Справа № 2а-1870/4331/11
Суддя: О.А. Прилипчук
Дата ухвалення: 2011-07-28 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

СУМСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 липня 2011 р. Справа № 2a-1870/4331/11

Сумський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Прилипчука О.А.,

суддів Кунець Ю.М., Павлічек В.О.,

за участю секретаря судового засідання - Дишковець Ю.М.,

представника позивача ОСОБА_1,

представника третьої особи - ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Суми адміністративну справу №2а-1870/4331/11

за позовом Міністерства економіки України

до Малого приватного підприємства "Спецмонтажник"

третя особа Державна податкова адміністрація України

про продовження дії спеціальної санкції ,-

В С Т А Н О В И В:

Міністерство економіки України (далі по тексту позивач, Мінекономіки) звернулось до Сумського окружного адміністративного суду з позовом до Малого приватного підприємства "Спецмонтажник" (далі по тексту відповідач МПП "Спецмонтажник"), третя особа Державна податкова адміністрація України, в якому просить суд:

- продовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до МПП "Спецмонтажник" наказом Мінекономіки від 02.03.2010 р. №220 на термін усунення відповідачем порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (в редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 24.11.2009 р.), а саме: до погашення простроченої заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом, укладеним між МПП "Спецмонтажник" і фірмою-нерезидентом ТОВ "Сухоложский завод мателлофлюсов" (Російська Федерація).

В обґрунтування позовних вимог зазначив, що Державна податкова адміністрація України (далі - ДПА) листом від 30.01.2010 р. вих. №921/5/22-6016 звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до МПП «Спецмонтажник».

Згідно зазначеного подання наявність порушення суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності МПП "Спецмонтажник" статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 24.11.2009 р.) встановлено на підставі повідомлення Сумської ОД ВАТ «ОСОБА_3 Аваль» від 07.07.2009 р. №35-7-19-02/2325 про здійснення підприємством згідно реєстру Сумської митниці від 12.01.2009 р. №08/164 експортних операцій на підставі ВМД від 30.12.2008 р. №805000001/8/014165 та №805000001/8/014168, та ненадання документів на підтвердження здійснення розрахунків за згаданими операціями.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 01.01.2008 р. до 24.11.2009р.) виручка резидентів у іноземній валюті піддягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня оформлення ВМД або підписання акта (іншого документа).

При цьому пунктом 2.3 Інструкції передбачено, що банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього.

Так, відповідно до повідомлення Сумської ОД ВАТ «ОСОБА_3 Аваль» від 07.07.2009 р. №35-7-19-02/2325 на виконання умов зовнішньоекономічного контракту, укладеного між МПП «Спецмонтажник» та TOB «Сухоложский завод металлофлюсов» (Російська Федерація) було експортовано товар, дата оформлення ВМД за експортними операціями від 30.12.2008 р. №805000001/8/014165 та № 805000001/8/014168.

Проте валютні цінності в якості оплати за експортовану продукцію на територію України не надходили.

Виходячи з наведеного, МПП «Спецмонтажник» було порушено статтю 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, що діяла з 01.01.2008 по 24.11.2009) при здійсненні експортних операцій від 30.12.2008 року, а саме: у законодавчо встановлений термін валютні цінності не було перераховано на валютний рахунок МПП «Спецмоніажник» в уповноважених банках, тобто в МПП «Спецмонтажник» існує прострочена дебіторська заборгованість.

На підставі подання ДПА від 30.01.2010 вих. №921/5/22-6016 Мінекономіки наказом від 02.03.2010 р. №220 "Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України" застосувало до МПП «Спецмонтажник» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла : 01.01.2008 р. по 24.11.2009р.).

Відповідно до абзацу другого підпункту 3.4. пункту 4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та ДПА від 09.11.2006 р. №340/672, зареєстрованим у Мінюсті 17.01.2007 р. №30/13297 (далі - Порядок взаємодії), на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

Таким чином,позивач приходить до висновку, щодо необхідності продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до МПП "Спецмонтажник" наказом Мінекономіки від 02.03.2010 р. №220 на термін усунення відповідачем порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (в редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 24.11.2009 р.), а саме: до погашення простроченої заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом, укладеним між МПП "Спецмонтажник" і фірмою-нерезидентом ТОВ "Сухоложский завод мателлофлюсов" (Російська Федерація)

Представник позивача в судовому засіданні позовні вимоги підтримала в повному обсязі.

Представник відповідача, належним чином повідомлений про час і місце розгляду справи, всупереч вимог ч.2 ст.40 КАС України про причину неявки суд не повідомив, заперечень стосовно позовних вимог не надіслав.

Представник третьої особи в судовому засіданні позовні вимоги підтримала, просить їх задовольнити в повному обсязі.

Заслухавши доводи представників сторін по справі, дослідивши матеріали справи та оцінивши докази в їх сукупності, суд приходить до висновку, що позовні вимоги підлягають задоволенню, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що на підставі подання Державної податкової адміністрації України від 30.01.2010 року вих. №921/5/22-6016 Мінекономіки наказом від 02.03.2010 р. №220 "Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України" застосувало до МПП «Спецмонтажник» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 24.11.2009р.).

