Справа № 802/892/16-а
Суддя: Дончик Віталій Володимирович
Дата ухвалення: 2016-07-05 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Вінниця

05 липня 2016 р. Справа № 802/892/16-а

Вінницький окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді: Дончика Віталія Володимировича,

розглянувши у порядку письмового провадження адміністративну справу за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Товариства з обмеженою відповідальністю "Діапазон Експо Трейд", третя особа, що не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача Державна фіскальна служба України про продовження дії спеціальної санкції

в с т а н о в и в :

13.06.2016 року Міністерство економічного розвитку і торгівлі України звернулося до суду з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю "Діапазон Експо Трейд" про продовження дії спеціальної санкції.

Позовні вимоги мотивовані тим, що відповідачем порушено ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", а саме, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.

В ході підготовчого провадження, судом ухвалою від 15.06.2016 року прийнято рішення про залучення до участі у справі в якості третьої особи, що не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача - Державну фіскальну службу України.

Представник позивача в судове засідання не з'явився, надавши заяву за вх. №14051 від 05.07.16 року, в якій зазначено, що розгляд даної адміністративної справи провести за відсутності представника позивача. Заявлений адміністративний позов повністю підтримує (а.с. 40).

Представник відповідача у судове засідання не з'явився, про дату, час та місце судового засідання повідомлявся завчасно та належним чином, шляхом направлення ухвали суду від 15.06.2016 року на адресу реєстрації юридичної особи, однак конверт повернувся на адресу суду з відміткою поштового зв'язку «за зазначеною адресою не проживає» (а.с. 39).

Представник третьої особи у судове засідання не з'явився з невідомих суду причин, про дату, час та місце судового засідання повідомлявся завчасно та належним чином, що підтверджується наявним в матеріалах справи рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення (а.с. 37).

В силу частини 8 статті 35 КАС України вважається, що повістку вручено юридичній особі, якщо вона доставлена за адресою, внесеною до відповідного державного реєстру.

Крім того, відповідно до положень частини 1 статті 18 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" якщо відомості, які підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, були внесені до нього, то такі відомості вважаються достовірними і можуть бути використані в спорі з третьою особою, доки до них не внесено відповідних змін.

А тому, суд вважає, що вжив всі залежні від нього заходи для повідомлення відповідача належним чином про час і місце розгляду судової справи з його участю для реалізації ним права судового захисту своїх прав та інтересів.

Згідно з ч. 4 ст. 128 КАС України у разі неприбуття відповідача, належним чином повідомленого про дату, час і місце судового розгляду, без поважних причин розгляд справи може не відкладатися і справу може бути вирішено на підставі наявних у ній доказів.

Відповідно до ч. 6 ст. 128 КАС України якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.

З огляду на викладене, суд вважає можливим розглянути дану справу у порядку письмового провадження на підставі наявних у ній доказів.

Дослідивши матеріали справи у їх сукупності, оцінивши інші докази, які є у справі, суд приходить до переконання, що заявлений адміністративний позов підлягає задоволенню з наступних мотивів.

Судом встановлено, що Мінекономрозвитку України на підставі подання Державної фіскальної служби України від 30.04.2015 року №10925/5/99-99-22-05-02-16, винесено наказ від 09.07.2015 року №741 яким за порушення вимог ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" до ТОВ "Діапазон Експо Трейд" як суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України, застосовано спеціальну санкцію у виді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Визначаючись щодо заявлених позовних вимог, суд виходить з наступного.

Згідно до ч. 1 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Частиною 2 статті 37 вказаного Закону передбачено, що санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Відповідно до п. 1 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, затвердженого Указом Президента України від 31.05.2011 року №634/2011, Мінекономрозвитку України входить до системи органів виконавчої влади і є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади з формування та забезпечення реалізації державної політики економічного і соціального розвитку, цінової, інвестиційної, зовнішньоекономічної політики, державної політики у сферах торгівлі, інтелектуальної власності, державної регіональної політики, державної політики з питань розвитку підприємництва, технічного регулювання та захисту прав споживачів, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з Європейським Союзом.

В силу вимог ч. 6 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду (ч. 7, 8 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність").

Таким чином, позивач правомірно та у визначеному законом порядку звернувся з даним позовом про подовження дії спеціальної санкції у виді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ "Діапазон Експо Трейд" на підставі наказу Мінекономрозвитку України від 09.07.2015 року №741.

