Справа № 2а/1770/4176/2011
Суддя: Дорошенко Н.О.
Дата ухвалення: 2011-10-27 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 2а/1770/4176/2011

27 жовтня 2011 року 17год. 00хв. м. Рівне

Рівненський окружний адміністративний суд у складі судді Дорошенко Н.О. за участю секретаря судового засідання Бондаренко В.Ю. та сторін і інших осіб, які беруть участь у справі:

позивача: представник ОСОБА_1

відповідача: представник не з'явився третьої особи позивача: представник < Текст > третьої особи відповідача: представник < Текст >

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом

Державна податкова інспекція у Рівненському районі < Список > < Позивач в особі > третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача < 3-тя особа >
до Товариства з обмеженою відповідальністю "Камбоджа" третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача < 3-тя особа >
про визнання установчих документів недійсними та припинення юридичної особи, -

ВСТАНОВИВ :

Державна податкова інспекція у Рівненському районі звернулася до суду з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю "Камбоджа" про визнання установчих документів недійсними та припинення юридичної особи.

Представник позивача в судовому засіданні адміністративний позов підтримав з наведених у ньому підстав, просив задоволити в повному обсязі.

Відповідач заперечень на адміністративний позов не подав, в судове засідання не прибув, причини неприбуття суду не повідомив. Судом вживалися заходи щодо повідомлення відповідача про дату, час і місце судового розгляду справи за адресою, зазначеною в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців. Судом не визнавалася обовязковою участь відповідача в судовому засіданні.

Заслухавши пояснення представника позивача, повно і всебічно зясувавши всі обставини справи в їх сукупності на підставі чинного законодавства, перевіривши їх дослідженими у судовому засіданні доказами, суд вважає, що позов підлягає до задоволення повністю з таких підстав.

Судом встановлено, що відповідача - ТОВ "Камбоджа" зареєстровано як юридичну особу Рівненською районною державною адміністрацією Рівненської області 13.03.2008 року, при реєстрації засновниками ТОВ "Камбоджа" вказані громадяни ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4

Відповідно до протоколу № 3 від 23.06.2011 року на загальних зборах ТОВ "Камбоджа" громадянкою ОСОБА_5, яка представляла інтереси власників ТОВ "Камбоджа" громадян ОСОБА_2 та ОСОБА_4, було прийнято рішення про відступлення шляхом купівлі-продажу їх частки в статутному капіталі ТОВ "Камбоджа для ОСОБА_6

ОСОБА_5 надала пояснення працівникам податкової міліції, в яких вказала, що вона працює бухгалтером у ОСОБА_4, який був одним із засновників ТОВ "Камбоджа", іншим був ОСОБА_2 З метою продажу своїх часток в ТОВ "Камбоджа" ОСОБА_2 і ОСОБА_4 видали їй довіреність, засвідчену нотаріусом, на право керувати та розпоряджатися їхніми частками в статутному фонді ТОВ "Камбоджа". Покупця товариства вона знайшла шляхом оголошення, розміщеного в інтернеті.

Відповідно до договору про відступлення шляхом-купівлі продажу частки в статутному капіталі ТОВ "Камбоджа" від 23.06.2011 року ОСОБА_5 було передано для ОСОБА_6 у власність частку в статутному капіталі товариства в розмірі 66,66%. Власником товариства з часткою 33,34% залишився ОСОБА_3, який помер у 2009 році.

Зміни до статуту ТОВ "Камбоджа" від 23.06.2011 року зареєстровані Рівненською районною державною адміністрацією 01.07.2011 року, згідно яких ОСОБА_6 став власником частки в статутному фонді ТОВ "Камбоджа" в розмірі 66,66%. Також в ЄДР внесено запис про керівника ТОВ "Камбоджа" ОСОБА_6.

