузія), № 07-04-2014/Nilv-UGK від 23 квітня 2011 року із нерезидентом фірмою "Nemirooff Investmentsl Limited" (Кіпр), № 24-04-2014/DEV-UGK від 24 квітня 2014 року із нерезидентом фірмою "Monolith Mitte GmbH" (ФРН) та вимог ст. 1 Указу Президента України № 319/94 від 18 червня 1994 року "Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами" зі змінами та доповненнями, внесеними Указом Президента № 1246/97 та п. 1 ст. 9 Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання та валютного контролю" № 15/93 від 19 лютого 1993 року в частині невиконання вимог щодо порядку декларування валютних цінностей.

На підставі зазначеного акту перевірки 23 лютого 2015 року Немирівською об'єднаною державною податковою інспекцією Головного управління ДФС у Вінницькій області винесено податкове-повідомлення рішення № та № .

09 липня 2015 року Міністерство економічного розвитку та торгівлі України винесло наказ № 739 про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ДП "Українська горілчана компанія "Nemiroff" (а.с. 10).

У судовому засіданні представник відповідача пояснив, що ДП "Українська горілчана компанія "Nemiroff" скористалось своїм правом та оскаржило у судовому порядку винесені Немирівською ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області податкові повідомлення-рішення.

Як випливає із матеріалів справи, у провадженні Вінницького окружного адміністративного суду перебувала адміністративна справа за позовом дочірнього підприємства "Українська горілчана компанія "Nemiroff" до Немирівської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Вінницькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Постановою Вінницького окружного адміністративного суду від 19 травня 2015 року адміністративний позов задоволено повністю, а саме: визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення № та № від 23 лютого 2015 року.

Ухвалою Вінницького апеляційного адміністративного суду постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 19 травня 2015 року залишено без змін.

В силу частини 1 статті 72 КАС України обставини, встановлені судовим рішенням в адміністративній, цивільній або господарській справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді інших справ, у яких беруть участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини.

Відповідно до статті 255 КАС України, постанова або ухвала суду, яка набрала законної сили, є обов'язковою для осіб, які беруть участь у справі, для їхніх правонаступників, а також для всіх органів, підприємств, установ та організацій, посадових чи службових осіб, інших фізичних осіб і підлягає виконанню на всій території України. Обставини, які були встановлені постановою, що набрала законної сили, в одній адміністративній справі не можуть оспорюватися в іншій судовій справі за участю тих самих сторін.

Відтак, з огляду на матеріали справи, колегія суддів вважає, що позивачем не наведено ґрунтовних аргументів, які б підтверджували те, що відповідачем порушено Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", а тому в задоволенні адміністративного позову необхідно відмовити.

Суд відмічає, що позивачем не подано належних та допустимих доказів, в розумінні ст. 70 КАС України, які б підтверджували необхідність подовжувати дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ДП "Українська горілчана компанія "Nemiroff".

Відповідно до статті 71 кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, суд оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні.

Згідно статті 86 КАС України, суд оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні.

Оскільки в задоволенні позову відмовлено, а також за відсутності витрат позивача - суб'єкта владних повноважень, пов'язаних із залученням свідків та проведенням судових експертиз, судові витрати (судовий збір) стягненню не підлягають.

Керуючись ст.ст. 70, 71, 79, 86, 94, 128, 158, 162, 163, 167, 255, 257 КАС України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні адміністративного позову відмовити повністю.

Постанова суду першої інстанції набирає законної сили в порядку, визначеному ст. 254 КАС України.

Відповідно до ст. 186 КАС України, апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови. Якщо суб'єкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 цього Кодексу, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденного строку з моменту отримання суб'єктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Головуючий суддя Мультян Марина Бондівна

Судді Бошкова Юлія Миколаївна

Заброцька Людмила Олександрівна