Справа № 2а-3379/09/2670
Суддя: Безименна Н.В.
Дата ухвалення: 2016-03-01 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Справа: № 2а-3379/09/2670 Головуючий у 1-й інстанції: Добрянська Я.І.
Суддя-доповідач: Безименна Н.В.
У Х В А Л А

01 березня 2016 року м. Київ

Колегія суддів Київського апеляційного адміністративного суду у складі:

головуючого судді Безименної Н.В.

суддів Аліменка В.О. та Кучми А.Ю.,

за участю секретаря Шутовської І.Є.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за апеляційною скаргою Українсько-американського страхового товариства з додатковою відповідальністю "Росток" на постанову Окружного адміністративного суду міста Києва від 18 березня 2014 року у справі за адміністративним позовом Українсько-американського страхового товариства з додатковою відповідальністю "Росток" (Українсько-американського страхового товариства з додатковою відповідальністю "РСТ") до Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві, за участю Прокуратури Голосіївського району м. Києва про визнання протиправними дій та бездіяльності, а також визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень

В С Т А Н О В И Л А :

У квітні 2009 року позивач звернувся в Окружний адміністративний суд міста Києва з позовом до Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві, за участю Прокуратури Голосіївського району м. Києва про визнання протиправними дій та бездіяльності, а також визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Постановою Окружного адміністративного суду міста Києва від 18 березня 2014 року в задоволенні позову відмовлено.

Не погоджуючись із судовим рішенням, позивач подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову суду першої інстанції та ухвалити нове рішення, яким:

визнати протиправними дії та бездіяльність старшого державного податкового ревізора-інспектора податкової служби відділу контролю за фінансовими установами управління контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД ОСОБА_2, які полягають в порушенні:

- ч. 1 п. 3.1 «Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства» затвердженого Наказом Державної податкової адміністрації України від 10 серпня 2005 року № 327, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 серпня 2005 року за № 925/11205, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформаційних додатків - інформаційного додатку, затвердженого керівником (заступником керівника) органу державної податкової служби та підписаного начальником відділу (управління) працівника, що очолює перевірку, плану перевірки суб'єкта господарювання;

- ч. 2 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, відомостей або таблиць, в яких згруповані факти однотипних порушень га порушень, що повторюються;

- ч. З п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та не здійсненні при винесенні податкових повідомлень-рішень від 28.10.2008 № /0, від 28.10.2008 № /0, від 29.12.2008 № /1, інформативних додатків - інформаційного додатку, розрахунків зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток;

- ч. 4 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, розрахунків пені та штрафних (фінансових) санкцій за порушення вимог податкового та іншого законодавства, валютного законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності, при порушенні правил сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб;

- ч. 8 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, інформаційного додатку, матеріалів перевірок щодо правових відносин суб'єкта господарювання з іншими суб'єктами господарської діяльності (акти, довідки, пояснювальні записки, розрахунки та інші документи), реєстри, в яких наводиться інформація про проведені перевірки, надіслані запити на їх проведення до інших органів державної податкової служби та отримані відповіді;

- ч. 9 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, завірених копії документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства, у випадку їх вилучення;

- ч. 10 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, опису вилучених копій документів;

- ч. 14 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, копій форм фінансової звітності за період, що перевіряється (у разі необхідності);

- ч. 6 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інших матеріалів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства;

- п. 3.3 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, матеріали перевірок щодо правових відносин суб'єкта господарювання з іншими суб'єктами господарської діяльності (акти, довідки, пояснювальні записки, розрахунки та інші документи), реєстри, в яких наводиться інформація про проведені перевірки, надіслані запити на їх проведення до інших органів державної податкової служби га отримані відповіді;

- ч. 11 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, відомості про дебіторську та кредиторську заборгованість із зазначенням повного найменування суб'єктів господарювання, їх кодів за ЄДРПОУ (для юридичних осіб) та прізвищ, імен та по батькові, ідентифікаційних номерів (за наявності) (для фізичних осіб), а також дати та номера документа, що їх підтверджує, за найбільшою сумою заборгованості;

