Справа № 1915/19905/2012
Суддя: Дуда О. О.
Дата ухвалення: 2013-03-07 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 березня 2013 року Справа №1915/19905/2012

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого-судді Дуди О.О.

з участю секретаря Гіндзелевич О.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Тернополі цивільну справу за позовом ОСОБА_1 до Тернопільської митниці Державної митної служби України про визнання дій неправомірними та зобов'язання вчинити дії, -

В С Т А Н О В И В:

Позивач ОСОБА_1 звернувся до суду із вказаним позовом, посилаючись на те, що у відповідності до контракту № 2/11 від 25.01.2011 р. між компанією Turner Management Inc, ОСОБА_2 (Покупець), та Державним підприємством спиртової і лікеро-горілчаної промисловості Укрспирт (Продавець), - м. Київ, домовлено, відповідно до умов п. 2.1 даного контракту, про продаж спирту Покупцю в загальній кількості 40 000 декалітрів.

Відповідно до вищезазначеного контракту та договору комісії № 2/11/1 к від 25.01.2011 р. між Укрспиртом і ДП Марилівський спиртовий завод, компанія Turner Management Inc, ОСОБА_2, замовила та оплатила відвантаження 16 000 декалітрів спирту етилового.

У зв'язку з цим, ДП Марилівським спиртовим заводом згідно вантажних митних накладних декларацій №403020000/2011/000468, №403020000/2011/000469 від 15.03.2011 р. заявлено Тернопільській митниці до митного контролю та митного оформлення в митному режимі експорт товар - спирт етиловий ректифікований вищої очистки, зерновий в кількості 16 ООО(тисяч) декалітрів, вагою 132 000 кг., загальною вартістю - 1 015 692, 80 грн., з метою вивезення в ОСОБА_2 Азербайжан з умовою перегрузу в інші цистерни на станції Тбілісі - Товарна на підставі та в порядку виконання контракту № 2/11 від 25.01.2011 р. укладеного між державним підприємство спиртової і лікеро-горілчаної промисловості Укрспирт та компанією Turner Management Inc в особі ОСОБА_1, наряду на відпуск спирту на експорт № 9/24 від 04.02.2011, листа компанії Turner Management Inc від 31.01.2011 р., рахунок-фактури № 45, № 46 від 15.03.2011 p.

Згідно п. 3.1 контракту № 2/11 ...Спирт продается в Азербайджан, ОСОБА_3 Як власник товару, панамська компанія компанія Turner Management Inc має право, відправляти (переадресовувати) його на адресу інших юридичних осіб.

Вищевказаний товар згідно листа листа компанії Turner Management Inc від 31.01.2011 p. відправлявся на адресу вантажоодержувача компанії TOB Каспійськ (м. Баку, вул. Мир Джалал 16, к. 47), яка не є власником товару, а лише адресою призначення, придбаного панамською компанією спирту.

В повідомленні, отриманому від правоохоронних органів Азербайджанської республіки, TOB Каспійськ, м. Баку, існуюча юридична фірма і зареєстрована у Міністерстві юстиції Азербайджанської республіки, хоча не зареєстрована в податкових органах, і згідно даних Державного митного комітету, операцій по імпорту-експорту не здійснювала, чого від неї і не вимагається, так як відповідно до Контракту 2/11 від 25.01.2011 р. - це робила названа вище

панамська компанія Turner Management Inc - власник спирту, представник якої укладав цей контракт.

Однак при перевірці вантажних митних накладних декларацій №403020000/2011/000468, №403020000/2011/000469 від 15.03.2011 p., посадовою особою Тернопільської митниці було складено протоколи про вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0035/40300/11 від 15.03.2011 р. та №0034/40300/11 від 15.03.2011 р. згідно яких вищезазначені 16 000 декалітрів спирту, що мали відправлятися на адресу вантажоодержувача компанії ТОВ Каспійськ, були тимчасово вилучені.

12 березня 2012 року Тернопільським міськрайонним судом розглянуто подані митним органом матеріали по справі №1915/3683/2012 про притягнення громадянина ОСОБА_3 ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.352 Митного кодексу України за начебто вчинення дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товару ... з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві дані в частині адреси отримувача товару.

