Справа № 2а-1303/09/2670
Суддя: Бояринцева М.А.
Дата ухвалення: 2011-04-19 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 квітня 2011 року № 2а-1303/09/2670

Об 11 годині 36 хвилин в приміщенні Окружного адміністративного суду міста Києва за адресою у м. Києві по вул. Хрещатик, 10,

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі:

головуючого Бояринцевої М.А.

при секретарі судового засідання Білову М.В.

за участю:

представника позивача: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу

за позовом Міністерства економіки України

до Товариства з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет»,

третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача ОСОБА_2 податкова адміністрація України

про подовження дії спеціальної санкції,

ВСТАНОВИВ:

Міністерство економіки України звернулося до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет», третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача ОСОБА_2 податкова адміністрація України про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до іноземного субєкта господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет»наказом Міністерства економіки України від 06 листопада 2007 року № 102/560 до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет»порушень статей 1 і 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла до 01 січня 2008 року), а саме, до погашення прострочених заборгованостей за зовнішньоекономічними контрактами з Товариством з обмеженою відповідальністю «Леда»від 07 липня 2004 року № 4 у сумі 1 287,84 тисяч російських рублів та з Товариством з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Континент»в сумі 1 273,09 тисяч російських рублів

В обґрунтування наведених вимог позивач посилається на закони України «Про зовнішньоекономічну діяльність», «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», «Про державну податкову службу в Україні», Положення про Міністерство економіки України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26 травня 2007 року № 777, Положення про порядок застосування до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних субєктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затвердженого наказом Міністерства економіки України від 17 квітня 2000 року № 52, Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю»від 19 лютого 1993 року № 15-93 та зазначає, що підставою для застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до Товариства з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет»стало не усунення іноземним субєктом господарської діяльності порушень статей 1 і 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а саме: непогашення простроченої заборгованості в сумах 1 287,84 тисяч російських рублів та 1 273,09 тисяч російських рублів.

Відповідач в судове засідання не зявився, пояснення чи заперечення по суті позовних вимог не надав, ухвалу суду про відкриття провадження у справі не виконав.

Суду предявлено докази надіслання на адресу відповідача копії позовної заяви (російською мовою), ухвали суду та повістки про виклик.

За правилами, встановленими п. 4 ст. 33 Кодексу адміністративного судочинства України у разі ненадання особами, які беруть участь у справі, інформації щодо їх поштової адреси судовий виклик або судове повідомлення надсилаються юридичним особам та фізичним особам-підприємцям за адресою місцезнаходження (місця проживання), що зазначена в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.

У разі відсутності осіб, які беруть участь у справі, за такою адресою вважається, що судовий виклик або судове повідомлення вручене їм належним чином.

Якщо особа, яка бере участь у справі, без поважних причин не надасть докази на пропозицію суду для підтвердження обставин, на які вона посилається, суд вирішує справу на основі наявних доказів (п. 6 ст. 71 Кодексу адміністративного судочинства України).

Враховуючи наведене, а також з огляду на належне повідомлення відповідача про місце, дату та час судового засідання, суд приходить до висновку про розгляд справи за наявними матеріалами та без участі представника відповідача.

Розглянувши подані документи і матеріали, всебічно і повно зясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд приходить до наступних висновків.

Наказом Міністерства економіки України № 102/560 від 06 листопада 2007 року «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземних субєктів господарської діяльності»починаючи з 20 листопада 2007 року відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет»скасовано дію спеціальної санкції індивідуальний режим ліцензування зовнішньоекономічної діяльності та застосовано спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України іноземного субєкта господарської діяльності.

Підставою для застосування зазначеної спеціальної санкції до відповідача стало подання Державної податкової адміністрації України від 18 жовтня 2007 року № 13320/5/22-6016, яким ОСОБА_2 податкова адміністрація України за результатами контрольно-перевірочної роботи за порушення валютного законодавства запропонувала застосувати спеціальну санкцію у відповідності до ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»до українського субєкта господарської діяльності, у якого за результатами проведеної перевірки, на підставі даних поданої декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходиться за її межами, на підставі повідомлень уповноважених банків встановлено наявність простроченої дебіторської заборгованості по здійсненим зовнішньоекономічним операціям, та відповідно до його іноземного партнера.

Як вбачається з матеріалів справи, дебіторська заборгованість у сумі 1 287,84 тисяч російських рублів виникла по контракту № 4 від 07 липня 2004 року з Товариством з обмеженою відповідальністю «Леда»(експортний контракт).

Згідно довідки Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Донецька № 3081/23-113/30586149 від 12 липня 2005 року про результати комплексної документальної перевірки дотримання вимог валютного законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Леда»за період з 01 квітня 2003 року по 31 березня 2005 року при перевірці встановлено ненадходження валютної виручки з порушенням термінів розрахунків, передбачених ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті»за контрактом № 4 від 07 липня 2004 року з Товариством з обмеженою відповідальністю «Атлас Маркет»у розмірі 1 287 836,14 російських рублів.

