Справа № 810/842/16
Суддя: Щавінський В.Р.
Дата ухвалення: 2016-07-14 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 липня 2016 року 810/842/16

Київський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Щавінського В.Р., розглянувши в порядку письмового провадження у м. Києві адміністративну справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Парком Транс» до Державної податкової інспекції в Обухівському районі Головного управління Державної фіскальної служби в Київській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення, -

В С Т А Н О В И В:

ТОВ «Парком Транс» звернулося до суду з позовом до ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області з вимогою визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення від 25.09.2015 р. №01/3387.

У обґрунтування своєї правової позиції вказує, що працівниками ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ «Парком-Транс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 21.12.2012 р. по 30.06.2015 р. валютного та іншого законодавства за період з 21.12.2012 р. по 30.06.2015 р.

Пояснив, що на підставі Акту перевірки винесено оскаржуване податкове повідомлення-рішення. Вважає, що контролюючий орган неправомірно визначив суму грошового зобов'язання та прийняв рішення, що суперечить законодавству та виходить за межі повноважень контролюючого органу, встановлених законами України.

У судових засіданнях представник позивача підтвердив обставини викладені у позовній заяві, позовні вимоги підтримав, просив їх задовольнити.

Відповідач - ДПІ в Обухівському районі ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проти позову заперечував, просив відмовити у його задоволенні. У обґрунтування своєї правової позиції вказує, що працівниками ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ «Парком-Транс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 21.12.2012 р. по 30.06.2015 р. валютного та іншого законодавства за період з 21.12.2012 р. по 30.06.2015 р., за результатами якої складено Акт перевірки. На підставі чого винесено оскаржуване податкове повідомлення-рішення.

Вважає, що оскаржуване податкове повідомлення-рішення є правомірним та таким, що відповідає нормам чинного законодавства.

01.06.2016 р. у судовому засіданні судом прийнято рішення про подальший розгляд справи у письмовому провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 128 КАС України, якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених статтею, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що у задоволенні позову слід відмовити, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що працівниками ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ «Парком-Транс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 21.12.2012 р. по 30.06.2015 р. валютного та іншого законодавства за період з 21.12.2012 р. по 30.06.2015 р., за результатами якої складено Акт перевірки. За результатами перевірки складено Акт перевірки в якому були зафіксовані порушення податкового законодавства.

В ході перевірки встановлено порушення позивачем норм податкового законодавства, зокрема:

- статті 2 Закону України від 23.09.1994 р. №185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", Постанови правління НБУ від 20.08.2014 р. № 515, Постанови правління НБУ від 20.11.2014 р. № 734, Постанови правління НБУ від 01.12.2014 р. № 758, Постанови правління НБУ від 03.03.2015 р. № 160, Постанови правління НБУ від 03.06.2015 р. №354 з врахуванням положень п.2 ст.4 Закону України від 23 вересня 1994 р. №185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті"(із змінами та доповненнями) перевіркою встановлено несвоєчасне надходження товару, зокрема: товаро-матеріальні цінності в сумі 279335,72 доларів США надійшли в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 12 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 205664,28 доларів США надійшли в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 13 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 359868,18 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 359868,18 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні;- товаро-матеріальні цінності в сумі 946073,31 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 108527,60 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 181408,80 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 640567,84 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 6 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 69768,60 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 8 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 151143,60 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 9 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 446453,71 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 12 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 13050,10 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 14 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 407879,55 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 20 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 600 000,0 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 8 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 19487,21 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 1 день; товаро-матеріальні цінності в сумі 102791,14 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 62963,37 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 304749,28 доларів США не повернуто станом на 30.06.2015 року порушення граничних термінів складає 16 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 300000,0 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 1 день; товаро- матеріальні цінності в сумі 125165,50 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 23 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 356014,96 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 22 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 88762,40 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 24 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 95067,86 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 26 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 60154,78 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 27 днів; грошові кошти в сумі 457427,89 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 23 днів; товаро -матеріальні цінності в сумі 44572,11 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 24 днів; грошові кошти в сумі 541340,17 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 21 день; товаро-матеріальні цінності в сумі 102100,56 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 22 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 352510,93 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 23 дні; товаро- матеріальні цінності в сумі 352510,93 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 27 днів. товаро-матеріальні цінності в сумі 34591,13 доларів СІПА повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 1 день; товаро-матеріальні цінності в сумі 203615,15 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 295000,0 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 7 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 146157,75 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 12 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 28020,31 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 30 днів, товаро-матеріальні цінності в сумі 279317,48 доларів США повернуто повністю, але з порушення; граничних строків розрахунків, прострочка складає 7 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 64773,37 доларів США повернуто повністю, але з порушення граничних строків розрахунків, прострочка складає 23 дні.

