Справа № 2-а-324/10
Суддя: Мізюк В. М.
Дата ухвалення: 2010-09-20 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Справа №2-а-324/10
Провадження №б/н
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.09.2010 року м.Кіцмань

Суддя Кіцманського районного суду Мізюк В.М., розглянувши подання начальника управління податкової міліції Державної податкової адміністрації в Чернівецькій області Шведа 1.1., щодо можливих фактів ухилення від сплати податків та розкрадання бюджетних коштів в особливо великих розмірах посадовими особами ПНВФ „Ольвія (), юридична адреса Чернівецька область, Кіцманський район, с. Борівці,

ВСТАНОВИВ:

Управлінням податкової міліції Державної податкової адміністрації в Чернівецькій області отримана інформація щодо можливих фактів ухилення від сплати податків та розкрадання бюджетних коштів посадовими особами ПНВФ „Ольвія (), юридична адреса Чернівецька область, Кіцманський район, с.Борівці

В ході проведених заходів встановлено, що ПНВФ „Ольвія в 2008-2009 роках проводило будівельні роботи по будівництву Дністровської ГАЕС. Для виконання даних робіт службові особи ПНВФ „Ольвія шляхом підробки документів на придбання будівельних матеріалів завищили валові витрати підприємства.

До Сокирянської ОДПІ з ДПІ у Кіцманському районі надійшли для використання та врахування під час проведення документальних перевірок товарні чеки, виписані на ПНВФ „Ольвія про придбання будівельних матеріалів від приватних підприємців ОСОБА_1 (і.н. НОМЕР_1, м. Новодністровськ) та ОСОБА_2 (і.н. НОМЕР_2, м. Новодністровськ), які перебувають на податковому обліку в Сокирянській ОДПІ на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок). Всього згідно даних документів ПНВФ „Ольвія в 2008 - 2009 роках придбало у приватних підприємців ОСОБА_1 та ОСОБА_2 будівельні матеріали на загальну суму 455 986 гривень, зокрема „фінська фанера, бітум, арматура тощо.

В ході відпрацювання отриманої інформації було встановлено, що вказані приватні підприємці фінансово-господарські розрахунки з ПНВФ „Ольвія за період з 01.01.2008 року по 15.06.2010 року не проводили (лист від 23.06.2010 року № 3/6 приватного підприємця ОСОБА_1 та лист від 23.06.2010 року № 8 від приватного підприємця ОСОБА_2 ).

Таким чином службовими особами ПНВФ „Ольвія для виконання насипу та кріплення конструкції тимчасової дамби на верхньому будівельному майданчику Дністровської ГАЕС в серпні - листопаді 2007 року списано будівельні матеріали, які фактично не використовувались.

Крім того, в ході опитування працівників ПНВФ „Ольвія встановлено, що під час проведення будівельних робіт в серпні - листопаді 2008 року по насипу та кріплення конструкції тимчасової дамби на верхньому будівельному майданчику Дністровської ГАЕС „фінська фанера ними не використовувалась.

Отже, службові особи ПНВФ „Ольвія, в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями і Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств № 334/94 - ВР від 28.12.1994 року із змінами та доповненнями а також з метою розкрадання бюджетних коштів, виділених на будівництв: Дністровської ГАЕС, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до звітності та інших офіційних документів про використання будівельних матеріалів, занизили обєкт оподаткування та не сплатили до державного бюджету податкові платежі за 2008 - 2009 роки.

Остання виїздна планова перевірка ПНВФ „Ольвія, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства проводилась за період з 01.01.2007 по 31.12.2009, акт від 21.05.2010 № 8/2320/21411635.

Розглянувши подання, суд вважає, що подання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності обставин передбачених п.7, ч.б ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» та ст.8 Закону України «Про оперативно - розшукову діяльність».

Згідно з ч.8 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» позапланова виїзна перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду. Орган державної податкової служби, який ініціює проведення позапланової виїзної перевірки, подає до суду письмове обгрунтування підстав такої перевірки та дати її початку і закінчення, склад осіб, які будуть проводити таку перевірку, документи, які відповідно до частини шостої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої перевірки, за наявності обставин зазначених частиною сьомою цієї статті - такі документи, інформацію про вид та кількість перевірок, проведених органами державної податкової служби щодо субєкта господарської діяльності та наслідки таких перевірок за попередні три роки, а також на вимогу суду - інші відомості.

Оскільки дана перевірка є позаплановою, то вона має проводитись за рішенням суду, а тому необхідно надати дозвіл ДПА в Чернівецькій області розпочати з 24.09.2010 року проведення позапланової документальної перевірки ПНВФ „Ольвія (, юридична адреса Чернівецька область, Кіцманський район, с. Борівці) за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року тривалістю 10 робочих днів.

Вважаю, що для задоволення подання є достатні підстави, а тому враховуючи вищезазначене та керуючись ст. 8 Закону України «Про оперативно - розшукову діяльність» від 18.02.1992 року та п.7, ч.б ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.90 року, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити. Надати дозвіл працівникам ДПА в Чернівецькій області на проведення позапланової документальної перевірки ПНВФ „Ольвія (), юридична адреса Чернівецька область, Кіцманський район, с.Борівці за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також працівникам КРУ в Чернівецькій області провести позапланову ревізію з питань достовірності понесених витрат ПНВФ „Ольвія та використання грошових коштів, що спрямовані з державного бюджету на будівництво Дністровської ГАЕС за вказаний період.

Зобовязати службових осіб ПНВФ „Ольвія надати для перевірки бухгалтерські та фінансові документи та належним чином завірені копії документів, що свідчать про порушення чинного податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року.

Проведення перевірки розпочати з 24.09.2010 року по 05.10.2010 року тривалістю 10 робочих днів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: