Справа № 820/10180/15
Суддя: Зінченко А.В.
Дата ухвалення: 2015-12-23 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Харківський окружний адміністративний суд
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Харків

23 грудня 2015 р. № 820/10180/15

Харківський окружний адміністративний суд у складі: головуючого судді - Зінченка А.В.,

розглянувши в порядку письмового провадження адміністративну справу за позовом приватного акціонерного товариства "ЕНЕРГООБЛІК" до Західної обєднаної державної податкової інспекції м.Харкова Головного Управління ДФС у Харківській області скасування податкових повідомлень-рішень, -

В С Т А Н О В И В :

Позивач, ПРАТ "ЕНЕРГООБЛІК", звернувся до суду з позовом до Західної обєднаної державної податкової інспекції м.Харкова Головного Управління ДФС у Харківській області, в якому після уточнення позовних вимог, просить суд скасувати податкові повідомлення-рішення відповідача за № від 01.07.2015 р., за № від 12.11.2015 р. та за № від 12.11.2015 р.

Позивач вважає, що дії відповідача є незаконними, а зазначені податкові повідомлення-рішення є неправомірними, необґрунтованими, безпідставними через відсутність доказів порушення позивачем податкового законодавства, а тому просить скасувати їх в повному обсязі.

В судове засідання представник позивача не прибув, про час та місце проведення судового засідання був повідомлений належним чином, але надав до суду клопотання, в якому позовні вимоги підтримав в повному обсязі та просив справу розглядати за його відсутності.

В судове засідання представник відповідача не прибув, про час та місце проведення судового засідання був повідомлений належним чином.

Відповідно до ч.6 ст.128 КАС України якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.

Враховуючи вищевикладене, суд відповідно до ст. 128 КАС України ухвалив проводити судовий розгляд справи в порядку письмового провадження.

Суд, дослідивши матеріали справи, встановив наступні обставини.

ПрАТ "Енергооблік" () зареєстрований розпорядженням виконавчого комітету Харківської міської ради народних депутатів 20.02.1997 за № 1 021802. Місцезнаходження підприємства: м. Харків, вул. Мала Панасівська, буд.1. У 2014 р. середня кількість працівників ПрАТ "Енергооблік" становила 97 осіб.

Основними видами діяльності ПрАТ "Енергооблік" є за кодом: 26.51 Виробництво інструментів i обладнання для вимірювання, дослідження та навігації; 33.20 Установлення та монтаж машин i устаткування; 33.13 Ремонт i технічне обслуговування електронного й оптичного устаткування.

ПРАТ "ЕНЕРГООБЛІК отримало Ліцензію на здійснення будівельної діяльності серії АВ №588006 видана Міністерством будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства України 09.08.2011 р.

ПрАТ "Енергооблік" має у власності транспортні засоби, а саме автомобіль LADA 21144, автомобіль LADA/ВАЗ 210934 та автомобіль ИЖ 27175, а також орендує відповідно до договору найму (оренди) транспортного засоби, а саме автомобіль марки Ford, модель Tranzit та автомобіль марки ВАЗ, модель 21144.

Що стосується виявлених відповідачем порушень позивача відповідно до складеного акту перевірки від 18.06.2015р. за № 1158/20-33-22-03-07/24662711, судом встановлено наступне.

Так, на підставі направлення від 04.06.2015 року за №1037 та наказу від 04.06.2015 за №1043 „Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПРАТ "ЕНЕРГООБЛІК" Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області була проведена документальна позапланова виїзна перевірка ПРАТ "ЕНЕРГООБЛІК" з питання дотримання вимог податкового законодавства щодо проведення фінансово-господарських операцій з придбання у ТОВ „ПІДПРИЄМСТВО ЕНЕРГОСТРОЙ (код 25464924) товарів (робіт, послуг) за період березень-квітень 2014 року та їх використання у господарській діяльності.

За результатами проведеної перевірки було складено акт перевірки від 18.06.2015 за №1158/20-33-22-03-07/24662711 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПРАТ «ЕНЕРГООБЛІК», з питання дотримання вимог податкового законодавства щодо проведення фінансово-господарських операцій з придбання у ТОВ „ПІДПРИЄМСТВО ЕНЕРГОСТРОЙ (код 25464924) товарів (робіт, послуг) за період березень-квітень 2014 року та їх використання у господарській діяльності».

Перевіркою було встановлено порушення ПРАТ "ЕНЕРГООБЛІК": п. 44.1 ст. 44, пп.14.1.36, п.198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ, неправомірно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 294 597 грн., а саме за березень 2014 року - 151880 грн., квітень 2014 року 142717 грн., що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у розмірі 294597 грн., а саме за березень 2014 року - 151880 грн., квітень 2014 року 142717 грн.

За результатами проведеної перевірки та складеного акту перевірки було винесено податкове повідомлення рішення від 01.07.2015 року за № на загальну суму 441 895, 50. грн.

Підставою для проведення перевірки позивача було отримання відповідачем акту від 17.07.2014 за № 237/20-31-22-02-07/25464924 „Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ЕНЕРГОСТРОЙ (код за ) з контрагентами за період з 01.02.2014р. по 30.04.2014р. (ОСОБА_1 складений фахівцями ДПІ у Київському районі міста Харкова ГУ Міндоходів у Харківський області).

Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області у звязку з отримання податкової інформації щодо ланцюга постачання по ТОВ „ПІДПРИЄМСТВО ЕНЕРГОСТРОЙ (код 25464924) позивачу було направлено поштою запит про надання пояснень та їх документального підтвердження.

У відповідь на даний запит ПРАТ "ЕНЕРГООБЛІК за підписом директора ОСОБА_1 надано відповідь від 30.03.2015 року за №213, згідно якої надано в повному обсязі пояснення та їх документальні підтвердження.

Незважаючи на надані в повному обсязі пояснення та їх документальне підтвердження по взаємовідносинам з контрагентом, відповідачем було винесено Наказ на проведення перевірки ПрАТ "Енергооблік".

Відповідно до складеного акту перевірки від 18.06.2015 за № 1158/20-33-22-03-07/24662711, підставою для проведення перевірки та складанню акту перевірки зазначається про неможливість проведення зустрічною звірки між ПРАТ "ЕНЕРГООБЛІК та ТОВ „ПІДПРИЄМСТВО ЕНЕРГОСТРОЙ, що підтверджується актом від 17.07.2014 за № 237/20-31-22-02-07/25464924 „Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ЕНЕРГОСТРОЙ (код за ) з контрагентами за період з 01.02.2014р. по 30.04.2014р. (ОСОБА_1 складений фахівцями ДПІ у Київському районі міста Харкова ГУ Міндоходів у Харківський області). Інших підстав та порушень в акті перевірки не зазначено та відповідачем не спростовано.

Що стосується виявлених відповідачем порушень по взаємовідносинам позивача з ТОВ „ПІДПРИЄМСТВО ЕНЕРГОСТРОЙ, суд зазначає наступне.

Так, між ТОВ підприємством "Енегострой" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки обладнання від 07.02.2014 р. за №60к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ підприємство "Енегострой" відвантажило товар на суму 256 560,00 грн., у т.ч. ПДВ 42 760,00 грн., що підтверджується видатковими накладними від 05.03.2014 р. за № РН-050301 на суму 56 448,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 408,00 грн. та від 24.03.2014 р. за № РН-240301 на суму 200 112,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 352,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 05.03.2014 р. за № 0503 на суму 56 448,00 грн., від 24.03.2014 р. за № 2403 на суму 200 112,00 грн. та подорожними листами службового легкового автомобіля від 05.03.2014 р. сер. ЛА № 797699 та від 24.03.2014 р. сер. ЛА № 887294.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ підприємство "Енергострой" за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 29.08.2014 р. за № 3684 на суму 80 000,00 грн., від 11.09.2014 р. за № 3832 на суму 70 000,00 грн., від 12.09.2014 р. за № 3860 на суму 60 000,00 грн., від 15.09.2014 р. за № 3874 на суму 80 000,00 грн. та від 16.09.2014 р. № 3893 на суму 90 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Підприємство "Енергострой" відсутня.

ТОВ підприємство "Енергострой" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 05.03.2014 р. за № 5 на суму 56 448,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 408,00 грн. та від 24.03.2014 р. за № 4 на суму 200 112,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 352,00 грн.

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними були включені до податкового кредиту, відображених у реєстрі отриманих податкових накладних за березень 2014 р.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 05.03.2014 р. № Э-0000256 на суму 47 040,00 грн., від 24.03.2014 р. № Э-0000254 на суму 148 960,00 грн. та від 24.03.2014 р. № Э-0000254 на суму 17 800,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 26.03.2014 р. № Э-46561354, від 02.04.2014 р. № Э-46561378, від 04.04.2014 р. № Э-46561366, від 11.04.2014 р. № Э-46561371, від 14.04.2014 р. № Э-46561356, від 15.04.2014 р. № Э-46561391, від 22.04.2014 р. № Э-46561395, від 23.04.2014 р. № Э-46561384, від 28.04.2014 р. № Э-46561429, від 29.04.2014 р. № Э-46561431, від 05.05.2014 р. № Э-46561462, від 13.05.2014 р. № Э-46561469, від 16.05.2014 р. № Э-46561470 та від 19.05.2014 р. № Э-46561460 та в подальшому реалізовано ЗАТ "Кримський ТИТАН" згідно договору від 27.07.2010 р. № 908/з, ПрАТ "ОСОБА_2 Інтернешнл" згідно договору від 12.03.2014 р. №16/зд, ВАТ Запоріжсталь" згідно договору від 24.03.2014 р. № 20/2014/695, ТОВ "Імені Гагаріна" згідно видаткової накладної від 22.04.2014 р. № 83, КП "Рубіжанське ПУВКХ" згідно договору від 07.04.2014 р. № 21-Мз, ПАТ "Алчевський металургійний комбінат» згідно договору від 19.02.2014 р. № АМК 614 2014 пст та ТОВ "Інтрейд КО" згідно договору від 09.04.2014 р. № 349 БІЛ.

Крім цього, між ТОВ підприємство "Енегострой" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки обладнання від 12.02.2014 р. № 61к/2014.

Згідно з умовами договору ТОВ підприємство "Енергострой" відвантажило товар (врізна секція Ду 400 Ру 1,6 Мпа з прямою ділянкою зі струменевипрямлювучем у кількості 4 комплектів на суму 654 720,00 грн., у т.ч. ПДВ 109 120,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 26.03.2014 р. за № РН-260301 на суму 654 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 109 120,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 26.03.2014 р. за № 2603. на суму на суму 654 720,00 грн. та подорожним листом службового легкового автомобіля від 26.03.2014 р. сер. ЛА № 797693.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ підприємство "Енергострой" за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 01.09.2014 р. № 3710 на суму 70 000,00 грн., від 02.09.2014 р. № 3724 на суму 80 000,00 грн., від 03.09.2014 р. № 3741 на суму 80 000,00 грн., від 04.09.2014 р. № 3768 на суму 80 000,00 грн., від 05.09.2014 р. № 2804 на суму 60 000,00 грн., від 09.09.2014 р. № 3813 на суму 70 000,00 грн., від 10.09.2014 р. № 3828 на суму 90 000,00 грн., від 11.09.2014 р. № 61 на суму 90 000,00 грн. та від 11.09.2014 р. № 3832 на суму 70 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Підприємство "Енергострой" відсутня.

ТОВ підприємство "Енергострой" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 26.03.2014 р. за № 43 на суму 654 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 109 120,00 грн.

Сума податку на додану вартість за зазначеною податковою накладною була включена до податкового кредиту, відображених у реєстрі отриманих податкових накладних за березень 2014 р.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 26.03.2014 р. № Э-0000257 на суму 545 600,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 14.05.2014 р. за № Э-4665953 та в подальшому реалізовано ДП "Криворізька теплоцентраль" згідно договору від 18.03.2014 р. № 44.

Також, між ТОВ підприємство "Енегострой" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки обладнання від 27.03.2014 р. №70к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ підприємство "Енергострой" відвантажило товар на суму 312 418,00 грн., у т.ч. ПДВ 52 080,00 грн. що підтверджується видатковими накладними від 11.04.2014 р. за № РН-110402 на суму 154 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 800,00 грн. та від 25.04.2014 р. за № РН-250401 на суму 157 680,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 26 280,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 11.04.2014 р. за № 1104 на суму 154 800,00 грн., від 25.04.2014 р. за № 2504 на суму 157 680,00 грн. та подорожними листами службового автомобіля від 11.04.2014 р. сер. ЛА № 887215 та від 25.04.2014 р. сер. ЛА № 887266.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ підприємство "Енергострой" за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 16.09.2014 р. № 3893 на суму 90 000,00 грн., від 17.09.2014 р. № 3905 на суму 90 000,00 грн., від 18.09.2014 р. № 3924 на суму 90 000,00 грн. та від 19.09.2014 р. № 3937 на суму 90 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Підприємство "Енергострой" відсутня.

ТОВ підприємство "Енергострой" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 11.04.2014 р. за № 13 на суму 154 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 800,00 грн. та від 25.04.2014 р. за № 26 на суму 157 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 26 280,00 грн.

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними були включені до податкового кредиту, відображених у реєстрі отриманих податкових накладних за квітень 2014 р.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 11.04.2014 р. № Э-0000337 на суму 41 000,00 грн., від 11.04.2014 р. № Э-0000337 на суму 50 800,00 грн., від 11.04.2014 р. № Э-0000337 на суму 37 200,00 грн. та від 25.04.2014 р. № Э-0000364 на суму 131 400,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 15.04.2014 р. № Э-46561389, від 22.04.2014 р. № Э-46561395, від 23.04.2014 р. № Э-46561384, від 24.04.2014 р. № Э-46561403, від 25.04.2014 р. № Э-46561425, від 28.04.2014 р. № Э-46561429, від 29.04.2014 р. № Э-46561431, від 02.06.2014 р. № Э-46561472 та в подальшому реалізовані ПАТ "Алчевський металургійний комбінат згідно договору від 19.02.2014 р. № АМК 614 2014 пст, ВАТ Запоріжсталь" згідно договору від 24.03.2014 р. № 20/2014/695, ТОВ "Імені Гагаріна", СП "Полтавська газонафтова компанія" згідно договору від 13.02.2014 р. № 3/05 2014 та інш.

Крім цього, між ТОВ підприємство "Енегострой" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки обладнання від 28.03.2014 р. за № 71к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ підприємство "Енергострой" відвантажило товар на суму 230 021,00 грн., у т.ч. ПДВ 38 336,90 грн., що підтверджується видатковою накладною від 17.04.2014 р. за № РН-140401 на суму 230 021,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 336,90 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 17.04.2014 р. за № 1704 на суму на суму 230 021,40 грн. та подорожним листом службового легкового автомобіля від 17.04.2014 р. сер. ЛА № 887233.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ підприємство "Енергострой" за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 19.09.2014 р. № 3937 на суму 90 000,00 грн., від 22.09.2014 р. № 3956 на суму 90 000,00 грн., від 23.09.2014 р. № 3972 на суму 50 000,00 грн. та від 24.09.2014 р. № 3978 на суму 90 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Підприємство "Енергострой" відсутня.

ТОВ підприємство "Енергострой" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 17.04.2014 р. за № 15 на суму 230 021,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 336,90 грн.

Сума податку на додану вартість за зазначеною податковою накладною була включена до податкового кредиту, відображених у реєстрі отриманих податкових накладних за квітень 2014 р.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до прибуткової накладної від 17.04.2014 р. № Э-0000355 на суму 230 021,40 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 25.04.2014 р. № Э-46561422, від 29.04.2014 р. № Э-46561431, від 05.05.2014 р. № Э-46561462, від 13.05.2014 р. № Э-46561469, від 16.05.2014 р. № Э-46561470, від 19.05.2014 р. № Э-46561460, від 02.06.2014 р. № Э-46561473, від 02.06.2014 р. № Э-46561477, від 04.06.2014 р. № Э-46561502, від 04.06.2014 р. № Э-46561504, від 11.06.2014 р. № Э-46561506, від 18.06.2014 р. № Э-46561507, від 20.06.2014 р. № Э-46561521, від 20.06.2014 р. № Э-46561522, від 20.06.2014 р. № Э-46561524, від 23.06.2014 р. № Э-46561530, від 01.07.2014 р. № Э-56548448, від 08.07.2014 р. № Э-4665695, від 25.07.2014 р. № Э-4665736, від 29.07.2014 р. № Э-4665735, від 01.08.2014 р. № Э-4665770, від 04.08.2014 р. № Э-4665744, від 04.08.2014 р. № Э-46561479, від 22.08.2014 р. № Э-4665760, від 10.09.2014 р. № Э-4665848, від 16.09.2014 р. № Э-4665888, від 07.10.2014 р. № Э-4665891, від 13.10.2014 р. № Э-4665899, від 20.10.2014 р. № Э-4665913, від 28.10.2014 р. № Э-4665918, від 28.10.2014 р. № Э-4665919, від 03.11.2014 р. № Э-4665931, від 03.11.2014 р. № Э-4665934, від 06.05.2015 р. № Э-56548679 та в подальшому реалізовано СКБ "Світанок" згідно рахунку від 24.04.2014 р. № 395 зд, ТОВ "ДТЕК СХІДЕНЕРГО" згідно договору від 26.05.2014 р. № К437, ПАТ "Донецький металургійний завод" згідно договору від 17.07.2012 р. № НОМЕР_1 та інш.

Також, між ТОВ підприємство "Енегострой" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки обладнання від 31.03.2014 р. №73к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ підприємство "Енегострой" відвантажило товар на суму 313 800,00 грн., у т.ч. ПДВ 52 300,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 18.04.2014 р. за № РН-180401 на суму 313 800,00 грн., у т.ч. ПДВ 52 300,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 18.04.2014 р. за № 1804 на суму 313 800,00 грн. та подорожним листом службового легкового автомобіля від 18.04.2014 р. сер. ЛА № 887254.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ підприємство "Енергострой" за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 24.09.2014 р. № 3978 на суму 90 000,00 грн., від 25.09.2014 р. № 4001 на суму 90 000,00 грн., від 26.09.2014 р. № 4015 на суму 90 000,00 грн., від 29.09.2014 р. № 4031 на суму 90 000,00 грн. та від 30.09.2014 р. № 4045 на суму 90 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Підприємство "Енергострой" відсутня.

