Справа № 2а-7274/10/2670
Суддя: Кармазін О.А.
Дата ухвалення: 2013-09-17 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

про витребування доказів

17 вересня 2013 року № 2а-7274/10/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі головуючого судді Кармазіна О.А. при секретарі судового засідання Руденко Н.В.,

за участю представників сторін:

від позивача: не з'явився

від відповідача: не з'явився

від третьої особи: не з'явився

від прокуратури: не з'явився

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовомФізичної особи - підприємця - ОСОБА_1
до ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві
третя особаЛьвівська митниця Міндоходів

за участіПрокуратури Солом'янського району м. Києва

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень,-

В С Т А Н О В И В:

Суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа ОСОБА_1 (код НОМЕР_1; адреса: АДРЕСА_1) звернувся до Окружного адміністративного суду м. Києва з позовом до ДПІ у Солом'янському районі міста Києва про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень: № /0 від 06.02.2009 р., № /0 від 06.02.2009 р., № /1 від 15.04.2009 р. та № /1 від 15.04.2009 р., якими позивачу нараховані податкові зобов'язання.

Нарахування податкових зобов'язань пов'язано з тим, що за інформацією Державної митної служби України (лист №16/39-15330 від 26.12.08р.) Львівською митницею протягом січня-березня 2008р. було оформлено 23 ВМД типу іm40 Г на загальну суму 1342224,22 дол. США (6778232,33 грн.) одержувачем в яких зазначений ОСОБА_1 Утім, ОСОБА_1 заперечує свою причетність до митного оформлення товарів за зазначеними ВМД.

За інформацією ДМСУ на ім'я ОСОБА_1 оформлено наступні ВМД:

№Тип ВМД (ІМ40, ІМ74)Номер ВМДДата (дата перетину митного кордону для СМН)Загальна фактурна вартість, грн., згідно графи 22 в ВВДЗагальна фактурна вартість в іноз.вал.
1іm40 Г209080214/8/00004509.01.,4043368,00
2іm40 Г209080213/8/00004710.01.,0035972,87
3іm40 Г209080213/8/00009812.01.,7440394,80
4іm40 Г209080213/8/00012414.01.,9560919,00
5іm40 Г209080216/8/00024922.01.,2286404,40
6іm40 Г209080216/8/00025022.01.,7596995,00
7іm40 Г8/00030101.02.,0375310,50
8іm40 Г209080213/8/00032903.02.,0059720,00
9іm40 Г209080213/8/00032803.02.,6038872,00
10іm40 Г209080213/8/00050509.02.,9556159,00
11іm40 Г209080213/8/00080113.02.,632832,00
12іm40 Г209080213/8/00080325.02.,0042600,00
13іm40 Г209090326/8/00165829.02.,00186960,00
14іm40 Г209090326/8/00166829.02.,9145303,15
15іm40 Г209090326/8/00166329.02.,00121920,00
16іm40 Г209090326/8/00182802.03.,0040320,00
17іm40 Г209090326/8/00181602.03.,5026930,00
18іm40 Г209090326/8/00181902.03.,0044160,00
19іm40 Г209090326/8/00182102.03.,0042480,00
20іm40 Г209090328/8/00191104.03.,6841243,50
21іm40 Г209090326/8/00203406.03.,0036600,00
22іm40 Г209090326/8/00216210.03.,0039960,00
23іm40 Г209090326/8/00216610.03.,0046800,00
Всього 6 778 232,331342224,22

У той же час, за висновком ДПІ, ОСОБА_1 не відобразив ці операції у податковому обліку, що призвело, на думку ДПІ, до заниження податкових зобов'язань.

З наданих митницею копій документів вбачається, що гр.. ОСОБА_1 викликався згідно з повідомленням від 11.04.2008 р. № 15/43-1665 на 21.04.2008 р. до Служби по боротьбі з контрабандою та митної варти Західної регіональної митниці для надання пояснень у зв'язку з проведенням митної перевірки.

Відповідно до ч. 4 ст. 11 КАС України суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи. Згідно з ч. 5 ст. 11 КАС України суд повинен запропонувати особам, які беруть участь у справі, подати докази або з власної ініціативи витребувати докази, яких, на думку суду, не вистачає. Частиною 2 ст. 69 КАС України встановлено, що докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи. Згідно з ч. 5 ст. 71 КАС України суд може збирати докази з власної ініціативи.

Враховуючи наведене, з метою з'ясування всіх обставин, що мають значення для правильного вирішення спору, суд вважає за необхідне витребувати у Львівсьої митниці Міндоходів матеріали перевірки щодо вищевказаного громадянина.

Окрім того, з метою з'ясування всіх обставин у справі, суд вважає за необхідне витребувати від митниці додаткові документи, пов'язані із митним оформленням товарів за вищевказаними ВМД.

Керуючись приписами ч. 4 ст. 11, ч. 5 ст. 11, ч. 2 ст. 69, ч. 5 ст. 71, ст. 160, ст. 165 КАС України, Окружний адміністративний суд м. Києва,

У Х В А Л И В:

1. Витребувати від Львівської митниці Міндоходів (код з ЄДР 38700759; адреса: 79000, м. Львів, Галицький район, вул. Костюшка, 1) та зобов'язати надати у строк до 08.10.2013 р.:

- матеріали перевірки у зв'язку з викликом на 21.04.2008 р. гр. ОСОБА_1 до Служби по боротьбі з контрабандою та митної варти Західної регіональної митниці згідно з повідомленням начальника СБК та МВ ОСОБА_2 від 11.04.2008 р. № 15/43-1665,

- документи, що подавалися у зв'язку з митним оформленням товарів за вищевказаними ВМД, крім тих, що вже були надані під час розгляду справи (за наявності), у т.ч. копії паспорту із підписами ОСОБА_1, платіжних документів із підписом ОСОБА_1, інші документи, підписані ОСОБА_1,

- пояснення ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які, як вбачається з пояснень митниці від 26.10.2012 р. № 13/19-15440 до ВАС України, у цих поясненнях зазначили, що під час митного оформлення оригінал паспорту позивача був присутній,

- з метою вирішення питання про допит свідків - документальні відомості щодо конкретних посадових осіб митниці, які здійснювали митне оформлення товарів за вищевказаними ВМД, контактну інформацію щодо них,

- оригінали (за наявності) договорів між ОСОБА_1 з декларантами - ТОВ «ЛЬВІВЗОВНІШТРАНС» (код з ЄДР 13817272; адреса: 79040, м. Львів, Залізничний р-н, вул. Городоцька, 367-А) та ТОВ "БОГДАН" (код з ЄДР 13817272; адреса: 81300, Львівська обл., Мостиський район, місто Мостиська, вул. Зелена, будинок 2, корпус А), які визначені у вищевказаних ВМД, а також - інші документи щодо уповноваження позивачем зазначених підприємств на здійснення декларування від його імені (довіреності, заявки, тощо),

Звернути увагу Львівської митниці Міндоходів, що відповідно до ст. 124 Конституції України судові рішення є обов'язковими до виконання на всій території України.

Попередити Львівську митницю Міндоходів про відповідальність за невиконання вимог ухвали суду.

Звернути увагу Львівську митницю Міндоходів, що у випадку неподання документів, які витребувані судом, та неповідомлення про причини їх неподання, судом можуть бути застосовані заходи процесуального примусу, передбачені ст. 271 КАС України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя О.А. Кармазін