На підставі акта перевірки ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області

були винесено податкове повідомлення-рішення від 25.09.2015 р. №01/3387, яким позивачу нарховано пеню за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньо економічної діяльності та за невиконання зобов'язань в сумі 6734399,54 грн.

Надаючи правову оцінку оскаржуваному податковому повідомленню-рішенню суд вважає за необхідне вказати наступне.

Судом встановлено, що ТОВ «Парком Транс» з нерезидентом - компанією «New Globe Corporation Limited" (1374438, №604, Tower A, New Trade Plaza, 6 On Ping Street Shatin. N.T, Hong Kong) уклало контракт №НГКЛ-П-5 від 05.12.2014 р., сума контракту - в дол.США, в євро згідно додавання всіх партій товару, банківські реквізити - Асс. LV 24 AIZK 0000 0103 83779 0 JSC "ABLV Bank", Riga, 23 Elizabetes Street, LV-1010 SWIFT AIZK LV 22, товар-паливо дизельне, код товару-, умови поставки - DAP - BY Словечно. ПІБ директора фірми - нерезидента - ОСОБА_1.

На виконання умов контракту №НГКЛ-П-5 від 05.12.2014 р. ТОВ «Парком-Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента «New Globe Corporation Limited", Гон Конг згідно платіжного доручення №1 від 18.12.2014 р. в сумі 485000,00 доларів США (граничний термін повернення 18.03.2015 р.).

Згідно вантажно-митної декларацій ІМ-40 № 4254 від 30.03.2015 р. ТОВ « Парком Транс» було отримано продукції на суму 279335,72 доларів США по даній передплаті.

Судом встановлено, що товаро - матеріальні цінності в сумі 279335,72 доларів США надійшли в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 12 днів.

Згідно вантажно-митної декларацій ІМ-40 № 4380 від 31.03.2015 р. ТОВ «Парком Транс» було отримано продукції на суму 205664,28 доларів США по даній передплаті.

Судом встановлено, що товаро-матеріальні цінності в сумі 205664,28 доларів США надійшли в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 13 днів.

Згідно ч.1 ст.2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.1994 р. № 185/94-ВР, імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку.

Відповідно до змін, внесених Законом України від 06.11.2012 р. за №5480-VІ "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо розширення інструментів впливу на грошово-кредитний ринок" до ст.2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.1994 року № 185/94-ВР, які набрали чинності з 17.11.2012 р., Нацбанк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що визначені частиною першою цієї статті.

Пунктом 1 Постанови правління НБУ від 20.08.2014 р. № 515 "Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті", установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів (постанова набирає чинності з 21.08.2014 р. та діє до 21.11.2014 р.).

Пунктом 1 Постанови правління НБУ від 20.11.2014 р. № 734 Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті", установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів (постанова набирає чинності з 22.11.2014 р. та діє до 02.12.2014 р.).

Пунктом 1 Постанови правління НБУ від 01.12.2014 р. № 758 Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті", установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів (постанова набирає чинності з 03.12.2014 р. та діє до 03.03.2015 р.).

Пунктом 1 Постанови правління НБУ від 03.03.2015 р. № 160 Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті", установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів (постанова набирає чинності з 04.03.2015 р. та діє до 03.06.2015 р.).

Згідно п.3.3. ст.3 Постанови Правління Національного банку України від 24.03.1999 р. №136 Банк знімає з контролю операцію резиденті в разі імпорту продукції з увезенням її на територію України, якщо така продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню, на підставі ВМД (типу ІМ-40,"Імпорт", ІМ-41 "Реімпорт", ІМ-72 "Магазин безмитної торгівлі", ІМ-75 "Відмова на користь держави", ІМ-76 «Знищення або руйнування") та за наявності інформації про цю операцію в реєстрі ВМД, а в інших випадках - після пред'явлення резидентом документа, який згідно з умовами договору засвідчує здійснення нерезидентом поставки продукції, виконання робіт, надання послуг.

Додатковою підставою для зняття операції з контролю, крім реєстру ВМД, може бути: письмове повідомлення іншого банку, якому митний орган надіслав інформацію про цю операцію резидента, про отримання такого реєстру, засвідчене підписом відповідальної особи і відбитком печатки банку (у повідомленні зазначаються номер і дата реєстру, уся наявна в реєстрі інформація про операцію резидента, а також вартість продукції в тій частині, у якій відомості передаються іншому банку). Зазначене повідомлення надається на письмовий запит такого резидента або банку (з письмового дозволу резидента) лише банку, який зазначений у запиті резидента або жому резидент дозволив цей запит;

письмове повідомлення митного органу, засвідчене підписом його керівника (заступника керівника), а також засвідчена в порядку, установленому Положенням про вантажну митну декларацію, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 09.06.97 № 574 (зі змінами), копія ВМД, що отримані на письмовий запит резидента (для операцій, контроль за якими здійснюється згідно з пунктом 3.7 цього розділу);

документи, що підтверджують поставку продукції на користь резидента-реципієнта (одержувача) міжнародної технічної допомоги відповідно до міжнародних договорів України.