- ч. 12 п. 3.1 Порядку N 327 неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової "еревірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, дані про виконання зовнішньоекономічних договорів (контрактів) (експортних, імпортних, бартерних, з переробки давальницької сировини на території України та за її межами, та інших);

- ч. 13 п. 3.1 Порядку N 327 неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інших матеріалів, що мають значення для прийняття податкового повідомлення (рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій) за результатами перевірки та вжиття заходів щодо забезпечення повернення валютної виручки та інших;

- прав посадових осіб УА СТДВ "Росток" погодження та підпису додатків, які містять інформацію про діяльність УА ТДВ "Росток", відомостей або таблиць, в яких згруповані факти однотипних порушень та порушень, які повторюються.

- не перевірці неврахуванні та невнесенні до акту податкової неревірки№ 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 назву органу, що видав ліцензію, терміни початку і закінчення дії ліцензії УА СТДВ "Росток" №218/200 від 21.01.1994 року на право здійснювати страхову діяльність, виданої Комітетом у справах нагляду за страховою діяльністю Міністерства фінансів України, в порушенння абз. 5 пункту 1.4, пунктів 2.2.8, 2.2.13, 3.1, 3.2, 3.4 Порядку N 327.

Визнати протиправними дії та бездіяльність Головного державного податкового ревізора-інспектора податкової служби 2-го рангу відділу контролю за оподаткуванням доходів нерезидентів управління контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД ОСОБА_3, які полягаються в порушенні:

- ч. 1 п. 3.1 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства затвердженого Наказом Державної податкової адміністрації України від 10 серпня 2005 року N 327, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 серпня 2005 року за N 925/11205 (дійсною на момент вчинення правовідносин) (далі - Порядок N 327), неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1- 22-01-81475581 від 16.10.2008р. інформативних додатків - інформаційного додатку, затвердженого керівником (заступником керівника) органу державної податкової служби га підписаного начальником відділу (управління) працівника, що очолює перевірку, плану перевірки суб'єкта господарювання;

- ч. 2 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, відомостей або таблиць, в яких згруповані факти однотипних порушень та порушень, що повторюються;

- ч. З п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та не здійсненні при винесенні податкових повідомлень-рішень від 28.10.2008 № /0, від 28.10.2008 р. № /0, від 29.12.2008 р. № /1, інформативних додатків - інформаційного додатку, розрахунків зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток;

- ч. 4 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, розрахунків пені та штрафних (фінансових) санкцій за порушення вимог податкового та іншого законодавства, валютного законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності, при порушенні правил сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб;

- ч. 8 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової іеревірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, інформаційного додатку, матеріалів перевірок щодо правових відносин суб'єкта господарювання з іншими суб'єктами господарської діяльності (акти, довідки, пояснювальні записки, розрахунки та інші документи), реєстри, в яких наводиться інформація про проведені перевірки, надіслані запити на їх проведення до інших органів державної податкової служби та отримані відповіді;

- ч. 9 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, завірених копії документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства, у випадку їх вилучення;

- ч. 10 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, опису вилучених копій документів;

- ч. 14 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, копій форм фінансової звітності за період, що перевіряється (у разі необхідності);

- ч. 6 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інших матеріалів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства;

- п. 3.3 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, матеріали перевірок щодо правових відносин суб'єкта господарювання з іншими суб'єктами господарської діяльності (акти, довідки, пояснювальні записки, розрахунки та інші документи), реєстри, в яких наводиться інформація про проведені перевірки, надіслані запити на їх проведення до інших органів державної податкової служби та отримані відповіді;

- ч. 11 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, відомості про дебіторську та кредиторську заборгованість із зазначенням повного найменування суб'єктів господарювання, їх кодів за ЄДРПОУ (для юридичних осіб) та прізвищ, імен та по батькові, ідентифікаційних номерів (за наявності) (для фізичних осіб), а також дати та номера документа, що їх підтверджує, за найбільшою сумою заборгованості:

- ч. 12 п. 3.1 Порядку N 327 неперевірці нескладанні та недоданні до акгу податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, дані про виконання зовнішньоекономічний договорів (контрактів) (експортних, імпортних, бартерних, з переробки давальницької сировини на території України та за її межами, та інших);

- ч. 13 п. 3.1 Порядку N 327 неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інших матеріалів, що мають значення для прийнятгя податкового повідомлення (рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій) за результатами перевірки та вжиття заходів щодо забезпечення повернення валютної виручки та інших;

- прав посадових осіб УА СТДВ "Росток" погодження та підпису додатків, які містять інформацію про діяльність УА СТДВ "Росток", відомостей або таблиць, в яких згруповані факти однотипних порушень та порушень, які повторюються.

- не перевірці неврахуванні та невнесенні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008р. назву органу, що видав ліцензію, терміни початку і закінчення дії ліцензії УА СТДВ "Росток" №218/200 від 21.01.1994 року на право здійснювати страхову діяльність, виданої Комітетом у справах нагляду за страховою діяльністю Міністерства фінансів України, в порушення абз. 5 пункту 1.4, пунктів 2.2.8, 2.2.13, 3.1. 3.2. 3.4 Порядку N 327.

Визнати протиправними дії та бездіяльність Начальника відділу контролю за фінансовими установами - інспектора податкової служби 2-го рангу відділу контролю за фінансовими установами управління контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД ОСОБА_4, які полягають в порушенні:

- ч. 1 п. 3.1 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства затвердженого Наказом Державної податкової адміністрації України від 10 серпня 2005 року N 327, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 серпня 2005 року за N 925/11205 (дійсного на момент вчинення правовідносин) (далі - Порядок N 327), неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1- 22-01-81475581 від 16.10.2008р. інформативних додатків - інформаційного додатку, затвердженого керівником (заступником керівника) органу державної податкової служби та підписаного начальником відділу (управління) працівника, що очолює перевірку, плану перевірки суб'єкта господарювання;

- ч. 2 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, відомостей або таблиць, в яких згруповані факти однотипних порушень та порушень, що повторюються;

- ч. З п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та не здійсненні при винесенні податкових повідомлень-рішень від 28.10.2008 № /0, від 28.10.2008 р. № /0, від 29.12.2008 р. № /1, інформативних додатків - інформаційного додатку, розрахунків зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток;

- ч. 4 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, розрахунків пені та штрафних (фінансових) санкцій за порушення вимог податкового та іншого законодавства, валютного законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності, при порушенні правил сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб;

- ч. 8 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, інформаційного додатку, матеріалів перевірок щодо правових відносин суб'єкта господарювання з іншими суб'єктами господарської діяльності (акти, довідки, пояснювальні записки, розрахунки та інші документи), реєстри, в яких наводиться інформація про проведені перевірки, надіслані запити на їх проведення до інших органів державної податкової служби та отримані відповіді;

- ч. 9 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, завірених копії документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства, у випадку їх вилучення;

ч. 10 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, опису вилучених копій документів;

- ч. 14 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, копій форм фінансової звітності за період, що перевіряється (у разі необхідності);

- ч. 6 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інших матеріалів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства;

- п. 3.3 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, матеріали перевірок щодо правових відносин суб'єкта господарювання з іншими суб'єктами господарської діяльності (акти, довідки, пояснювальні записки, розрахунки та інші документи), реєстри, в яких наводиться інформація про проведені перевірки, надіслані запити на їх проведення до інших органів державної податкової служби та отримані відповіді;

- ч. 11 п. 3.1 Порядку N 327, неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, відомості про дебіторську та кредиторську заборгованість із зазначенням повного найменування суб'єктів господарювання, їх кодів за ЄДРПОУ (для юридичних осіб) та прізвищ, імен та по батькові, ідентифікаційних номерів (за наявності) (для фізичних осіб), а також дати та номера документа, що їх підтверджує, за найбільшою сумою заборгованості;

