Справа № 817/994/15
Суддя: Кравчук Т.О.
Дата ухвалення: 2015-10-05 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

про витребування письмових доказів

Справа №817/994/15

05 жовтня 2015 р.м. Рівне
Рівненський окружний адміністративний суд у складі судді Кравчук Т.О. розглянувши матеріали адміністративної справи

Приватного підприємства "ФЕРРІ"
доДержавної податкової інспекції у м.Рівному Головного управління ДФС у Рівненській області ;
про визнання протиправними дій,
В С Т А Н О В И В:

До Рівненського окружного адміністративного суду звернулось Приватне підприємство "Феррі" з позовом до Державної податкової інспекції у м. Рівному Головного управління ДФС у Рівненській області про визнання протиправними дій відповідача щодо порушення порядку проведення невиїзної документальної перевірки на підставі постанови старшого слідчого з ОВС ГСУ МВС України від 04.03.2015 року згідно повідомлення №5401/17-16-22-02 від 06.03.2015 року та складення акта від 24.03.2015 року №80/17-16-22-02/31358826 про проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ПП "Феррі" з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об'єкту оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість при купівлі та продажу товарів (робіт, послуг) по взаємовідносинах з TOB "Комплект - Магнетик", TOB "Ювентус - груп", TOB "Строй буд 2012", TOB "Ілана Плюс", TOB "Алюрда Стар", TOB "ОСОБА_1 Компані", TOB "Ідлер - Буд", TOB "Стройбуд 2013", TOB "Дніпро Тренд Менеджмент" за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року та визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 14.04.2015 року №, яким збільшено суми грошових зобовязань за платежем «Податок на додану вартість по вітчизняних товарах на суму 1378577, 50 грн. (1102862,00 грн сума грошового зобовязання за основним платежем, 275715,50 грн за штрафними санкціями) (з руахуванням збільшення позовних вимог).

Ухвалою від 09.04.2015 року відкрито провадження в адміністративній справі, судовий розгляд було відкладено в звязку з витребуванням від сторін додаткових доказів.

Досліджуючи надані представником позивача та відповідача докази у суду виникла необхідність зясувати обставини, що стосуються контрагентів, які здійснювали поставку товару позивачу, а саме наступні юридичні особи: TOB "Ювентус - груп", TOB "Строй буд 2012", TOB "Ілана Плюс", TOB "Алюрда Стар", TOB "ОСОБА_1 Компані", TOB "Ідлер - Буд", TOB "Стройбуд 2013", TOB "Дніпро Тренд Менеджмент".

Листом від 15.09.2015 року №300/7/2651-2204 ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві надало частково інформацію щодо TOB "Стройбуд 2012", TOB "Ілана Плюс" та TOB "Дніпро Тренд Менеджмент". Однак, надана інформація не містить відомостей щодо вжиття заходів про припинення юридичних осіб вказаних підприємств, наявності або відсутності кримінальних справ, вироку суду по даним юридичним особам або відносно конкретних осіб, які здійснювали господарську діяльність від імені відповідних юридичних осіб.

Відповідно до частини другої статі 69 Кодексу адміністративного судочинства України докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.

Частиною третьої статі 71 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, якщо особа, яка бере участь у справі, не може самостійно надати докази, то вона повинна зазначити причини, через які ці докази не можуть бути надані, та повідомити, де вони знаходяться чи можуть знаходитися. Суд сприяє в реалізації цього обов'язку і витребовує необхідні докази.

Враховуючи, що для встановлення фактичних обставин справи та підтвердження або спростування судом факту реальної поставки товару до позивача суду необхідні додаткові відомості по контрагентах та перевізників, які здійснювали та доставку товару .

Ссуд вважає за необхідне витребувати додаткову інформацію щодо здійснення господарської діяльності юридичних осіб, які надавали контрагентам послуги по перевезенню придбаного позивачем товару. А саме, БК «Сучасні Технології» (код 38492802) замовником на перевезення було ТОВ «Ювентус Груп»; ТОВ «Алмеда Груп» (код 33495039) замовником на перевезення було ТОВ «Стройбуд 2012»; ТОВ «Боба-2013» (38657501) замовником на перевезення було ТОВ «Ілана плюс».

Суду необхідно зясувати чи здійснювались господарськи відносини між позивачем та замовниками та чи могли вказані перевізники здійснювати господарську діяльність з перевезення товару позивача (наявність працівників, ресурсів, транспортних засобів на надання таких послуг).