Для підтвердження факту отримання резидентом послуг від міжнародних інформаційних і платіжних систем використовуються відповідні договори, рахунки на оплату послуг, документи, які формує платіжна система після здійснення взаєморозрахунків, тощо. Відповідно до п. 14 ст. 1 Митного кодексу України, що визначає поняття митного оформлення, а саме: виконання митним органом дій (процедур), пов'язаних з закріпленням результатів митного контролю товарів та транспортних засобів, які переміщуються через митний кордон України та мають юридичне значення, правила п. 8 Положення про вантажно-митну декларацію, затвердженого постановою КМ України від 09.06.97 р. № 574, якими встановлено, що ВМД, заповнена у звичайному порядку, вважається оформленою за наявності відтиску особової номерної печатки посадової особи митниці, яка здійснила митне оформлення товарів.

Оформлена ВМД (ІМ-40) є підтвердженням надання особі права на розміщення товарів або транспортних засобів в заявленому митному режимі та прав вказаних у ВМД осіб щодо здійснення ними відповідних фінансових, господарських та інших операцій.

Згідно з ч. 4 ст. 86 Митного кодексу України з моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення. Таким фактом, який має юридичне значення в даному випадку, є факт здійснення поставки товарів за імпортним контрактом, що підтверджується вантажною митною декларацією.

В порушення ст. 2 Закону України від 23 вересня 1994 року №185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", Постанови правління НБУ від 20.08.2014 р. № 515, Постанови правління НБУ від 20.11.2014 р. № 734, Постанови правління НБУ від 01.12.2014 р. № 758, Постанови правління НБУ від 03.03.2015 р. № 160, Постанови правління НБУ від 03.06.2015 р. №354 судом встановлено несвоєчасне надходження товару:

товаро-матеріальні цінності в сумі 279335,72 доларів США надійшли в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 12 днів;

товаро-матеріальні цінності в сумі 205664,28 доларів США надійшли в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 13 днів.

Судом встановлено, що ТОВ "Парком Транс" за перевіряємий період не зверталося до Міністерства економіки України про надання висновків на продовження термінів розрахунків за контрактом №НГКЛ- П-5 від 05.12.2014р.

Порушення викладені в повідомленні банку ПАТ «Укргазбанк» від 06.04.2015 р. № 11653/3231/2015 підтверджено.

ТОВ "Парком Транс" не зверталося до судових органів з позовом про стягнення заборгованості з нерезидента по контракту №НГКЛ-П-5 від 05.12.2014р.

Судом встановлено, що ТОВ «Парком Транс» з нерезидентом- компанією «New Globe Corporation Limited" (1374438, №604, Tower A, New Trade Plaza, 6 On Ping Street Shatin. N.T, Hong Kong) уклало контракт № НГКЛ-П-1 від 11.11.2014р., сума контракту- в дол.США, в євро згідно додавання всіх партій товару, банківські реквізити- Асс. LV 24 AIZK 0000 0103 83779 0 JSC "ABLV Bank", Riga, 23 Elizabetes Street, LV-1010 SWIFT AIZK LV 22, товар-паливо дизельне, код товару-, умови поставки- DAP - BY Словечно. ПІБ директора фірми-нерезидента- ОСОБА_1.

На виконання умов контракту №НГКЛ-П-1 від 11.11.2014 р. ТОВ «Парком Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента-компанії «New Globe Corporation Limited" згідно платіжного доручення № 1 від 12.12.2014 р. в сумі 800 000,0 доларів США ( граничний термін повернення 12.03.2015 p.).

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 14.03.2015 р. продукції на суму 359868,18 доларів США по даній передплаті.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 3467 від 14.03.2015 p., № 3466 від 14.03.2015 p., надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 359868,18 доларів США ( в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 359868,18доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 359868,18 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2 дні.

Згідно вантажно митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 15.03.2015 р. продукції на суму 440131,82 доларів США по даній передплаті.

Товаро-матеріальні цінності в сумі 359868,18 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні.

На виконання умов контракту № НГКЛ-П-1 від 11.11.2014 р. ТОВ «Парком Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента-компанії «New Globe Corporation Limited" згідно платіжного доручення № 2 від 18.12.2014 р. в сумі 3291197,67 доларів США ( граничний термін повернення 18.03.2015 p.).

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 20.03.2015 р. продукції на суму 946073,31 доларів США по даній передплаті ( в тому числі з порушенням граничних термінів 946073,31 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 946073,31 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2 дні.

