Справа № 521/11427/15-а
Суддя: Леонов О. С.
Дата ухвалення: 2015-12-03 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Провадження №2а/521/240/15
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 грудня 2015 року місто Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси, у складі:

головуючого судді Леонова О.С.,

при секретарі Малиш О.Л.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом ОСОБА_1 до Одеської митниці Державної фіскальної служби України про скасування постанови у справі про порушення митних правил, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 в межах встановленого ст. 99 КАС України строку звернулась до суду з вищезазначеним адміністративним позовом.

В обґрунтування своїх вимог позивач посилалась на те, що постановами Одеської митниці ДФС України від 08.07.2015 року, 15.09.2015 року та двома постановами від 10.08.2015 року в справах про порушення митних правил №0559/50000/15, №0637/50000/15, №0543/50000/15 та 0551/5000/15 її було визнано винною у вчинені порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України та накладено адміністративного стягнення у вигляді штрафу у розмірі 300 відсотків несплаченої суми митних платежів.

Позивач вказувала, що згідно цих постанов її правопорушення полягало в тому, що вона як уповноважена на роботу з митними органами, митний брокер МПП «Вісла» на підставі договору-доручення №20/07 від 10.07.2014 року, укладеного між МПП «Вісла» та ТОВ «Адоніон», здійснила декларування певних товарів поставлених в Україну за зовнішньоекономічним контрактом №0914-01 від 01.09.2014 року між ТОВ «Адоніон» та «VEZZA LIMITED CORP.».

ОСОБА_1 зазначала, що здійснила декларування товарів на підставі отриманих від ТОВ «Адоніон» документів та подала до Південної митниці відповідні декларації, де був вказаний детальний опис товару, що переміщувався через митний кордон, загальна вартість задекларованих товарів та сума митних платежів. Митним органом було проведено частковий огляд вантажу, жодних розбіжностей виявлено не було, митна декларація прийнята відповідачем.

Поряд із тим, вже після завершення митного оформлення з метою з'ясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари митними органами від митних органів Туреччини були отримані митні декларації та інвойси, на підставі яких відповідачем була встановлена неправдивість задекларованих ОСОБА_1 відомостей та наданих інвойсів, необхідних для визначення митної вартості товарів, з метою зменшення розміру митних платежів, що є ознакою порушення митних правил за ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 стверджувала, що такі постанови митного органу є протиправними, оскільки вона діяла в межах доручення на підставі всіх наданих їй декларантом ТОВ «Адоніон» документів, законність яких не викликала у митниці жодних сумнівів на час митного оформлення, товар частково оглядався в присутності працівників митниці, а докази того, що задекларовані ОСОБА_1 товари не відповідають переліку товарів в митних деклараціях Туреччини, як і обґрунтований розрахунок несплачених митних платежів з посиланням на УКТЗЕД та процентні ставки цих товарів відсутні, інших відомостей при митному оформленні вона від декларанта не мала та не могла їх перевірити.

Посилаючись на вищевикладені обставини, позивач просила суд визнати протиправними та

скасувати постанови в справах про порушення митних правил №0559/50000/15 від 08.07.2015 року, №0637/50000/15 від 15.09.2015 року, № 0543/5000/15 від 10.08.2015 року, №0551/50000/15 від 10.08.2015 року, винесені Одеською митницею Державної фіскальної служби України про притягнення її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України (т.1 а.с. 1-3, 127-129, т.2 а.с. 1-6, 105-111).

Позивач ОСОБА_1 в судове засідання не зявилась, про розгляд справи була повідомлена в установленому законом порядку, надала заяву (вх. 50607 від 03.12.2015 року), в якій зазначила, що підтримує заявлені вимоги та просила суд їх задовольнити в повному обсязі ( т. 2 а.с. 128)

Представник відповідача в судове засідання не зявився, про розгляд справи був повідомлений в установленому законом порядку, в обґрунтування надав суду письмові заперечення (т.1 а.с. 17-19, 144-146, т.2 а.с. 96-100).

Згідно ст. 9 КАС України суд при вирішенні спору керується принципом законності, відповідно до якого органи державної влади, органи місцевого самоврядування зобовязані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією України.

Відповідно до вимог ст. 71 КАС України в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності субєкта владних повноважень обовязок щодо доказування правомірності свого рішення дії чи бездіяльності покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову.

Відповідно до ст.7 Кодексу України про адміністративні правопорушення ніхто не може бути підданий заходу впливу в звязку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Згідно з вимогами ст.19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контрою та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 466 Митного кодексу України передбачено, що адміністративні стягнення за порушення митних правил не може бути застосовано інакше, як на підставі та в порядку, що встановлені цим Кодексом та іншими законами України.

Зі змісту ст. 485 Митного кодексу України вбачається, що склад вказаного порушення обумовлює наявність в діях декларанта особливої мети - ухилення від сплати податків та зборів, або зменшення їх розміру, та вини у формі прямого умислу. Диспозиція цієї статті передбачає спеціальну протиправну мету дій декларанта щодо заявлення неправдивих відомостей - неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру. Наявність спеціальної протиправної мети однозначно вказує на те, що це правопорушення може бути вчинено тільки з умисною формою вини, оскільки на момент подачі декларації декларант повинен усвідомлювати факт заявлення неправдивих відомостей та умисно бажати, щоб заявлені ним неправдиві дані вплинули на розмір митних платежів, які йому доведеться сплатити за митне оформлення задекларованого ним товару.

Статтею 530 Митного кодексу України визначено, що законність та обґрунтованість постанови митниці у справі про порушення митних правил можуть бути перевірені судом або центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, а постанови центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, - судом у зв'язку з поданням адміністративного позову або в порядку контролю. Перевірка законності та обґрунтованості постанови у справі про порушення митних правил судом здійснюється у порядку, встановленому Кодексом адміністративного судочинства України.

В судовому засіданні встановлено, що позивач ОСОБА_1 працює в МПП «Вісла», яке здійснює діяльність митного брокера згідно ліцензії ДМС України серії АВ №611687 від 14.06.2012 року.

Між МПП «ВІСЛА» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «АДОНІОН» в особі директора ОСОБА_3, був укладений договір-доручення № 20/07 від 10.07.2014 року на здійснення послуг декларанта. (т.2 а.с.129-130)

Згідно п. 1.1 вказаного договору доручення МПП «Вісла» взяло на себе обовязок здійснити від імені та за рахунок довірителя ТОВ «АДОНІОН» декларування вантажів, майна, послуг довірителя, яка переміщуються через митний кордон України згідно з діючим МК України.

Відповідно до п. 2.1.1 МПП «Вісла» зобовязалось надавати митним органам належним чином оформлену вантажну митну декларацію (ВМД) та інші документи, необхідні для оформлення пропуску товарів, майна, транспортних засобів та інших предметів через митний кордон.