За результатами розгляду та керуючись ст.ст.352, 392 Митного кодексу України, суд виніс Постанову, відповідно до мотивувальної частини якої прийшов до висновку про направлення на доопрацювання через наявність недоліків у поданих Тернопільською митницею матеріалів. До основних недоліків суд відніс не встановлення митним органом обставин чи спирт етиловий в кількості 16000 дал., ( вагони №.№.51167633;57341992 за накладними №№360826661, 360826660) відвантажений з ДП Козлівський спиртзавод та замитнений Тернопільською митницею був направлений та доставлений для Turner Management Inc отримувачу по контракту ТОВ Каспійськ на станцію Тбілісі-товарна.

Проте у своїй постанові суд не визначив строків необхідних для такого доопрацювання.

На даний час справу про порушення митних правил стосовно ОСОБА_1 не направлено, спливли усі визначені законом строки до притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, очевидні законні підстави щодо оскарження дії по вилученню товарів на підставі протоколів № 0035/40300/19 від 15.03.2011 р. та №0034/40300/11 від 15.03.2011 р.

У зв'язку із наведеним, просить визнати неправомірною бездіяльність працівників Тернопільської митниці щодо зволікання передачі матеріалів до суду та повернення товару власнику, та зобов'язати Тернопільську митницю повернути вилучений спирт вищої очистки в кількості 16000дал. Для відправки згідно контракту та договору комісії №2/11/1від 25.01.2011 року між "Укрспиртом" і ДП "Марилівський спиртовий завод" компанії "Turner Management Inc", ОСОБА_2 в особі ОСОБА_1.

У судовому засіданні представник позивача позов підтримав з підстав, викладених у позовній заяві, просить задовольнити.

Представник відповідача у судовому засіданні проти задоволення позову заперечив та вказав, що 12.03.2012 Тернопільським міськрайонним судом відповідно до ст. 392 Митного кодексу України по справі № 1915/3683/2012 ухвалено постанову, згідно із якою матеріали адміністративної справи відносно гр. ОСОБА_3 ОСОБА_1 за ст. 352 Митного кодексу України направлено в Тернопільську митницю для належного доопрацювання. У постанові суду вказано конкретного суб'єкта та завдання, які необхідно доопрацювати, однак не вказано строк проведення такої перевірки. На виконання постанови Тернопільського міськрайонного суду від 12.03.2012 через Держмитслужбу України направлено запит до митних органів ОСОБА_2 ОСОБА_3 із викладенням питань, для з'ясування обставин надходження товару (спирту) на митну територію ОСОБА_2 ОСОБА_3, а також отримання копій документів, що підтверджують його надходження, та пояснень гр. ОСОБА_3 ОСОБА_1. Однак, на вказаний запит Тернопільської митниці від 05.04.2012 № 3/3-501кб отримано лише лист № 20/1-11/04285 від 28.04.2012 Департаменту Аудиту Служби доходів Міністерства фінансів ОСОБА_3 про те, що зазначений товар в червні 2010 року ввезений на територію ОСОБА_3 через морський порт Поті і заявлений під митним контролем "транзит". Товар перемістився митною територією ОСОБА_3 та покинув її через грузино-азербайджанський кордон. 02.11.2012 Тернопільською митницею вдруге повторно направлено запит за № 3/3-2324 до митних органів Азербайджанської ОСОБА_2 щодо питань висвітлених у постанові суду. Відповідь на вказаний запит від митних органів ОСОБА_2

Азербайджан в Тернопільську митницю на даний час не надійшла. Таким чином, Тернопільською митницею виконуються приписи постанови Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 12.03.2012 по справі № 1915/3683/2012 щодо належного доопрацювання матеріалів даної справи.

Заслухавши пояснення позивача, дослідивши та оцінивши докази по справі, суд прийшов до висновку, що адміністративний позов до задоволення не підлягає з наступних підстав.

Постановою Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 12.03.2012 року по справі за матеріалами, які надійшли від Тернопільської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_3 ОСОБА_1 за ст.352 Митного кодексу України, вказані матеріали направлено в Тернопільську митницю для належного доопрацювання.