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 21.03.2015 р. продукції на суму 108527,60 доларів США по даній передплаті ( в тому числі з порушенням граничних термінів 108527,60 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 108527,60 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні.

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 23.03.2015 р. продукції на суму 181408,80 доларів США по даній передплаті ( в тому числі з порушенням граничних термінів 181408,80 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 181408,80 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні.

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 24.03.2015 р. продукції на суму 640567,84 доларів США по даній передплаті (в тому числі з порушенням граничних термінів 640567,84 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 640567,84 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 6 дні.

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 26.03.2015 р. продукції на суму 69768,60 доларів США по даній передплаті ( в тому числі з порушенням граничних термінів 69768,60 доларів СИТА).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 69768,60 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 8 днів.

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 27.03.2015 р. продукції на суму 151143,60 доларів США по даній передплаті ( в тому числі з порушенням граничних термінів 151143,60 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 151143,60 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 9 днів.

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 30.03.2015 р. продукції на суму 446453,71 доларів США по даній передплаті ( в тому числі з порушенням граничних термінів 446453,71 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 446453,71 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 12 днів.

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 01.04.2015 р. продукції на суму 13050,10 доларів США по даній передплаті ( в тому числі з порушенням граничних термінів 13050,10 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 13050,10 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 14 днів.

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 07.04.2015 р. продукції на суму 407879,55 доларів США по даній передплаті ( в тому числі з порушенням граничних термінів 407879,55 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 407879,55 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 20 днів.

На виконання умов контракту № НГКЛ-П-1 від 11.11.2014р. ТОВ «Парком Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента-компанії «New Globe Corporation Limited" згідно платіжного доручення № 3 від 29.12.2014 р. в сумі 600 000,0 доларів США ( граничний термін повернення 29.03.2015 р.)

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 3) ТОВ «Парком Транс» було отримано 07.04.2015 р. продукції на суму 600 000,0 доларів США по даній передплаті ( в тому числі з порушенням граничних термінів 600 000,0 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 600 000,0 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 8 днів.

В порушення ст. 2 Закону України від 23.09.1994 р. №185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті, Постанови правління НБУ від 20.08.2014 № 515, Постанови правління НБУ від 20.11.2014 р. № 734, Постанови правління НБУ від 01.12.2014 р. № 758, Постанови правління НБУ від 03.03.2015 р. № 160, Постанови правління НБУ від 03.06.2015 р. №354 судом встановлено, встановлено, що: товаро- матеріальні цінності в сумі 359868,18 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2 дні; товаро- матеріальні цінності в сумі 359868,18 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні; товаро- матеріальні цінності в сумі 946073,31 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 108527,60 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 181408,80 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 640567,84 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 6 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 69768,60 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 8 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 151143,60 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 9 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 446453,71 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 12 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 13050,10 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 14 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 407879,55 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 20 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 600 000,0 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 8 днів.

Судом встановлено ТОВ "Парком Транс" за перевіряємий період не зверталося до Міністерства економіки України про надання висновків на продовження термінів розрахунків за контрактом № НГКЛ-П-1 від 11.11.2014 р.

Порушення викладені в повідомленні банку ПАТ «Національні інвестиції» від 07.04.2015 р № 224/1ЗБТ підтверджено.

ТОВ "Парком Транс" не зверталося до судових органів з позовом про стягнення заборгованості з нерезидента по контракту № НГКЛ-П-1 від 11.11.2014р.

Судом встановлено, що ТОВ "Укртрансоіл-2009" з нерезидентом - компанією «PETROHIM INTERNATIONAL CARRIERS", Латвія (Bauskas iela 27, Riga, LatviaLV-1004, Рег.номер LV0), уклало контракт №РІС-РТ/РВТ/2015 від 27.09.2013р., сума контракту- в дол.США, в евро згідно додавання всіх партій товару, банківські реквізити- Асс. LY 73 НАВА 753 0 JSC "Aizkraukles Banka", Riga, 23 Elizabetes Street, LV-1010 SWIFT AIZK LV 22, товар-важкий дистилят, код товару-, умови поставки- DAF - UA Бережесть. ПІБ директора фірми-нерезидента- ОСОБА_3.

На виконання умов контракту №РІС -РТ/РВТ/2015 від 27.09.2013 р. ТОВ « Парком- Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента компанії «PETROHIM INTERNATIONAL CARRIERS", Латвія згідно платіжного доручення № 1 від 16.03.2015 р. в сумі 489991,0 доларів США ( граничний термін повернення 14.06.2015 p.).