Крім того, в разі можливості, суду необхідні відомості щодо найманих працівників на вказаних підприємствах перевізників, а саме водіїв, які згідно з товарно-транспортними накладними здійснювали такі перевезення товару. Суду необхідно встановити чи маються на підприємствах довіреності на таких водіїв, документи про відрядження тощо, а саме: БК «Сучасні Технології» (код 38492802) водій ОСОБА_2; ТОВ «Алмеда Груп» () водій ОСОБА_3; ТОВ «Боба-2013» () водій ОСОБА_4

Крім того, судом встановлено, що в товарно-транспортних накладних вказаний водій, який був водієм у двох перевізників одночасно, а саме це водій ОСОБА_5 (був водієм у TOB "Дніпро Тренд Менеджмент" () та ТОВ «Теліт» (відомості щодо коду ЄДРПОУ відсутні). А тому, в разі наявності, суду необхідна інформація чи є серед найманих працівників на TOB "Дніпро Тренд Менеджмент" () водій ОСОБА_5, та чи видавались йому товариством довіреності на перевезення товару, чи оформлювались відрядження тощо.

Враховуючи, що місце реєстрації та знаходження перелічених контрагентів та перевізників товару різне, для запобігання затягування розгляду та вирішенню справи, суд вважає за необхідне витребувати вказану інформацію з Державної фіскальної служби України.

Виходячи з принципу офіційного зясування судом всіх обставин справи та перевірки належними і допустимими доказами шляхом безпосереднього дослідження їх судом, керуючись статтями 11, 69 - 71, 114, 160, 165 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

У Х В А Л И В:

1. Зобовязати Державну фіскальну службу України (04655, м. Київ-53, Львівська пл., 8) надати суду:

- інформацію про здійснення господарської діяльності TOB "Ювентус - груп", TOB "Стройбуд 2012", TOB "Ілана Плюс", TOB "Алюрда Стар", TOB "ОСОБА_1 Компані", TOB "Ідлер - Буд", TOB "Стройбуд 2013", TOB "Дніпро Тренд Менеджмент" по взаємовідносинах їх з Приватним підприємством "Феррі" за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року;

- інформацію відносно наявних кримінальних справ відносно посадових осіб TOB "Ювентус - груп" (), TOB "Строй буд 2012" (, TOB "Ілана Плюс" (, TOB "Алюрда Стар" , TOB "ОСОБА_1 Компані" (), TOB "Ідлер - Буд" (), TOB "Стройбуд 2013" (), TOB "Дніпро Тренд Менеджмент" () та осіб, які здійснювали таку діяльність від імені таких юридичних осіб або за фактом здійснення такими особами фіктивної господарської діяльності;

- інформацію про наявність вироку відносно посадових осіб TOB "Ювентус - груп" (), TOB "Строй буд 2012" (, TOB "Ілана Плюс" (, TOB "Алюрда Стар" , TOB "ОСОБА_1 Компані" (), TOB "Ідлер - Буд" (), TOB "Стройбуд 2013" (), TOB "Дніпро Тренд Менеджмент" () та осіб, які здійснювали таку діяльність від імені таких юридичних осіб або за фактом здійснення такими особами фіктивної господарської діяльності;

- інформацію щодо наявності (відсутності) підстав для припинення юридичних осіб TOB "Ювентус - груп" (), TOB "Строй буд 2012" (, TOB "Ілана Плюс" (, TOB "Алюрда Стар" , TOB "ОСОБА_1 Компані" (), TOB "Ідлер - Буд" (), TOB "Стройбуд 2013" (), TOB "Дніпро Тренд Менеджмент" ()та вжитих в такому випадку заходів податковим органом;

- інформацію про здійснення господарської діяльності БК «Сучасні Технології» - (перевізник) та чи маються у товариства довіреності на водія ОСОБА_2С та документи про його відрядження тощо за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року;

- інформацію про здійснення господарської діяльності ТОВ «Алмеда Груп» (перевізник) та чи маються у товариства довіреності на водія ОСОБА_3 та документи про його відрядження тощо за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року;

- інформацію про здійснення господарської діяльності ТОВ «Боба-2013» (перевізник) та чи маються у товариства довіреності на водія ОСОБА_4 та документи про його відрядження тощо за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року.

2. Надати суду витребувану інформацію суду до 20.10.2015 року.

3. Враховуючи існуючу можливість ненадання інформації у встановлений судом строк, одночасно з надісланням її засобами поштового звязку, надіслати суду витребувану інформацію засобами факсимільного звязку за номером канцелярії суду: (0362) 22-13-41.

4. Попередити Державну фіскальну службу України, що відповідно до статті 255 Кодексу адміністративного судочинства України, постанова або ухвала суду, яка набрала законної сили, є обовязковою для всіх органів, підприємств, установ та організацій, посадових чи службових осіб, інших фізичних осіб і підлягає виконанню на всій території України, тобто невчасне виконання ухвали суду тягне порушення строку розгляду та вирішення справи, тому у разі невиконання ухвали суду про витребування доказів, суд буде звернений до застосування заходів процесуального примусу.

2. Копію ухвали надіслати до Державної фіскальної служби України, засобами факсимільного звязку та поштою.

5. Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Кравчук Т.О.