Задовольняючи позовні вимоги, суд виходить з наступного.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 01.01.2008 р. до 24.11.2009р. ) виручка резидентів у іноземній валюті піддягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня оформлення ВМД або підписання акта (іншого документа).

Відповідно до підпункту 2.3 пункту 2 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку від 24.03.1999 року № 136, банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього.

Додатковими підставами для зняття експортної операції з контролю крім зарахування виручки можуть бути:

- письмове повідомлення іншого банку про зарахування виручки за цією операцією на відкритий у цьому банку поточний рахунок резидента, засвідчене підписом відповідальної особи та відбитком печатки банку. Зазначене повідомлення надається на письмовий запит такого резидента або банку (з письмовим дозволом резидента), який зазначений у запиті резидента або якому резидент дозволив цей запит;

- письмове повідомлення іншого банку про надходження реєстру ВМД за цією операцією резидента, засвідчене підписом відповідальної особи та відбитком печатки банку (у повідомленні надається вся наявна в реєстрі ВМД інформація). Зазначене повідомлення надається на письмовий запит резидента або банку, який зазначений у запиті резидента або якому резидент дозволив цей запит.

Так, відповідно до повідомлення Сумської ОД ВАТ «ОСОБА_3 Аваль» від 07.07.2009 р. №35-7-19-02/2325 на виконання умов зовнішньоекономічного контракту, укладеного між МПП «Спецмонтажник» та TOB «Сухоложский завод металлофлюсов» (Російська Федерація) було експортовано товар, дата оформлення ВМД за експортними операціями від 30.12.2008 р. №805000001/8/014165 та № 805000001/8/014168.

Проте валютні цінності в якості оплати за експортовану продукцію на територію України не надходили (а.с. 18)

Виходячи з наведеного, МПП «Спецмонтажник» було порушено статтю 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, що діяла з 01.01.2008р. по 24.11.2009 р.) при здійсненні експортних операцій від 30.12.2008 року, а саме: у законодавчо встановлений термін валютні цінності не було перераховано на валютний рахунок МПП «Спецмонтажник» в уповноважених банках, тобто в МПП «Спецмонтажник» існує прострочена дебіторська заборгованість.

На підставі подання Державної податкової адміністрації України від 30.01.2010 року вих. № 921/5/22-6016 Міністерство економіки України наказом від 02.03.2010 року № 220 «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України» застосувало до МПП «Спецмонтажник» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Відповідно до частини 6 статті 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України. Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Згідно абзацу 2 підпункту 3.4. пункту 4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій затвердженого наказом Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України від 09.11.2006 року № 340/672, зареєстрованим у Мінюстї 17.01.2007 року за № 30/13297 (далі - Порядок взаємодії), на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

До Державної податкової адміністрації України звернулося Мінекономіки листом від 12.05.2010 року № 4202-29/551 щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до МПП «Спецмднтажник» наказом Мінекономіки від 02.03.2010 №220.

Державна податкова адміністрація України надіслала лист від 17.06.2010 року №7016/5/22-6016, у якому зазначається про наявність простроченої дебіторської заборгованості МПП «Спецмонтажник».

Таким чином, у зв'язку із непогашенням простроченої дебіторської заборгованості МПП «Спецмонтажник», суд приходить до висновку, щодо необхідності подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до МПП «Спецмонтажник».

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що позовні вимоги Міністерства економіки України до Малого приватного підприємства "Спецмонтажник" про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до МПП "Спецмонтажник" наказом Мінекономіки від 02.03.2010 р. №220 на термін усунення відповідачем порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (в редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 24.11.2009 р.), а саме: до погашення простроченої заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом, укладеним між МПП "Спецмонтажник" і фірмою-нерезидентом ТОВ "Сухоложский завод мателлофлюсов" (Російська Федерація) є обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню.

Керуючись ст. ст. 86, 94,98,158-163,167,254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний позов Міністерства економіки України до Малого приватного підприємства "Спецмонтажник", третя особа Державна податкова адміністрація України, про продовження дії спеціальної санкції задовольнити в повному обсязі.

Продовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до МПП "Спецмонтажник" наказом Мінекономіки від 02.03.2010 р. №220 на термін усунення відповідачем порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (в редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 24.11.2009 р.), а саме: до погашення простроченої заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом, укладеним між МПП "Спецмонтажник" і фірмою-нерезидентом ТОВ "Сухоложский завод мателлофлюсов" (Російська Федерація).

Постанова може бути оскаржена до Харківського апеляційного адміністративного суду через Сумський окружний адміністративний суд шляхом подачі апеляційної скарги на постанову суду протягом десяти днів з моменту її отримання.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

Головуючий (підпис) О.А. Прилипчук

Судді (підпис) О.М. Кунець

(підпис) ОСОБА_4

З оригіналом згідно

Суддя О.А. Прилипчук

Повний текст постанови виготовлено 29.08.2011 р.