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 4) №8030 від 15.06.2015 р., №8033 від 15.06.2015 р. ТОВ «Парком Транс» було отримано продукції на суму 19487,21 доларів США по даній передплаті.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) №8030 від 15.06.15 р., №8033 від 15.06.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 19487,21 доларів США ( в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 19487,21 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 19487,21 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 1 день

Згідно вантажно-митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 4) №8107 від 16.06.2015 р., №8108 від 16.06.2015 р. №7750 від 16.06.15 р. ТОВ « Парком Транс» було отримано продукції на суму 102791,14 доларів США по даній передплаті.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) ) №8107 від 16.06.15 р., №8108 від 16.06.2015 р. №7750 від 16.06.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 102791,14 доларів США ( в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 102791,14 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 102791,14 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2 дні.

Згідно вантажно митних декларацій (ІМ-40 вказаних в додатку № 4) ТОВ « Парком Транс» було отримано продукції на суму 62963,37 доларів США по даній передплаті.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 62963,37 доларів США ( в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 62963,37 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 62963,37 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні.

Станом на 30.06.2015 р. сума неповернутих товаро-матеріальних цінностей ТОВ «Парком Транс» становить 304749,28 доларів США по даній передплаті.

Товаро-матеріальні цінності в сумі 304749,28 доларів СІНА не повернуто станом на

30.06.2015 року порушення граничних термінів складає 16 днів.

(Надходження товару 06.07.2015 р. по ВМД №9110 на суму 120504,72 дол. США, ВМД №9162 від 07.07.2015 р. на суму 109372,03 дол.США, ВМД №9220 від 08.07.15 р. на суму 74872,53 дол. США)

В порушення ст. 2 Закону України №185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", Постанови правління НБУ від 20.08.2014 № 515, Постанови правління НБУ від 20.11.2014 р. № 734, Постанови правління НБУ від 01.12.2014 р. № 758, Постанови правління НБУ від 03.03.2015 р. №160, Постанови правління НБУ від 03.06.2015 р. №354 судом встановлено, що:

- товаро-матеріальні цінності в сумі 19487,21 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 1 день;

- товаро- матеріальні цінності в сумі 102791,14 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2 дні.

- товаро- матеріальні цінності в сумі 62963,37 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 3 дні.

-товаро-матеріальні цінності в сумі 304749,28 доларів США не повернуто станом на 30.06.2015 р. порушення граничних термінів складає 16 днів.

Судом встановлено, що ТОВ "Укртрансоіл-2009" з нерезидентом- компанією «New Globe Corporation Limited" (1374438, №604, Tower А,- New Trade Plaza, 6 On Ping Street Shatin. N.T, Hong Kong), уклало контракт № 2-02/NGPG від 02.03.2015p„ сума контракту- в дол.США, в евро згідно додавання всіх партій товару, банківські реквізити- Асс. LV 24 AIZK 0000 0103 83779 0 JSC "ABLV Bank", Riga, 23 Elizabetes Street, LV-1010 SWIFT AIZK LV 22, товар-паливо дизельне, код товару-, умови поставки- DAP - BY Словечно. ПІБ директора фірми- нерезидента- ОСОБА_1.

На виконання умов контракту контракт № 2-02/NGPG від 02.03.2015 р, ТОВ «Парком Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента Компанії «NEW Globe Corporation limited ", Гонг Конг згідно платіжного доручення № 1 від 25.03.2015 р. в сумі 300 000,0 доларів США (граничний термін повернення 23.06.2015 p.).

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 008495 від 24.06.2015 р. надійшли товаро- матеріальні цінності на загальну суму 300 000,0 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 300000,0 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 300000,0 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 1 день.

Судом встановлено, що товаро-матеріальні цінності в сумі 300000,0 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 1 день.

ТОВ "Укртрансоіл-2009" з нерезидентом-компанією «New Globe Corporation Limited' (1374438, №604, Tower A, New Trade Plaza, 6 On Ping Street Shatin. N.T, Hong Kong уклало контракт № НГКЛ-П-4 від 24.11.2014р., сума контракту- в дол.США, в євро згідне додавання всіх партій товару, банківські реквізити- Асс. LV 24 AIZK 0000 0103 83779 0 JSC "ABLV Bank", Riga, 23 Elizabetes Street, LV-1010 SWIFT AIZK LV 22, товар-паливо дизельне, код товару-, умови поставки- DAP - BY Словечно. ПІБ директора фірми- нерезидента- ОСОБА_1.

На виконання умов контракту контракту № НГКЛ-П-4 від 24.11.2014 р. ТОВ «Парком Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента Компанії «New Globe Corporation Limited" згідно платіжного доручення № 3 від 04.12.2014 р. в сумі 326000.; доларів США ( граничний термін повернення 04.03.2015 p.).

Товаро-матеріальні цінності надходили відповідно до ВМД (ІМ-40) вказаних додатку 7.