ТОВ підприємство "Енергострой" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 18.04.2014 р. за № 17 на суму 313 800,00 грн., у т.ч. ПДВ 52 300,00 грн.

Суми податку на додану вартість за зазначеною податковою накладною була включена до податкового кредиту, відображених у реєстрі отриманих податкових накладних за квітень 2014 р.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 18.04.2014 р. № Э-0000356 на суму 46 500,00 грн. та від 18.04.2014 р. № Э-0000356 на суму 215 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 29.04.2014 р. № Э-46561431, від 05.05.2014 р. № Э-46561462, від 13.05.2014 р. № Э-46561469, від 16.05.2014 р. № Э-46561470, від 19.05.2014 р. № Э-46561460, від 02.06.2014 р. № Э-46561472, від 03.06.2014 р. № Э-46561500, від 19.06.2014 р. № Э-46561551, від 20.06.2014 р. № Э-46561521, від 23.06.2014 р. № Э-46561552, від 24.06.2014 р. № Э-46561529, від 09.07.2014 р. № Э-4665716, від 28.07.2014 р. № Э-4665751, від 29.07.2014 р. № Э-4665738, від 06.08.2014 р. № Э-4665781, від 07.08.2014 р. № Э-4665782, від 11.08.2014 р. № Э-4665775, від 15.08.2014 р. № Э-4665777 та в подальшому реалізовано СКБ "Світанок", СФГ "Нове", ПРАТ "Елакс", ТОВ "Інтрейд КО", ПРАТ "Донецьксталь" металургійний завод", ПАТ «Алчевський металургійний комбінат».

Також, відповідачем було проведено планову перевірку ПРАТ "Енергооблік", за результатами якої було складено акт перевірки від 29.10.2015 за № 449/20-33-22-03-07/01/24662711 та винесені оскаржувані податкові повідомлення - рішення.

Перевіркою встановлено порушення ПрАТ «Енергооблік»:

1. в порушення п.138.1,п.138.4, п.138.6, п.138.8, п.138.9"Податкового кодексу України" від 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями встановлено заниження податку на прибуток всього у сумі 2 033 897,0грн., у т.ч. : за 2013рік у сумі 141873,0грн.,за 2014рік в сумі 1892024,0грн.,за рахунок: неправомірного віднесення до складу витрат в рядок 05.1 Декларації з податку на прибуток „ Витрати операційної діяльності, в тому числі: „Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) витрат по отриманим та використаним матеріалам всього у сумі 11257945,0грн., у т.ч. за 2013рік в сумі 746700,0грн. , за 2014рік в сумі 10511245,0грн. по взаємовідносинам з :

-ТОВ "НIКА ТРЕЙДIНГ" (код 38495117) за 2013рік в сумі 603800,0грн.,

- ТОВ "ПК УНIТЕК" (код 38385492) за 2013рік в сумі 142900,0грн.,

- ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ УКРСВАРКА" (код 35245578) за 2014рік в сумі 93770,0грн.,

- ПІДПРИЄМСТВО " ЕНЕРГОСТРОЙ" (код 25464924) за 2014рік в сумі 1170425 ,0 грн.,

- ТОВ "ВЛАН" (код 30509956) за 2014рік в сумі 9658 ,0 грн.,

- ТОВ "Арес-АТ" (код 38771238) за 2014рік в сумі 2623 ,0 грн.,

- ТОВ "Листехпоставка" (код 35774330) за 2014рік в сумі 6389 ,0 грн.,

- ТОВ "Геосат плюс" (код 24337508) за 2014рік в сумі 928,0 грн.,

- ТОВ "РЕЙНБОУ ТЕКНОЛОДЖИС " (код 37405017) за 2014рік в сумі 32209,0 грн.,

- ТОВ "АКСОН-ГРУПП"" (код 38295684) за 2014рік в сумі 15120,0 грн.,

- ТОВ НПП "ІСТРУМЕНТ-СПЕКТР" (код 36977082) за 2014рік в сумі 3302,0грн.,

- ТОВ " СЕКВОЙЯ-СК" (код 38000667) за 2014рік в сумі 666875,0грн.,

- ТОВ " КП ПРІОРІТЕТ" (код 39353411) за 2014рік в сумі 1564720,0грн.,

- ТОВ " ВТК СТАТУС" (код 39353469) за 2014рік в сумі 4721746,0грн.

- ТОВ "ДIЗАЛ" (код 38397877)за 2014рік в сумі 2223480,0грн.

2. в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами і доповненнями), п. 3 ст. 5 та п. 1 ст. 7 Господарського Кодексу України від 16.01.03 № 436-IV, п 2 ст. 3 Закону України від 16.07.99 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями, п. 1.2, п. 2.7 Наказу Міністерства фінансів України від 24.05.95 № 88 «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», п. 3.1, п. 4.1, п. 8 розділу III, п. 3.1 розділу V Наказу ДПА України від 25.01.11 № 41 «Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» по ПрАТ «Енергооблік» (код за ) встановлено заниження ПДВ всього у сумі 2129680,0 грн.,у т.ч.: за липень 2013року в сумі 88100,0грн., за серпень 2013року в сумі 32660,0грн., за вересень 2013року в сумі 28334,0грн., за жовтень 2013р. в сумі 247,0грн., за лютий 2014року в сумі 48608,0грн., за березень 2014року в сумі 172027,0грн., за квітень 2014року в сумі 89130,0грн., за травень 2014р. в сумі 525,0грн.за червень 2014року в сумі 29844,0грн., за липень 2014року в сумі 32680,0грн., за серпень 2014року в сумі 176272,0грн., за вересень 2014року в сумі 52200,0грн., за жовтень 2014року в сумі 65934,0грн.,за грудень 2014року 1313119,0грн., за рахунок завищення сум податкового кредиту всього у сумі 2129680,0 грн.,у т.ч.: за липень 2013року в сумі 88100,0грн., за серпень 2013року в сумі 32660,0грн., за вересень 2013року в сумі 28334,0грн., за жовтень 2013р. в сумі 247,0грн., за лютий 2014року в сумі 48608,0грн., за березень 2014року в сумі 172027,0грн., за квітень 2014року в сумі 89130,0грн., за травень 2014р. в сумі 525,0грн.за червень 2014року в сумі 29844,0грн., за липень 2014року в сумі 32680,0грн., за серпень 2014року в сумі 176272,0грн., за вересень 2014року в сумі 52200,0грн., за жовтень 2014року в сумі 65934,0грн.,за грудень 2014року 1313119,0грн.по взаємовідносинам з :

- ТОВ "НIКА ТРЕЙДIНГ" (код 38495117) всього у сумі 120760,0грн., у т.ч. : за липень 2013року в сумі 88100,0грн., за серпень 2013р. в сумі 32660,0грн.,

- ТОВ "ПК УНIТЕК" (код 38385492) ) всього у сумі 28579,99 грн. , у т.ч. : за вересень 2013року в сумі 28333,33 грн., за жовтень 2013р. в сумі 246,66 грн.,

- ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ УКРСВАРКА" (код 35245578) всього у сумі 18754,0 грн. , у т.ч. : за квітень 2014року в сумі 18754,0 грн.,

- ТОВ ПІДПРИЄМСТВО " ЕНЕРГОСТРОЙ" (код 25464924) всього у сумі 48608,0 грн. , у т.ч. : за лютий 2014року в сумі 48608,0 грн. ,

- ТОВ "ВЛАН" (код 30509956) всього у сумі 1931,66грн., у т.ч. : за червень 2014року в сумі 1819,46грн., за серпень 2014року в сумі 112,20грн. ,

- ТОВ "Арес-АТ" (код 38771238) всього у сумі 524,59 грн. , у т.ч. : за травень 2014року в сумі 524,59 грн.,

- ТОВ "Листехпоставка" (код 35774330) всього у сумі 1277,70 грн. , у т.ч. : за грудень 2014року в сумі 1277,70 грн.,

- ТОВ "Геосат плюс" (код 24337508) всього у сумі 185,47 грн. , у т.ч. : за квітень 2014року в сумі 185,47 грн.,

- ТОВ "РЕЙНБОУ ТЕКНОЛОДЖИС " (код 37405017) всього у сумі 6441,80 грн. , у т.ч. : за серпень 2014року в сумі 6441,80 грн. ,

- ТОВ "АКСОН-ГРУПП"" (код 38295684) всього у сумі 3024,0 грн. , у т.ч. : за червень 2014року в сумі 3024,0 грн.,

- ТОВ НПП "ІСТРУМЕНТ-СПЕКТР" (код 36977082) всього у сумі 660,40 грн. , у т.ч. : за жовтень 2014року в сумі 660,40 грн.,

- ТОВ " СЕКВОЙЯ-СК" (код 38000667) всього у сумі 143775,0грн., у т.ч. : за серпень 2014року в сумі 91575,0 грн. ,за вересень 2014року в сумі 52200,0грн. ,

- ТОВ " КП ПРІОРІТЕТ" (код 39353411) всього у сумі 323920,0грн. , у т.ч. : за груднь 2014року в сумі 323920,0грн.,

- ТОВ " ВТК СТАТУС" (код 39353469) всього у сумі 953866,0грн., у т.ч. : за жовтень 2014року в сумі 47820,0грн., за груднь 2014року в сумі 906046,0грн.,

- ТОВ "ДIЗАЛ" (код 38397877) всього у сумі 477367,98грн., у т.ч. : за березень 2014року в сумі 172026,66грн.,за квітень 2014року в сумі 70190,01грн., за липень 2014року в сумі 32680,0грн., за червень 2014року в сумі 25000,0грн., за серпень 2014року в сумі 78142,53 грн.,за жовтень 2014року в сумі 17453,60грн., за груднь 2014року в сумі 81875,18 грн.

Суд зазначає, що в акті перевірки відповідач вказує, що підставою для здійснення висновків про порушення позивачем вимог діючого законодавства України було те що, відносно контрагентів постачальників позивача, а саме: ТОВ "Ніка Трейдинг", ТОВ "ПК Унитек", ТОВ "Торговий дім Укрсварка", ТОВ Підприємство "Енергострой", ТОВ "Влан", ТОВ "Арес-АТ", ТОВ "Листехпоставка", ТОВ "Геосат плюс", ТОВ "Рейнбоу текнолоджіс", ТОВ "Аксон-групп", ТОВ НПП "Інструмент спектр", ТОВ "Секвоя-СК", ТОВ "КП Пріоритет", ТОВ "ВТК Статус", ТОВ "Дизал" було складено акти перевірок податковими інспекціями в яких перебувають зазначені підприємства на податковому обліку. В актах перевірки контрагентів позивача, зазначається, що вказані підприємства не мають можливості здійснювати фінансово господарську діяльність у звязку з чим не мали можливості поставляти товар іншим підприємствам.

Крім цього, в акті перевірки відповідач робить висновок про те що, вивчаючі надані в ході перевірки документи по взаємовідносинам зі вказаними постачальниками, податкова інспекція вважає неможливим з'ясувати вчинення господарських операції, що на її думку свідчить про дефектність документів.

Ця думка інспекції в усіх випадках ґрунтується на твердженнях, що товар був розвантажений за місцезнаходженням позивача за адресою: м. Харків, вул. Мала Панасівська, 1, де відсутні складські приміщення, в деяких випадках не надані товарно-транспортні накладні, а в наданих не заповнений розділ "вантажно-розвантажувальні операції та на отриманий товар не надані сертифікати якості заводу-виготовлювача, сертифікати відповідності, технічні паспорти.

Щодо укладених угод між позивачем та його контрагентами по акту перевірки від 29.10.2015 за № 449/20-33-22-03-07/01/24662711, суд зазначає наступне.

Між ТОВ "Ніка трейдінг" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 08.07.2013 р. за № 20к/2013. Згідно з умовами договору ТОВ "Ніка трейдінг" відвантажило на ПРАТ "Енергооблік" товар на суму 528 600,00 грн., у т.ч. ПДВ 88 100,00 грн. що підтверджується видатковими накладними від 25.07.2013 р. за № 278 на суму 258 960,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 43 160,00 грн. та від 29.07.2013 р. за № 592 на суму 269 640,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 940,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 25.07.2013 р. за № 2507 на суму 258 960,00 грн. та від 29.07.2013 р. за № 2907/1 на суму 269 640,00 грн. та подорожними листами службового автомобіля від 25.07.2014 р. сер. ЛА № 948914 та від 29.07.2013 р. сер. ЛА № 948850.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Ніка трейдінг"" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 07.08.2013 р. за № 269 на суму 90 000,00 грн. та від 20.08.2013 р. № 395 на суму 80 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "Ніка трейдінг" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 25.07.2013 р. за № 278 на суму 258 960,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 43 160,00 грн. та від 29.07.2013 р. за № 592 на суму 269 640,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 940,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 25.07.2013 р. № Э-0003255, від 25.07.2013 р. № Э-0003255, від 29.07.2013 р. № Э-0003265 та від 29.07.2013 р. № Э-0003265.

Придбані комплектуючі матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 29.07.2013 р. за № Э-00610, від 29.07.2013 р. № Э-00615, від 29.07.2013 р. № Э-00617, від 05.08.2013 р. за № Э-00618, від 05.08.2013 р. за № Э-00621, від 05.08.2013 р. № Э-00622, від 05.08.2013 р. № Э-00627, від 05.08.2013 р. № Э-00628, від 13.08.2013 р. № Э-00654, від 20.08.2013 р. № Э-00783, від 22.08.2013 р. № Э-00664, від 27.08.2013 р. № Э-00668, від 27.08.2013 р. № Э-00671, від 27.08.2013 р. № Э-00673, від 13.09.2013 р. № Э-00709, від 01.10.2013 р. № Э-00845, від 04.10.2013 р. № Э-00795, від 08.10.2013 р. № Э-00794, від 17.10.2013 р. № Э-00796, від 21.10.2013 р. № Э-00838, від 28.10.2013 р. № Э-00810, від 29.10.2013 р. № Э-00815, від 29.10.2013 р. № Э-00830, від 04.11.2013 р. № Э-01349, від 25.11.2013 р. № Э-01346, від 25.11.2013 р. № Э-01898, від 25.11.2013 р. № Э-01899, від 28.11.2013 р. № Э-01348 та від 01.12.2013 р. № Э-00734.

В подальшому виготовлена продукція із придбаних ПРАТ "Енергооблік" матеріалів у ТОВ "Ніка трейдінг" була реалізована ТОВ "Соціально-промислове будівництво "Енерго" згідно договору від 15.06.2012 р. № 741спс, ПАТ "Алчевський металургійний комбінат" згідно договору від 13.05.2013 р. № АМК 1090 2013 ПС, Чаплинське управляння водного господарства згідно договору від 05.08.2013 р. № 86/з, Представництво "Регал петролеум корпорейшн лімітед" згідно договору від 04.09.2013 р. № 01 377.13 РП, ПАТ "Алчевський коксохімічний завод" згідно договору від 06.09.2011 р. № 22 613ю, КП "Черкасиводоканал" згідно договору від 18.10.2013 р. за № 100 зд та ПАТ "Укрнафта" згідно договору від 06.11.2012 р. за № 20/3/872 МТР.

Також, між ТОВ "Ніка трейдінг" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 12.07.2013 р. за № 22к/2013. Згідно з умовами договору ТОВ "Ніка трейдінг" відвантажило товар на суму 195 960,00 грн., у т.ч. ПДВ 32 660,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 19.08.2013 р. за № 206 на суму 195 960,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 32 660,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 19.08.2013 р. за № 190813 на суму 195 960,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 19.07.2013 р. сер. ЛА № 948982.

ТОВ "Ніка трейдінг" було виписало на адресу ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 19.08.2013 р. за № 206 на суму 195 960,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 32 660,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 19.08.2013 р. № Э-0000352. ТМЦ: датчики ультразвукові та від 19.08.2013 р. № Э-0000352. ТМЦ: монтажні пристрої.

Придбані комплектуючи матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 27.08.2013 р. за № Э-00671, від 27.08.2013 р. за № Э-00673, від 02.09.2013 р. за № Э-00704, від 04.09.2013 р. № Э-00720, від 05.09.2013 р. № Э-00707, від 01.12.2013 р. № Э-00735 та в подальшому реалізовані КРП "ВП ВКГ м. Сімферополя" згідно договору від 21.03.2013 р. за № 30/з, ГУП "Душанбеводоканал" згідно зовнішньоекономічному договору від 04.07.2013 р. № 04, ДП "Котломаш" ПАТ "Красилівський машзавод" згідно договору від 08.07.2013 р. за № 679 БІЛ та ТОВ "НПП "Електрон" згідно договору від 14.08.2013 р. за № 14/08 1Т.

Між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ПК Унітек" було укладено договір поставки від 02.09.2013 р. № Э 00000001. Згідно з умовами договору ТОВ "ПК Унітек" відвантажило товар на суму 171 479,98 грн., у т.ч. ПДВ 28 479,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 28.10.2013 р. за № РН 281001 на суму 171 479,98 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 28 479,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 28.10.2013 р. за № 2810 на суму 171 479,98 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 28.10.2013 р. сер. ЛА за № 887258.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "ПК "Унітек" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 26.09.2013 р. № 627 на суму 80 000,00 грн., від 27.09.2013 р. № 666 на суму 30 000,00 грн. та від 23.10.2013 р. № 895 на суму 1 480,00 грн.

ТОВ "ПК Унітек" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 26.09.2013 р. за № 4 на суму 80 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 13 333,33 грн., від 27.09.2013 р. за № 5 на суму 90 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 15 00,00 грн. та від 23.10.2013 р. за № 6 на суму 1 479,98 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 246,66 грн.

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ПК "Унітек" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі журналів-ордерів і відомостей, а саме від 28.10.2013 р. № Э-0003715 на суму 57 499,98 грн. та від 28.10.2013 р. № Э-0003715 на суму 57 499,98 грн.

Придбані у ТОВ «ПК» Унітек» матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 30.12.2013 р. за № Э-00903 та від 30.12.2013 р. за № Э-46561224 та в подальшому реалізовані ПАТ "Акціонерна компанія "Київводоканал" згідно договору від 31.07.2013 р. за № 1691/06/14 13.