В судовому засіданні ОСОБА_6 пояснив, що про ТОВ "Камбоджа" він дізнався від працівників податкової міліції, про те, що він зареєстрований засновником та директором товариства йому нічого відомо не було, будь-якою фінансово-господарською діяльністю як керівник товариства він не займався та нікого на це не уповноважував. Вказав, що працівники податкової міліції йому пред'являли копію паспорта СР 939241 від 24.07.2002 року, виданого на його ім'я Рівненським РВ УМВС України, анкетні дані відповідають дійсності, однак фотокартки на першій і на третій сторінці даного документа належать незнайомій йому особі. Також ОСОБА_6 повідомив, що паспорт кілька років тому був вилучений працівниками патрульно-постової служби міліції у м. Рівне та йому не повернутий.

Працівниками міліції встановлено, що паспорт на імя ОСОБА_6 використовував ОСОБА_7, при цьому в паспорт на місце для фотографії була вклеєна фотографія ОСОБА_7

В судовому засіданні ОСОБА_7 пояснив, що влітку поточного року його знайомий ОСОБА_8 запропонував за винагороду як підставній особі виступити під чужим іменем засновником та директором підприємства. На вказану пропозицію ОСОБА_7 погодився, після чого Шах передав йому паспорт на імя ОСОБА_6, на першій та третій сторінках паспорта були вклеєні фотокартки ОСОБА_7 В супроводі Шаха та двох незнайомих чоловіків він прибув в нотаріальну контору, де він пред'явив паспорт на ім'я ОСОБА_6, назвався іменем останнього та підписав якісь документи, в зміст яких не вникав. Також він разом з Шахом, пред'явивши паспорт на ім'я ОСОБА_6, підписував якісь документи у державного реєстратора Рівненської райдержадміністрації, в банківській установі та в податковій інспекції. Всі документи по зареєстрованій фірмі, печатка та платіжні картки залишались в Шаха. Будь-якою фінансово-господарською діяльністю він не займався і не мав такого наміру. Вказав, що в даний час його притягують до кримінальної відповідальності, обрано запобіжний захід, на досудовому слідстві він дав такі ж свідчення, як і в судовому засіданні.

Судом встановлено, що 19.09.2011 року слідчим податкової міліції порушено кримінальну справу № 82/974-11 по факту придбання невстановленими особами субєкта підприємницької діяльності ТОВ "Камбоджа" з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення видів діяльності щодо яких є заборона, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Крім того, співробітниками відділу ПНВПДВ ВПМ ДПІ у м. Рівне встановлено відсутність факту реального здійснення господарської діяльності ТОВ "Камбоджа" у липні 2011 року (довідка управління БВДОЗШ ДПА в Рівненській області від 19.09.2011 року № 36/35-35750021/30) та незаконне формування невстановленими особами від імені ТОВ "Камбоджа" податкового кредиту з ПДВ для контрагентів підприємства, що призвело до заниження їх податкових зобовязань по сплаті ПДВ до бюджету за липень 2011 року на загальну суму 3 116,6 тис. грн.

Вказані обставини підтверджуються наявними в матеріалах справи та дослідженими в судовому засіданні доказами, а саме: копією висновку щодо наявності ознак фіктивності, передбачених статтею 51-1 Господарського кодексу України, та відсутності факту реального здійснення господарської діяльності ТОВ "Камбоджа" від 20.09.2011 року № 2732/26-34 (а.с.6-7), довідкою про завдані збитки в результаті фіктивної фінансово-господарської діяльності ТОВ "Камбоджа" від 29.09.2011 року № 36/35-35750021/30 (а.с.8-10), копією протоколу загальних зборів учасників ТОВ "Камбоджа" № 3 від 26.06.2011 року (а.с.12), копією договору про відступлення шляхом купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ "Камбоджа" від 23.06.2011 року (а.с.13), копією змін до статуту ТОВ "Камбоджа" від 23.06.2011 року, зареєстрованих 01.07.2011 року за № 4002200 (а.с.15), копією змін до статуту ТОВ "Камбоджа від 07.10.2008 року, зареєстрованих 27.10.2008 року за № 1002299 (а.с.16), копією статуту ТОВ "Камбоджа" зареєстрованого 13.03.2008 року за № 0002299 (а.с.17-27), копією пояснень ОСОБА_7 від 15.09.2011 року (а.с.28-29), копією пояснень ОСОБА_6 від 10.09.2011 року (а.с.30-31), копією пояснень ОСОБА_5 від 21.09.2011 року (а.с.32), копією довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців станом на 22.09.2011 року (а.с.33-34), довідкою про взяття на облік платника податків від 14.03.2008 року (а.с.35), копією постанови про порушення кримінальної справи та прийняття її до свого провадження від 19.09.2011 року у справі № 82/974-11 (а.с.55), витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців станом на 27.10.2011 року (а.с.56-59).