Решта товаро-матеріальних цінностей надійшли відповідно до ВМД (IM-40) №4160 від 27.03.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 125165,50 доларів США ( в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 125165,50 доларів СЩА).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 125165,50 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 23 дні.

На виконання умов контракту № НГКЛ-П-4 від 24.11.2014р. ТОВ « Парком Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента Компанії «New Globe Corporation Limited" згідно платіжного доручення № 4 від 05.12.2014 р. в сумі 600000,0 доларів США ( граничний термін повернення 05.03.2015 p.).

Товаро- матеріальні цінності надходили відповідно до ВМД ( ІМ-40) № 4160 від 27.03.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 356014,96 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 356014,96 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 356014,96 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 22 дні.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 4181 від 29.03.2015 p., надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 88762,40 доларів США ( в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 88762,40 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 88762,40 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 24 дні.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 4342 від 31.03.2015 р. надійшли товаро матеріальні цінності на загальну суму 95067,86 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 95067,86 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 95067,86 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 26 днів.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 4404 від 01.04.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 60154,78 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 60154,78 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 60154,78 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 27 днів.

Судом встановлено, що на виконання умов контракту контракт № НГКЛ-П-4 від 24.11.2014р. ТОВ « Парком Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента Компанії «New Globe Corporation Limited" згідно платіжного доручення № 5 від 09.12.2014 р. в сумі 502000,0 доларів США (граничний термін повернення 09.03.2015 p.).

Товаро-матеріальні цінності надходили відповідно до ВМД (ІМ-40) №4404 від 01.04.2015 p., №4436 від 01.04.2015 р. в сумі 457427,89 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 457427,89 доларів США).

Грошові кошти в сумі 457427,89 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 23 дні.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 4465 від 02.04.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 44572,11 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 44572,11 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 44572,11 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 24 днів.

На виконання умов контракту контракт № НГКЛ-П-4 від 24.11.2014 р. ТОВ «Парком Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента Компанії «New. Globe Corporation Limited" згідно платіжного доручення № 6 від 12.12.2014 р. в сумі 1017000,0 доларів США ( граничний термін повернення 12.03.2015 p.).

Товаро-матеріальні цінності надходили відповідно до ВМД ( ІМ-40) № 4465 від 02.04.2015 р., №4466 від 02.04.2015 р. в сумі 541340,17 доларів США ( в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 541340,17 доларів США).

Грошові кошти в сумі 541340,17 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 21 день.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 4635 від 03.04.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 102100,56 доларів США ( в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 102100,56 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 102100,56 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 22 днів.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 4663 від 04.04.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 352510,93 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 352510,93 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 352510,93 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 23 дні.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 4769 від 08.04.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 21048,34 доларів США ( в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 21048,34 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 352510,93 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 27 днів.

Судом встановлено, що: товаро-матеріальні цінності в сумі 125165,50 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 23 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 356014,96 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 22 дні; товаро- матеріальні цінності в сумі 88762,40 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 24 дні; товаро -матеріальні цінності в сумі 95067,86 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 26 днів; товаро- матеріальні цінності в сумі 60154,78 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 27 днів; грошові кошти в сумі 457427,89 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 23 дні; товаро -матеріальні цінності в сумі 44572,11 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 24 днів; грошові кошти в сумі 541340,17 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 21 день; товаро-матеріальні цінності в сумі 102100,56 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 22 днів; товаро-матеріальні цінності в сумі 352510,93 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 23 дні; товаро-матеріальні цінності в сумі 352510,93 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 27 днів.

Судом встановлено, що ТОВ "Укртрансоіл-2009" з компанією Компанія «PETROHIM INTERNATIONAL CARRIERS", Латвія (Bauskas iela 27, Riga, LatviaLV-1004, Рег.номер LV0), контракт №PIC -PT/OIL/2015 від 23.01.2015 p., сума контракту- в дол.США, в євро згідно додавання всіх партій товару, банківські реквізити- Асс. LV 73 НАВА 753 0 JSC "Aizkraukles Banka", Riga, 23 Elizabetes Street, LV-1010 SWIFT AIZK LV 22, товар-важкий дистилят, код товару-, умови поставки- DAF - UA Бережесть. ПІБ директора фірми-нерезидента- ОСОБА_4.

На виконання умов контракту №РІС -PT/OIL/2015 від 23.01.2015р. ТОВ « Парком Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента компанії «PETROHIM INTERNATIONAL CARRIERS", Латвія згідно платіжного доручення № 1 від 13.02.2015 р. в сумі 984952,00 доларів США (граничний термін повернення 14.05.2014 р.)