Згідно з ч. 3 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

З матеріалів справи вбачається, що внесене позивачу подання Державної фіскальної служби України від 30.04.2015 року №10925/5/99-99-22-0502-16, відповідало вищезазначеним вимогам закону та містило, зокрема, наступні дані: назву і реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності - ТОВ "Діапазон Експо Трейд", Вінницька область, вінницький район, смт. Вороновиця, вул. Жовтнева, 25-г; код порушення - 00010, який зазначає порушення вимог статті 1 ЗУ "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті"; вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності; ТОВ «Діапазон Експо Трейд», при здійсненні зовнішньоекономічних операцій допущено порушення валютного законодавства за договором від 19.06.2014 року № 10906/14 (дата операції 30.09.2014), від 25.11.2013 №4/2013 (дата операції 05.09.2014) і за договором від 25.11.2013 року № 4/2013 (дата операції 05.09.2014) на підставі повідомлень ПАТ «Кредобанк» від 06.01.2015 року № 04.06-123/15, від 04.02.2015 року № 101-3065/15. ТОВ «Діапазон Експо Трейд» експортовано вугілля дерев'яне неагломероване твердолистяних порід деревини за контрактами:

- від 25.11.2013 № 4/301, укладеним з «VETRO - PLUS a.s.» (Чеська Республіка), згідно МД від 05.09.2014 № 401090000/2014/18559 на суму 4680,00 дол. США;

- від 19.06.2014 № 10906/14, укладеним з «LIANA IMPORT & MARKETING» (Ізраїль), згідно МД від 30.09.2014 № 401090000/2014/20510 на суму 8086,36 дол. США.

На підставі вищевказаного подання Державної фіскальної служби України від 30.04.2015 року №10925/5/99-99-22-0502-16, Мінекономрозвитку винесено наказ від 09.07.2015 року №741 яким за порушення вимог ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" до ТОВ "Діапазон Експо Трейд" як суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України, застосовано спеціальну санкцію у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Вказаною статтею Закону передбачено, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені у контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку.

Про факт порушення відповідачем законодавчо визначених строків розрахунків стало відомо з листів-повідомлень ПАТ «Кредобанк» від 06.01.2015 року № 04.06-123/15, від 04.02.2015 року № 101-3065/15.

Вказана інформація свідчить про те, що виручка за експортовану продукцію по вищезазначеним контрактом на територію України у встановлені законодавством строки не надходила.

Відповідно до пп. 2.3 п. 2 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку від 24.03.1999 року №136, банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього.

Згідно з п. 5.9 Інструкції банк надає податковим органам інформацію про виявлені у звітному місяці факти порушень згідно з додатком 2 в разі ненадходження в законодавчо встановлені строки (або строки, визначені у висновках) виручки, товарів.

Отже, у зв'язку з недотриманням встановлених строків розрахунків відповідачем порушено статтю 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", внаслідок чого Мінекономрозвитку України правомірно застосовано спеціальну санкцію у виді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відповідача.

Відповідно до абзацу другого підпункту 3.4 п. 4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та ДПА України від 09.11.2006 року №340/672 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.01.2007 року за №30/13297, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономрозвиок готує відповідну позовну заяву до суду.

Позивач звернувся з листом від 30.10.2015 року № 4102-10/36104-03 до ДФС України щодо розгляду питання доцільності подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ «Діапазон Експо Трейд».

ДФС України надіслала у відповідь лист від 10.12.2015 року № 28272/5/99-99-22-05-02-16 (вх. від 14.12.2015 року № 03/79666-15), у якому вказувалось, що порушення законодавчо встановлених строків розрахунків не усунуто. Підприємство відсутнє за місцезнаходженням. Відсутні відомості щодо погашення простроченої дебіторської заборгованості.

ДФС України надіслала додатково листа від 14.12.2015 року № 28468/5/99-99-22-05-02-16 (вх. від 16.12.2015 року № 03/80424-15), в якому вказувалось про надання матеріалів для подання позову до суду щодо подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Діапазон Експо Трейд».

З огляду на викладене та, беручи до уваги ту обставину, що відповідачем не усунуто порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" суд доходить висновку про обґрунтованість заявлених Мінекономрозвитку позовних вимог та наявність достатніх правових підстав для подовження дії спеціальної санкції, застосованої до ТОВ «Діапазон Експо Трейд» наказом Мінекономрозвитку від 09.07.2015 року №741.

Згідно із ч. 9 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Суд погоджується з наведеними у позовній заяві доводами позивача про необхідність продовження дії спеціальної санкції до ТОВ «Діапазон Експо Трейд» до часу усунення порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".

Відповідно до ч. 2 ст. 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією України та законами України.

Відповідно до ст. ст. 11, 71 Кодексу адміністративного судочинства України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, а суд згідно ст. 86 цього Кодексу, оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні.

Отже, суд дійшов висновку, що позовні вимоги є обґрунтованими та такими що підлягають задоволенню.

Відповідно до ч. 4 ст. 94 КАС України у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.

Керуючись ст.ст. 70, 71, 79, 86, 94, 128, 158, 162, 163, 167, 255, 257 КАС України, суд-

п о с т а н о в и в :

Адміністративний позов задовольнити.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 09.07.2015 року №741 до Товариства з обмеженою відповідальністю "Діапазон Експо Трейд" на термін до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю "Діапазон Експо Трейд" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за договором від 19.06.2014 року №10906/14 (дата операції 30.09.2014) і за договором від 25.11.2013 року №4/2013 (дата операції 05.09.2014).

Постанова набирає законної сили в порядку, визначеному ст. 254 КАС України.

Відповідно до ст. 186 КАС України апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови. Якщо суб'єкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 цього Кодексу, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденного строку з моменту отримання суб'єктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Суддя Дончик Віталій Володимирович