24.06.2014 року ТОВ «Адоніон» (м. Одеса), в особі директора ОСОБА_3 та фірмою «VEZZA LIMITED CORP.» (Панама) в особі директора Ulugbek Satiiv укладений зовнішньоекономічний контракт № 0614-05 щодо поставки в Україну товарів (т.2 а.с.131-132).

30.08.2014 року до Південної митниці Міндоходів від фірми - відправника «OZ TEKSIN TEKSTIL MAK. VE YAN SAN. U RUNLERI NAKLIYE TURIZM SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) на вантажному автомобілі ВН8062/ВН0750ХХ надійшов товар «взуття, одяг, білизна туалетна та інші».

31.08.2014 року ОСОБА_1 як уповноваженою особою на роботу з митними органами МПП «ВІСЛА», яка діяла на підставі договору-доручення № 20/07 від 10.07.2014 року, в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «імпорт», до Південної митниці Міндоходів були надані наступні документи: CARNET TIR № МХ 75397549 (т.1 а.с.191), СМR від 29.08.2014 №549 (т.1 а.с.190,199-200), контракт від 24.06.2014 № 0614-05 (т.2 а.с.131-132), інвойс від 29.08.2014 №0402128 (т.1 а.с. 195), інвойс від 29.08.2014 № 0402128/1 (т.1 а.с. 192-194), пакувальний лист від 29.08.2014 року № 04021228/1 (т.1 а.с. 196-198), а також митна декларація в режимі «ІМ40ДЕ» від 31.08.2014 №500040001/2014/014667 (т.1 а.с.153-188).

Відповідно до наданої митної декларації від 26.10.2014 №500040001/2014/018490 переміщенню через митний кордон України від компанії - відправника «OZ TEKSIN TEKSTIL MAK. VE YAN SAN. U RUNLERI NAKLIYE TURIZM SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) на адресу компанії покупця га одержувача ТОВ «АДОНІОН» (м. Одеса) на умовах поставки «СІР Іллічівськ» підлягав товар: 1. «Вироби для меблювання: покривала постільні з текстильного синтетичного матеріалу, mod. 290814 - 16 шт», 2. «Білизна туалетна з махрових тканин, бавовняна: рушники, mod. 290814 - 40 шт», 3. «Білизна столова текстильна з синтетичних волокон: скатертина, mod. 290814 - 80 шт», 4. «Сумки жіночі з лицевою поверхнею з натуральної шкіри, з плечовим ремінцем, mod. 290814 - 38 шт», 5. «Речі домашнього вжитку з пластмас: вішалка плечики, mod. 290814 - 137 шт», 6. «Манекени пластикові для оформлення вітрин, для демонстрації предметів одягу, mod. 290814 - 3 шт», 7. «Фурнітура швейна до одягу з недорогоцінних металів: пряжки, загальною вагою нетто, mod. 290814 - 15 кг», 8. «Готові вироби пластмасові ґудзики для одягу, не покриті текстильними матеріалами. Загальною вагою нетто mod. 290814 42 кг», 9. «Пакети поліетиленові, р. 30*40 см (обємом 12 л), прямокутної форми, не прозорі, не тиснені, без кришки, для пакування взуття та одягу, Загальною вагою нетто mod. 290814 144 кг», 10. «Вироби кухонні та столові виготовлені з полімерного матеріалу багаторазового використання: форми для випікання, силіконов mod. 290814 126 кг», 11. «Полотна трикотажні з синтетичних комплексних поліефірних ниток 93%, завширшки 150 см, з вмістом 7% еластомірних ниток, поперечновязане, пофарбоване, без ворсу, без покриття, не просочене. Загальною вагою нетто, mod. 290814 - 1988 кг», 12. «Тканина з синтетичних комплексних ниток, з вмістом синтетичних ниток 90%, пофарбована, полотняного переплетення, без покриття, не просочена, шільність 125г/м2 +/-2%, 37024м2 . Загальною вагою нетто, mod. 290814 4628 кг», 13. «Тюль полотняного переплетення без візерунка, одноколірна, не вузликова, 100% поліестер, загальною вагою нетто, mod. 290814 932 кг», 14. «Тасьма для одягу текстильна, плетена в куску з синтетичних ниоток, без вишивки для обробки швейних виробів, загальною

вагою нетто, mod. 290814 28 кг», 15. «Взуття на підошві з ПВХ, з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку, але не частину литки, з довжиною устілки більше 24 см: черевики чоловічі, утеплені штучним хутром, mod. 290814 60 пар», 16. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 180 пар», 17. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 180 пар», 18. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 120 пар», 19. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 180 пар», 20. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 120 пар», 21. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 120 пар», 22. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 100 пар», 23. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 160 пар», 24. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 180 пар», 25. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 120 пар», 26. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 80 пар», 27. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 120 пар», 28. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 80 пар», 29. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 120 пар», 30. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 160 пар», 31. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 120 пар», 32. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 140 пар», 33. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 290814 120 пар», 34. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 40 пар», 35. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 24 пари», 36. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 40 пар», 37. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 30 пар», 38. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 46 пар», 39. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 40 пар», 40. «Взуття жіноче

на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 58 пар», 41. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 40 пар», 42. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 24 пар», 43. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 40 пар», 44. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 40 пар», 45. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 44 пар», 46. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 40 пар», 47. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 28 пар», 48. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 24 пар», 49. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 24 пар», 50. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: чоботи жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 18 пар», 51. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: чоботи жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 20 пар», 52. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: чоботи жіночі, утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod. 290814 18 пар», 53. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку, але не частину литки, з устілкою менше 24 см: черевики для хлопців, не утеплені, р-р 23-34, mod. 290814 50 пар», 54. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів з верхом з натуральної шкіри з довжиною устілки до 24 см, розм.. 23-34: туфлі дитячі, mod. 290814 50 пар», 55. «Одяг трикотажний для дорослих: светри тонкі з бавовни, р.44-56, mod. 290814 75 шт.», 56. «Одяг трикотажний для дорослих: светри тонкі з бавовни, р.44-56, mod. 290814 84 шт.», 57. «Одяг текстильний для чоловіків із синтетичних волокон, р-р 44-56: штани mod. 290814 200 шт.», 58. «Одяг трикотажний, бавовняний для дорослих: брюки жіночі, р.44-56 mod. 290814 180 шт.», 59. «Одяг трикотажний для дорослих: светри тонкі (батнік) з бавовни, р.44-56, mod. 290814 200 шт.», 60. «Одяг трикотажний для хлопців: светри тонкі (водолазки) з бавовни, р. 28-38, mod. 290814 180 шт.», 61. «Одяг трикотажний для хлопців: светри тонкі (батніки) з бавовни, р.28-38, mod. 290814 120 шт.», 62. «Одяг трикотажний для дорослих: светри тонкі (гольфи) з бавовни, р.28-38, mod. 290814 160 шт.», 63. «Одяг трикотажний з бавовни: кофти тонкі для дівчат, в п/е упаковках, р-р 28-38, mod. 290814 74 шт.», 64. «Одяг текстильний для дорослих з джинсової тканини: джинсові штани чоловічі р-р 44-56, mod. 290814 250 шт.», 65. «Одяг текстильний для дорослих: костюми чоловічі із синтетичних волокон (брюки та піджак), р-р 44-56, mod. 290814 118 шт.», 66. «Одяг текстильний для дорослих: куртки чоловічі із синтетичних волокон з ПВХ покриттям, р-р 44-56, mod. 290814 64 шт.», 67. «Одяг текстильний для дорослих, масою одного виробу більш як 1 кг: пальта жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod. 290814 12 шт.», 68. «Одяг текстильний для дорослих, з бавовни: сорочки чоловічі з довгим рукавом, р-р 44-56 по пів обхвату грудей, 38-45 по обхвату шиї, mod. 290814 250 шт.», 69. «Одяг текстильний для дорослих, з бавовни: сорочки чоловічі з довгим рукавом, р-р 44-56 по пів обхвату грудей, 38-45 по обхвату шиї, mod. 290814 250 шт.», 70. «Одяг трикотажний для дорослих: джемпер чоловічий бавовняний, в п/е