Згідно вантажно-митної декларацій ВМД (ІМ-40) вказаних в додатку №8 надходили товаро-матеріальні цінності ТОВ « Парком Транс» без порушення граничних термінів на суму 277567,66 дол. США.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 6434 від 15.05.2015 p., № 6456 від 15.05.2015 p., №6457 від 15.05.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 34591,55 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 34591,13 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 34591,13 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 1 день.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 6479 від 16.05.2015 p., № 6480 від 16.05.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 203615,15 доларів СІНА ( в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 203615,15 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 203615,15 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2 дні.

Відповідно до платіжного доручення від 21.05.2015 р. повернуто грошові кошти на загальну суму 295000,0 доларів США ( в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 295000,0 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 295000,0 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 7 днів.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 4072 від 26.05.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 146157,75 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 146157,75 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 146157,75 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 12 днів.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 7906 від 13.06.2015 р. надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 28020,31 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 28020,31 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 28020,31 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 30 днів.

Судом встановлено, що: товаро- матеріальні цінності в сумі 34591,13 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 1 день; товаро матеріальні цінності в сумі 203615,15 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 2 дні; товаро матеріальні цінності в сумі 295000,0 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 7 днів; товаро матеріальні цінності в сумі 146157,75 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 12 днів; товаро матеріальні цінності в сумі 28020,31 доларів США повернуто в повному обсязі, але з порушенням граничних термінів на 30 днів.

ТОВ "Парком Транс" з компанією «SIBUR International GmbH" (Prinz-Eugen-Strabe 8- 10, F-1040,Vienna, Austria) уклало контракт № SIVIE.403 від 02.02.2015p, сума контракту- в дол.США, в євро згідно додавання всіх партій товару, банківські реквізити- Асс. 100662201 BANK :Sberbank (Switzerland) AG, Iban :CH066201, Swift:MRMDUS33. товар-важкий дистилят, код товару-, умови поставки - DAF - UA Бережесть. ПІБ директора фірми-нерезидента ОСОБА_5.

На виконання умов контракту № SIVIE.403 від 02.02.2015р. ТОВ «Парком Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента-компанії «SIBUR International GmbH згідно платіжного доручення № 1 від 19.02.2015 р. в сумі 500 000,0 доларів США (граничний термін повернення 20.05.2015 р.)

Згідно вантажно-митних декларацій №5990 від 06.05.15р., №5989 від 06.05.14р., №5988 від 06.05.2014 р. ТОВ «Парком Транс» було отримано продукції на загальну суму 220682,52 дол. США, без порушень граничних термінів надходження товару.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 7112 від 27.05.2015 р.,№ 7115 від 27.05.2015 p., №7119 від 27.05.2015 надійшли товаро-матеріальні цінності на загальну суму 279317,48 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 279317,48 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 279317,48 доларів США повернуто повністю, але з порушенням граничних строків розрахунків, прострочка складає 7 днів.

Судом встановлено несвоєчасне надходження товару, зокрема товаро-матеріальні цінності в сумі 279317,48 доларів США повернуто повністю, але з порушенням граничних строків розрахунків, прострочка складає 7 днів.

ТОВ "Парком Транс" з компанією - «New Globe Corporation Limited" (1374438, №604, Tower A, New Trade Plaza, 6 On Ping Street Shatin. N.T, Hong Kong) уклало контракт № НГКЛ-П-3 від 24.11.2014р, сума контракту- в дол.США, в євро згідно додавання всіх партій товару, банківські реквізити- Асс. LV 24 AIZK 0000 0103 83779 0 JSC "ABLV Bank", Riga, 23 Elizabetes Street, LV-1010 SWIFT AIZK LV 22, товар-паливо дизельне, код товару-, умови поставки- DAP - BY Словечно. ПІБ директора фірми-нерезидента- ОСОБА_1.

На виконання умов контракту № НГКЛ-П-3 від 24.11.2014р. ТОВ « Парком Транс» здійснило перерахування коштів на користь нерезидента- компанії «SIBUR International GmbH" згідно платіжного доручення № 1 від 16.12.2015 р. в сумі 1 739 000,0 доларів США ( граничний термін повернення 16.03.2015 р.)

Згідно вантажно-митних декларацій ВМД (ІМ-40) вказаних в додатку №10 ТОВ «Парком Транс» було отримано продукції на загальну суму 1674226,63 дол.США. без порушень граничних термінів надходження товару.

Відповідно до ВМД (ІМ-40) № 4944 від 08.04.2015 р. надійшли товаро- матеріальні цінності на загальну суму 64773,37 доларів США (в тому числі з порушенням граничних термінів в сумі 64773,37 доларів США).

Товаро-матеріальні цінності в сумі 64773,37 доларів США повернуто повністю, але з порушенням граничних строків розрахунків, прострочка складає 23 дні.