Крім цього, в матеріалах справи наявна копія паспорта СР 939241 на ім'я ОСОБА_6 (а.с.11). В судовому засіданні ОСОБА_6 підтвердив, що паспорт з вказаними в ньому даними належав йому до втрати, однак фотографії йому не належать. В судовому засіданні ОСОБА_7 підтвердив, що вміщені в паспорті на ім'я ОСОБА_6 фотокартки належать йому особисто.

Відповідно до частини 1 статті 55-1 Господарського кодексу України, ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними:

зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;

незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством;

зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;

зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

З врахуванням фактичних обставин справи, в ході судового розгляду справи встановлено наявність ознак, передбачених п.1, п.3 ч.1 ст.55-1 Господарського кодексу України, а саме:

- перереєстрацію 01.07.2011 року в Рівненській районній державній адміністрації змін до статуту ТОВ "Камбоджа" від 23.06.2011 року на втрачений та підроблений паспорт громадянина ОСОБА_6, згідно яких ОСОБА_6 став власником частки в статутному фонді ТОВ "Камбоджа" в розмірі 66,66%;

- передачу (оформлення) 23.06.2011 року протоколом № 3 загальних зборів ТОВ "Камбоджа" у володіння чи управління підставній особі (громадянину ОСОБА_6Г.), що не мав наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження, у власність частки в статутному фонді товариства в розмірі 66,66%.

Згідно абз.2 ч.2 ст. 38 Закону України Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" підставами для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи, зокрема є провадження нею діяльності, що суперечить установчим документам, або такої, що заборонена законом.

У відповідності до п.67.2 ст.67 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право звертатися до суду про винесення судового рішення щодо: припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців; відміни державної реєстрації припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців; скасування державної реєстрації змін до установчих документів.

На підставі викладеного, суд приходить до висновку, що позовні вимоги грунтуються на законі, підтверджені належними та допустимими доказами та підлягають до задоволення в повному обсязі.

Керуючись статтями < Текст >, 160-163 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Позов задовольнити повністю.

Визнати недійсними реєстраційні документи Товариства з обмеженою відповідальністю "Камбоджа" (), а саме зміни до статуту ТОВ "Камбоджа", затверджені загальними зборами учасників ТОВ "Камбоджа" згідно протоколу № 3 від 23.06.2011 року, зареєстровані в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 01.07.2011 року за № 4002299.

Скасувати державну реєстрацію змін до установчих документів в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців щодо юридичної особи ТОВ "Камбоджа" (), а саме запис № 4002299 від 01.07.2011 року про зміну складу засновників юридичної особи, з моменту внесення даного запису в Єдиний державний реєстр.

Скасувати державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що не пов'язані зі змінами в установчих документах, в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців щодо юридичної особи ТОВ "Камбоджа" (), а саме запис № 3002299 від 01.07.2011 року про зміну керівника юридичної особи, з моменту внесення даного запису в Єдиний державний реєстр.

Припинити юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю "Камбоджа" ().

Копію постанови направити державному реєстратору Рівненської районної державної адміністрації Рівненської області.

Постанова суду першої інстанції набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Апеляційна скарга подається до Житомирського апеляційного адміністративного суду через Рівненський окружний адміністративний суд. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до Житомирського апеляційного адміністративного суду.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 КАС України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Якщо суб'єкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 цього Кодексу, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденного строку з моменту отримання суб'єктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Суддя < Підпис > ОСОБА_9