- ч. 12 п. 3.1 Порядку N 327 неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інформативних додатків - інформаційного додатку, дані про виконання зовнішньоекономічних договорів (контрактів) (експортних, імпортних, бартерних, з переробки давальницької сировини на території України та за її межами, та інших);

- ч. 13 п. 3.1 Порядку N 327 неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 інших матеріалів, що мають значення для прийняття податкового повідомлення (рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій) за результатами перевірки та вжиття заходів щодо забезпечення повернення валютної виручки та інших;

- прав посадових осіб УА СТДВ "Росток" погодження та підпису додатків, які містять інформацію про діяльність УА СТДВ "Росток", відомостей або таблиць, в яких згруповані факти однотипних порушень та порушень, які повторюються.

- не перевірці неврахуванні та невнесенні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 назву органу, що видав ліцензію, терміни початку і закінчення дії ліцензії УА СТДВ "Росток" №218/200 від 21.01.1994 року на право здійснювати страхову діяльність, виданої Комітетом у справах нагляду за страховою діяльністю Міністерства фінансів України, в порушення абз. 5 пункту 1.4, пунктів 2.2.8, 2.2.13, 3.1, 3.2, 3.4 Порядку N 327.

Визнати протиправними дії та бездіяльність Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві, які полягають в:

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 від 16.10.2008 затвердженого керівником (заступником керівника) органу державної податкової служби та підписаного начальником відділу (управління) працівника, що очолює перевірку, плану перевірки суб'єкта господарювання;

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 відомостей або таблиць, в яких згруповані факти однотипних порушень та порушень, що повторюються;

- неперевірці нескладанні та не здійсненні при винесенні податкових повідомлень- рішень від 28.10.2008 р. № /0, від 28.10.2008 № /0. від 29.12.2008 № /1, розрахунків зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток;

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 розрахунків пені та штрафних (фінансових) санкцій за порушення вимог податкового та іншого законодавства, валютного законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності, при порушенні правил сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб;

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01-81475581 бід 16.10.2008 матеріалів перевірок щодо правових відносин суб'єкта господарювання з іншими суб'єктами господарської діяльності (акти, довідки, пояснювальні записки, розрахунки та інші документи), реєстри, в яких наводиться інформація про проведені перевірки, надіслані запити на їх проведення до інших органів державної податкової служби та отримані відповіді;

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 завірених копії документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства, у випадку їх вилучення;

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 опису вилучених копій документів;

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 копій форм фінансової звітності за період, що перевіряється (у разі необхідності);

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 інших матеріалів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства;

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01 - 81475581 від 16.10.2008 матеріали перевірок щодо правових відносин суб'єкта господарювання з іншими суб'єктами господарської діяльності (акти, довідки, пояснювальні записки, розрахунки та інші документи), реєстри, в яких наводиться інформація про проведені перевірки, надіслані запити на їх проведення до інших органів державної податкової служби та отримані відповіді;

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 завірені копії документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства, у випадку їх вилучення;

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 опис вилучених копій документів, якщо вилучення відбулось;

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 відомості про дебіторську та кредиторську заборгованість із зазначенням повного найменування суб'єктів господарювання, їх кодів за ЄДРПОУ (для юридичних осіб) та прізвищ, імен та по батькові, ідентифікаційних номерів (за наявності) (для фізичних осіб), а також дати та номера документа, що їх підтверджує, за найбільшою сумою заборгованості;

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 дані про виконання зовнішньоекономічних договорів (контрактів) (експортних, імпортних, бартерних, з переробки давальницької сировини на території України та за її межами, та інших);

- неперевірці нескладанні та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 інші матеріали, що мають значення для прийняття податкового повідомлення (рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій) за результатами перевірки та вжиття заходів щодо забезпечення повернення валютної виручки та інших;

- неперевірці та недоданні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 копії форм фінансової звітності за період, що перевіряється (у разі необхідності);

- в порушенні прав посадових осіб УА СТДВ "Росток" погодження та підпису додатків, які містять інформацію про діяльність УА СТДВ "Росток', відомостей або таблиць, в яких згруповані факти однотипних порушень та порушень, які повторюються;

- не перевірці неврахуванні та невнесенні до акту податкової перевірки № 448/1-22-01- 81475581 від 16.10.2008 назву органу, що видав ліцензію, терміни початку і закінчення дії ліцензії УА СТДВ ''Росток" №218/200 від 21.01.1994 року на право здійснювати страхову діяльність, виданої Комітетом у справах нагляду за страховою діяльністю Міністерства фінансів України, є порушенням абз. 5 пункту 1.4, пунктів 2.2.8, 2.2.13, 3.1, 3.2, 3.4 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства Наказу ДПЛ України від 10.08.2005р року № 327; невизначенні та нездійсненні розрахунків зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток.

Визнати протиправним та скасувати податкові повідомлення-рішенння ДПІ у Голосіївському районі м. Києва від 28.10.2008 № /0, від 28.10.2008 № /0, від 29.12.2008 № /1, від 29.12.2008 №/1.

В судовому засіданні 01 березня 2016 року представником позивача було подано клопотання про витребування доказів, в якому просив витребувати від Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві виписки банку КМФ АКБ «УСБ», на які є посилання в акті від 16.10.2008 № 448/1-22-01-81475581 «Про результати виїзної планової перевірки Українсько-американського страхового товариства з додатковою відповідальністю "Росток" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2005 по 31.03.2008».

Згідно п. 4 ч. 2 ст. 156 КАС України суд має право зупинити провадження у справі в разі наявності інших причин за обґрунтованим клопотанням сторони або третьої особи, яка заявляє самостійні вимоги на предмет спору, - до терміну, встановленого судом.

Відповідно до ч. 1 ст. 1951 КАС України апеляційна скарга на рішення суду першої інстанції має бути розглянута протягом одного місяця з дня постановлення ухвали про відкриття апеляційного провадження.

Вислухавши думку учасників процесу, колегія суддів вважає за необхідне для повного та всебічного розгляду апеляційної скарги витребувати від Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві виписки банку КМФ АКБ «УСБ», на які є посилання в акті від 16.10.2008 № 448/1-22-01-81475581 «Про результати виїзної планової перевірки Українсько-американського страхового товариства з додатковою відповідальністю "Росток" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2005 по 31.03.2008»

З огляду на необхідність витребування від відповідача у даній справі додаткових доказів, які він не може надати у межах строку, встановленого для розгляду апеляційної скарги на постанову суду, колегія суддів вважає необхідним зобов'язати його надати додаткові докази у строк до 15 березня 2016 року та зупинити провадження у даній справі до 15 березня 2016 року.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 11, 156, 160, 167, 1951 КАС України, колегія суддів

У Х В А Л И Л А :

Клопотання Українсько-американського страхового товариства з додатковою відповідальністю "Росток" про витребування доказів - задовольнити.

Витребувати від Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві виписки банку КМФ АКБ «УСБ», на які є посилання в акті від 16.10.2008 № 448/1-22-01-81475581 «Про результати виїзної планової перевірки Українсько-американського страхового товариства з додатковою відповідальністю "Росток" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2005 по 31.03.2008»

Відомості надати безпосередньо до Київського апеляційного адміністративного суду в строк до 15 березня 2016 року.

У разі неможливості виконання даної ухвали у вказаний строк негайно письмово повідомити суд про причини її невиконання.

Зупинити провадження у справі за адміністративним позовом Українсько-американського страхового товариства з додатковою відповідальністю "Росток" (Українсько-американського страхового товариства з додатковою відповідальністю "РСТ") до Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві, за участю Прокуратури Голосіївського району м. Києва про визнання протиправними дій та бездіяльності, а також визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень- до 15 березня 2016 року.

Ухвала в частині зупинення провадження набирає законної сили з моменту проголошення та може бути оскаржена протягом двадцяти днів з дня її складання в повному обсязі шляхом подачі касаційної скарги безпосередньо до Вищого адміністративного суду України. В іншій частині ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено 09 березня 2016 року.

Головуючий суддя Н.В.Безименна

Судді: В.О. Аліменко

А.Ю. Кучма