Встановлено несвоєчасне надходження товару, зокрема товаро-матеріальні цінності в сумі 64773,37 доларів США повернуто повністю, але з порушенням граничних строків розрахунків, прострочка складає 23 дні.

Факт порушення строків отримання товарно-матеріальних цінностей позивачем по справі не заперечується.

Обґрунтовуючи свої вимоги позивач вказує, що при досягненні домовленостей по поставці кожної партії товару сторонами підписувалися відповідні додатки, в яких, серед іншого, був також встановлений й строк відвантаження товару.

Позивач стверджує, що протягом дії вказаних Контрактів ТОВ «Паром Транс» у повному обсязі та належним чином виконувало умови укладених Контрактів. Але, компанії - нерезиденти досить часто допускали порушення договірної дисципліни й поставляли Товар (нафтопродукти) із суттєвою часовою затримкою, якщо враховувати момент здійснення передоплати за кожною поставкою.

Позивач вказав, що вказані затримки у поставці товару та повернення валюти виникли без вини на те з боку ТОВ «Паром Транс».

Таким чином, враховуючи той факт, що дані порушення строків поставки допускаються саме нерезидентом, підстави застосування відповідальності у вигляді пені до резидента відсутні, так як у діяннях такої юридичної особи немає ані умислу, ані вини, як обов'язкового складу правопорушення.

Позивач вважає, що пеня, як вид адміністративно - господарської санкції, застосованої до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності - ТОВ «Паром Транс», нарахована податковим органом неправомірно, оскільки при її нарахуванні не було враховано відсутності вини ТОВ «Паром Транс» у несвоєчасній поставці товару нерезидентом.

З даним твердженням позивача суд погодитися не може виходячи з наступного. Законом України №185/94-ВР на суб'єктів господарювання при здійсненні розрахунків у іноземній валюті із нерезидентами покладаються певні обов'язки зокрема, звертатися до суду з позовом про стягнення з нерезидентів заборгованості, яка виникла внаслідок недотримання резидентом строків, передбачених експортно-імпортними контрактами, строки, передбачені статтями 1 і 2 цього Закону або встановлені Національним банком України відповідно до статей 1 і 2 цього Закону.

Крім того, вказаний Закон надає право резиденту на звернення до Міністерства економіки України про надання висновків на продовження термінів розрахунків.

Судом встановлено, що ТОВ «Парком Транс» за перевіряємий період не звертався до Міністерства економіки України про надання висновків на продовження термінів розрахунків за вищевказаними контрактами, а також не звертався до суду з позовами.

Вказана бездіяльність позивача є протиправною та порушує ст. 1 і 2 Закону України №185/94-ВР.

Відповідно до ст. 4 Закону України від 23.09.1994 р. №185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" порушення резидентами термінів, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (митної вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.

У зв'язку з вищевикладеним судом вважає, що позивачем порушено термін розрахунків у сфері ЗЕД та невиконано зобов'язання, а отже відповідачем правомірно нараховано пеню та винесено податкове повідомлення-рішення від 25.09.2015 р. №01/3387.

Крім того, суд зазначає, що ст. 106 КАС України та ст. 3 Закону України "Про судовий збір" передбачений обов'язок позивача сплатити судовий збір у належному розмірі під час подання адміністративного позову чи іншої заяви, передбаченої процесуальним законодавством.

У даному позові позивачем було заявлено вимогу про скасування податкового повідомлення-рішення від 25.09.2015 р. №01/3387, яким позивачу нарховано пеню за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньо економічної діяльності та за невиконання зобов'язань в сумі 6734399,54 грн.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 30.03.2016 р. позивачу було відстрочено сплату судового збору до ухвалення судового рішення у справі.

Статтею 4 Закону України "Про судовий збір" передбачено, що за подання до адміністративного суду адміністративного позову майнового характеру, який подано юридичною особою, розмір судового збору становить 1,5 відсотка ціни позову, але не менше 1 розміру мінімальної заробітної плати, що встановлена законом на 1 січня календарного року, в якому відповідна заява подана до суду .

Зважаючи, що позивача не звільнено від сплати судового збору, а в статті 94 Кодексу адміністративного судочинства України не передбачено їх стягнення з відповідача, суд прийшов до висновку про стягнення з позивача на користь Державного бюджету України судового збору у розмірі 101015,99 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 8, 69, 70, 71, 72, 94, 128, 158-163, 167 КАС України, суд, -

п о с т а н о в и в:

1. У задоволенні позову відмовити.

2. Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «Парком Транс» на користь Державного бюджету України судовий збір у сумі 101015 (сто одна тисяча п'ятнадцять) грн. 99 коп.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано в установлені строки. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Апеляційна скарга на постанову суду подається до Київського апеляційного адміністративного суду через Київський окружний адміністративний суд протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Суддя Щавінський В.Р.