Між ТОВ "Торговий дім Укрсварка" та ПРАТ "Енергооблік" був укладений договір поставки від 02.04.2014 р. № 76к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "Торговий дім Укрсварка" відвантажило товар на суму 112 524,00 грн., у т.ч. ПДВ 18 754,00 грн., що підтверджується видатковими накладними від 07.04.2014 р. за № РН 070401 на суму 58 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 700,00 грн. та від 21.04.2014 р. за № РН 210401 на суму 54 324,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 054,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 07.04.2014 р. за № 0704 на суму 58 200,00 грн., від 21.04.2014 р. за № 2104 на суму 54 324,00 грн. та подорожними листами службового легкового автомобіля від 07.04.2014 р. сер. ЛА № 887205 та від 21.04.2014 р. сер. ЛА № 887241.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Торговий дім Укрсварка" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 01.07.2014 р. за № 3095 на суму 52 524,00 грн. та від 07.07.2014 р. № 3141 на суму 60 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Торговий дім Укрсварка" відсутня.

ТОВ "Торговий дім Укрсварка" виписало на адресу ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 07.04.2014 р. за № 4 на суму 58 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 700,00 грн. та від 21.04.2014 р. за № 5 на суму 54 324,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 054,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 07.04.2014 р. № Э-0000362 на суму 48 500,00 грн. та від 21.04.2014 р. № Э-0000363 на суму 45 270,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 09.04.2014 р. за № Э-46561376, від 24.04.2014 р. за № Э-46561403 та в подальшому реалізовані ТОВ "Монтажтрансгаз" згідно рахунку від 03.02.2014 р. № 107 Зд та СП "Полтавська газонафтова компанія" згідно договору від 13.02.2014 р. № 3/05 2014.

Між ТОВ підприємство "Енергострой" та ПРАТ "Енергооблік" був укладений договір поставки від 25.12.2013 р. № 57к/2013. Згідно з умовами договору ТОВ підприємство "Енергострой" відвантажило товар на суму 291 648,00 грн., у т.ч. ПДВ 48 608,00 грн. що підтверджується видатковими накладними від 03.02.2014 р. за № РН 030201 на суму 56 448,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 408,00 грн. та від 12.02.2014 р. за № РН 120201 на суму 235 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 39 200,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 03.02.2014 р. за № 0302 на суму 56 448,00 грн., від 12.02.2014 р. за № 1202 на суму 235 200,00 грн. та подорожними листами службового автомобіля від 03.02.2014 р. сер. АВС № 047428 та від 12.02.2014 р. сер. ЛА № 797609.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ підприємство "Енергострой" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 22.08.2014 р. за № 3598 на суму 70 000,00 грн., від 26.08.2014 р. за № 3610 на суму 80 000,00 грн., від 27.08.2014 р. за № 3627 на суму 50 000,00 грн., від 28.08.2014 р. № 3658 на суму 90 000,00 грн., від 29.08.2014 р. № 3684 на суму 80 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ підприємство "Енергострой" відсутня.

ТОВ підприємство "Енергострой" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 03.02.2014 р. за № 6 на суму 56 448,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 408,00 грн., від 12.02.2014 р. за № 3 на суму 235 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 39 200,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 03.02.2014 р. № Э-00000144 на суму 47 040,00 грн., від 17.12.2014 р. № Э-00000143 на суму 196 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 24.02.2014 р. № Э-46561304, від 03.03.2014 р. № Э-46561326, від 14.03.2014 р. № Э-46561321, від 14.03.2014 р. № Э-46561322, від 17.03.2014 р. № Э-46561331, від 19.03.2014 р. № Э-46561327, від 26.03.2014 р. № Э-46561354 та в подальшому реалізовані ТОВ "Спецбудмонтаж-Україна" згідно рахунку-фактури від 06.02.2014 р. № 122, Міське комунальне підприємство "Виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства м. Херсона" згідно рахунку-фактурі від 10.12.2013 р. № 1378 зд, ПАТ "Алчевський металургійний комбінат" згідно договору від 13.05.2013 р. № АМК 1090 2013 ПС.

Також, між ТОВ підприємство "Енергострой" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 07.02.2014 р. за №60к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ підприємство "Енегострой" відвантажило товар на суму 256 560,00 грн., у т.ч. ПДВ 42 760,00 грн. що підтверджується видатковими накладними від 05.03.2014 р. за № РН-050301 на суму 56 448,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 408,00 грн., від 24.03.2014 р. за № РН-240301 на суму 200 112,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 352,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 05.03.2014 р. за № 0503 на суму 56 448,00 грн., від 24.03.2014 р. за № 2403 на суму 200 112,00 грн. та подорожними листи службового легкового автомобіля від 05.03.2014 р. сер. ЛА № 797699 та від 24.03.2014 р. сер. ЛА № 887294.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ підприємство "Енергострой" за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 29.08.2014 р. № 3684 на суму 80 000,00 грн., від 11.09.2014 р. № 3832 на суму 70 000,00 грн., від 12.09.2014 р. № 3860 на суму 60 000,00 грн., від 15.09.2014 р. № 3874 на суму 80 000,00 грн., від 16.09.2014 р. № 3893 на суму 90 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Підприємство "Енергострой" відсутня.

ТОВ підприємство "Енергострой" виписало на адресу ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 05.03.2014 р. за № 5 на суму 56 448,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 408,00 грн. та від 24.03.2014 р. за № 4 на суму 200 112,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 352,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 05.03.2014 р. № Э-0000256 на суму 47 040,00 грн., від 24.03.2014 р. № Э-0000254 на суму 148 960,00 грн., від 24.03.2014 р. № Э-0000254 на суму 17 800,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 26.03.2014 р. № Э-46561354, від 02.04.2014 р. № Э-46561378, від 04.04.2014 р. № Э-46561366, від 11.04.2014 р. № Э-46561371, від 14.04.2014 р. № Э-46561356, від 15.04.2014 р. № Э-46561391, від 22.04.2014 р. № Э-46561395, від 23.04.2014 р. № Э-46561384, від 28.04.2014 р. № Э-46561429, від 29.04.2014 р. № Э-46561431, від 05.05.2014 р. № Э-46561462, від 13.05.2014 р. № Э-46561469, від 16.05.2014 р. № Э-46561470, від 19.05.2014 р. № Э-46561460 та в подальшому реалізовані ЗАТ "Кримський ТИТАН" згідно договору від 27.07.2010 р. № 908/з, ПрАТ "ОСОБА_2 Інтернешнл" згідно договору від 12.03.2014 р. №16/зд, ВАТ Запоріжсталь" згідно договору від 24.03.2014 р. № 20/2014/695, ТОВ "Імені Гагаріна", КП "Рубіжанське ПУВКХ" згідно договору від 07.04.2014 р. № 21-Мз, ПАТ "Алчевський металургійний комбінат, м. Алчевськ, код 05441447 згідно договору від 19.02.2014 р. № АМК 614 2014 пст та ТОВ "Інтрейд КО" згідно договору від 09.04.2014 р. № 349 БІЛ.

Між ТОВ підприємство "Енергострой" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 12.02.2014 р. № 61к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ підприємство "Енергострой" відвантажило товар (врізна секція Ду 400 Ру 1,6 Мпа з прямою ділянкою зі струменевипрямлювучем у кількості 4 комплектів на суму 654 720,00 грн., у т.ч. ПДВ 109 120,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 26.03.2014 р. за № РН-260301 на суму 654 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 109 120,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 26.03.2014 р. за № 2603. на суму на суму 654 720,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 26.03.2014 р. сер. ЛА № 797633.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ підприємство "Енергострой" за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 01.09.2014 р. № 3710 на суму 70 000,00 грн., від 02.09.2014 р. № 3724 на суму 80 000,00 грн., від 03.09.2014 р. № 3741 на суму 80 000,00 грн., від 04.09.2014 р. № 3768 на суму 80 000,00 грн., від 05.09.2014 р. № 2804 на суму 60 000,00 грн., від 09.09.2014 р. № 3813 на суму 70 000,00 грн., від 10.09.2014 р. № 3828 на суму 90 000,00 грн., від 11.09.2014 р. № 61 на суму 90 000,00 грн., від 11.09.2014 р. № 3832 на суму 70 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ підприємство "Енергострой" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 26.03.2014 р. за № 43 на суму 654 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 109 120,00 грн. Сума податку на додану вартість за зазначеною податковою накладною була включена до податкового кредиту, відображених у реєстрі отриманих податкових накладних за березень 2014 р.

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Підприємство "Енергострой" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 26.03.2014 р. № Э-0000257 на суму 545 600,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 14.05.2014 р. за № Э-4665953 та в подальшому реалізовані ДП "Криворізька теплоцентраль". Поставка обладнання вимірювальних вузлів обліку природного газу на ультразвуковому лічильнику ГУВР011 згідно договору від 18.03.2014 р. № 44 та видаткової накладної від 14.05.2014 р. № 76 на суму 1 248 100,01 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ТОВ підприємство "Енергострой" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 27.03.2014 р. №70к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ підприємство "Енергострой" відвантажило товар на суму 312 418,00 грн., у т.ч. ПДВ 52 080,00 грн. що підтверджується видатковими накладними від 11.04.2014 р. за № РН-110402 на суму 154 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 800,00 грн. та від 25.04.2014 р. за № РН-250401 на суму 157 680,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 26 280,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 11.04.2014 р. за № 1104 на суму 154 800,00 грн., від 25.04.2014 р. за № 2504 на суму 157 680,00 грн. та подорожними листами службового автомобіля від 11.04.2014 р. сер. ЛА № 887215 та від 25.04.2014 р. сер. ЛА № 887266.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ підприємство "Енергострой" за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 16.09.2014 р. № 3893 на суму 90 000,00 грн., від 17.09.2014 р. № 3905 на суму 90 000,00 грн., від 18.09.2014 р. № 3924 на суму 90 000,00 грн., від 19.09.2014 р. № 3937 на суму 90 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Підприємство "Енергострой" відсутня.

ТОВ підприємство "Енергострой" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 11.04.2014 р. за № 13 на суму 154 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 800,00 грн., від 25.04.2014 р. за № 26 на суму 157 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 26 280,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 11.04.2014 р. № Э-0000337 на суму 41 000,00 грн., від 11.04.2014 р. № Э-0000337 на суму 50 800,00 грн., від 11.04.2014 р. № Э-0000337 на суму 37 200,00 грн., від 25.04.2014 р. № Э-0000364 на суму 131 400,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 15.04.2014 р. № Э-46561389, від 22.04.2014 р. № Э-46561395, від 23.04.2014 р. № Э-46561384, від 24.04.2014 р. № Э-46561403, від 25.04.2014 р. № Э-46561425, від 28.04.2014 р. № Э-46561429, від 29.04.2014 р. № Э-46561431, від 02.06.2014 р. № Э-46561472 та в подальшому реалізовані ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» згідно договору від 19.02.2014 р. № АМК 614 2014 пст, ВАТ Запоріжсталь" згідно договору від 24.03.2014 р. № 20/2014/695, ТОВ "Імені Гагаріна" за видатковою накладної від 22.04.2014 р. № 83 на суму 25 000,грн., СП "Полтавська газонафтова компанія" згідно договору від 13.02.2014 р. № 3/05 2014, ТОВ "Ізодром" за видатковою накладною №86 від 25.04.2014 р. на суму 29 260,00 грн., ТОВ "Інтрейд КО" згідно договору від 09.04.2014 р. № 349 БІЛ.

Також, між ТОВ підприємство "Енергострой" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 28.03.2014 р. № 71к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ підприємство "Енергострой" відвантажило товар на суму 230 021,00 грн., у т.ч. ПДВ 38 336,90 грн., що підтверджується видатковою накладною від 17.04.2014 р. за № РН-140401 на суму 230 021,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 336,90 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 17.04.2014 р. за № 1704 на суму на суму 230 021,40 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 17.04.2014 р. сер. ЛА № 887233.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ підприємство "Енергострой" за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 19.09.2014 р. № 3937 на суму 90 000,00 грн., від 22.09.2014 р. № 3956 на суму 90 000,00 грн., від 23.09.2014 р. № 3972 на суму 50 000,00 грн., від 24.09.2014 р. № 3978 на суму 90 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Підприємство "Енергострой" відсутня.

ТОВ підприємство "Енергострой" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 17.04.2014 р. за № 15 на суму 230 021,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 336,90 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до прибуткової накладної від 17.04.2014 р. № Э-0000355 на суму 230 021,40 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 25.04.2014 р. № Э-46561422, від 29.04.2014 р. № Э-46561431, від 05.05.2014 р. № Э-46561462, від 13.05.2014 р. № Э-46561469, від 16.05.2014 р. № Э-46561470, від 19.05.2014 р. № Э-46561460, від 02.06.2014 р. № Э-46561473, від 02.06.2014 р. № Э-46561477, від 04.06.2014 р. № Э-46561502, від 04.06.2014 р. № Э-46561504, від 11.06.2014 р. № Э-46561506, від 18.06.2014 р. № Э-46561507, від 20.06.2014 р. № Э-46561521, від 20.06.2014 р. № Э-46561522, від 20.06.2014 р. № Э-46561524, від 23.06.2014 р. № Э-46561530, від 01.07.2014 р. № Э-56548448, від 08.07.2014 р. № Э-4665695, від 25.07.2014 р. № Э-4665736, від 29.07.2014 р. № Э-4665735, від 01.08.2014 р. № Э-4665770, від 04.08.2014 р. № Э-4665744, від 04.08.2014 р. № Э-46561479, від 22.08.2014 р. № Э-4665760, від 10.09.2014 р. № Э-4665848, від 16.09.2014 р. № Э-4665888, від 07.10.2014 р. № Э-4665891, від 13.10.2014 р. № Э-4665899, від 20.10.2014 р. № Э-4665913, від 28.10.2014 р. № Э-4665918, від 28.10.2014 р. № Э-4665919, від 03.11.2014 р. № Э-4665931, від 03.11.2014 р. № Э-4665934, від 06.05.2015 р. № Э-56548679 та в подальшому реалізовані СКБ "Світанок" за видатковою накладною від 19.05.2014 р. № 110 на суму 24 996,00 грн., ТОВ "ДТЕК СХІДЕНЕРГО" згідно договору від 26.05.2014 р. № К437, СФГ "Нове" за видатковою накладною від 20.06.2014 р. № 136 з на суму 27 168,00 грн., ТОВ "Інтрейд КО" згідно договору від 09.04.2014 р. № 349 БІЛ, ПАТ "Донецький металургійний завод" згідно договору від 17.07.2012 р. № НОМЕР_1 та ПРАТ "Донецьксталь" металургійний завод" згідно договору від 08.04.2013 р. № НОМЕР_2.

Крім цього, між ТОВ підприємство "Енергострой" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 31.03.2014 р. №73к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ підприємство "Енегострой" відвантажило товар на суму 313 800,00 грн., у т.ч. ПДВ 52 300,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 18.04.2014 р. за № РН-180401 на суму 313 800,00 грн., у т.ч. ПДВ 52 300,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 18.04.2014 р. за № 1804 на суму 313 800,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 18.04.2014 р. сер. ЛА № 887254.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ підприємство "Енергострой" за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 24.09.2014 р. № 3978 на суму 90 000,00 грн., від 25.09.2014 р. № 4001 на суму 90 000,00 грн., від 26.09.2014 р. № 4015 на суму 90 000,00 грн., від 29.09.2014 р. № 4031 на суму 90 000,00 грн., від 30.09.2014 р. № 4045 на суму 90 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Підприємство "Енергострой" відсутня.

ТОВ підприємство "Енергострой" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 18.04.2014 р. за № 17 на суму 313 800,00 грн., у т.ч. ПДВ 52 300,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 18.04.2014 р. № Э-0000356 на суму 46 500,00 грн., від 18.04.2014 р. № Э-0000356 на суму 215 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 29.04.2014 р. № Э-46561431, від 05.05.2014 р. № Э-46561462, від 13.05.2014 р. № Э-46561469, від 16.05.2014 р. № Э-46561470, від 19.05.2014 р. № Э-46561460, від 02.06.2014 р. № Э-46561472, від 03.06.2014 р. № Э-46561500, від 19.06.2014 р. № Э-46561551, від 20.06.2014 р. № Э-46561521, від 23.06.2014 р. № Э-46561552, від 24.06.2014 р. № Э-46561529, від 09.07.2014 р. № Э-4665716, від 28.07.2014 р. № Э-4665751, від 29.07.2014 р. № Э-4665738, від 06.08.2014 р. № Э-4665781, від 07.08.2014 р. № Э-4665782, від 11.08.2014 р. № Э-4665775, від 15.08.2014 р. № Э-4665777 та в подальшому реалізовані СКБ "Світанок" за видатковою накладною від 19.05.2014 р. № 110 на суму 24 996,00 грн. з ПДВ згідно рахунку від 24.04.2014 р. № 395 зд, СФГ "Нове" за видатковою накладною від 20.06.2014 р. № 136 на суму 27 168,00 грн. з ПДВ згідно рахунку від 08.05.2014 р. № 422 Чп, ПРАТ "Елакс" за видатковою накладною від 24.06.2014 р. № 144 на суму 179 100,00 грн. з ПДВ згідно рахунку від 12.05.2014 р. № 424 мз, ТОВ "Інтрейд КО" згідно договору від 09.04.2014 р. № 349 БІЛ, ПРАТ "Донецьксталь" металургійний завод" згідно договору від 08.04.2013 р. № НОМЕР_2 та ПАТ "Алчевський металургійний комбінат згідно договору від 19.02.2014 р. за № АМК 614 2014 пст.

Що стосується по взаємовідносинам між ТОВ «Влан» та ПРАТ "Енергооблік", суд зазначає наступне.

ТОВ "Влан" на замовлення ПРАТ "Енергооблік" згідно рахунку-фактури від 14.05.2014 р. за № 159 відвантажило товар на суму 3 284,76 грн., у т.ч. ПДВ 547,46 грн. що підтверджується видатковою накладною від 10.06.2014 р. за № 26 на суму 3 284,76 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 547,46 грн.

Транспортування товару за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 10.06.2014 р. за № 1006 на суму 3 284,76 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 10.06.2014 р. сер. АСК № 019511.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Влан" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 03.06.2014 р. № 2847 на суму 3 284,36 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Влан" відсутня.

ТОВ "Влан" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 03.05.2014 р. за № 1 на суму 3 284,76 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 547,46 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 10.06.2014 р. № 0001391 на суму 2 737,30 грн.

Придбані матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 25.12.2014 р. № Э-4666081, від 25.12.2014 р. № Э-4666082 та в подальшому реалізовані ТОВ "ТРЕІ Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. за № 14 128/8/21 1Т.

Також, між ТОВ «Влан» та ПРАТ «Енергооблік» було складено рахунок-фактура від 15.05.2014 р. за № 163. ТОВ "Влан" на замовлення ПРАТ "Енергооблік" згідно рахунку-фактури від 15.05.2014 р. № 163 відвантажило товар на суму 3 336,00 грн., у т.ч. ПДВ 556,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 20.06.2014 р. за№ 31 на суму 3 336,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 556,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 20.06.2014 р. за № 2006/1 на суму 3 336,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 20.06.2014 р. сер. ЛА № 887361.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Влан" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 20.06.2014 р. за № 3000 на суму 2 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Влан" відсутня.

ТОВ "Влан" виписало на адресу ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 20.06.2014 р. за № 7 на суму 3 336,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 556,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 20.06.2014 р. № Э-0001520 на суму 280,00 грн., від 20.06.2014 р. № Э-0001520 на суму 2 340,00 грн., від 20.06.2014 р. № Э-0001520 на суму 160,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 11.12.2014 р. № Э-4665944, від 11.12.2014 р. № Э-4666043, від 12.12.2014 р. № Э-4666035, від 15.12.2014 р. № Э-4666048, від 23.12.2014 р. № Э-4666075, від 25.12.2014 р. № Э-4666081, від 25.12.2014 р. № Э-4666082, від 25.12.2014 р. № Э-4666101, від 29.12.2014 р. № Э-4666124, від 12.01.2015 р. № Э-4666057, від 21.01.2015 р. № Э-56548547, від 04.02.2015 р. № Э-56548563, від 23.02.2015 р. № Э-56548585, від 16.03.2015 р. № Э-4665904, від 03.04.2015 р. № Э-56548600, від 06.04.2015 р. № Э-56548574, від 06.04.2015 р. № Э-56548608, від 09.04.2015 р. № Э-56548626, від 15.04.2015 р. № Э-56548629, від 17.04.2015 р. № Э-56548635, від 20.04.2015 р. № Э-56548636, від 28.04.2015 р. № Э-56548677, від 06.05.2015 р. № Э-56548680, від 21.05.2015 р. № Э-56548705, від 25.05.2015 р. № Э-56548703, від 02.06.2015 р. № Э-56548741, від 02.10.2015 р. № Э-56549049, від 13.10.2015 р. № Э-56549029, від 19.10.2015 р. № Э-56549075, від 19.10.2015 р. № Э-56549117, від 29.10.2015 р. № Э-56549114 та в подальшому реалізувало до Управління Північно-Кримського каналу згідно договору від 14.09.2014 р. за № 26.

Також, між ТОВ «Влан» та ПРАТ «Енергооблік» було складено рахунок-фактура від 04.06.2014 р. за № 188. ТОВ "Влан" на замовлення ПРАТ "Енергооблік" згідно рахунку-фактури від 04.06.2014 р. № 188 відвантажило товар на суму 704,40 грн., у т.ч. ПДВ 117,40 грн. що підтверджується видатковою накладною від 20.06.2014 р. за № 32 на суму 704,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 117,40 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 20.06.2014 р. за № 2006 на суму 704,40 грн. подорожним листом службового автомобіля від 20.06.2014 р. сер. ЛА № 887361.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Влан" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 20.06.2014 р. № 3007 на суму 704,40 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Влан" відсутня.

ТОВ "Влан" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 20.06.2014 р. за № 8 на суму 704,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 117,40 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 20.06.2014 р. № 0001519 на суму 33,00 грн., від 20.06.2014 р. № 0001519 на суму 150,00 грн., від 20.06.2014 р. № 0001519 на суму 204,00 грн., від 20.06.2014 р. № 0001519 на суму 200,00 грн.

Придбані матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 28.07.2014 р. за № Э-4665750, від 29.07.2014 р. за № Э-4665735, від 11.12.2014 р. за № Э-4655944, від 19.08.2015 р. № Э-56548938, від 02.10.2015 р. № Э-56549048, від 11.12.2014 р. № Э-4665944, від 01.10.2015 р. № Э-56549044, від 13.10.2015 р. № Э-56549027, від 13.10.2015 р. № Э-56549029, від 19.10.2015 р. № Э-56549075, від 19.10.2015 р. № Э-56549117, від 29.10.2015 р. № Э-56549114, від 02.11.2015 р. № Э-56549123, від 30.11.2015 р. № Э-56548650 та в подальшому реалізовані ПРАТ "Нафтогазвидобування" згідно договору від 02.06.2014 р. № 01/02/14/64, ТОВ «Олтрейд» згідно договору від 12.08.2014 р. № 08-169-14, ТОВ «ТРЕІ-Україна» згідно договору від 21.08.2014 р. № 14-128/8/21-1Т та ПРАТ «Тахіон» згідно рахунку-фактури від 06.02.2015 р. № 06/02.

Також, між ТОВ «Влан» та ПРАТ «Енергооблік» було складено рахунок-фактуру 17.06.2014 р. за № 217. ТОВ "Влан" на замовлення ПРАТ "Енергооблік" згідно рахунку-фактури від 17.06.2014 р. № 217 відвантажило товар на суму 1 059,60 грн., у т.ч. ПДВ 176,60 грн. що підтверджується видатковою накладною від 18.06.2014 р. за № 30 на суму 1 059,60 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 176,60 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 18.06.2014 р. за № 1806 на суму 1 059,60 грн. та виписаним подорожним листом службового автомобіля від 18.06.2014 р. сер. АВВ № 053361.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Влан" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 18.06.2014 р. № 2954 на суму 1 059,60 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Влан" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордеру і відомостей від 18.06.2014 р. № 0001499 на суму 883,00 грн.

ПРАТ "Енергооблік" придбало у ТОВ "Влан" матеріали для подальшого використання у виробництві. У вказаному періоді ПРАТ "Енергооблік" реалізовувало продукцію, при виробництві якої були використані придбанні матеріали, а саме продукцію було реалізовано ТОВ "Ізодром", ТОВ «ТРЕІ-Україна», ТОВ фірма «Тахіон Лімітед» та інш.

Крім цього, між ТОВ «Влан» та ПРАТ «Енергооблік» згідно рахунку-фактури від 17.06.2014 р. № 218 було відвантажено товар на суму 2 532,00 грн., у т.ч. ПДВ 422,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 18.06.2014 р. за № 29 на суму 2 532,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 422,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 18.06.2014 р. за № 1806/1 на суму 2 532,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 18.06.2014 р. сер. АВВ № 053361.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Влан" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 17.06.2014 р. № 2949 на суму 2 532,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Влан" відсутня.

ТОВ "Влан" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 17.06.2014 р. за номером 5 на суму 2 532,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 422,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 18.06.2014 р. № 00001492 на суму 2 110,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 11.11.2014 р. № Э-4665968, від 05.12.2014 р. № Э-4666013, від 15.12.2014 р. № Э-4666047 та в подальшому реалізовані ТОВ "Ізодром" згідно рахунку-фактури від 11.07.2014 р. № 11/07-14 та ТОВ «Олтрейд» згідно договору від 21.08.2014 р. № 08-169-14.

Також, між ТОВ «Влан» та ПРАТ «Енергооблік» було складено рахунок-фактуру від 27.06.2014 р. № 237. ТОВ "Влан" на замовлення ПРАТ "Енергооблік" згідно рахунку-фактури від 27.06.2014 р. № 237 відвантажило товар на суму 408,96 грн., у т.ч. ПДВ 66,16 грн. що підтверджується видатковою накладною від 10.07.2014 р. за № 35 на суму 408,96 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 68,16 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 10.07.2014 р. за № 1007 на загальну суму 673,20 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 10.06.2014 р. сер. АВВ № 053365.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Влан" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 01.07.2014 р. № 3094 на суму 408,96 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Влан" відсутня.

ТОВ "Влан" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 01.07.2014 р. за № 2 на суму 408,96 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 66,16 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 9,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 09,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 4,80 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 09,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 09,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 09,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 02.02.2015 р. № Э-56548578, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 26.02.2015 р. № Э-56548593, від 23.03.2015 р. № Э-56548596, від 21.05.2015 р. № Э-56548710, від 09.06.2015 р. № Э-56548767, від 11.06.2015 р. № Э-56548769, від 05.02.2015 р. № Э-56548580, від 11.06.2015 р. № Э-56548769, від 26.02.2015 р. № Э-56548593, від 21.05.2015 р. № Э-56548710, від 26.02.2015 р. № Э-56548593, від 11.06.2015 р. № Э-56548769, від 09.06.2015 р. № Э-56548767, від 21.05.2015 р. № Э-56548710, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 09.06.2015 р. № Э-56548767, від 26.02.2015 р. № Э-56548593, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 26.02.2015 р. № Э-56548593, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 21.05.2015 р. № Э-56548710, від 09.06.2015 р. № Э-56548767, від 11.06.2015 р. № Э-56548769, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 02.02.2015 р. № Э-56548578, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 23.03.2015 р. № Э-56548596, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 25.09.2015 р. № Э-56549019, від 26.02.2015 р. № Э-56548593, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 11.06.2015 р. № Э-56548769, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 29.10.2015 р. № Э-56548858, від 12.02.2015 р. № Э-56548582 та в подальшому реалізовані Структурна одиниця НГВУ "Чернігівнафтогаз" згідно договору від 18.07.2014 р. № 118 6 та Державне підприємство «Науково-воробничий комплекс газотурбобудування «Зоря»-«Машпроект» згідно договору від 03.03.2015 р. № 23/04.

Також, між ТОВ «Влан» та ПРАТ «Енергооблік» було складено рахунок-фактуру від 27.06.2014 р. за № 238. ТОВ "Влан" на замовлення ПРАТ "Енергооблік" згідно рахунку-фактури від 27.06.2014 р. № 238 відвантажило товар на суму 264,24 грн., у т.ч. ПДВ 44,04 грн. що підтверджується видатковою накладною від 10.07.2014 р. за№ 36 на суму 264,24 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44,04 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 10.07.2014 р. за № 1007 на загальну суму 673,20 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 10.06.2014 р. сер. АВВ № 053365.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Влан" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 01.07.2014 р. № 3091 на суму 264,24 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Влан" відсутня.

ТОВ "Влан" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 01.07.2014 р. за № 1 на суму 264,24 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44,04 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей, а саме від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 9,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,12 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 4,08 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 2,76 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001707 на суму 12,00 грн., від 10.07.2014 р. № 0001706 на суму 12,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно калькуляцій від 09.06.2015 р. № Э-56548767, від 23.03.2015 р. № Э-56548596, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 11.06.2015 р. № Э-56548769, від 23.03.2015 р. № Э-56548596, від 26.02.2015 р. № Э-56548593, від 11.06.2015 р. № Э-56548769, від 26.02.2015 р. № Э-56548593, від 23.03.2015 р. № Э-56548596, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 11.06.2015 р. № Э-56548769, від 15.04.2015 р. № Э-56548629, від 01.10.2015 р. № Э-56549044, від 02.10.2015 р. № Э-56549027, від 25.05.2015 р. № Э-56548703, від 19.10.2015 р. № Э-56549075, від 19.10.2015 р. № Э-56549117, від 13.10.2015 р. № Э-56549029, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 23.03.2015 р. № Э-56548596, від 26.02.2015 р. № Э-56548593, від 02.02.2015 р. № Э-56548578, від 12.02.2015 р. № Э-56548582 та в подальшому реалізовані Філії "Придніпровькі магістральні нафтопроводи" ПАТ "Укртранснафта" згідно договору від 08/04 від 28.02.2013 р., ДП "Криворізька теплоцентраль" згідно договору від 18.03.2014 р. № 44, НГВУ «Чернігівнафтогаз» ПАТ «Укрнафта» згідно договору від 18.07.2014 р. № 118-VІ та ТОВ «НВП «Електрон» згідно договору від 20.01.2015 р. №20/01-16Т.

Що стосується взаємовідносин між ТОВ "Арес АТ" та ПРАТ "Енергооблік" суд зазначає наступне.

Відповідно до рахунку-фактури від 15.01.2014 р. за № 30 складеною між ТОВ "Арес АТ" та ПРАТ "Енергооблік" на адресу ПРАТ "Енергооблік" було відвантажено товар (канцелярські товари) на суму 3 147,54 грн., у т.ч. ПДВ 524,59 грн. що підтверджується видатковою накладною від 21.01.2014 р. за № 210114 на суму 3 147,54 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 524,59 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 21.01.2014 р. за № 2101 на суму 3 147,54 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 21.01.2014 р. сер. АВВ № 029555.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Арес АТ за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 21.01.2014 р. за № 1731 на суму 3 147,54 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Арес АТ" відсутня.

ТОВ "Арес АТ" виписало на адресу ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 17.01.2014 р. за № 1 на суму 3 147,54 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 524,59 грн. Придбання ТМЦ відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 24.01.2014 р. за № Э-00000057. ТМЦ: канцтовари та від 24.01.2014 р. за № Э-00000057. ТМЦ: папір.

Придбані канцелярські товари та папір використані ПРАТ "Енергооблік" в ході господарської діяльності та списані за актом від 01.04.2014 р. за № Э 00000009 на загальну суму 9 318,88 грн.

Що стосується взаємовідносин між ПРаТ "Енергоблік" та ТОВ "Листехпоставка" суд зазначає наступне.

Між ПРаТ "Енергоблік" та ТОВ "Листехпоставка" згідно рахунку-фактури від 03.11.2014 р. за № 609 було відвантажено товар на суму 2 538,36 грн., у т.ч. ПДВ 423,06 грн., що підтверджується видатковою накладною від 11.11.2014 р. за № 368 на суму 2 538,36 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 423,06 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 11.11.2014 р. за № 1111 на суму 2 538,36 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 11.04.2014 р. сер. АСК № 2453.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Листехпоставка" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 04.11.2014 р. за № 4434 на суму 2 538,36 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Листехпоставка" відсутня.

ТОВ "Листехпоставка" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 04.11.2014 р. за № 2 на суму 2 538,36 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 423,06 грн.

Також, відповідно до рахунку-фактури від 18.11.2014 р. за № 634 складеною між ПРаТ "Енергоблік" та ТОВ "Листехпоставка" було відвантажено товар на суму 4 842,96 грн., у т.ч. ПДВ 807,16 грн. що підтверджується видатковою накладною від 04.12.2014 р. за № 421 на суму 4 842,96 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 807,16 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 04.12.2014 р. за № 0412 на суму 4 842,96 грн. та подорожним листом службового легкового автомобіля від 04.11.2014 р. сер. АСК № 06908.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Листехпоставка" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 19.11.2014 р. за № 4626 на суму 4 842,96 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по договору укладеному між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Листехпоставка" відсутня.

ТОВ "Листехпоставка" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 19.11.2014 р. за № 26 на суму 4 842,96 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 807,16 грн.

Також, відповідно до рахунку-фактури складеною між ПРаТ "Енергоблік" та ТОВ "Листехпоставка" від 08.12.2014 р. за № 671 на адресу ПРАТ «Енергооблік» було відвантажено товар на суму 284,88 грн., у т.ч. ПДВ 47,88 грн. що підтверджується видатковою накладною від 08.12.2014 р. за № 671 на суму 248,88 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 47,48 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 10.12.2014 р. за № 1012 на суму 248,88 грн. та подорожним листом службового легкового автомобіля від 10.12.2014 р. сер. АСК № 06460.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Листехпоставка" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 09.12.2014 р. за № 4835 на суму 248,88 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Листехпоставка" відсутня.

ТОВ "Листехпоставка" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 09.12.2014 р. за № 15 на суму 248,88 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 47,48 грн.

Придбання матеріалів у ТОВ "Листехпоставка" відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 11.11.2014 р. № 0003267, від 04.12.2014 р. № 0003605 та від 10.12.2014 р. № 0003661.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 15.07.2015 р. за № Э-56548813, від 20.07.2015 р. № Э-56548817, від 27.07.2015 р. № Э-56548861, від 20.07.2015 р. № Э-56548817, від 03.08.2015 р. № Э-56548908, від 26.08.2015 р. № Э-56548921, від 19.08.2015 р. № Э-56548938, від 08.10.2015 р. № Э-56549048, від 19.10.2015 р. № Э-56549067, від 21.10.2015 р. № Э-56549070, від 22.10.2015 р. № Э-56549101 та в подальшому було реалізовано ПАТ "ЮГцемент" згідно договору від 13.03.2015 р. № 03 048 15, Запорізьке МУВГ згідно договору від 19.10.2015 р. № 69 ДН, ТОВ «Норма Плюс» згідно договору від 08.06.2015 р. № 42, ТОВ «Багато профільна компанія «АН ПРАЙМ» згідно договору від 19.02.2015 р. № 8, ТОВ «Екотехстрой» згідно договору від 31.07.2015 р. № 31/07 та ПРАТ «Нафтогазвидобування» згідно договору від 06.02.2015 р. № 445-НГД.

По взаємовідносинам між ТОВ "Геосат Плюс" та ПРАТ «Енергооблік», суд зазначає наступне.

Між ТОВ "Геосат Плюс" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено рахунок-фактуру від 23.04.2014 р. за № ГП 0000427. Згідно з умовами поставки ТОВ "Геосат Плюс" на підставі рахунку-фактури від 23.04.2014 р. за № ГП 0000427 відвантажило товар на суму 1 112,83 грн., у т.ч. ПДВ 185,47 грн. що підтверджується видатковою накладною від 24.04.2014 р. за № ГП 0000277 на суму 1 112,83 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 185,47 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 24.04.2014 р. за № 2404/1 на суму 1 112,83 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 24.04.2014 р. сер. ЛА № 887363.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Геосат Плюс" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 24.04.2014 р. за № 2510 на суму 1 112,83 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Геосат Плюс" відсутня.

ТОВ "Геосат Плюс" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 24.04.2014 р. за № 73 на суму 1 112,83 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 185,47 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 24.04.2014 р. № 0000945. ТМЦ: смола СЕДМ-6, від 24.04.2014 р. № 0000945. ТМЦ: смола ПО-300, від 24.04.2014 р. № 0000945. ТМЦ: смола Л-20.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 05.02.2015 р. № Э-56548580, від 12.02.2015 р. № Э-56548582, від 26.02.2015 р. № Э-56548593, від 17.03.2015 р. № Э-56548598, від 23.03.2015 р. № Э-56548596, від 20.04.2015 р. № Э-56548674, від 29.04.2015 р. № Э-56548665, від 22.06.2015 р. № Э-56548777, від 09.10.2015 р. № Э-56549068, від 22.10.2015 р. № Э-56549065 та в подальшому реалізовані на ТОВ "Імені Гагаріна" згідно рахунку-фактури від 06.03.2014 р. № 242 зд, ТОВ НВО ФЗХМ "Червоний Жовтень" згідно рахунку-фактури від 20.02.2015 р. № 108 зд, ПРАТ "Нафтогазвидобування" згідно рахунку-фактури від 07.04.2015 р. № 227 зд та ТОВ "Украгрохім" згідно договору від 23.04.2015 р. № 48.

По взаємовідносинам між ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" та ПРАТ "Енергооблік", суд зазначає наступне.

Відповідно до рахунку-фактури від 01.08.2014 р. № 20530 укладеною між ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" та ПРАТ "Енергооблік" було відвантажено товар на адресу ПРАТ "Енергооблік" на суму 7 143,80 грн., у т.ч. ПДВ 1 190,50 грн. що підтверджується видатковою накладною від 04.08.2014 р. за № РН 0002367 на суму 7 143,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 1 190,50 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ТОВ "Рейнбоу Текнолоджіс" з залученням перевізника ПП "Нічний Експрес", що підтверджується вантажною декларацією від 04.08.2014 р. за № КВ 8914147.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 01.08.2014 р. № 3373 на суму 7 143,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" відсутня.

ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 01.08.2014 р. за № 4 на суму 7 143,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 1 190,50 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 04.08.2014 р. № 0002024.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 30.09.2014 р. № Э-4665884, від 07.10.2014 р. № Э-4665891, від 15.10.2014 р. № Э-4665886, від 17.10.2014 р. № Э-4665923 та в подальшому реалізовані Комунальне підприємство "Чугуїввода" згідно рахунку фактурі від 12.09.2014 р. № 761 Дн, Міське комунальне підприємство "Виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства м. Херсона" згідно договору від 09.09.2014 р. № 84 зд та Новотроїцьке управління водного господарства згідно договору від 21.10.2014 р. № 106зд.

Крім цього, згідно рахунку-фактури від 08.08.2014 р. № 20633 укладеною між ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" та ПРАТ "Енергооблік" було відвантажено товар на адресу ПРАТ "Енергооблік" на суму 7 315,80 грн., у т.ч. ПДВ 1 219,30 грн. що підтверджується видатковою накладною від 13.08.2014 р. за № РН 0002455 на суму 7 315,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 1 219,30 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ТОВ "Рейнбоу Текнолоджіс" з залученням перевізника ПП "Нічний Експрес" та вантажною декларацією від 13.08.2014 р. за номером КВ 8932858.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 08.08.2014 р. за № 3455 на суму 7 315,80 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" відсутня.

ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 08.08.2014 р. за № 63 на суму 7 315,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 1 219,30 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 13.08.2014 р. № 0002170.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 17.10.2014 р. № Э-4665924, від 20.10.2014 р. № Э-4665913, від 28.10.2014 р. № Э-4665919 та в подальшому реалізовані ТОВ "ТРЕІ Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. за № 14 128/8/21 1Т.

Крім цього, згідно рахунку-фактури від 28.08.2014 р. № 20883 укладеною між ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" та ПРАТ "Енергооблік" було відвантажено товар на адресу ПРАТ "Енергооблік" на суму 24 192,00 грн., у т.ч. ПДВ 4 032,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 28.08.2014 р. за № РН 0002576 на суму 24 192,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 4 032,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" з залученням перевізника ПП "Нічний Експрес" та підтверджується вантажною декларацією від 29.09.2014 р. за № КВ 9961162.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "Рейнбоу Текнолоджіс" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 28.08.2014 р. за № 3646 на суму 24 192,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" відсутня.

ТОВ "Рейнбоу Текнолоджис" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 28.08.2014 р. за номером 233 на суму 24 192,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 4 032,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 28.08.2014 р. № 0002263

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 03.11.2014 р. № Э-4665931, від 13.11.2014 р. № Э-4665972, від 17.11.2014 р. № Э-4665988, від 03.12.2014 р. № Э-4666025, від 11.12.2014 р. № Э-4666043, від 11.11.2014 р. № Э-4665944, від 21.11.2014 р. № Э-4665997, від 12.12.2014 р. № Э-4666035, від 23.12.2014 р. № Э-4666075, від 25.12.2014 р. № Э-4666101, від 29.12.2014 р. № Э-4666124, від 21.01.2015 р. № Э-56548547, від 04.02.2015 р. № Э-56548563, від 16.03.2015 р. № Э-4665904, від 06.04.2015 р. № Э-56548574, від 06.04.2015 р. № Э-56548608, від 09.04.2015 р. № Э-56548626, від 15.04.2015 р. № Э-56548629, від 20.04.2015 р. № Э-56548639, від 20.04.2015 р. № Э-56548638, від 21.05.2015 р. № Э-56548705, від 25.05.2015 р. № Э-56548703, від 29.05.2015 р. № Э-56548725 та в подальшому реалізовані ТОВ "ТРЕІ Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. за № 14 128/8/21 1Т, КП "Харківводоканал" згідно договору від 05.11.2014 р. № 29/11 ПЦ/14, ПРАТ «Донецьксталь»-металургійний завод» згідно договору № від 08.04.2013 р., ПАТ «Рівнеазот» згідно договору від 03.10.2014 р. №108-Зд, КП «Дрогобичводоканал» згідно рахунку від 03.03.2015 р. №129-Зд, ДП «Водоочистка» ТОВ «Водоторгприлад» згідно рахунку від 03.11.2014 р. №875-Тр, КП «Рубіжанське виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства» згідно договору від 20.01.2015 р. №6-Мз, КП «Уманьводоканал» згідно договору від 15.04.2015 р. №170-БІЛ та КП «Водоканал» згідно договору від 29.07.2013 р. №87-Дн.

По взаємовідносинам між ТОВ "Аксон-групп" та ПРАТ "Енергооблік", суд зазначає наступне.

Відповідно до рахунку-фактури від 28.01.2014 р. за № СФ 0280114 складеною між ТОВ "Аксон-групп" та ПРАТ "Енергооблік" на адресу ПРАТ "Енергооблік" було відвантажено товар на суму 18 144,00 грн., у т.ч. ПДВ 3 024,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 30.01.2014 р. за № 3001 1 на суму 18 144,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 3 024,00 грн.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "ОСОБА_1 групп" за отриманий товар, що підтверджується платіжними дорученнями від 30.01.2014 р. № 1804 на суму 5 000,00 грн., від 31.01.2014 р. № 1821 на суму 10 000,00 грн. та від 05.02.2014 р. № 1860 на суму 3 144,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ ""НПП "Інструмент Спектр" відсутня.

ТОВ "ОСОБА_1 групп" виписало на адресу ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 30.01.2014 р. за № 5287 на суму 18 144,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 3 024,00 грн.

Транспортування товарів здійснювалося курєрскою доставкою.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 30.01.2014 р. № 0000615.

ПРАТ "Енергооблік" придбало у ТОВ "ОСОБА_1 групп" матеріали для подальшого використання у виробництві, та в подальшому було реалізовано ПРАТ "Тахіон" згідно рахунку-фактури від 07.05.2015 р. № 07/05 6.

По взаємовідносинам між ТОВ "НПП "Інструмент спектр" та ПРАТ "Енергооблік" суд зазначає наступне, що згідно рахунку-фактури від 01.10.2014 р. за № СФ 000609 було відвантажено на адресу ПРАТ "Енергооблік" товар на суму 3 962,40 грн., у т.ч. ПДВ 660,40 грн., що підтверджується видатковими накладними від 06.10.2014 р. за № РН 0000423 на суму 2 377,44 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 396,24 грн. та від 07.11.2014 р. за № РН 0000487 на суму 1 584,96 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 264,16 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ТОВ "НПП "Інструмент Спектр" з залученням перевізника ТОВ "Нова Пошта", що підтверджується експрес-накладними від 06.10.2014 р. за № 8553 та від 07.10.2014 р. за № 2938.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "НПП "Інструмент Спектр" за отриманий товар, що підтверджується платіжним дорученням від 03.10.2014 р. за № 4095 на суму 3 962 40,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "Інструмент Спектр" виписало на адресу ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 03.10.2014 р. за № 4 на суму 3 692,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 660,40 грн.

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ ""НПП "Інструмент Спектр" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 01.10.2014 р. № 0002777 та від 07.10.2014 р. за № 0003258.

Придбані у ТОВ ""НПП "Інструмент Спектр" матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 27.07.2015 р. за № Э-56548669.

Придбані ПРАТ "Енергооблік" комплектуючі у ТОВ "НПП "Інструмент Спектр" в подальшому використання у виробництві та реалізовані ТОВ "Багатопрофільна компанія "АН ПРАЙМ" для виготовлення устаткування блоків обліку газу та блоків очищення газу згідно договору №8 від 19.02.2015 р.

По взаємовідносинам між ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" та ПРАТ "Енергооблік" суд зазначає наступне.

Між ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 14.07.2014 р. за № 90к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" відвантажило товар на суму 146 034,00 грн., у т.ч. ПДВ 24 339,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 27.08.2014 р. за № РН 270802 на суму 146 034,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 24 339,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 27.08.2014 р. за № 2708/1 на суму 146 034,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 27.08.2014 р. сер. ЛА № 887352.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 01.10.2014 р. за № 4077 на суму 90 000,00 грн. та від 02.10.2014 р. за № 4087 на суму 90 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" виписало на адресу ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 27.08.2014 р. за № 110 на суму 146 034,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 24 39,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 27.08.2014 р. № Э-0000746 на суму 5 000,00 грн., від 27.08.2014 р. № Э-0000746 на суму 10 800,00 грн., від 27.08.2014 р. № Э-0000746 на суму 3 998,50 грн., від 27.08.2014 р. № Э-0000746 на суму 751,40 грн., від 27.08.2014 р. № Э-0000746 на суму 1 337,10 грн., від 27.08.2014 р. № Э-0000746 на суму 62 100,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 10.09.2014 р. № Э-4665848, від 30.09.2014 р. № Э-4665885, від 17.10.2014 р. № Э-4665925, від 20.10.2014 р. № Э-4665914, від 28.10.2014 р. № Э-4665918, від 03.11.2014 р. № Э-4665934, від 15.12.2014 р. № Э-4666048, від 23.12.2014 р. № Э-4666075, від 25.12.2014 р. № Э-4666081, від 25.12.2014 р. № Э-4666082, від 12.01.2015 р. № Э-4666057, від 23.02.2015 р. № Э-56548585, від 26.02.2015 р. № Э-56548550, від 17.04.2015 р. № Э-56548635, від 20.04.2015 р. № Э-56548636, від 28.04.2015 р. № Э-56548677, від 06.05.2015 р. № Э-56548680 та в подальшому реалізовані КП "Чугуїввода" згідно рахунку-фактури від 12.09.2014 р. № 761 Дн та Новотроїцьке управління водного господарства згідно договору від 21.10.2014 р. № 106зд.

Також, між ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 17.07.2014 р. за № 91к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" відвантажило товар на суму 59 616,00 грн., у т.ч. ПДВ 9 936,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 12.08.2014 р. за номером РН 120801 на суму 59 616,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 936,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 12.08.2014 р. за № 1208 на суму 59 616,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 12.08.2014 р. сер. ЛА № 887351.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 14.10.2014 р. за № 4221 на суму 77 650,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" виписало на адресу ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 12.08.2014 р. за № 105 на суму 59 616,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 936,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 12.08.2014 р. № Э-0000748 на суму 49 680,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання, що підтверджується калькуляціями від 10.08.2014 р. за № Э-4665777, від 29.08.2014 р. за № Э-4665737, від 01.09.2014 р. за № Э-4665838, від 05.09.2014 р. № Э-4665840, від 11.09.2014 р. за № Э-4665844 та в подальшому реалізовано КП "Водоканал" згідно договору від 29.07.2013 р. за № 87 Дн, Чаплинське управління водного господарства згідно договору від 09.07.2014 р. № 63 зд/1, ТОВ фірма «Тахіон Лімітед» згідно рахунку-фактури від 23.09.2014 р. № 23/09.

Також, між ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 21.07.2014 р. за № 92к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" відвантажило товар на суму 156 600,00 грн., у т.ч. ПДВ 26 100,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 27.08.2014 р. за № РН 270801 на суму 156 00,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 26 100,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 27.08.2014 р. за № 2708 на суму 156 600,00 грн. та подорожним листом службового легкового автомобіля від 27.08.2014 р. сер. ЛА № 887352.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 02.10.2014 р. за № 4087 на суму 90 000,00 грн., від 03.10.2014 р. № 4111 на суму 90 000,00 грн. та від 06.10.2014 р. за № 4122 на суму 90 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" відсутня.

ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 27.08.2014 р. за № 107 на суму 156 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 26 100,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 27.08.2014 р. за № Э-0000747 на суму 130 500,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання згідно калькуляцій від 15.10.2014 р. за № Э-4665897, від 17.10.2014 р. № Э-4665925, від 17.10.2014 р. № Э-4665926, від 20.10.2014 р. № Э-4665914, від 07.11.2014 р. № Э-4665921, від 03.12.2014 р. № Э-4666026 та від 11.12.2014 р. № Э-4665948 та в подальшому реалізовані ТОВ "ТРЕІ Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. за № 14 128/8/21 1Т, Новотроїцьке управління водного господарства згідно договору від 21.10.2014 р. за № 106зд, МКП "ВУ ВКХ м. Херсона" згідно договору від 09.09.2014 р. № 83 зд, КП «Чугуїввода» згідно рахунку-фактури від 12.09.2014 р. № 761-Дн, ТОВ фірма «Тахіон Лімітед» згідно рахунку-фактури від 02.10.2014 р. № 02-10/2 та ТОВ фірма «Тахіон Лімітед» згідно рахунку-фактури від 06.11.2014 р. № 06/11-4.

Між ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 18.07.2014 р. № 93к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" відвантажило товар на суму 187 200,00 грн., у т.ч. ПДВ 31 200,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 26.08.2014 р. за № РН 260801 на суму 187 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 31 200,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом., що підтверджується товарно-транспортною накладною від 26.08.2014 р. за № 2608 на суму 187 200,00 грн. та подорожним листом службового легкового автомобіля від 26.08.2014 р. сер. АСК № 019520.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 06.10.2014 р. за № 4122 на суму 90 000,00 грн., від 07.10.2014 р. за № 4141 на суму 90 000,00 грн. та від 13.10.2014 р. за № 4209 на суму 90 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" відсутня.

ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" виписало на адресу ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 26.08.2014 р. за № 106 на суму 187 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 31 200,00 грн. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 26.08.2014 р. за № Э-0000749 на суму 156 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 28.08.2014 р. за № Э-4665818, від 29.08.2014 р. за № Э-4665824, від 03.11.2014 р. за № Э-4665932 від 02.10.2015 р., за № Э-56549028 та в подальшому реалізовані як готові вироби КП "Харківводоканал" згідно договору від 20.11.2013 р. за № 250 Дн, ПАТ "Рівнеазот" згідно договору від 07.08.2014 р. № 953, ПрАТ «Монделіс Україна» згідно договору від 13.08.2015 р. за № МК1500-6869 та ПРАТ «Донецьксталь»-металургійний завод» згідно договору від 22.08.2013 р. за № НОМЕР_2.

Також, між ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 30.07.2014 р. за № 96к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" відвантажило товар на суму 313 200,00 грн., у т.ч. ПДВ 25 200,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 12.09.2014 р. за № РН 120901 на суму 313 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 52 200,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 02.09.2014 р. за №1209 на суму 313 200,00 грн. та подорожним листом службового легкового автомобіля від 12.098.2014 р. сер. АСК № 019572.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 08.10.2014 р. № 4159 на суму 70 000,00 грн., від 09.10.2014 р. № 4180 на суму 80 000,00 грн., від 10.10.2014 р. № 4188 на суму 90 000,00 грн., від 13.10.2014 р. № 4209 на суму 90 000,00 грн. та від 14.10.2014 р. № 4221 на суму 77 650,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" відсутня

ТОВ "СЕКВОЙЯ СК" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 12.09.2014 р. за № 18 на суму 313 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 52 200,00 грн. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналів-ордерів і відомостей від 12.09.2014 р. № Э-0000816 на суму 261 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 11.12.2014 р. № Э-4665948, від 11.12.2014 р. № Э-4665949 та в подальшому реалізовані ТОВ "ТРЕІ Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. № 14 128/8/21 1Т.

Крім цього, між ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 30.09.2014 р. №110к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» відвантажило товар на суму 2 633 040,00 грн., у т.ч. ПДВ 438 840,00 грн., що підтверджується видатковими накладними від 01.12.2014 р. за № РН-011203 на суму 438 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 73 140,00 грн., від 02.12.2014 р. за № РН-021202 на суму 438 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 73 140,00 грн., від 09.12.2014 р. за № РН-091202 на суму 438 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 73 140,00 грн., від 11.12.2014 р. за № РН-111201 на суму 438 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 73 140,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 01.12.2014 р. за № 0112 на суму 438 840,00 грн., від 02.12.2014 р. за № 0212 на суму 438 840,00 грн., від 09.12.2014 р. за № 0912 на суму 438 840,00 грн., від 11.12.2014 р. за № 1112 на суму 438 840,00 грн. та подорожними листами службового легкового автомобіля від 01.12.2014 р. сер. АСК № 021941, від 02.12.2014 р. сер. АВС № 047202, від 09.12.2014 р. сер. АВС № 047491, від 11.12.2014 р. сер. АВС № 047205.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 27.01.2015 р. № 5214 на суму 60 000,00 грн., від 28.01.2015 р. № 2927 на суму 100 000,00 грн., від 02.02.2015 р. № 5249 на суму 70 000,00 грн., від 13.02.2015 р. № 2987 на суму 80 000,00 грн., від 16.02.2015 р. № 2994 на суму 120 000,00 грн., від 17.02.2015 р. № 3003 на суму 70 000,00 грн., від 18.02.2015 р. № 3027 на суму 100 000,00 грн., від 19.02.2015 р. № 3037 на суму 130 000,00 грн., від 20.02.2015 р. № 3043 на суму 140 000,00 грн., від 23.02.2015 р. № 3070 на суму 100 000,00 грн., від 24.02.2015 р. № 3073 на суму 100 000,00 грн., від 25.02.2015 р. № 3088 на суму 100 000,00 грн., від 26.02.2015 р. № 3099 на суму 120 000,00 грн., від 02.03.2015 р. № 3138 на суму 120 000,00 грн., від 03.03.2015 р. № 3142 на суму 120 000,00 грн., від 04.03.2015 р. № 3155 на суму 130 000,00 грн., від 05.03.2015 р. № 3163 на суму 140 000,00 грн., від 06.03.2015 р. № 3178 на суму 140 000,00 грн., від 10.03.2015 р. № 3196 на суму 130 000,00 грн., від 11.03.2015 р. № 3215 на суму 120 000,00 грн., від 12.03.2015 р. № 3229 на суму 110 000,00 грн., від 13.03.2015 р. № 3239 на суму 90 000,00 грн., від 16.03.2015 р. № 3258 на суму 150 000,00 грн., від 15.04.2015 р. № 3380 на суму 93 040,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» відсутня.

ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 01.12.2014 р. за № 6 на суму 438 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 73 140,00 грн., від 02.12.2014 р. за № 7 на суму 438 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 73 140,00 грн., від 09.12.2014 р. за № 13 на суму 438 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 73 140,00 грн., від 11.12.2014 р. за № 14 на суму 438 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 73 140,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 01.12.2014 р. № Э-0003585 на суму 365 700,00 грн., від 02.12.2014 р. № Э-0003586 на суму 365 700,00 грн., від 09.12.2014 р. № Э-0003614 на суму 365 700,00 грн., від 11.12.2014 р. № Э-0003615 на суму 365 700,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 05.12.2014 р. № Э-4666015, від 15.12.2014 р. № Э-4666049 та в подальшому реалізовані ТОВ "Олтрейд" згідно договору від 12.08.2014 р. №08-169-14 та договору від 12.08.2014 р. №08-169-14.

Крім цього, між ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 24.11.2014 р. №121к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» відвантажило товар на суму 117 600,00 грн., у т.ч. ПДВ 19 600,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 16.12.2014 р. за № РН-161204 на суму 117 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 19 600,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 16.12.2014 р. за № 1612 на суму 117 600,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 16.12.2014 р. сер. АСК № 021942.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 04.02.2015 р. № 5272 на суму 70 000,00 грн. та від 05.02.2015 р. № 5287на суму 47 600,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» відсутня.

ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 16.12.2014 р. за № 31 на суму 117 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 19 600,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 16.12.2014 р. № Э-0003685 на суму 98 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 05.02.2015 р. № Э-56548580, від 21.01.2015 р. № Э-56548548, від 14.01.2015 р. № Э-4666059, від 29.12.2014 р. № Э-4666125, від 25.12.2014 р. № Э-4666094, від 23.12.2014 р. № Э-4666078, від 23.12.2014 р. № Э-4666074, від 22.12.2014 р. № Э-4666072 та в подальшому реалізовані ТОВ "ТРЕІ-Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. №14-128/8/21-1Т, КП "Харьковводоканал" згідно договору від 05.11.2014 р. №29/11-ПЦ/14, ПАТ "РІВНЕАЗОТ" згідно договору від 03.10.2014 р. №105-3д та ТОВ "Рівнетеплоенерго" згідно рахунку-фактури від 12.12.2014 р. №977.

Крім цього, між ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 24.11.2014 р. №124к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» відвантажило товар на суму 70 560,00 грн., у т.ч. ПДВ 11 760,00 грн., що підтверджується видатковими накладними від 03.12.2014 р. за № РН-031201 на суму 29 400,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 4 900,00 грн. та від 15.12.2014 р. за № РН-151205 на суму 41 160,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 6 860,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 03.12.2014 р. за № 0312 на суму 29 400,00 грн., від 15.12.2014 р. за № 1512 на суму 41 160,00 грн. та подорожними листами службового автомобіля від 03.12.2014 р. сер. ЛА № 887349 та від 15.12.2014 р. сер. АСК № 021938.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 09.01.2015 р. № 5077 на суму 76 960,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» відсутня.

ТОВ «КП ПРІОРІТЕТ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 15.12.2014 р. за № 58 на суму 41 160,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 6 860,00 грн. та від 03.12.2014 р. за № 57 на суму 29 400,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 4 900,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 03.12.2014 р. № Э-0003700 на суму 24 500,00 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003699 на суму 34 300,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 23.12.2014 р. за № Э-4666076 та в подальшому реалізовані КП "Харьковводоканал". Поставка вузла обліку стічних вод на базі ультразвукового витратоміра-лічильника УДР-011 згідно договору від 05.11.2014 р. №30/11-ПЦ/14.

Що стосується по взаємовідносинам між ТОВ «ВТК Статус» та ПРАТ "Енергооблік", суд зазначає наступне.

Між ТОВ «ВТК Статус» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки комплектуючих від 19.09.2014 р. за № 104к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "ВТК Статус" відвантажило товар на суму 286 920,00 грн., у т.ч. ПДВ 47 820,00 грн. що підтверджується видатковими накладними від 01.10.2014 р. за № РН 011003 на суму 57 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 620,00 грн. та від 27.10.2014 р. за № РН 271002 на суму 229 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 200,00 грн.

Транспортування вантажу здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 01.10.2014 р. за № 0110 на суму 57 720,00 грн., від 27.10.2014 р. за № 2710 на суму 229 200,00 грн. та подорожними листами службового легкового автомобіля від 01.10.2014 р. сер. АСК № 019519 та від 27.10.2014 р. сер. АСК № 019562.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "ВТК Статус" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 04.12.2014 р. за № 4799 на суму 90 000,00 грн., від 15.12.2014 р. за № 4895 на суму 100 000,00 грн. та від 23.2.2014 р. за № 4997 на суму 96 920,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "ВТК Статус" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 01.10.2014 р. за № 69 на суму 57 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 620,00 грн. та від 27.10.2014 р. за № 53 на суму 229 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 200,00 грн.

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ВТК Статус" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналів-ордерів і відомостей від 01.10.2014 р. № Э-0000988 на суму 48 100,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000988 на суму 17 500,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000988 на суму 6 840,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000988 на суму 23 760,00 грн., від 27.10.2014 р. № Э-0000983 на суму 191 000,00 грн. та від 27.10.2014 р. № Э-0000983 на суму 150 000,00 грн.

Придбані у ТОВ «ВТК Статус» матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 02.10.2014 р. № Э-4665942, від 03.10.2014 р. № Э-4665943, від 11.12.2014 р. № Э-4665949, від 19.12.2014 р. № Э-4666053, від 23.10.2014 р. № Э-4666078.

ПРАТ "Енергооблік" придбало у ТОВ "ВТК Статус" по зазначеному договору матеріали для подальшого використання у виробництві. У вказаному періоді ПРАТ "Енергооблік" реалізовувало продукцію при виробництві якої були використані придбанні матеріали до ПАТ "Укртрансгаз" м. Київ, ТОВ "ТРЕІ Україна" м. Кривий Ріг.

Також, між ТОВ «ВТК Статус» та ПРАТ «Енергооблік» було укладено договір поставки від 22.09.2014 р. № 105к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "ВТК Статус" відвантажило товар на суму 312 480,00 грн., у т.ч. ПДВ 52 080,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 30.10.2014 р. за номером РН 301003 на суму 312 480,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 52 080,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 30.10.2014 р. за № 3010 на суму 312 480,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 30.10.2014 р. сер. АСК № 021944.

ПрАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "ВТК Статус" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 01.12.2014 р. за № 4736 на суму 110 000,00 грн., від 03.12.2014 р. № 4779 на суму 80 000,00 грн., від 09.01.2015 р. за № 5076 на суму 122 000,00 грн. та від 13.01.2015 р. за № 2889 на суму 70 480,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "ВТК Статус" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 30.10.2014 р. за № 54 на суму 312 480,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 52 080,00 грн.

Заборгованість по зазначеному договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ВТК Статус" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 30.10.2014 р. № Э-0000986 на суму 260 400,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання та реалізовано ТОВ "ТРЕІ Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. за № 14 128/8/21 1Т.

Також, між ТОВ «ВТК Статус» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 26.09.2014 р. № 109к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "ВТК Статус" відвантажило товар на суму 677 040,00 грн., у т.ч. ПДВ 112 840,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 03.11.2014 р. за № РН 031105 на суму 677 040,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 112 840,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 03.11.2014 р. за № 0311 на суму 677 040,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 03.11.2014 р. сер. АСК № 019517.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "ВТК Статус" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 13.01.2015 р. № 2889 на суму 70 480,00 грн., від 14.01.2015 р. № 5093 на суму 120 000,00 грн., від 15.01.2015 р. № 2909 на суму 100 000,00 грн., від 16.01.2015 р. № 5125 на суму 100 000,00 грн., від 19.01.2015 р. № 5130 на суму 100 000,00 грн., від 20.01.2015 р. № 5134 на суму 110 000,00 грн., від 29.01.2015 р. № 5233 на суму 77 040,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "ВТК Статус" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 03.11.2014 р. за № 6 на суму 677 040,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 112 840,00 грн.

Заборгованість за вказаним договором між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ВТК Статус" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 03.11.2014 р. № Э-0001044 на суму 564 200,00 грн.

Придбані матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 11.12.2014 р. № Э-4665949 та реалізовані до ТОВ "ТРЕІ Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. за № 14 128/8/21 1Т.

Також, між ТОВ «ВТК Статус» та ПРАТ "Енергооблік" був укладений Договір поставки від 11.11.2014 р. за № 116к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "ВТК Статус" відвантажило товар на суму 867 600,00 грн., у т.ч. ПДВ 14 600,00 грн. що підтверджується видатковими накладними від 05.12.2014 р. за № РН 051201 на суму 462 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 77 120,00 грн. та від 08.12.2014 р. за номером РН 081202 на суму 404 880,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 67 480,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 05.12.2014 р. за № 0512 на суму 462 720,00 грн. та від 08.12.2014 р. за № 0812 на суму 404 880,00 грн. та подорожними листами службового легкового автомобіля від 05.12.2014 р. сер. АСК № 006152 та від 08.12.2014 р. сер. АСК № 021929.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "ВТК Статус" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 27.01.2015 р. № 5215 на суму 100 000,00 грн., від 28.01.2015 р. № 2928 на суму 70 000,00 грн., від 30.01.2015 р. № 5234 на суму 120 000,00 грн., від 02.02.2015 р. № 5248 на суму 90 000,00 грн., від 04.02.2015 р. № 5271 на суму 90 000,00 грн., від 05.02.2015 р. № 5286 на суму 130 000,00 грн., від 12.02.2015 р. № 2973 на суму 120 000,00 грн., від 13.02.2015 р. № 2988 на суму 110 000,00 грн., від 16.02.2015 р. № 2995 на суму 140 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ВТК Статус" відсутня.

ТОВ "ВТК Статус" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 05.12.2014 р. за № 17 на суму 462 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 77 120,00 грн. та від 08.12.2014 р. за № 18 на суму 404 880,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 67 480,00 грн. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 05.12.2014 р. № Э-0003612 на суму 385 600,00 грн. та від 08.12.2014 р. № Э-0003613 на суму 337 400,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 11.12.2014 р. № Э-4665949, від 11.12.2014 р. № Э-4665950, від 12.12.2014 р. № Э-4666036, від 23.12.2014 р. № Э-4666077, від 23.12.2014 р. № Э-4666078 та в подальшому реалізовані ТОВ "ТРЕІ Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. № 14 128/8/21 1Т, КП "Харківводоканал" згідно договору від 05.11.2014 р. № 31/11 ПЦ/14.

Також, між ТОВ «ВТК Статус» та ПРАТ "Енергооблік" був укладений договір поставки від 03.10.2014 р. № 112к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "ВТК Статус" відвантажило товар на суму 236 292,00 грн., у т.ч. ПДВ 39 382,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 03.11.2014 р. за № РН 031104 на суму 236 292,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 382,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 03.11.2014 р. за № 0311/1 на суму 236 292,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 03.11.2014 р. сер. АСК № 019517.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "ВТК Статус" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 23.01.2015 р. за № 5183 на суму 130 000,00 грн. та від 26.01.2015 р. за № 5198 на суму 106 292,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ВТК Статус" відсутня.

ТОВ "ВТК Статус" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 03.11.2014 р. за № 8 на суму 236 292,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 382,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 03.11.2014 р. за № Э-0001046 на суму 196 910,00 грн., від 03.11.2014 р. за № Э-0001046 на суму 150 000,00 грн., від 03.11.2014 р. за № Э-0001046 на суму 10 860,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001046 на суму 26 730,00 грн., від 03.11.2014 р. за № Э-0001046 на суму 50 900,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 03.11.2014 р. № Э-4665976, від 04.11.2014 р. № Э-4665977, від 01.12.2014 р. № Э-4666032, від 02.12.2014 р. № Э-4666033, від 23.12.2014 р. № Э-4666078, від 25.12.2014 р. № Э-4666083, від 25.12.2014 р. № Э-4666085, від 25.12.2014 р. № Э-4666086, від 01.12.2014 р. № Э-4666087 та в подальшому реалізовано ТОВ "ТРЕІ Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. № 14 128/8/21 1Т, КП "Харківводоканал" згідно договору від 05.11.2014 р. № 29/11 ПЦ/14 та ПАТ «Укртрансгаз» згідно договору від 05.08.2014 р. №.

Також, між ТОВ «ВТК Статус» та ПРАТ "Енергооблік" був укладений договір поставки від 20.11.2014 р. № 119к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "ВТК Статус" відвантажило товар на суму 277 344,00 грн., у т.ч. ПДВ 46 224,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 16.12.2014 р. за № РН 161202 на суму 277 344,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 224,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 16.12.2014 р. за №1612 на суму 277 340,00 грн. та подорожним листом службового легкового автомобіля від 16.12.2014 р. сер. АСК № 021942.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "ВТК Статус" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 16.02.2015 р. № 2995 на суму 140 000,00 грн., від 17.02.2015 р. № 3002 на суму 120 000,00 грн. та від 18.02.2015 р. № 3028 на суму 100 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ВТК Статус" відсутня.

ТОВ "ВТК Статус" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 16.12.2014 р. за № 44 на суму 277 344,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 224,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 16.12.2014 р. за № Э-0003667 на суму 21 520,00 грн. та від 16.12.2014 р. за № Э-0003667 на суму 209 600,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 23.12.2014 р. № Э-4666074, від 24.12.2014 р. № Э-4666079, від 25.12.2014 р. № Э-4666084, від 25.12.2014 р. № Э-4666087, від 25.12.2014 р. № Э-4666088, від 25.12.2014 р. № Э-4666089, від 25.12.2014 р. № Э-4666100, від 29.12.2014 р. № Э-4666125, від 14.01.2015 р. № Э-4666059, від 02.02.2015 р. № Э-56548578, від 23.03.2015 р. № Э-56548596, від 28.04.2015 р. № Э-56548646, від 28.04.2015 р. № Э-56548648 та в подальшому реалізовані ТОВ "ТРЕІ Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. № 14 128/8/21 1Т, ПАТ «Укрнафта» НГВУ «Охтирканафтогаз» згідно договору від 19.11.2013 р. № 2130-МТР, ОСОБА_3 Ойл Індастрі Сапплайз & Сервисез Ко, ОАЕ згідно контракту від 17.12.2014 р. № 02UAE/AM14 та НГВУ «Чернігівнафтогаз» ПАТ «Укрнафта» згідно договору від 18.07.2014 р. № 118-VІ.

Також, між ТОВ «ВТК Статус» та ПРАТ "Енергооблік" був укладений договір поставки від 21.11.2014 р. № 120к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ "ВТК Статус" відвантажило товар на суму 3 470 400,00 грн., у т.ч. ПДВ 578 400,00 грн. що підтверджується видатковими накладними від 15.12.2014 р. за № РН 151208 на суму 578 400,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 96 400,00 грн., від 17.12.2014 р. за № РН 171204 на суму 543 696,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 90 616,00 грн., від 19.12.2014 р. за № РН 191201 на суму 566 832,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 94 472,00 грн., від 22.12.2014 р. за № РН 221204 на суму 555 264,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 92 544,00 грн., від 23.12.2014 р. за № РН 231202 на суму 531 128,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 88 688,00 грн. та від 24.12.2014 р. за № РН 241201 на суму 289 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 48 200,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 15.12.2014 р. за № 1512 на суму 578 400,00 грн., від 17.12.2014 р. за № 1712 на суму 543 696,00 грн., від 19.12.2014 р. за № 1912 на суму 566 832,00 грн., від 22.12.2014 р. за № 2212 на суму 555 264,00 грн., від 23.12.2014 р. за № 2312 на суму 532 128,00 грн., від 24.12.2014 р. за № 2412 на суму 289 200,00 грн. та подорожними листами службового автомобіля від 15.12.2014 р. сер. АСК № 021938, від 17.12.2014 р. сер. ЛА № 887350, від 19.12.2014 р. сер. АСК № 021945, від 22.12.2014 р. сер. ЛА № 887345, від 23.12.2014 р. сер. АСК № 021946 та від 24.12.2014 р. сер. АСК № 06916.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ "ВТК Статус" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 18.02.2015 р. № 2995 на суму 100 000,00 грн., від 19.02.2015 р. № 2995 на суму 110 000,00 грн., від 20.02.2015 р. № 2995 на суму 30 000,00 грн., від 23.02.2015 р. № 2995 на суму 60 000,00 грн., від 24.02.2015 р. № 2995 на суму 60 000,00 грн., від 25.02.2015 р. № 2995 на суму 60 000,00 грн., від 02.03.2015 р. № 2995 на суму 70 000,00 грн., від 03.03.2015 р. № 2995 на суму 70 000,00 грн., від 04.03.2015 р. № 2995 на суму 60 000,00 грн., від 05.03.2015 р. № 2995 на суму 30 000,00 грн., від 06.03.2015 р. № 2995 на суму 30 000,00 грн., від 29.04.2015 р. № 2995 на суму 60 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "ВТК Статус" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 15.12.2014 р. за № 43 на суму 578 400,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 96 400,00 грн., від 17.12.2014 р. за № 45 на суму 543 696,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 90 616,00 грн., від 19.12.2014 р. за № 46 на суму 566 832,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 94 472,00 грн., від 22.12.2014 р. за № 47 на суму 555 264,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 92 544,00 грн., від 23.12.2014 р. за № 48 на суму 531 128,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 88 688,00 грн., від 24.12.2014 р. за № 49 на суму 289 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 48 200,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналів-ордерів і відомостей від 15.12.2014 р. № Э-0003675 на суму 482 000,00 грн., від 17.12.2014 р. № Э-0003676 на суму 453 080,00 грн., від 19.12.2014 р. № Э-0003677 на суму 472 360,00 грн., від 22.12.2014 р. № Э-0003678 на суму 462 720,00 грн., від 23.12.2014 р. № Э-0003679 на суму 443 440,00 грн., від 24.12.2014 р. № Э-0003680 на суму 241 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 25.12.2014 р. № Э-4666083, від 25.12.2014 р. № Э-4666084, від 25.12.2014 р. № Э-4666085, від 25.12.2014 р. № Э-4666086, від 25.12.2014 р. № Э-4666087, від 25.12.2014 р. № Э-4666088, від 25.12.2014 р. № Э-4666089, від 25.12.2014 р. № Э-4666100 та в подальшому реалізовані ТОВ "ТРЕІ Україна" згідно договору від 21.08.2014 р. № 14 128/8/21 1Т та КП "Харківводоканал" згідно договору від 05.11.2014 р. № 31/11 ПЦ/14.