упаковках, р.44-56, mod. 290814 130 шт.», 71. «Одяг трикотажний, бавовняний для дорослих: светри чоловічі, р.44-56, mod. 290814 130 шт.», 72. «Одяг трикотажний для дорослих: толстовки чоловічі бавовняні, р. 44-56, mod. 290814 124 шт.», 73. «Одяг трикотажний для дорослих: туніки жіночі з бавовни, р-р 44-56, mod. 290814 120 шт.», 74. «Одяг трикотажний для дорослих з бавовни, р-р 44-56: футболки натільні з коротким рукавом, mod. 290814 104 шт.», 75. «Одяг трикотажний з бавовни: костюми спортивні (штани, кофта), р-р 28-38, mod. 290814 200 шт.», 76. «Одяг трикотажний з бавовни: костюми спортивні (штани, кофта), р-р 28-38, mod. 290814 300 шт.», 77. «Одяг трикотажний для дорослих: спідниці жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod. 290814 136 шт.» (т.1 а.с. 153-188).

08.09.2014 року до Південної митниці Міндоходів від фірми - відправника «OZ TEKSIN TEKSTIL MAK. VE YAN SAN. U RUNLERI NAKLIYE TURIZM SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) на вантажному автомобілі НОМЕР_1/ВН0750ХХ надійшов товар «взуття, одяг, білизна туалетна та інші».

08.09.2014 року ОСОБА_1 як уповноваженою особою на роботу з митними органами МПП «ВІСЛА», яка діяла на підставі договору-доручення № 20/07 від 10.07.2014 року, в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «імпорт», до Південної митниці Міндоходів були надані наступні документи: CARNET TIR № ХН 75397717 (т.2 а.с. 163), СМR від 06.09.2014 №717 (т.2 а.с. 164), контракт від 24.06.2014 № 0614-05 (т.2 а.с. 131-132), інвойс від 06.09.2014 №0402152 (т.2 а.с. 157), інвойс від 06.09.2014 № 0402152/1 (т.2 а.с. 159-160), пакувальний лист від 06.09.2014 року № 0402152/1 (т.2 а.с.161-162), а також митна декларація в режимі «ІМ40ДЕ» від 31.08.2014 №500040001/2014/015168 (т.2 а.с. 133-156).

Відповідно до наданої митної декларації від 08.09.2014 №500040001/2014/015168 переміщенню через митний кордон України від компанії - відправника «OZ TEKSIN TEKSTIL MAK. VE YAN SAN. U RUNLERI NAKLIYE TURIZM SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) на адресу компанії покупця га одержувача ТОВ «АДОНІОН» (м. Одеса) на умовах поставки «СІР Іллічівськ» підлягав товар: 1. «Білизна туалетна, з махрових тканин, бавовняна: рушники, mod. 060914 - 48 шт», 2. «Білизна постільна, з текстильного бавовняного матеріалу: комплект підковдра, наволочки 2 шт, простирадло, mod. 060914 - 68 шт.», 3. «Пледи дорожні з синтетичного текстильного матеріалу, не стьобані, без наповнювачів та прокладки, прямокутної форми з окантованими краями, не має бахрому та аплікацію, р. 1600*2000 мм, mod. 060914 - 81 шт.», 4. «Сумка з лицевою поверхнею з натуральної шкіри, з плечовим ремінцем, 060914 - 20 шт.», 5. «Додаткові речі до одягу: ремені ПВХ, з металевою пряжкою, mod. 060914 - 233 шт.», 6. «Пакети поліетиленові, р.30*40 см (обєм 12 л), прямокутної форми, не прозорі, не тиснені, без кришки, для пакування взуття та одягу. Загальною вагою нетто, mod. 060914 - 78 кг», 7. «Речі домашнього вжитку з пластмас: вішалка плечики, mod. 060914 - 600 шт.», 8. «Полотна трикотажні з синтетичних комплексних поліефірних ниток 93%, завширшки 150 см, з вмістом 7% еластомір них ниток, поперечновязане, пофарбоване, без ворсу, без покриття, не просочене. Загальною вагою нетто, mod. 060914 1705 кг», 9. «Тканина з синтетичних комплексних ниток, з вмістом синтетичних ниток 90%, пофарбована, полотняного переплетення, без покриття, не просочена, щільність 125г/м2 +/-2%, 31816м2 . Загальною вагою нетто, mod. 060914 3977 кг», 10. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: чоботи жіночі утепленні штучним хутром, р-р 36-41, mod. 060914 16 пар», 11. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі утепленні штучним хутром, р-р 36-41, mod. 060914 734 пари», 12. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі чоловічі, р-р 38-44, mod. 060914 800 пар.», 13. ««Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod. 060914 1955 пар.», 14. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою менше як 24 см: черевики для хлопців, не утеплені, р-р 23-34, mod. 060914 40 пар.», 15. «Одяг текстильний для дорослих: блузки жіночі з бавовни, р-р 44-56, mod. 060914 742 шт.», 16. «Одяг текстильний для чоловіків із синтетичних волокон, р-р 44-56: штани, mod. 060914 565 шт.», 17. «Одяг

