Справа № 815/3020/14
Суддя: Стеценко О. О.
Дата ухвалення: 2014-06-23 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

справа № 815/3020/14
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 червня 2014 року Одеський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Стеценко О.О.

за участю секретаря - Царькової К.Д.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Одеського окружного адміністративного суду справу за адміністративним позовом Державної податкової інспекції у Малиновському районі м. Одеси Головного управління Міндоходів в Одеській області до Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія» Альянс-Інвест» про стягнення податкового боргу в розмірі 8694827,00 грн. з рахунків платника податків у банках, обслуговуючого такого платника, -

В С Т А Н О В И В:

До Одеського окружного адміністративного суду звернулась Державна податкова інспекція у Малиновському районі міста ОСОБА_1 управління Міндоходів в Одеській області (далі ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області, або - Позивач) з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія» Альянс-Інвест» (далі ТОВ «ФК «Альянс-Інвест», або Відповідач) про стягнення податкового боргу в розмірі 8694827,00 грн. з рахунків платника податків у банках, обслуговуючого такого платника.

В обґрунтування своїх вимог Позивач зазначає, що відповідно до п. 20.1.34 ст. 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) органи державної податкової служби мають право звертатись до суду щодо стягнення коштів платника податків, який має податковий борг, з рахунків у банках, що обслуговують такого платника. Станом на 12.03.2014 року Відповідач має податковий борг по податку на додану вартість в загальному розмірі 8694827,00 грн. В добровільному порядку заборгованість Відповідачем погашена не була, у звязку із чим Позивач звернувся до суду.

Позивач в судове засідання не зявився, про дату, час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином та своєчасно, надав до суду клопотання про розгляд справи у відсутність представника ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області (а.с. 70).

Відповідач до судового засідання не з'явився, про дату, час та місце судового розгляду, ураховуючи положення ч. 11 ст. 35 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України), повідомлявся належним чином та своєчасно, жодних клопотань чи заяв на адресу суду не надходило (а.с. 66-68).

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що причина неявки Відповідача в судове засідання є не поважною та можливим розглядати справу у його відсутність на підставі наданих доказів, оскільки в справі достатньо матеріалів про права і взаємовідносини сторін.

У звязку з неявкою у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі, фіксування судового засідання за допомогою звукозаписувального технічного засобу, згідно приписів ч. 1 ст. 41 КАС України, не здійснювалося.

Вивчивши матеріали справи, дослідивши обставини, якими обґрунтовуються вимоги, та перевіривши їх доказами, судом встановлені наступні факти та обставини по справі.

ТОВ «ФК «Альянс-Інвест» () зареєстровано 16.02.2005 року виконавчим комітетом Одеської міської ради, є платником податків та знаходиться на обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області з 18.11.2013 року (в період з 22.02.2005 року по 18.11.2013 року на обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області) (а.с. 58-59).

ТОВ «ФК «Альянс-Інвест» має відкриті банківські рахунки, а саме: р/р № 5344 в ПАТ КБ «ПРАВЕКС-БАНК», МФО 380838, № 260 в Центральна філія ПАТ «КРЕДОБАНК», МФО 325365, № 6147 в АТ «ОТП ОСОБА_2», МФО 300528, № 7600 в АТ «Укрсиббанк», МФО 351005, № НОМЕР_1 в АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ У ОСОБА_3», МФО 380805 (а.с. 60).

В період з 13.10.2009 року по 02.11.2009 року відповідно до плану-графіку проведення документальних перевірок на 3 квартал 2009 року субєктів господарювання на підставі направлень на перевірку від 12.10.2009 року № 840/23-02/251 та від 26.10.2009 року № 881/23-02/261, наказу «Про продовження термінів планової виїзної документальної перевірки» від 26.10.2009 року № 615-и фахівцями ДПІ у Київському районі м. Одеси проведено планову виїзну перевірку ТОВ «ФК «Альянс-Інвест» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2006 року по 30.06.2009 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006 року по 30.06.2009 року.

За результатами перевірки, фахівцями ДПІ у Київському районі м. Одеси встановлені порушення норм податкового законодавства Відповідачем, які викладено в акті перевірки № 3563/23-02-33386499/196 від 05.11.2009 року (а.с. 8-53).

На підставі акту № 3563/23-02-33386499/196 від 05.11.2009 року ДПІ у Київському районі м. Одеси були винесені податкове повідомлення-рішення № /0 від 16.11.2009 року, яким ТОВ «ФК «Альянс-Інвест» визначено суму податкового зобовязання за платежем - податок на прибуток приватних підприємств за основним платежем у сумі 10 957,00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями 5 479,00 грн.; податкове повідомлення-рішення № /0 від 16.11.2009 року, яким позивачу визначено суму податкового зобовязання за платежем - податок на додану вартість за основним платежем у сумі 5 797 948,00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями 2 898 974,00 грн.; податкове повідомлення-рішення № /0 від 16.11.2009 року, яким позивачу визначено суму податкового зобовязання за платежем - податок з доходів фізичних осіб за основним платежем у сумі 685,24 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями 1 370,48 грн.

Не погодившись із вказаними податковими повідомленнями-рішеннями ТОВ «ФК «Альянс-Інвест», відповідно до норм Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» N 2181-III від 21.12.2000 року (діяв на момент виникнення спірних правовідносин та втратив чинність у звязку з набранням чинності Податкового кодексу України N 2755-VI від 02.12.2010 року), оскаржило їх в адміністративному порядку до ДПІ у Київському районі м. Одеси. За результатами розгляду скарг позивача, ДПІ у Київському районі м. Одеси прийнято рішення № 28997/25-007 від 11.12.2009 року про результати розгляду первинних скарг, яким податкове повідомлення-рішення № /0 від 16.11.2009 року було скасовано, а податкові повідомлення-рішення від 16.11.2009 року № /0 та № /0 залишено без змін.

На підставі зазначеного рішення ДПІ у Київському районі м. Одеси винесено податкові повідомлення-рішення № /1 від 15.12.2009 року та № /1 від 15.12.2009 року.

ТОВ «ФК «Альянс-Інвест» були подані повторні скарги до Державної податкової адміністрації в Одеській області. За результатами розгляду зазначених скарг, Державною податковою адміністрацією в Одеській області прийнято рішення № 5468/10/25-0007 від 15.02.2010 року про результати розгляду повторних скарг, згідно якого податкове повідомлення-рішення № /0 від 16.11.2009 року (№ /1 від 15.12.2009 року) в частині донарахованого податку на прибуток у сумі 1 748,00 грн. та штрафних (фінансових) санкцій у сумі 874,00 грн. скасовано та скаргу позивача у цій частині задоволено, в іншій частині зазначені податкові повідомлення-рішення залишено без змін, а скаргу позивача - без задоволення; податкове повідомлення-рішення № /0 від 16.11.2009 року (№/1 від 15.12.2009 року) в частині донарахованого податку на додану вартість у сумі 1 397,00 грн. та штрафних (фінансових) санкцій по цьому податку у сумі 698,00 грн. скасовано та скаргу позивача у цій частині задоволено, в іншій частині зазначені податкові повідомлення-рішення залишено без змін, а скаргу позивача - без задоволення. На підставі рішення Державної податкової адміністрації в Одеській області № 5468/10/25-0007 від 15.02.2010 року ДПІ у Київському районі м. Одеси винесено податкові повідомлення-рішення № /2 від 16.02.2010 року, яким ТОВ «ФК «Альянс-Інвест» визначено суму податкового зобовязання за платежем - податок на прибуток приватних підприємств за основним платежем у сумі 9209,00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями 4605,00 грн. та № 301/2 від 16.02.2010 року, яким позивачу визначено суму податкового зобовязання за платежем - податок на додану вартість - за основним платежем у сумі 5 796 551,00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями 2 898 276,00 грн.

ТОВ «ФК «Альянс-Інвест» було подано повторні скарги до Державної податкової адміністрації України, за результатами розгляду яких Державною податковою адміністрацією України прийнято рішення № 8437/7/25-0115 від 28.04.2010 року про результати розгляду повторних скарг, яким податкові повідомлення-рішення № /0 від 16.11.2009 року (№/1 від 15.12.2009 року) та № /0 від 16.11.2009 року (№ /1 від 15.12.2009 року) з урахуванням рішення Державної податкової адміністрації в Одеській області № 5468/10/25-0007 від 15.02.2010 року (податкові повідомлення-рішення №/2 від 16.02.2010 року та № 301/2 від 16.02.2010 року) - залишено без змін, а скарги позивача - без задоволення. На підставі рішення Державної податкової адміністрації України № 8437/7/25-0115 від 28.04.2010 року ДПІ у Київському районі м. Одеси винесено податкові повідомлення-рішення № /3 від 20.05.2010 року та № 301/3 від 20.05.2010 року.

Не погодившись з вказаними рішеннями, Відповідач оскаржив їх в судовому порядку.

Згідно даних автоматизованої системи «Діловодство спеціалізованого суду», за результатом розгляду адміністративної справи № 5953/10/1570, відповідно до постанови Одеського апеляційного адміністративного суду від 31.07.2012 року, в задоволенні позову ТОВ «Фінансова компанія «Альянс-Інвест» до ДПІ в Київському районі м. Одеси за участю прокуратури Київського району м. Одеси про визнання протиправними та скасування податкового повідомленя-рішення № /3 від 20.05.2010 року відмовлено. Рішення набрало законної сили 31.07.2012 року.

Відповідно до ст. 72 КАС України обставини, встановлені судовим рішенням в адміністративній справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді інших справ, у яких беруть участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини.

Відповідно до ст. 56 ПК України, рішення, прийняті контролюючим органом, можуть бути оскаржені в адміністративному або судовому порядку. День закінчення процедури адміністративного оскарження вважається днем узгодження грошового зобов'язання платника податків. Процедура адміністративного оскарження вважається досудовим порядком вирішення спору. При зверненні платника податків до суду з позовом щодо визнання недійсним рішення контролюючого органу грошове зобов'язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.

З огляду на зазначене, судом встановлено, що станом на момент розгляду адміністративної справи, відповідно до положень ст. 54-57 ПК України, грошове зобовязання з податку на додану вартість в розмірі 8694827,00 грн., з яких за основним платежем в розмірі 5796551,00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями в розмірі 2898276,00 грн. є узгодженим з 31.07.2012 року та підлягає сплаті Відповідачем.

Відповідно до п. 59.1 ст. 59 ПК України, у разі коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов'язання в установлені законодавством строки, орган державної податкової служби надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.

Так, з метою погашення податкового боргу та у відповідності вимог ст. 59 ПК України, Позивачем було направлено на адресу Відповідача податкову вимогу № 3-11 від 03.02.2014 року щодо сплати загальної суми податкового боргу за узгодженим грошовим зобовязанням в розмірі 8694827,00 грн. (а.с. 55).

Зазначена податкова вимога направлена на адресу Відповідача 04.02.2014 року, в адміністративному або судовому порядку відповідно до ст. 56 ПК України оскаржена не була, а тому вважається узгодженою.

Судом встановлено, що після направлення податкової вимоги № 3-11 від 03.02.2014 року, станом на момент розгляду адміністративної справи, податковий борг ТОВ «ФК «Альянс-Інвест» за платежем податок на додану вартість в розмірі 8694827,00 грн. Відповідачем не сплачений, доказів щодо сплати чи звільнення від сплати узгодженого грошового зобовязання в розмірі 8694827,00 грн. Відповідачем не надано.

Згідно з п.п. 95.1, 95.2, 95.3 ст. 95 ПК України орган ДПІ здійснює за платника податків і на користь держави заходи щодо погашення податкового боргу такого платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності - шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі. Стягнення коштів та продаж майна платника податків провадяться не раніше ніж через 60 календарних днів з дня надіслання (вручення) такому платнику податкової вимоги. Стягнення коштів з рахунків платника податків у банках, обслуговуючих такого платника податків, здійснюється за рішенням суду, яке направляється до виконання органам державної податкової служби, у розмірі суми податкового боргу або його частини.

Враховуючи, що з дня надіслання податковим органом відповідачу податкової вимоги минуло 60 календарних днів, в першу чергу вживаються заходи щодо погашення податкового боргу платника податків за рахунок стягнення коштів, які перебувають у його власності, з рахунків платника податків у банках за рішенням суду.

Оцінивши належність, допустимість, достовірність наданих Позивачем доказів, суд приходить до висновку, що позовні вимоги ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління Міндоходів в Одеській області до ТОВ «ФК «Альянс-Інвест» про стягнення податкового боргу в розмірі 8694827,00 грн. з рахунків платника податків у банках, обслуговуючого такого платника, підлягають задоволенню в повному обсязі.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 6, 7, 33, 35, 71, 86, 94, 158-162, 167, 184-186 КАС України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний позов Державної податкової інспекції у Малиновському районі м. Одеси Головного управління Міндоходів в Одеській області до Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія» Альянс-Інвест» про стягнення податкового боргу з податку на додану вартість в розмірі 8694827,00 грн. з рахунків платника - задовольнити.

Стягнути з розрахункових рахунків Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія» Альянс-Інвест» (): № 544 в ПАТ КБ «Правекс-Банк» МФО 380838; № 260 в Центральній філії ПАТ «КРЕДОБАНК» МФО 325365; № 6147 в АТ «ОТП ОСОБА_2» МФО 300528; № 7600 в АТ «УкрСиббанк» МФО 351005; № НОМЕР_1 в АТ «ОСОБА_2 банк аваль» у м. Києві МФО 380805 податковий борг в розмірі 8694827,00 грн. (вісім мільйонів шістсот дев'яносто чотири тисячі вісімсот двадцять сім грн., 00 коп.) по податку на додану вартість та перерахувати зазначені кошти до ОСОБА_1 управління державної казначейської служби України в Одеській області (ідентифікаційний код 37607526, МФО банку 828011, п/р 0007, код бюджетної класифікації 14010100).

Постанову може бути оскаржено в апеляційному порядку до Одеського апеляційного адміністративного суду через Одеський окружний адміністративний суд шляхом подання в десятиденний строк з дня її проголошення апеляційної скарги. У разі застосування судом частини третьої ст. 160 КАС України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови. Якщо субєкта владних повноважень було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення пятиденного строку з моменту отримання субєктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Суддя Стеценко О.О.

23 червня 2014 року.