По взаємовідносинам між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ «Енергооблік», суд зазначає наступне.

Між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 08.01.2014 р. №58к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «ДІЗАЛ» відвантажило товар на суму 392 160,00 грн., у т.ч. ПДВ 65 360,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 21.03.2014 р. за № РН-210301 на суму 392 160,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 65 360,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 21.03.2014 р. за № 2103 на суму 392 160,00 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 21.03.2014 р. сер. ЛА № 797660.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «ДІЗАЛ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 16.12.2014 р. № 4912 на суму 120 000,00 грн., від 17.12.2014 р. № 4941 на суму 100 000,00 грн., від 18.12.2014 р. № 4944 на суму 100 000,00 грн., від 22.12.2014 р. № 4978 на суму 110 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «ДІЗАЛ» відсутня.

ТОВ «ДІЗАЛ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 21.03.2014 р. за № 12 на суму 392 160,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 65 360,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 21.03.2014 р. за № Э-0000253 на суму 326 800,00 грн.

Придбані матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 09.04.2014 р. № Э-46561376 та в подальшому реалізовані ТОВ "Монтажтрансгаз" згідно рахунку-фактурі від 07.03.2014 р. №243-3д.

Крім цього, між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 04.02.2014 р. за №59к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «ДІЗАЛ» відвантажило товар на суму 508 980,00 грн., у т.ч. ПДВ 84 300,00 грн., що підтверджується видатковими накладними від 03.07.2014 р. за № РН-030702 на суму 407 184,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 67 864,00 грн. та від 20.10.2014 р. за РН-201007 на суму 101 796,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 966,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 03.07.2014 р. за № 0307 на суму 407 184,00 грн., від 20.10.2014 р. за № 2010 на суму 101 796,00 грн. та подорожними листами службового автомобіля від 03.07.2014 р. сер. АСК № 006107 та від 20.10.2014 р. сер. АСК № 021907.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «ДІЗАЛ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 31.03.2014 р. № 35 на суму 140 000,00 грн., від 23.04.2014 р. № 2507 на суму 8 980,00 грн., від 26.03.2014 р. № 2261 на суму 90 000,00 грн., від 27.03.2014 р. № 2273 на суму 90 000,00 грн., ПД від 28.03.2014 р. № 2274 на суму 140 000,00 грн. та від 31.03.2014 р. № 2282 на суму 40 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «ДІЗАЛ» відсутня.

ТОВ «ДІЗАЛ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 26.03.2014 р. за № 1 на суму 90 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 15 000,00 грн., від 27.03.2014 р. за № 2 на суму 90 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 15 000,00 грн., від 28.03.2014 р. за № 3 на суму 140 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 23 333,33 грн., від 31.03.2014 р. за № 5 на суму 180 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 30 000,00 грн. та від 23.04.2014 р. за № 36 на суму 8 980,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі1 496,67 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 03.07.2014 р. № Э-0000636 на суму 339 320,00 грн. та від 20.10.2014 р. № Э-0000969 на суму 84 830,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання згідно калькуляцій від 28.08.2014 р. № Э-4665742, від 23.10.2014 р. № Э-4665917 та в подальшому реалізовані ПрАТ "Нафтогазвидобування" згідно договору від 29.08.2014 р. №53-НГД та ДП "Криворожская теплоцентраль" згідно договору від 18.03.2014 р. №44.

Між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 18.03.2014 р. за №65к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «ДІЗАЛ» відвантажило товар на суму 588 240,00 грн., у т.ч. ПДВ 98 040,00 грн., що підтверджується видатковими накладними від 09.04.2014 р. за № РН-090402 на суму 392 160,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 65 360,00 грн. та від 19.06.2014 р. за № РН-190601 на суму 196 080,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 32 680,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортними накладними від 09.04.2014 р. за № 0904 на суму 392 160,00 грн., від 19.06.2014 р. за № 1906 на суму 196 080,00 грн. та подорожними листами службового автомобіля від 09.04.2014 р. сер. ЛА № 887347 та від 19.06.2014 р. сер. АСК № 06981.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «ДІЗАЛ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 28.08.2014 р. № 3657 на суму 30 000,00 грн., від 29.08.2014 р. № 3687 на суму 40 000,00 грн., від 02.09.2014 р. № 3723 на суму 40 000,00 грн., від 25.09.2014 р. № 3999 на суму 30 000,00 грн., від 26.09.2014 р. № 4013 на суму 60 000,00 грн., від 29.09.2014 р. № 4029 на суму 40 000,00 грн., ПД від 20.01.2015 р. № 5135 на суму 50 4000,00 грн., від 22.12.2014 р. № 4978 на суму 110 000,00 грн., від 19.12.2014 р. № 4973 на суму 120 000,00 грн., від 31.03.2014 р. № 2305 на суму 90 000,00 грн., від 31.03.2014 р. № 25 на суму 50 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «ДІЗАЛ» відсутня.

ТОВ «ДІЗАЛ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 31.03.2014 р. за № 7 на суму 140 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 23 333,33 грн., від 19.06.2014 р. за № 31 на суму 196 080,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 32 680,00 грн. та від 09.04.2014 р. за № 11 на суму 252 160,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 42 026,67 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналів-ордерів і відомостей від 19.06.2014 р. № Э-0000529 на суму 163 400,00 грн., від 09.04.2014 р. № Э-0000330 на суму 326 800,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 28.04.2015 р. № Э-56548666, від 20.06.2014 р. № Э-46561524, від 28.08.2014 р. № Э-4665822 та в подальшому реалізовані ПрАТ "Нафтогазвидобування" згідно договорів від 16.04.2014 р. №01/02/14/33 та від 02.06.2014 р. №01/02/14/64, ТОВ "Богатопрофільна компанія «АН ПРАЙМ» згідно договору від 19.02.2015 р. №8.

Також, між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 31.03.2014 р. за №72к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «ДІЗАЛ» відвантажило товар на суму 369 348,00 грн., у т.ч. ПДВ 61 558,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 16.06.2014 р. за № РН-160602 на суму 369 348,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 61 558,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 16.06.2014 р. за № 1606 на суму 369 348,00 грн. та подорожними листами службового легкового автомобіля від 16.06.2014 р. сер. ЛА № 887346.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «ДІЗАЛ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 21.01.2015 р. № 5162 на суму 59 348,00 грн., від 30.04.2014 р. № 2575 на суму 70 000,00 грн., від 28.05.2014 р. № 2804 на суму 90 000,00 грн., від 29.05.2014 р. № 2817 на суму 60 000,00 грн. та від 29.04.2014 р. № 47 на суму 90 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «ДІЗАЛ» відсутня.

ТОВ «ДІЗАЛ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 29.05.2014 р. за № 35 на суму 60 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 10 000,00 грн., від 28.05.2014 р. за № 34 на суму 90 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 15 000,00 грн., від 30.04.2014 р. за № 35 на суму 70 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 11 666,67 грн., від 29.04.2014 р. за № 34 на суму 90 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 15 000,00 грн., від 16.06.2014 р. за № 53 на суму 59 348,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 891,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 16.06.2014 р. № Э-0000521 на суму 222 960,00 грн., від 16.06.2014 р. № Э-0000521 на суму 84 830,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 23.06.2014 р. № Э-46561537, від 23.06.2014 р. № Э-46561532, від 23.06.2014 р. № Э-46561539, від 04.08.2014 р. № Э-44665786 та в подальшому реалізовані ДП "Криворожская теплоцентраль" згідно договору від 18.03.2014 р. №44, НГВУ «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» згідно договору від 02.04.2014 р. №267/14/МТР, НГВУ «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» згідно договору від 02.04.2014 р. №268/14/МТР та інш.

Крім цього, між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 13.06.2014 р. №88к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «ДІЗАЛ» відвантажило товар на суму 305 388,00 грн., у т.ч. ПДВ 50 898,00 грн. що підтверджується видатковою накладною від 04.08.2014 р. за № РН-040801 на суму 305 388,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 898,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 04.08.2014 р. за № 0408 на суму 305 388,00 грн. та подорожним листом службового легкового автомобіля від 04.08.2014 р. сер. АСК № 019514.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «ДІЗАЛ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується банківськими виписками та платіжними дорученнями від 23.01.2015 р. № 5185 на суму 50 000,00 грн., від 26.01.2015 р. № 5196 на суму 50 000,00 грн., від 27.01.2015 р. № 5213 на суму 50 000,00 грн., від 28.01.2015 р. № 2926 на суму 30 000,00 грн. від 29.01.2015 р. № 100 на суму 125 388,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «ДІЗАЛ» відсутня.

ТОВ «ДІЗАЛ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 04.08.2014 р. за № 2 на суму 305 388,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 898,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 04.08.2014 р. № Э-0000642 на суму 254 490,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 28.08.2014 р. за № Э-4665742 та в подальшому реалізовані Energoflow AG, м. Ольтен, Швейцарія згідно контракту від 31.03.2014 р. №9UA/EN-GUVR.

Також, між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 23.07.2014 р. №95к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «ДІЗАЛ» відвантажило товар на суму 104 119,20 грн., у т.ч. ПДВ 17 353,20 грн. що підтверджується видатковою накладною від 26.08.2014 р. за № РН-260804 на суму 104 119,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 17 353,20 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 26.08.2014 р. за № 2608/2 на суму 104 119,20 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 26.08.2014 р. сер. АСК № 019520.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «ДІЗАЛ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 02.02.2015 р. № 5247 на суму 104 119,20 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «ДІЗАЛ» відсутня.

ТОВ «ДІЗАЛ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 26.08.2014 р. за № 85 на суму 104 119,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 17 353,20 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 26.08.2014 р. № Э-0000745 на суму 2 780,00 грн., від 26.08.2014 р. № Э-0000745 на суму 9 780,00 грн., від 26.08.2014 р. № Э-0000745 на суму 7 206,00 грн., від 26.08.2014 р. № Э-0000745 на суму 10 600,00 грн., від 26.08.2014 р. № Э-0000745 на суму 39 120,00 грн., від 26.08.2014 р. № Э-0000745 на суму 3 780,00 грн., від 26.08.2014 р. № Э-0000745 на суму 4 280,00 грн., від 26.08.2014 р. № Э-0000745 на суму 7 300,00 грн., від 26.08.2014 р. № Э-0000745 на суму 1 920,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 12.09.2014 р. № Э-4665880, від 16.09.2014 р. № Э-4665888, від 26.09.2014 р. № Э-4665810, від 29.09.2014 р. № Э-4665857, від 26.09.2014 р. № Э-4665864, від 23.10.2014 р. № Э-4665916, від 13.10.2014 р. № Э-4665900, від 24.09.2014 р. № Э-4665863 та в подальшому реалізовано ДП "Укравтогаз" НАК «Нафтогаз» РВУ «Львівавтогаз» згідно договору від 23.12.2013 р. №155/13-Л та ПАТ "Укртрансгаз" Філія «Управління магістральних газопроводів «Київтрансгаз» згідно договору від 05.08.2014 р. №.

Також, між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 25.09.2014 р. №108к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «ДІЗАЛ» відвантажило товар на суму 104 721,60 грн., у т.ч. ПДВ 17 453,60 грн., що підтверджується видатковими накладними від 01.10.2014 р. за № РН-011006 на суму 59 971,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 995,20 грн. та від 02.10.2014 р. за № РН-021003 на суму 44 450,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 7 458,40 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом., що підтверджується товарно-транспортними накладними від 01.10.2014 р. за № 0110 на суму 59 971,20 грн., від 02.10.2014 р. за № 0210 на суму 44 450,40 грн. та подорожними листами службового автомобіля від 01.10.2014 р. сер. АСК № 019519 та від 02.10.2014 р. сер. АСК № 006176.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «ДІЗАЛ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 03.02.2015 р. № 5263 на суму 104 721,60 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «ДІЗАЛ» відсутня.

ТОВ «ДІЗАЛ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 01.10.2014 р. за № 81 на суму 59 971,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 995,20 грн. та від 02.10.2014 р. за № 82 на суму 44 750,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 7 458,40 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 02.10.2014 р. № Э-0000990 на суму 975,00 грн., від 02.10.2014 р. № Э-0000990 на суму 11800,00 грн., від 02.10.2014 р. № Э-0000990 на суму 3900,00 грн., від 02.10.2014 р. № Э-0000990 на суму 3080,00 грн., від 02.10.2014 р. № Э-0000990 на суму 2588,00 грн., від 02.10.2014 р. № Э-0000990 на суму 594,00 грн., від 02.10.2014 р. № Э-0000990 на суму 12480,00 грн., від 02.10.2014 р. № Э-0000990 на суму 255,00 грн., від 02.10.2014 р. № Э-0000990 на суму 280,00 грн., від 02.10.2014 р. № Э-0000990 на суму 1340,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 5430,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 3180,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 5900,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 3105,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 3080,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 396,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 3882,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 12480,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 2889,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 4240,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 1254,00 грн., від 01.10.2014 р. № Э-0000989 на суму 4140,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання згідно калькуляцій від 03.10.2014 р. № Э-4665943, від 03.10.2014 р. № Э-4665943, від 03.10.2014 р. № Э-4665943, від 03.10.2014 р. № Э-4665943, від 03.10.2014 р. № Э-4665943, від 03.10.2014 р. № Э-4665976, від 03.10.2014 р. № Э-4665943, від 03.10.2014 р. № Э-4665943, від 03.10.2014 р. № Э-4665943, від 03.10.2014 р. № Э-4665943, від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 01.10.2014 р. № Э-4665941, від 01.10.2014 р. № Э-4665941 та в подальшому реалізовані ПАТ "Укртрансгаз" Філія «Управління магістральних газопроводів «Київтрансгаз» згідно договору від 05.08.2014 р. №.

Також, між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 01.10.2014 р. №111к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «ДІЗАЛ» відвантажило товар на суму 123 732,00 грн., у т.ч. ПДВ 20 622,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 03.11.2014 р. за № РН-031105 на суму 123 732,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 20 622,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 03.11.2014 р. за № 0311/2 на суму 123 732,00 грн. та подорожними листами службового автомобіля від 03.11.2014 р. сер. АСК № 019517.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «ДІЗАЛ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 30.01.2015 р. за № 5235 на суму 123 732,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «ДІЗАЛ» відсутня.

ТОВ «ДІЗАЛ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 03.11.2014 р. за № 11 на суму 123 732,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 20 622,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 50490,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 780,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 5640,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 990,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 1380,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 6470,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 22880,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 3080,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 4720,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 5450,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 390,00 грн., від 03.11.2014 р. № Э-0001045 на суму 840,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання, що підтверджується калькуляціями від 05.11.2014 р. № Э-4665978, від 05.11.2014 р. № Э-4665978, від 03.11.2014 р. № Э-4665976, від 03.11.2014 р. № Э-4665976, від 05.11.2014 р. № Э-4665978, від 03.11.2014 р. № Э-4665976, від 03.11.2014 р. № Э-4665976, від 03.11.2014 р. № Э-4665976, від 04.11.2014 р. № Э-4665977, від 04.11.2014 р. № Э-4665977, від 05.11.2014 р. № Э-4665978, від 05.11.2014 р. № Э-4665978 та в подальшому були реалізовані ПАТ "Укртрансгаз" Філія «Управління магістральних газопроводів «Київтрансгаз» згідно договору від 05.08.2014 р. №.

Також, між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 07.10.2014 р. №113к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «ДІЗАЛ» відвантажило товар на суму 102 658,80 грн., у т.ч. ПДВ 17 109,80 грн., що підтверджується видатковою накладною від 24.11.2014 р. за № РН-241104 на суму 102 658,80 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 17 109,80 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 24.11.2014 р. за № 2411 на суму 102 658,80 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 24.11.2014 р. сер. АСК № 019590.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «ДІЗАЛ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 04.02.2015 р. № 5269 на суму 102 658,80 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «ДІЗАЛ» відсутня.

ТОВ «ДІЗАЛ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 24.11.2014 р. за № 83 на суму 102 658,80 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 17 109,80 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 647,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 11864,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 3960,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 23760,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 8778,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 16560,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 280,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 48,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 11700,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 170,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 4160,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 1926,00 грн., від 24.11.2014 р. № Э-0003556 на суму 1696,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання згідно калькуляцій від 01.12.2014 р. № Э-4666032, від 01.12.2014 р. № Э-4666032, від 02.12.2014 р. № Э-4666033, від 02.12.2014 р. № Э-4666033, від 02.12.2014 р. № Э-4666033, від 02.12.2014 р. № Э-4666033, від 02.12.2014 р. № Э-4666033, від 02.12.2014 р. № Э-4666033, від 02.12.2014 р. № Э-4666033, від 02.12.2014 р. № Э-4666033, від 01.12.2014 р. № Э-4666032, від 01.12.2014 р. № Э-4666032, від 01.12.2014 р. № Э-4666032, від 01.12.2014 р. № Э-4666032 та в подальшому реалізовані ПАТ "Укртрансгаз" Філія «Управління магістральних газопроводів «Київтрансгаз» згідно договору від 05.08.2014 р. №.

Також, між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 14.11.2014 р. №117к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «ДІЗАЛ» відвантажило товар на суму 178 440,00 грн., у т.ч. ПДВ 29 740,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 12.12.2014 р. за № РН-121201 на суму 178 440,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 29 740,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом відповідно до товарно-транспортної накладної від 12.12.2014 р. за № 1212 на суму 178 440,00 грн. та подорожного листа службового автомобіля від 12.12.2014 р. сер. ЛА № 887348.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «ДІЗАЛ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 10.02.2015 р. № 2959 на суму 144 860,27 грн. та від 05.02.2015 р. № 5285 на суму 120 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «ДІЗАЛ» відсутня.

ТОВ «ДІЗАЛ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 12.12.2014 р. за № 29 на суму 178 440,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 29 740,00 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до журналу-ордерів і відомостей від 12.12.2014 р. № Э-0003649 на суму 148 700,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 19.12.2014 р. за № Э-4666053 та в подальшому реалізовано ТОВ «ДІОН» згідно договору від 23.09.2014 р. №99-зд.

Також, між ТОВ «ДІЗАЛ» та ПРАТ "Енергооблік" було укладено договір поставки від 18.11.2014 р. №118к/2014. Згідно з умовами договору ТОВ «ДІЗАЛ» відвантажило товар на суму 86 420,27 грн., у т.ч. ПДВ 14 403,38 грн., що підтверджується видатковою накладною від 15.12.2014 р. за № РН-151208 на суму 86 420,27 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 14 403,38 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом, що підтверджується товарно-транспортною накладною від 15.12.2014 р. за № 1512 на суму 86 420,27 грн. та подорожним листом службового автомобіля від 15.12.2014 р. сер. АСК № 021938.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на ТОВ «ДІЗАЛ» за отриманий товар, згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 10.02.2015 р. № 2959 на суму 144 860,27 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ «ДІЗАЛ» відсутня.

ТОВ «ДІЗАЛ» виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 15.12.2014 р. за № 46 на суму 86 420,27 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 14 403,38 грн.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства в електронній формі відповідно до наступних журналів-ордерів і відомостей від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 454,42 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 111,75 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 32,40 грн. від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 889,42 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 19,80 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 300,00 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 1360,00 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 39198,00 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 94,08 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 365,70 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 429,45 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 13,80 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 66,00 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 26,40 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 365,84 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 39198,00 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 714,00 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 63,25 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 1218,56 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 186,30 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 20372,80 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 197,00 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 4962,00 грн., від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 267,42 грн. та від 15.12.2014 р. № Э-0003666 на суму 281,50 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання згідно калькуляцій від 25.12.2014 р. № Э-4666081, від 25.12.2014 р. № Э-4666081, від 25.12.2014 р. № Э-4666081, від 25.12.2014 р. № Э-4666081, від 25.12.2014 р. № Э-4666081, від 25.12.2014 р. № Э-4666081, від 25.12.2014 р. № Э-4666081, від 25.12.2014 р. № Э-4666081, від 20.04.2015 р. № Э-56548640, від 20.04.2015 р. № Э-56548640, від 20.04.2015 р. № Э-56548640, від 20.04.2015 р. № Э-56548640, від 20.04.2015 р. № Э-56548640, від 20.04.2015 р. № Э-56548640, від 26.02.2015 р. № Э-56548550, від 26.02.2015 р. № Э-56548550, від 26.02.2015 р. № Э-56548550, від 26.02.2015 р. № Э-56548550, від 26.02.2015 р. № Э-56548550, від 26.02.2015 р. № Э-56548550, від 26.02.2015 р. № Э-56548550, від 26.02.2015 р. № Э-56548550, від 26.02.2015 р. № Э-56548550, від 26.02.2015 р. № Э-56548550, від 06.05.2015 р. № Э-56548679, від 28.04.2015 р. № Э-56548676, від 20.04.2015 р. № Э-56548640, від 23.02.2015 р. № Э-56548584 та в подальшому реалізовано ТОВ «ДІОН» згідно договору від 23.09.2014 р. №99-зд.

Дослідивши зазначені матеріали справи, суд зазначає наступне.

Так, ПРАТ "Енергооблік" зареєстровано за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, де орендує невиробниче приміщення площею 10,7 м2. Воно має багатофункціональне призначення, і може використовуватися у тому числі під склад. Площа приміщення за адресою: вул. Мала Панасівська, 1 цілком достатня для зберігання невеликих вантажів. Отримані ТМЦ мають невеликі габарити та масу, за своїми властивостями вони не вимагають особливих умов зберігання та не потребують приміщень, спеціально для того призначених.

Посилання інспекції на відсутність або недоліки оформлення товарно-транспортних накладних, є безпідставним, оскільки до матеріалів справи були надані товарно-транспортні накладні в повному обсязі.

З приводу посилання інспекції на відсутність сертифікатів на отриманий товар, то такі сертифікати не є документами бухгалтерського обліку, крім цього позивачем було надано до матеріалів справи сертифікати на товар та технічні паспорти. Придбана продукція не підлягає обовязкової сертифікації, вона не включена у відповідний перелік.

Проаналізувавши наведене, суд зазначає, що відповідно до приписів п.198.1 ст. 198 Податкового кодексу України право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:

а) придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх ввезенні на митну територію України) та послуг;

б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України;

в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та у разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України;

г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу.

Пунктом 198.2 ст. 198 визначено, що датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

Також, згідно з п. 198.3 ст. 198 ПКУ податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст.39 цього кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 ст.193, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

Згідно п. 198.6 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з п.201.11 ст.201 цього Кодексу).

Суд вказує, що відповідно до п. 200.1. ст. 200 Податкового Кодексу України сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Згідно вимог п.200.2. ст.200 вказаного Кодексу при позитивному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені цим розділом.

Також п.200.3. ст.200 ПК України встановлено, що при від'ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу), а в разі відсутності податкового боргу - зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.

Проаналізувавши наведені норми та дослідивши матеріали справи, судом встановлено, що укладені правочини є дійсними, виконаними сторонами в повному обсязі, без претензій та зауважень, не кім не оскарженими та у судовому порядку не визнані не дійсними.

Суд вказує, що про фактичне виконання вищезазначених робіт свідчать первинні бухгалтерські та податкові документи, виписані відповідно до п.9.2. ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансової звітності в Україні» і п.2.4. ст.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку».

Суд зазначає, що статтею 1 розділу 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», первинний документ - це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Відповідно до п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

Крім того, згідно з п.1 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджені наказом Міністерства транспорту України № 363 від 14 жовтня 1997 року, товарно-транспортна документація - це комплект юридичних документів, на підставі яких здійснюють облік, приймання, передання, перевезення, здавання вантажу та взаємні розрахунки між учасниками транспортного процесу. Товарно-транспортна накладна - єдиний для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу та заліку виконаної роботи. Під терміном замовник слід розуміти вантажовідправника або вантажоодержувача, який уклав з перевізником договір про перевезення вантажів. При цьому, вантажовідправник - це будь-яка фізична або юридична особа, яка подає перевізнику вантаж для перевезення.

Відповідно до п.п.11.5, 11.7 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджені наказом Міністерства транспорту України № 363 від 14 жовтня 1997 року, товарно-транспортну накладну на перевезення вантажів автомобільним транспортом замовник (вантажовідправник) повинен виписувати в кількості не менше чотирьох екземплярів. Замовник (вантажовідправник) засвідчує всі екземпляри товарно-транспортної накладної підписом і при необхідності печаткою (штампом). Перший екземпляр товарно-транспортної накладної залишається у замовника (вантажовідправника), другий - передається водієм (експедитором) вантажоодержувачу, третій і четвертий екземпляри, засвідчені підписом вантажоодержувача (у разі потреби й печаткою або штампом), передається перевізнику.

Також суд звертає увагу на те, що чинним законодавством України на сторону цивільно-правової угоди, яка є платником податків, не покладено обов'язку перевірки відповідності законодавству установчих документів постачальників товару та дотримання ними вимог податкового законодавства.

Навіть якщо контрагент не виконав свого зобов'язання по сплаті податку, то це тягне відповідальність та негативні наслідки саме щодо цієї особи.

Суд вваж є за необхідним вказати, що чинне податкове законодавство не ставить в залежність право позивача на формування податкового кредиту від податкового обліку (стану) інших осіб і фактичної сплати контрагентом податку до бюджету. Питання податкового кредиту поширюється тільки на окремо взятого платника податків і не ставить цей факт у залежність від розрахунку з бюджетом третіх осіб.

Відповідно до ч. 1 та ч. 5 ст. 203 ЦК України зміст правочину не може суперечити цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також моральним засадам суспільства. Правочин має бути спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним.

Згідно ст. 204 ЦК України правочин є правомірним, якщо його недійсність прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.

Угоди між позивачем та контрагентами за період перевірки були укладені у відповідності до норм чинного законодавства та є такими, що відповідають всім вимогам, що встановлюються до даного виду договорів доки зворотне не буде доведено в суді. Тому підстав для висновків щодо нікчемності або недійсності договору не було.

Чинне законодавство України встановлює принцип презумпції правомірності правочину, згідно якого, правочин є правомірним, якщо його недійсність прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.

Суд також вважає за необхідним зазначити, що на час укладення вищевказаних договорів контрагенти позивача були зареєстрованими як платники податку на додану вартість у встановленому законодавством порядку, мали індивідуальні податкові номери, що підтверджується Свідоцтвами про реєстрацію платника податку на додану вартість, отже, вони мали право видавати позивачу вищезазначені належним чином оформлені податкові накладні, котрі є підставою для формування позивачем податкового кредиту.

Таким чином, на думку суду, не має підстав стверджувати, що господарські взаємовідносини між підприємствами не були виконані, а первинні документи не відповідають вимогам діючого законодавства.

Щодо заниження позивачем податку на прибуток, то суд вважає за необхідним вказати, що згідно з п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України, господарська діяльність - це діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Відповідно до п.п.134.1.1, п.п.134.1.2 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, у цьому розділі об'єктом оподаткування є: прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, визначених згідно зі статтями 135-137 цього Кодексу, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду, визначе них згідно зі статтями 138-143 цього Кодексу, з урахуванням правил, встановлених статтею 152 цього Кодексу; дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню згідно зі статтею 160 цього Кодексу, з джерелом походження з України.

Згідно з п.п.135.5.4 п.135.5 ст. 135 Податкового кодексу України, інші доходи включають вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді, визначена на рівні не нижче звичайної ціни, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, безнадійної кредиторської заборгованості, крім випадків, коли операції з надання/отримання безповоротної фінансової допомоги проводяться між платником податку та його відокремленими підрозділами, які не мають статусу юридичної особи.

Відповідно до п.п.138.1.1. п.138.1 ст. 138 Податкового кодексу України, витрати операційної діяльності включають: собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та інші витрати беруться для визначення об'єкта оподаткування з урахуванням пунктів 138.2, 138.11 цієї статті, пунктів 140.2-140.5 статті 140, статей 142 і 143 та інших статей цього Кодексу, які прямо визначають особливості формування витрат платника податку; витрати банківських установ, до яких відносяться: а) процентні витрати за кредитно-депозитними операціями, в тому числі за кореспондентськими рахунками та коштами до запитання, цінними паперами власного обігу; б) комісійні витрати, в тому числі за кредитно-депозитними операціями, розрахунково-касове обслуговування, інкасацію та перевезення цінностей, операціями з цінними паперами, операціями на валютному ринку, операціями з довірчого управління; в) від'ємний результат (збиток) від операцій з купівлі/продажу іноземної валюти та банківських металів; г) від'ємне значення курсових різниць від переоцінки активів та зобов'язань у зв'язку зі зміною офіційного курсу національної валюти до іноземної валюти відповідно до підпункту 153.1.3 пункту 153.1 статті 153 цього Кодексу; ґ) суми страхових резервів, сформованих у порядку, передбаченому статтею 159 цього Кодексу; д) суми коштів (зборів), внесені до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб; є) витрати з придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги (факторинг); є) витрати, пов'язані з реалізацією заставленого майна; ж) інші витрати, прямо пов'язані зі здійсненням банківських операцій та наданням банківських послуг; з) інші витрати, передбачені цим розділом.

Згідно з п.п.138.10.3 п.138.10 ст. 138 Податкового кодексу України, до складу інших витрат включаються: витрати на збут, які включають витрати, пов'язані з реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг: а) витрати на пакувальні матеріали для затарювання товарів на складах готової продукції; б) витрати на ремонт тари; в) оплата праці та комісійні винагороди продавцям, торговим агентам та працівникам підрозділів, що забезпечують збут; г) витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг), на передпродажну підготовку товарів; ґ) витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом; д) витрати на утримання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, пов'язаних зі збутом товарів, виконанням робіт, наданням послуг (оперативна оренда, страхування, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, охорона); є) витрати на транспортування, перевалку, страхування товарів, транспортно-експедиційні та інші послуги, пов'язані з транспортуванням продукції (товарів) відповідно до умов договору (базису) поставки; є) витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування; ж) витрати на транспортування готової продукції (товарів) між складами підрозділів підприємства; з) інші витрати, пов'язані зі збутом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.

Суд вваж є за необхідним вказати, що чинне податкове законодавство не ставить в залежність право позивача на формування податкового кредиту від податкового обліку (стану) інших осіб і фактичної сплати контрагентом податку до бюджету. Питання податкового кредиту поширюється тільки на окремо взятого платника податків і не ставить цей факт у залежність від розрахунку з бюджетом третіх осіб.

При цьому Податковий кодекс України не встановлює обов'язку покупця сплачувати податок на додану вартість ще й до бюджету, коли такий податок не буде сплачений продавцем або іншою особою, з урахуванням суми податку, отриманого від покупця в ціні товару. Покупець - платник податку на додану вартість не несе відповідальності за податкові зобов'язання продавця.

Крім того у відповідності до ст. 1 Закону України "Про ратифікацію Конвенції про захист прав і основних свобод людини 1950 року, Першого протоколу та протоколів № 2, 4, 7 та 11 до Конвенції", ст. 17 Закону України "Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини" від 23 лютого 2006 року Україна визнає джерелом права рішення Європейського суду з прав людини, а також юрисдикцію цього суду в усіх питаннях, що стосуються тлумачення і застосування Конвенції. Рішення Європейського суду є частиною національного законодавства і є обов'язковими для правозастосування органами правосуддя.

Європейський суд з прав людини в ухвалених Рішеннях, а саме у справі "БУЛВЕС" АД проти Болгарії" (заява № 3991/03) Європейський Суд з прав людини у своєму рішенні від 22 січня 2009 року зазначив, що платник податку не повинен нести наслідків невиконання постачальником його зобов'язань зі сплати податку і в результаті сплачувати ПДВ другий раз, а також сплачувати пеню. На думку Суду, такі вимоги стали надмірним тягарем для платника податку, що порушило справедливий баланс, який повинен підтримуватися між вимогами суспільного інтересу та вимогами захисту права власності.

Таким чином, проаналізувавши наведені норми діючого законодавства, дослідивши надані до справи матеріали, суд приходить до висновку про неправомірне винесення вищевказаних податкових повідомлень - рішень.

Суд вказує, що відповідно до ст. 2 КАС України, завданням адміністративного судочинства є захист прав, свобод та інтересів фізичних осіб, прав та інтересів юридичних осіб у сфері публічно-правових відносин від порушень з боку органів державної влади, органів місцевого самоврядування, їхніх посадових і службових осіб, інших суб'єктів при здійсненні ними владних управлінських функцій на основі законодавства, в тому числі на виконання делегованих повноважень. До адміністративних судів можуть бути оскаржені будь-які рішення, дії чи бездіяльність суб'єктів владних повноважень, крім випадків, коли щодо таких рішень, дій чи бездіяльності Конституцією чи законами України встановлено інший порядок судового провадження.

А згідно з ч. 3 ст. 2 КАС України у справах щодо оскарження рішень, дій чи бездіяльності суб'єктів владних повноважень адміністративні суди перевіряють, чи прийняті (вчинені) вони: 1) на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України; 2) з використанням повноваження з метою, з якою це повноваження надано; 3) обґрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення (вчинення дії); 4) безсторонньо (неупереджено); 5) добросовісно; 6) розсудливо; 7) з дотриманням принципу рівності перед законом, запобігаючи несправедливій дискримінації; 8) пропорційно, зокрема з дотриманням необхідного балансу між будь-якими несприятливими наслідками для прав, свобод та інтересів особи і цілями, на досягнення яких спрямоване це рішення (дія); 9) з урахуванням права особи на участь у процесі прийняття рішення; 10) своєчасно, тобто протягом розумного строку.

Відповідно до ч. 1 ст. 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу.

Згідно з ч. 2 ст. 71 КАС України в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову.

Всупереч наведеним вимогам, відповідач як суб'єкт владних повноважень не довів правомірності прийнятих ним податкових повідомлень-рішень.

При зазначених обставинах, суд вважає вимоги позивача правомірними та такими, що ґрунтуються на положеннях діючого законодавства, належним чином обґрунтовані, підтверджені матеріалами справи, а тому підлягають задоволенню, а заперечення відповідача суд відхиляє як безпідставні і такі, що суперечать діючому законодавству та фактичним обставинам справи.

Керуючись ст.ст. 94, 160-163, 167, 254 КАС України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов приватного акціонерного товариства "ЕНЕРГООБЛІК" до Західної обєднаної державної податкової інспекції м.Харкова Головного Управління ДФС у Харківській області скасування податкових повідомлень-рішень задовольнити.

Скасувати податкові повідомлення-рішення Західної об'єднаної державної податкової інспекції м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області за № від 01.07.2015 р., за № від 12.11.2015 р. та за № від 12.11.2015 р.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом подачі в 10-ти денний строк з дня отримання копії постанови апеляційної скарги.

Суддя А.В. Зінченко