трикотажний для хлопців: светри тонкі (батніки) з бавовни, в п/е упаковках, р. 28-38, mod. 060914 450 шт.», 18. «Одяг дитячий трикотажний з бавовни, на зріст не більше 86 см: боді, mod. 060914 958 шт.», 19. «Одяг текстильний з бавовни: штани для хлопців, р. 28-38, mod. 060914 703 шт.», 20. «Колготки дитячі, трикотажні із бавовни, на зріст 92-130 см, mod. 060914 225 шт.», 21. «Одяг дитячий текстильний з бавовни, на зріст не більше 86 см: комбінезони, mod. 060914 48 шт.», 22. «Дитячий одяг трикотажний з бавовняних волокон: комплекти («пісочниці», сорочки, пінетки, слинявчики) на зріст не більше 86 см, mod. 060914 100 шт.», 23. «Комплекти текстильні (сорочки та штани) з бавовняних волокон, р-р до 86 см, mod. 060914 370 шт.», 24. «Одяг трикотажний з бавовни: кофти тонкі для дівчат, в п/е упаковках, р-р. 28-38, mod. 060914 281 шт.», 25. «Куртки для дівчат, текстильні з синтетичних волокон, р-р 28-38, mod. 060914 30 шт.», 26. «Лосини дитячі на зріст 95-120 см, з трикотажного бавовняного волокна та еластичної нитки, mod. 060914 340 пар», 27. «Одяг трикотажний з бавовни: майки натільні для хлопців та дівчат, р-р 28-38, mod. 060914 608 шт.», 28. «Трикотажні вироби: шкарпетки з бавовни для хлопців та дівчат, р-р 15-20, 480 пар. Загалом, mod. 060914 120 уп.», 29. «Одяг трикотажний з бавовни, р-р 28-38: піжами для дівчат, mod. 060914 207 шт.», 30. «Одяг текстильний для дівчат: сукні з бавовни, р.28-38, mod. 060914 360 шт.», 31. «Одяг трикотажний: светри з бавовни для хлопців, р. 28-38, mod. 060914 296 шт.», 32. «Одяг трикотажний: светри (толстовки) з бавовни для хлопців, п. 28-38, mod. 060914 332 шт.», 33. «Одяг трикотажний: труси для дівчат з бавовни, р-р 28-38, mod. 060914 470 шт.», 34. «Одяг трикотажний з бавовни: футболки натільні з коротким рукавом для хлопців та дівчат, р-р 28-38, mod. 060914 186 шт.», 35. «Одяг текстильний для дорослих з джинсової тканини: джинсові штани жіночі р- ром 44-56, mod. 060914 121 шт.», 36. «Одяг текстильний для дорослих: костюми чоловічі із синтетичних волокон (брюки та піджак), р-р 44-56, mod. 060914 86 шт.», 37. «Одяг трикотажний з бавовни: кофти тонкі, р-44-56, mod. 060914 70 шт.», 38. «Одяг текстильний для дорослих: куртки чоловічі зимові на синтепоні, із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod. 060914 48 шт.», 39. «Одяг трикотажний для дорослих з бавовни, р-р 44-56: майки натільні, mod. 060914 250 шт.», 40. «Одяг трикотажний для дорослих: труси жіночі з бавовни, р-р 44-56, mod. 060914 450 шт.», 41. «Одяг текстильний для дорослих, масою одного виробу більш як 1 кг: пальта жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod. 060914 12 шт.», 42. «Одяг текстильний для дорослих: піджаки чоловічі з бавовняних волокон, р-р 44-56, mod. 060914 58 шт.», 43. «Одяг трикотажний для дорослих, з бавовни, р-р 44-56: піжами, mod. 060914 210 шт.», 44. «Одяг текстильний для дорослих: сукні жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod. 060914 224 шт.», 45. «Одяг текстильний для дорослих, з бавовни: сорочки чоловічі з довгим рукавом, р-р 44-56 по пів обхвату грудей, 38-45 по обхвату шиї, mod. 060914 291 шт.», 46. «Одяг трикотажний для дорослих: светри чоловічі бавовняні в п/е упаковках, р-р 44-56, mod. 060914 397 шт.», 47. «Костюм спортивний для чоловіків без підкладки із синтетичних, текстильних матеріалів, р-р 44-56, mod. 060914 53 шт.», 48. «Одяг трикотажний для дорослих: толстовки чоловічі бавовняні, в п/е упаковках, р. 44-56, mod. 060914 120 шт.», 49. «Одяг трикотажний для дорослих з бавовни, р-р 44-56: футболки натільні з коротким рукавом, mod. 060914 410 шт.», 50. «Одяг трикотажний для дорослих: халати жіночі бавовняні, р-р 44-56, mod. 060914 140 шт.», 51. «Одяг текстильний для дорослих: спідниці жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod. 060914 88 шт.» (т.2 а.с. 133-156).

Крім того, 01.09.2014 між ТОВ «Адоніон» (м. Одеса), в особі директора ОСОБА_3 та фірмою «VEZZA LIMITED CORP.» (Панама) в особі директора Ulugbek Satiiv укладений зовнішньоекономічний контракт № 0914-01 щодо поставки в Україну товарів. (т.1 а.с.99-102, т.2 а.с.66-69)

В межах зазначеного контракту 25.10.2014 року до Південної митниці Міндоходів від фірми - відправника «OZ TEKSIN TEKSTIL MAK. VE YAN SAN. U RUNLERI NAKLIYE TURIZM SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) на вантажному автомобілі 49192ОВ / 29032ОА надійшов товар «взуття, одяг, білизна туалетна та інші».

26.10.2014 року ОСОБА_1 як уповноваженою особою на роботу з митними органами МПП «ВІСЛА», яка діяла на підставі договору-доручення № 20/07 від 10.07.2014 року, в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «імпорт», до Південної митниці Міндоходів були надані наступні документи: CARNET TIR № ХW 75932380 (т.1 а.с.91), СМR від 23.10.2014 №380 (т.1 а.с.90),

контракт від 01.09.2014 № 0914-01 (т.1 а.с. 99-102), інвойс від 23.10.2014 №018619 (т.1 а.с. 95), інвойс від 23.10.2014 № 018619/1 (т.1 а.с. 92-94), пакувальний лист від 23.10.2014 року № 018619/1 (т.1 а.с. 96-98), а також митна декларація в режимі «ІМ40ДЕ» від 26.10.2014 №500040001/2014/018490 (т.1 а.с.52-89).

Відповідно до наданої митної декларації від 26.10.2014 №500040001/2014/018490 переміщенню через митний кордон України від компанії - відправника «OZ TEKSIN TEKSTIL MAK. VE YAN SAN. U RUNLERI NAKLIYE TURIZM SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) на адресу компанії покупця га одержувача ТОВ «АДОНІОН» (м. Одеса) на умовах поставки «СІР Іллічівськ» підлягав товар: 1. «Полотна трикотажні з синтетичних комплексних поліефірних ниток 93%, завширшки 150 см, з вмістом 7% еластомір них ниток, поперечновязане, пофарбоване, без ворсу, без покриття, не просочене. Загальною вагою нетто, mod. кг.», 2. «Вироби для меблювання: покривала постільні з текстильного синтетичного матеріалу, mod. 231014-8 шт.», 3. «Вироби для меблювання: покривала постільні з текстильного синтетичного матеріалу, mod. 231014-7 шт», 4. «Білизна туалетна, з махрових тканин, бавовняна: рушники, mod. 231014-35 шт.», 5. «Вироби постільні: подушки з верхом з текстильного бавовняного матеріалу, з наповненням з синтепону, mod. 231014 48 шт.», 6. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: чоботи жіночі утепленні штучним хутром, р-р 36-41, mod. 231014-30 пар.», 7. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: чоботи жіночі утепленні штучним хутром, р-р 36-41, mod. 231014 140 пар.», 8. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: чоботи жіночі утепленні штучним хутром, р-р 36-41, mod. 231014 120 пар.», 9. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі утепленні штучним хутром, р-р 36-41, mod. 231014 80 пар.», 10. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі неутепленні, р-р 36-41, mod. 231014 120 пар.», 11. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі неутепленні, р-р 36-41, mod. 231014 180 пар.», 12. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі неутепленні, р-р 36-41, mod. 231014 110 пар.», 13. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку, але не частину литки, з довжиною устілки більш 24 см: черевики чоловічі утепленні штучним хутром, р-р 38-44, mod. 231014 30 пар.», 14. «Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утепленні штучним хутром, р-р 36-41, mod. 231014 80 пар.», 15. ««Взуття жіноче на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку але не частину литки, з устілкою 24 см або більше: черевики жіночі, утепленні штучним хутром, р-р 36-41, mod. 231014 60 пар.», 16. «Домашнє взуття, на підошві з гуми з верхом з текстильних матеріалів з устілкою 24 см або більше: капці кімнатні із закритою носочною та пяточною частинами, р-р 36-44, mod. 231014 60 пар.», 17. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку, але не частину литки, з устілкою менше як 24 см: черевики дитячі утепленні штучним хутром, р-р 28-33, mod. 231014 100 пар.», 18. «Одяг трикотажний для дорослих: светри тонкі з бавовни, р.44-56, mod. 231014 559 шт.», 19. «Одяг текстильний для дорослих: блузки жіночі з бавовни, р-р 44-56, mod. 231014 68 шт.», 20. «Одяг трикотажний для дорослих: штани з синтетичних волокон для жінок р-р 44-56, mod. 231014 180 шт.», 21. «Одяг трикотажний для дорослих: штани з синтетичних волокон для жінок, р-р 44-56, mod. 231014 180 шт.», 22. «Одяг трикотажний для дорослих: штани з синтетичних волокон для жінок, р-р 44-56, mod. 231014 180 шт.», 23. «Одяг трикотажний для дорослих: штани з синтетичних волокон для жінок, р-р 44-56, mod. 231014 180 шт.»; 24. «Одяг трикотажний для дорослих: штани з синтетичних волокон для жінок, р-р 44-56, mod. 231014 180 шт.», 25. «Одяг трикотажний для дорослих: штани з синтетичних волокон для жінок, р-р 44-56, mod. 231014 180 шт.», 26. «Одяг трикотажний для дорослих: штани з синтетичних волокон для жінок, р-р 44-56, mod. 231014 180 шт.», 27. «Одяг трикотажний для

дорослих: штани з синтетичних волокон для жінок, р-р 44-56, mod. 231014 180 шт.», 28. «Одяг трикотажний для дорослих: штани з синтетичних волокон для жінок, р-р 44-56, mod. 231014 180 шт.», 29. ««Одяг трикотажний для дорослих: штани з синтетичних волокон для жінок, р-р 44-56, mod. 231014 180 шт.», 30. «Одяг трикотажний: светри (толстовки) з бавовни для хлопців, р.28-38, mod. 231014 332 шт.», 31. ««Одяг трикотажний: светри (толстовки) з бавовни для хлопців, р.28-38, mod. 231014 332 шт.», 32. «Одяг трикотажний: светри (толстовки) з бавовни для хлопців, р.28-38, mod. 231014 332 шт.», 33. «Одяг трикотажний: светри (толстовки) з бавовни для хлопців, р.28-38, mod. 231014 332 шт.», 34. «Одяг трикотажний: светри (толстовки) з бавовни для хлопців, р.28-38, mod. 231014 332 шт.», 35. «Одяг трикотажний: светри (толстовки) з бавовни для хлопців, р.28-38, mod. 231014 332 шт.», 36. «Одяг трикотажний: светри (толстовки) з бавовни для дівчат, р.28-38, mod. 231014 332 шт.», 37. «Одяг трикотажний: светри з бавовни для хлопців, р.28-38, mod. 231014 332 шт.», 38. «Одяг трикотажний: светри з бавовни для хлопців, р.28-38, mod. 231014 332 шт.», 39. «Одяг трикотажний з бавовни: кофти тонкі, р-р 28-38, mod. 231014 250 шт.», 40. «Одяг трикотажний для хлопців: светри тонкі 9батніки) з бавовни, р. 28-38, mod. 231014 70 шт.», 41. «Одяг трикотажний для хлопців: светри тонкі (гольфи) з бавовни, р.28-38, mod. 231014 1220 шт.», 42. «Одяг текстильний з бавовни: штани для хлопців, р.28-38, mod. 231014 370 шт.», 43. «Одяг текстильний з бавовни: штани для хлопців, р. 28-38, mod. 231014 370 шт.», 44. «Одяг текстильний з бавовни: штани для хлопців, р. 28-38, mod. 231014 370 шт.», 45. «Одяг текстильний з джинсової тканини: джинсові штани для дівчат, р-р 28-38, mod. 231014 125 шт.», 46. «Комплекти трикотажні (блайзер та штани) з бавовняних волокон для дівчат, р. 28-38, mod. 231014 175 шт.», 47. . «Комплекти трикотажні (блайзер та штани) з бавовняних волокон для дівчат, р. 28-38, mod. 231014 100 шт.», 48. . «Комплекти трикотажні (блайзер та штани) з бавовняних волокон для дівчат, р. 28-38, mod. 231014 60 шт.», 49. «Одяг дитячий трикотажний з бавовни, на зріст не більше 86 см: комбінезон, mod. 231014 241 шт.», 50. «Одяг дитячий трикотажний з бавовни, на зріст не більше 86 см: комбінезон, mod. 231014 241 шт.», 51. «Одяг дитячий трикотажний з бавовни, на зріст не більше 86 см: комбінезон, mod. 231014 241 шт.», 52. «Одяг дитячий трикотажний з бавовни, на зріст не більше 86 см: комплекти штани, сорочка, блайзер, mod. 231014 100 шт.», 53. «Одяг дитячий трикотажний з бавовни, на зріст не більше 86 см: комплекти штани, сорочка, блайзер, mod. 231014 100 шт.», 54. «Одяг дитячий трикотажний з бавовни, на зріст не більше 86 см: комплекти штани, сорочка, блайзер, mod. 231014 100 шт.», 55. «Колготки дитячі трикотажні із бавовни, на зріст 92-130 см, mod. 231014 420 шт.», 56. «Колготки дитячі трикотажні із бавовни, на зріст 92-130 см, mod. 231014 420 шт.», 57. «Колготки дитячі трикотажні із бавовни, на зріст 92-130 см, mod. 231014 220 шт.», 58. «Одяг дитячий трикотажний з бавовни, на зріст не більше 86 см: лосини, mod. 231014 280 шт.», 59. «Трикотажні вироби: шкарпетки з бавовни для хлопців та дівчат, р-р 15-20, 600 пар. Загалом, mod. 231014 200 набір.», 60. «Одяг текстильний для дівчат: сукні з бавовни, р. 28-38, mod. 231014 197 шт.», 61. «Одяг текстильний для дівчат: сукні з бавовни, р. 28-38, mod. 231014 197 шт.», 62. «Одяг текстильний для дівчат: сукні з бавовни, р. 28-38, mod. 231014 197 шт.», 63. «Одяг текстильний, із синтетичних волокон: куртки для дівчат, зимові, р. 28-38, mod. 231014 30 шт.», 64. «Одяг текстильний, із синтетичних волокон: куртки для дівчат, зимові, р. 28-38, mod. 231014 28 шт.», 65. «Одяг текстильний, із синтетичних волокон: куртки для хлопців, зимові, р. 28-38, mod. 231014 28 шт.», 66. «Одяг трикотажний з бавовни: майки натільні для хлопців та дівчат, р-р 28-38, mod. 231014 200 шт.», 67. «Одяг трикотажний: труси для дівчат з бавовни, р-р 28-38, mod. 231014 500 шт.», 68. «Одяг текстильний для дорослих з джинсової тканини: джинсові штани жіночі р-ром 44-56, mod. 231014 260 шт.», 69. Одяг текстильний для дорослих з джинсової тканини: джинсові штани жіночі р-ром 44-56, mod. 231014 500 шт.», 70. Одяг текстильний для дорослих з джинсової тканини: джинсові штани жіночі р-ром 44-56, mod. 231014 280 шт.», 71. «Одяг трикотажний для дорослих, з бавовни, р-р 55-56: піжами жіночі, mod. 231014 60 шт.», 72. «Одяг текстильний для дорослих: сукні жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod. 231014 230 шт.», 73. «Одяг текстильний для дорослих: сукні жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod. 231014 280 шт.», 74. «Одяг текстильний для дорослих: сукні жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod. 231014 320 шт.», 75. «Одяг текстильний для дорослих: сукні жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod. 231014 420 шт.», 76. «Одяг трикотажний для дорослих: светри чоловічі бавовняні, р. 44-56, mod.

231014 520 шт.», 77. «Одяг трикотажний для дорослих: светри чоловічі бавовняні, р. 44-56, mod. 231014 670 шт.», 78. «Одяг трикотажний для дорослих: светри чоловічі бавовняні, р. 44-56, mod. 231014 190 шт.», 79. «Одяг трикотажний для дорослих: светри чоловічі бавовняні, р. 44-56, mod. 231014 190 шт.», 80. «Одяг трикотажний для дорослих: светри чоловічі бавовняні, р. 44-56, mod. 231014 240 шт.», 81. «Одяг трикотажний для дорослих: светри чоловічі бавовняні, р. 44-56, mod. 231014 160 шт.», 82. «Одяг трикотажний для дорослих р-р 44-56: штани чоловічі спортивні із синтетичних матеріалів, mod. 231014 252 шт.», 83. «Одяг трикотажний для дорослих: халати жіночі бавовняні, р-р 44-56, mod. 231014 72 шт.», 84. «Одяг текстильний для дорослих: спідниці жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod. 231014 132 шт.» (т.1 а.с. 52-89).

Також, в межах зазначеного контракту 02.11.2014 року до Південної митниці Міндоходів від фірми - відправника «OZ TEKSIN TEKSTIL MAK. VE YAN SAN. U RUNLERI NAKLIYE TURIZM SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) на вантажному автомобілі 38936ОВ / 22548ОА надійшов товар «взуття, одяг, білизна туалетна та інші».

02.11.2014 року ОСОБА_1 як уповноваженою особою на роботу з митними органами МПП «ВІСЛА», яка діяла на підставі договору-доручення № 20/07 від 10.07.2014 року, в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «імпорт», до Південної митниці Міндоходів були надані наступні документи: CARNET TIR № ХС 75932382 (т.2 а.с.60), СМR від 31.10.2014 №382 (т.2 а.с.59), контракт від 01.09.2014 № 0914-01 (т.1 а.с. 66-69), інвойс від 31.10.2014 №018630 (т.2 а.с. 63), інвойс від 31.10.2014 № 018630/1 (т.2 а.с. 61-62), пакувальний лист від 31.10.2014 року № 018630/1 (т.2 а.с. 64-65), а також митна декларація в режимі «ІМ40ДЕ» від 02.11.2014 №500040001/2014/018839 (т.2 а.с.40-58).

Відповідно до наданої митної декларації від 02.11.2014 №500040001/2014/018839 переміщенню через митний кордон України від компанії - відправника «OZ TEKSIN TEKSTIL MAK. VE YAN SAN. U RUNLERI NAKLIYE TURIZM SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) на адресу компанії покупця га одержувача ТОВ «АДОНІОН» (м. Одеса) на умовах поставки «СІР Іллічівськ» підлягав товар: 1. «Полотна трикотажні з синтетичних комплексних поліефірних ниток 93%, завширшки 150 см, з вмістом 7% еластомір них ниток, поперечновязане, пофарбоване, без ворсу, без покриття, не просочене. Загальною вагою нетто, mod. кг.», 2. «Тюль полотняного переплетення без візерунка, одноколірна, не вузликова, 100% поліестер, загальною вагою нетто, mod. кг.», 3. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: чоботи жіночі утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod.311014 527 пар», 4. «Взуття на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку з устілкою 24 см або більше: напівчоботи жіночі утеплені штучним хутром, р-р 36-41, mod.311014 1392 пар», 5. «Взуття на підошві з ПВХ, з верхом з натуральної шкіри, що закриває щиколотку, але не частину литки, з довжиною устілки більше 24 см: черевики чоловічі, утеплені штучним хутром, р-р 38-44, mod.311014 90 пар», 6. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі чоловічі, р-р 38-44, mod.311014 98 пар», 7. «Взуття, що не закриває щиколотку, на підошві з полімерних матеріалів та з верхом з натуральної шкіри, з устілкою 24 см або більше: туфлі жіночі, р-р 36-41, mod.311014 260 пар», 8. «Одяг трикотажний для дорослих: светри тонкі (батніки) з бавовни, р. 44-56, mod.311014 346 шт», 9. «Одяг текстильний для дорослих: блузки жіночі з бавовни, р-р 44-56, mod.311014 148 шт», 10. «Одяг текстильний для чоловіків із синтетичних волокон, р-р 44-56: штани, mod.311014 119 шт», 11. «Бюстгальтери жіночі із синтетичних волокон трикотажні (А75, В75, В80, В85, С80, С85, D85), mod.311014 200 шт», 12. «Одяг трикотажний для дорослих: светри тонкі (водолазки) з бавовни, р. 44-56, mod.311014 171 шт», 13. «Одяг трикотажний для хлопців: светри тонкі (гольфи) з бавовни, р.28-38, mod.311014 280 шт», 14. «Одяг текстильний з джинсової тканини: джинсові штани для дівчат, р-р 28-38, mod.311014 176 шт», 15. «Колготки дитячі трикотажні із бавовни, на зріст 92-130 см, mod.311014 240 шт», 16. «Одяг дитячий текстильний з бавовни, на зріст не більше 86 см: комбінезони, mod.311014 175 шт», 17. «Комплекти трикотажні (блайзер та штани) з бавовняних волокон для дівчат, р-р 28-38, mod.311014 140 шт», 18. «Одяг трикотажний з бавовни: кофти тонкі, р-р 28-38, mod.311014 160 шт», 19. «Одяг трикотажний: светри з бавовни для хлопців, р.28-38, mod.311014 320 шт», 20. «Одяг текстильний для дорослих з джинсової

тканини: джинсові штани жіночі р-ром 44-56, mod.311014 248 шт», 21. «Одяг текстильний для дорослих: костюми чоловічі із синтетичних волокон (брюки та піджак), р-р 44-56, mod.311014 51 шт», 22. «Одяг трикотажний з бавовни: кофти тонкі, р-р 44-56, mod.311014 393 шт», 23. «Одяг текстильний для дорослих: куртки чоловічі зимові, на синтепоні із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod.311014 88 шт», 24. «Трикотажні панчішно шкарпеткові вироби для дорослих: лосини жіночі із синтетичних волокон, з лінійною щільністю одиночної нитки 80 децитексів, на зріст більш ніж 146 см, mod.311014 440 шт», 25. «Одяг трикотажний для дорослих з бавовни, р-р 44-56: майки натільні, mod.311014 1000 шт», 26. «Одяг трикотажний для дорослих: труси жіночі з бавовни, р-р 44-56, mod.311014 1000 шт», 27. «Одяг трикотажний для дорослих, з бавовни, р-р 44-56: нічні сорочки жіночі, mod.311014 119 шт», 28. «Трикотажні шкарпеткові вироби для дорослих в п/е упаковці: шкарпетки з бавовни, р-р 23-29, 880 пар. Загалом, mod.311014 220 набір», 29. «Одяг текстильний для дорослих, масою одного виробу більш як 1 кг: пальта жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod.311014 25 шт», 30. «Одяг трикотажний для дорослих з бавовни, р-р 44-56: піжами жіночі, mod.311014 260 шт», 31. «Хустки жіночі із синтетичних текстильних волокон, mod.311014 750 шт», 32. «Одяг текстильний для дорослих: сукні жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod.311014 294 шт», 33. «Одяг текстильний для дорослих, з бавовни: сорочки чоловічі з довгим рукавом р-р 44-56 по півобхзвату грудей, 38-45 по обхвату шиї, mod.311014 57 шт», 34. «Одяг трикотажний для дорослих: светри чоловічі бавовняні, р. 44-56, mod.311014 205 шт», 35. «Одяг трикотажний для дорослих р-р 44-56: штани чоловічі спортивні із синтетичних матеріалів, mod.311014 120 шт», 36. «Костюм спортивний для чоловіків без підкладки із синтетичних, текстильних матеріалів, р-р 44-56, mod.311014 69 шт», 37. «Одяг трикотажний для дорослих: толстовки чоловічі бавовняні, р. 44-56, mod.311014 225 шт», 38. «Одяг трикотажний для дорослих з бавовни, р-р 44-56: футболки натільні з коротким рукавом, mod.311014 224 шт», 39. «Одяг трикотажний для дорослих: халати жіночі бавовняні, р-р 44-56, mod.311014 240 шт», 40. «Одяг текстильний для дорослих: спідниці жіночі із синтетичних волокон, р-р 44-56, mod.311014 282 шт» (т.2 а.с. 40-58).

Всі вищезазначені товари були оформлені в Південній митниці Міндоходів у митному режимі імпорт та випущені у вільний обіг.

Згодом, з метою встановлення автентичності поданих документів Південною митницею Міндоходів було направлено запит від 26.12.2014 року № 11056/5/99-99-26-03-03-16 до митних органів Туреччини.

Посилаючись на отримання 16.06.2015 року з митних органів Туреччини певної інформації та документів, Південною митницею Міндоходів був встановлений факт суттєвого заниження вартості товарів, оформлених у Південній митниці Міндоходів та подання ОСОБА_1 неправдивих відомостей щодо вартості задекларованих товарів згідно митних декларацій №500040001/2014/014667 від 31.08.2014 року, №500040001/2014/015168 від 08.09.2014 року, №500040001/2014/018419 від 26.10.2014 року, №500040001/2014/018839 від 02.11.2014 року

За даним фактом відносно ОСОБА_1 було складено протоколи про порушення митних правил №0559/50000/15 від 08.07.2015 року, №0543/50000/15 від 10.08.2015 року, №0551/50000/15 від 10.08.2015 року, №0637/50000/15 від 15.09.2015 року за ознаками ст. 485 МК України.

На підставі зазначених протоколів заступником начальника Одеської митниці ДФС були винесені:

- постанову в справі про порушення митних правил №0559/50000/15 від 08.07.2015 року, якою ОСОБА_1 було визнано винною у вчинені порушення митних правил щодо заявлення в митній декларації №500040001/2014/018839 від 02.11.2014 року неправдивих відомостей, що передбачено ст. 485 МК України, та накладено на неї адміністративного стягнення у вигляді штрафу у розмірі 300 відсотків несплаченої суми митних платежів, що складає 8041895,61 грн.(т.2 а.с.7-9)

- постанову в справі про порушення митних правил №0543/50000/15 від 10.08.2015 року, якою ОСОБА_1 було визнано винною у вчинені порушення митних правил щодо заявлення в митній декларації №500040001/2014/018419 від 26.10.2014 року неправдивих відомостей, що передбачено ст. 485 МК України, та накладено на неї адміністративного стягнення у вигляді штрафу у розмірі 300 відсотків несплаченої суми митних платежів, що складає 10739178,12 грн. (т.1 а.с. 4-8)

- постанову в справі про порушення митних правил №0551/50000/15 від 10.08.2015 року, якою ОСОБА_1 було визнано винною у вчинені порушення митних правил щодо заявлення в митній декларації №500040001/2014/014667 від 31.08.2014 року неправдивих відомостей, що передбачено ст. 485 МК України, та накладено на неї адміністративного стягнення у вигляді штрафу у розмірі 300 відсотків несплаченої суми митних платежів, що складає 11643967,9 грн. (т. 1 а.с. 130-134)

- постанову в справі про порушення митних правил №0637/50000/15 від 15.09.2015 року, якою ОСОБА_1 було визнано винною у вчинені порушення митних правил щодо заявлення в митній декларації №500040001/2014/015168 від 08.09.2014 року неправдивих відомостей, що передбачено ст. 485 МК України, та накладено на неї адміністративного стягнення у вигляді штрафу у розмірі 300 відсотків несплаченої суми митних платежів, що складає 5291504,43 грн. (т. 2 а.с. 112-116)

Стверджуючи, що вказана постанова є незаконною, позивач в процесі розгляду справи посилалась на відсутність в її діях складу адміністративного порушення, передбаченого ст. 485 МК України.

Так, відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 416 МК України митний брокер - це підприємство, що надає послуги з декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором (417 МК України).

Судом встановлено, що ОСОБА_1 при подачі митних декларацій №500040001/2014/014667 від 31.08.2014 року, №500040001/2014/015168 від 08.09.2014 року, №500040001/2014/018419 від 26.10.2014 року, №500040001/2014/018839 від 02.11.2014 року діяла як агент митного оформлення, тобто відповідно до ст. 418 МК України як фізична особа - резидент, що перебуває в трудових відносинах з митним брокером і безпосередньо виконує в інтересах особи, яку представляє митний брокер, дії, пов'язані з пред'явленням органу доходів і зборів товарів, транспортних засобів комерційного призначення, а також документів, потрібних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Так, відповідно до вимог закону позивач діяла виключно в межах договору-доручення № 20/07 від 10.07.2014 року, укладеного між МПП «Вісла» та ТОВ «Адоніон» та згідно наданих договором доручення повноважень предявила до митного оформлення інвойси та інші товаросупроводжувальні документи, які були передані їй самим декларантом ТОВ «Адоніон», та в подальшому задекларувала зазначені в цих документах товари та сплатила необхідні митні платежі.

З матеріалів справи вбачається, що на момент декларування товарів їх кількість та найменування відповідали зазначеним в товаросупроводжувальних документах, зокрема, інвойсах та пакувальних листам, що підтверджується і листами фірми-відправника.

Окрім того, з метою визначення кількісних характеристик та країни походження вантаж був частково оглянутий посадовими особами Південної митниці Міндоходів, що підтверджується актом про проведення фізичного огляду товарів та інших предметів №1766 від 26.10.2014 року (т.1а.с.120), № 1850 від 02.11.2014 року (т.2 а.с. 77), актом про невідповідність товарів відомостям, зазначеним у потрібних для здійснення митного контролю документах, про пошкодження товарів чи їх упаковки або маркування № 827 від 31.08.2014 року (т.1 а.с. 208), за змістом яких вантаж відповідав заявленому.

Так, на момент огляду вантажу та декларування товару, що переміщувався через митний кордон України законність наданих позивачем документів, які стали підставою для митного оформлення не викликала у митниці жодних сумнівів, фактично встановлена автентичність наявного та заявленого товару.

Враховуючи, що вантаж був оглянутий за участю посадових осіб митного органу, у ОСОБА_1 не було підстав для додаткової перевірки товару, який підлягав декларуванню чи отримання іншої інформації по ньому.

Крім того, митне законодавство України не встановлює обовязкової наявності, а відповідно і обовязку для митного брокера у наданні митним органам України митної декларації від митних органів країни-відправника вантажу.

Вирішуючи спір суд враховує, що за ст. 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу. В адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову.

Надані відповідачем документи в підтвердження правомірності свого рішення, складені турецькою мовою без їх офіційного перекладу встановлених судом обставин не спростовують, не могли бути відомі ОСОБА_1 на момент митного оформлення та не підлягали витребуванню нею у країни відправника в межах договору доручення із декларантом.

Доказів наявності протиправної мети дій ОСОБА_1, щодо заявлення неправдивих відомостей та неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру Одеською митницею ДФС в процесі розгляду справи не надано, як і конкретизованого розрахунку митних платежів, які належало б сплатити, та від сплати яких ОСОБА_1 нібито ухилилась.

Окрім того суд враховує, що ст. 53 Митного кодексу України передбачено у випадку виявлення розбіжностей у документах щодо митної вартості товарів звернення органу доходів і зборів з письмовою вимогою до декларанта або уповноваженої ним особи про надання додаткових документів для підтвердження заявленої митної вартості, а також подальшого коригування декларантом митної вартості товарів на підставі відповідного рішення, яке приймається органом доходів і зборів у письмовій формі під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості цих товарів як до, так і після їх випуску, якщо органом доходів і зборів у випадках, передбачених частиною шостою статті 54 цього Кодексу, виявлено, що заявлено неповні та/або недостовірні відомості про митну вартість товарів, у тому числі невірно визначено митну вартість товарів (ст. 55 МК України).

Такі заходи митним органом з метою можливого усунення розбіжностей у документах щодо митної вартості товарів, а також коригування митної вартості товарів та подальшої сплати митних платежів у встановленому розмірі не вживались.

При таких обставинах, суд вважає, що на момент митного оформлення товару поданого згідно митних декларацій №500040001/2014/014667 від 31.08.2014 року, №500040001/2014/015168 від 08.09.2014 року, №500040001/2014/018419 від 26.10.2014 року, №500040001/2014/018839 від 02.11.2014 року в діях ОСОБА_1 був відсутній умисел для ухилення від сплати митних платежів та надання недостовірних відомостей щодо товару, оскільки позивач діяла в межах доручення від декларанта та на підставі отриманих від нього документів.

З наявних у справі доказів суд дійшов висновку, що відповідач в порушення ч. 3 ст. 2 КАС України прийняв рішення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності не обґрунтовано, тобто без повного дослідження обєктивної та встановлення субєктивної сторони складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України, без урахування усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення, без ретельного збору та дослідження матеріалів, що мають доказове значення у справі, дійшовши передчасного висновку про доведеність її вини у вчиненні адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.ст. 1, 4, 8, 9, 11, 21, 99, 158-163, 171-2, 186 КАС України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Позовні вимоги ОСОБА_1 до Одеської митниці Державної фіскальної служби України про скасування постанови у справі про порушення митних правил задовольнити.

Визнати протиправними та скасувати постанови в справах про порушення митних правил

№0559/50000/15 від 08.07.2015 року, №0543/50000/15 від 10.08.2015 року, №0551/50000/15 від 10.08.2015 року, №0637/50000/15 від 15.09.2015 року, винесені Одеською митницею Державної фіскальної служби України про притягнення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 до адміністративної відповідальності за ст. 485 Митного кодексу України.

Постанову може бути оскаржено протягом 10-ти днів з дня її проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні в судовому засіданні мають право оскаржити постанову протягом 10-ти днів з дня отримання її копії.

Постанова ухвалена в нарадчій кімнаті й видрукувано в одному екземплярі.

Суддя