Відповідно до постанови, державним підприємством "Марилівський спиртовий завод" згідно вантажних митних декларацій №403020000/2011/000468, №403020000/2011/000469 від 15.03.2011р. заявлено Тернопільській митниці до митного контролю та митного оформлення в митному режимі експорт товар - спирт етиловий ректифікований "вищої очистки" зерновий в кількості 16000 тисяч декалітрів, вагою 132000 кг., загальною вартістю - 1 015 692,80 грн., з метою вивезення в ОСОБА_2 Азербайджан на підставі та в порядку виконання зовнішньоекономічного контракту №2/11 від 25.01.2011, укладеного між державним підприємством спиртової і лікеро-горілчаної промисловості "Укрспирт" Україна та компанією "Turner Management Inc" в особі ОСОБА_1, наряду на відпуск спирту на експорт № 9/24 від 04.02.2011, листа компанії "Turner Management Inc" від 31/01/2011, рахунку фактур № 45, №46 від 15.03.11. Вищезазначений товар направлявся на адресу вантажоодержувача компанії ТОВ "Каспійськ", (м. Баку вул. Мир Джалал 16, к.47, ОСОБА_2 Азербайджан). Як вбачається із інформації отриманої від митних органів ОСОБА_2 Азербайджан від 10.03.11 за №13/13-23/02119 компанія ТОВ "Каспійськ" /ООО "КАСІШЙСК', (м. Баку вул. Мир Джалал 16, к.47, ОСОБА_2 Азербайджан) в митних органах, як учасник зовнішньоекономічної діяльності не зареєстрована. Також, Державним підприємством спиртової і лікеро-горілчаної промисловості "Укрспирт" було укладено зовнішньоекономічний контракт № 34/10 від 03.06.10 із компанією "Turner Management Inc" в особі ОСОБА_1 на купівлю спирту етилового ректифікованого "вищої очистки".

В порядку виконання вищезазначеного контракту концерном "Укрспирт" та на підставі договору комісії №34/10 від 03.06.10 укладеного останнім з ДП "Козлівський спиртовий завод" (смт. Козлів, вул. Заводська,34, Козівський район, Тернопільська область) згідно вантажних митних декларацій (надалі -ВМД) №403000007/2010/004364 та №403000007/2010/004365 від 24.06.10 оформлених Тернопільською митницею, було здійснено відправки спирту етилового неденатурованого ректифікованого "вищої очистки" зернового в митному режимі "експорт" загальною кількістю 16 тисяч декалітрів, загальною вагою 130 000 кг, та загальною митною вартістю - 949 176 грн., який направлявся на адресу вантажоодержувача - компанію ТОВ "Каспійськ", (м. Баку вул. Мир Джалал 16, к.47, ОСОБА_2 Азербайджан). Відповідно до інформації отриманої від митних органів ОСОБА_2 Азербайджан (лист №13/13 - 23/02889 від 04.04.11), компанія ТОВ "Каспійськ" (ООО "КАСПИЙСК"), м.Баку, вул.Мир Джалал 16, к.47, Азербайджан, в митних органах як учасник зовнішньоекономічної діяльності не зареєстрована та операцій по імпорту етилового спирту не здійснювала.

Підставою направлення матеріалів на доопрацювання стало те, що під час здійснення провадження у справі про порушення митних правил, митним органом не встановлено чи дійсно доставлявся на станцію Тбілісі-товарна вантаж спирту етилового у двох залізничних цистернах, відвантаженого з ДП Козлівський спиртзавод на підставі вантажних митних декларацій від 24.06.2010 року, яке підприємство одержувало його, та чи дійсно він одержаний компанією ТОВ "Каспійськ" (ООО "КАСПИЙСК"), м.Баку, вул.Мир Джалал 16, к.47, Азербайджан, кому і куди в подальшому його було відправлено. Крім цього, під час проведення перевірки, слід одержати пояснення від директора фірми ТОВ "Каспійськ" (ООО "КАСПИЙСК"), м.Баку, вул.Мир Джалал 16, к.47, Азербайджан, чи дійсно зазначена фірма була одержувачем спирту етилового та на підставі яких документів його одержала, що не дає можливості повно та обєктивно розглянути справу.

Дослідивши матеріали даної справи, та матеріали справи про порушення митних правил, представлені відповідачем для огляду у судове засідання, судом встановлено, що відносно директора компанії "Turner Management Inc" ОСОБА_1 15.03.2011 складено протоколи в справах про порушення митних правил № 0034/40300/11 та № 0035/40300/11 за ознаками статті 352 Митного кодексу України від 11.07.2002. Згідно із протоколом вилучення у даних справах про ПМП товар (спирт етиловий ректифікований "вищої очистки" зерновий...) вилучений та зберігається на спиртовій пристанційній базі Борщівського МПД ДП "Укрспирт" за адресою м. Борщів, вул. С. Бандери, 140 у залізничних цистернах № 51079036, № 51079051 під митним забезпеченням: по 2 пломби № 403/30 на залізничній цистерні та по 1 пломбі на цистерні Борщівського МПД ДП "Укрспирт".