Крім того, заборгованість по розрахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет»в сумі 1 273,09 тисяч російських рублів встановлено за результатами перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Континент», згідно акту перевірки від 02 жовтня 2007 року.

Стаття 1 Закону України від 23.09.1994 № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла на момент виникнення спірних правовідносин, далі Закон № 185/94-ВР) передбачає, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Відповідно до ст. 2 Закону № 185/94-ВР імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Відповідно до ст. 37 Закону України від 16.04.1991 № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність»(в редакції, що діяла на момент виникнення спірних правовідносин, далі Закон № 959-ХІІ) за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції:

- накладення штрафів у випадках несвоєчасного виконання або невиконання суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб'єктами господарської діяльності своїх обов'язків згідно з цим або пов'язаних з ним законів України. Розмір таких штрафів визначається відповідними положеннями законів України та/або рішеннями судових органів України;

- застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності індивідуального режиму ліцензування у випадках порушення такими суб'єктами цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, що встановлюють певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій;

- тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Згідно ч. 2 п. 1 Положення про Міністерство економіки України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26.05.2007 № 777, Міністерство економіки України є головним (провідним) органом у системі центральних органів виконавчої влади із забезпечення реалізації державної економічної, цінової, інвестиційної та зовнішньоекономічної політики, політики у сфері внутрішньої торгівлі, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з ЄС. Таким чином, Міністерство економіки України має повноваження звернутися до суду із даним позовом.

Відповідно до ч. 3 ст. 37 Закону № 959-ХІІ подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

Як вбачається з матеріалів справи, подання Державної податкової адміністрації України від 18 жовтня 2007 року оформлено згідно вимог наведеної норми права.

Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

11 січня 2008 року Міністерство економіки України звернулося до Державної податкової адміністрації України з листом № 102-29/12 щодо доцільності скасування дії спеціальної санкції, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет» та зазначила, що у разі доцільності подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, що була застосована до Товариства з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет», ОСОБА_2 податковій адміністрації України необхідно підготувати на адресу Міністерства економіки України відповідні матеріали.

ОСОБА_2 податкова адміністрація України листом від 01 лютого 2008 року № 1084/5/22-6016 повідомила Міністерство економіки України про доцільність подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет»відповідно до наказу Міністерства економіки України від 06 листопада 2007 року № 102/560, враховуючи те, що дебіторська заборгованість у сумі 1 287,84 тисяч російських рублів та 1 273,09 тисяч російських рублів до теперішнього часу не погашена.

На підставі подання Державної податкової адміністрації України, Міністерство економіки України 05 лютого 2009 року звернулося до Окружного адміністративного суду м. Києва із позовною заявою про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Беручи до уваги наявність у відповідача простроченої заборгованості у розмірі 1 287,84 тисяч російських рублів та у розмірі 1 273,09 тисяч російських рублів, а також дотримання субєктами владних повноважень порядку та форми застосування спеціальної санкції, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземних субєктів господарської діяльності до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет»порушення статей 1 і 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а саме: до погашення прострочених заборгованостей за зовнішньоекономічними контрактами з Товариством з обмеженою відповідальністю «Леда»від 07 липня 2004 року № 4 у сумі 1 287,84 тисяч російських рублів та з Товариством з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Континент»в сумі 1 273,09 тисяч російських рублів.

За таких обставин, суд приходить до висновку про обґрунтованість позовних вимог та визнання їх такими, що підлягають задоволенню у повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 98, 160-163 Кодексу адміністративного судочинства України, Окружний адміністративний суд міста Києва, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Позов Міністерства економіки України задовольнити повністю.

2. Подовжити дію спеціальної санкції тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до іноземного субєкта господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет»наказом Міністерства економіки України № 102/560 від 06 листопада 2007 року «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземних субєктів господарської діяльності»до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю «Атлас-Маркет»порушення статей 1 і 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла до 01 січня 2008 року), а саме: до погашення прострочених заборгованостей за зовнішньоекономічними контрактами з Товариством з обмеженою відповідальністю «Леда»від 07 липня 2004 року № 4 у сумі 1 287,84 тисяч російських рублів та з Товариством з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Континент»в сумі 1 273,09 тисяч російських рублів.

Постанова набирає законної сили в порядку, встановленим статтею 254 Кодексу адміністративного судочинства України. Постанова може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції протягом десяти днів за правилами, встановленими ст. ст. 185-187 КАС України, шляхом подання через суд першої інстанції апеляційної скарги.

Суддя М.А. Бояринцева

Постанова виготовлена в повному обсязі 26 квітня 2011 року.