Відповідачем, на виконання постанови Тернопільського міськрайонного суду від 12.03.2012 через Держмитслужбу України направлено запит до митних органів ОСОБА_2 ОСОБА_3 із викладенням питань, для з'ясування обставин надходження товару (спирту) на митну територію ОСОБА_2 ОСОБА_3, а також отримання копій документів, що підтверджують його надходження, та пояснень гр. ОСОБА_3 ОСОБА_1.

На вказаний запит Тернопільської митниці від 05.04.2012 № 3/3-501кб отримано лист № 20/1-11/04285 від 28.04.2012 Департаменту Аудиту Служби доходів Міністерства фінансів ОСОБА_3 про те, що зазначений товар в червні 2010 року ввезений на територію ОСОБА_3 через морський порт Поті і заявлений під митним контролем "транзит". Товар перемістився митною територією ОСОБА_3 та покинув її через грузино-азербайджанський кордон. 02.11.2012 Тернопільською митницею вдруге повторно направлено запит за № 3/3-2324 до митних органів Азербайджанської ОСОБА_2 щодо питань висвітлених у постанові суду. Відповідь на вказаний запит від митних органів ОСОБА_2 Азербайджан в Тернопільську митницю на даний час не надійшла.

Листом №3/3-0637-ЕП від 05.03.2013 року до Держмитслужби України, Тернопільська митниця просить сприяння щодо направлення нагадування до митних органів ОСОБА_2 Азербайджан, про виконання запиту Тернопільської митниці від 05.04.12 № 3/3-501кб,з метою встановлення обставин викладених у запиті митного органу на вимогу Тернопільського міськрайонного суду від 12.03.2012 року.

Відповідно до ст.377 МК України товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, товари із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортні засоби, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України, а також документи, необхідні для розгляду справи про порушення митних правил, вилучаються. У разі вчинення порушення митних правил особою, яка не має в Україні постійного місця проживання або адреси, допускається вилучення товарів, транспортних засобів у розмірах, необхідних для забезпечення стягнення штрафу або вартості товарів, транспортних засобів, зазначеної у частині третій статті 405 цього Кодексу. Вилучені товари, транспортні засоби та документи повинні бути перелічені у протоколі, що складається в передбачених цим Кодексом випадках, або в доданому до нього описі з точним зазначенням кількості, міри, ваги та особливих ознак цих товарів, транспортних засобів та документів, а також вартості товарів, транспортних засобів.

Згідно ч.3 ст.392 МК України у разі, якщо за результатами перевірки законності та обґрунтованості постанови суду у справі про порушення митних правил ця постанова буде скасована, а справа закрита, або стягнення за порушення митних правил буде змінено, конфісковані товари, транспортні засоби, сума штрафу або її відповідна частина повертаються особі, яка притягалася до відповідальності, або її представникові. Якщо конфісковані товари, транспортні засоби неможливо повернути в натурі, повертається їхня вартість за вирахуванням сум належних податків і зборів за ставками, що діяли на день конфіскації. Повернення грошових коштів, зазначених у цій частині, здійснюється органами Державного казначейства України з Державного бюджету України.

Відповідно до ст. 71 КАС України в адміністративних справах про протиправність рішень субєкта владних повноважень обовязок щодо доказування правомірності свого рішення покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову.

Таким чином, постановою Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 12.03.2012 року не встановлено строк доопрацювання, митним законодавством такий строк не визначено, та на даний час відповідачем здійснюються заходи, спрямовані на виконання наведеної постанови, а саме щодо з'ясування обставин з приводу надходження вантажу спирту від митних органів ОСОБА_2 Азербайджан.

За таких обставин, доводи позивача про бездіяльність працівників Тернопільської митниці щодо зволікання передачі матеріалів до суду та повернення товару власнику спростовуються матеріалами даної справи, матеріалами справи про порушення митних правил та запереченнями відповідача, тому суд приходить до переконання, що позовні вимоги у цій частині до задоволення не підлягають.

Не підлягають до задоволення і вимоги про повернення позивачу вилученого товару такий вилучений відповідно до наведених вище вимог митного законодавства і на час розгляду цієї справи підстави для його повернення відсутні.

Керуючись ст.ст. 1, 10, 11, 17, 50, 71, 72, 86, 152, 158-163, 171-2, 186 КАС України, ст.ст.377, 392 МК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні позову ОСОБА_1 до Тернопільської митниці Державної митної служби України про визнання дій неправомірними та зобов'язання вчинити дії - відмовити.

Постанова остаточна та оскарженню не підлягає.

Головуючий Дуда О.О.