Справа № 820/11831/14
Суддя: Донець О.Є.
Дата ухвалення: 2015-08-04 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 серпня 2015 року м. Київ К/800/49879/14

Колегія суддів Вищого адміністративного суду України у складі:

головуючого Донця О.Є.,

суддів: Розваляєвої Т.С.,

Чумаченко Т.А.,

розглянувши в попередньому судовому засіданні касаційну скаргу Публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» на постанову Харківського окружного адміністративного суду від 09.07.2014 року та ухвалу Харківського апеляційного адміністративного суду від 02.09.2014 року у справі за позовом Публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» до Національного банку України в особі Управління Національного банку України у Вінницькій області про визнання незаконною та скасування постанови,

в с т а н о в и л а:

У червні 2014 року Публічне акціонерне товариство «УкрСиббанк» звернулося до Харківського окружного адміністративного суду з позовом до Національного банку України в особі Управління Національного банку України у Вінницькій області про визнання незаконною та скасування постанови.

Постановою Харківського окружного адміністративного суду від 09.07.2014 року у задоволенні позовних вимог Публічному акціонерному товариству «УкрСиббанк» було відмовлено.

Ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 02.09.2014 року апеляційну скаргу Публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» було залишено без задоволення, а постанову Харківського окружного адміністративного суду від 09.07.2014 року - без змін.

У касаційній скарзі Публічне акціонерне товариство «УкрСиббанк», не погоджуючись з даними рішеннями, посилаючись на допущені судами порушення норм матеріального та процесуального права, просить скасувати постанову Харківського окружного адміністративного суду від 09.07.2014 року та ухвалу Харківського апеляційного адміністративного суду від 02.09.2014 року та ухвалити нову постанову, якою задовольнити позовні вимоги в повному обсязі.

Управлінням Національного банку України у Вінницькій області подано заперечення на касаційну скаргу, в яких воно просить залишити касаційну скаргу Публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» без задоволення, а оскаржувані рішення - без змін.

Заслухавши доповідь судді - доповідача, колегія суддів вважає, що касаційна скарга Публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» задоволенню не підлягає, оскільки рішення судів першої та апеляційної інстанцій постановлено з додержанням норм матеріального та процесуального права, правова оцінка обставинам у справі дана вірно, а доводи касаційної скарги є необґрунтованими і не надають підстав, які передбачені статтями 225 - 229 Кодексу адміністративного судочинства України для зміни чи скасування судових рішень.

Судами попередніх інстанцій встановлено, що клієнтом відділення № 891 АТ «УКРСИББАНК» Товариством з обмеженою відповідальністю «Концентрати України» був укладений договір позики від 27.12.2013 року № 27/12/13 з нерезидентом ООО «Новый сад» (Російська Федерація) про надання позики в сумі 60000000,00 рос. руб. зі сплатою 4 % річних та терміном погашення 31.12.2017 року. На виконання умов вказаного договору нерезидентом ООО «Новый сад» (Російська Федерація) були перераховані на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «Концентрати України» кошти у сумі 800000,00 рос. руб., які 05.02.2014 року були зараховані на поточний рахунок позичальника № 7300 наступним чином: - 400000,00 рос. руб.; - 101600,00 грн. - гривневий еквівалент обов'язкового продажу 400000,00 рос. руб.

За дорученням Товариства з обмеженою відповідальністю «Концентрати України» 05.02.2014 року позивач здійснив продаж одержаної частини позики в іноземній валюті в сумі 400000,00 рос. руб. згідно із заявою про продаж іноземної валюти від 04.02.2014 року № 1 та був зарахований гривневий еквівалент у сумі 101600,00 грн. на поточний рахунок клієнта, що підтверджується випискою з поточного рахунку в національній валюті за 05.02.2014 року. У період з 27.12.2013 року по 01.04.2014 року договір позики ТОВ «Концентрати України» № 27/12/13 від 27.12.2013 року до НБУ для реєстрації не подавався.

Відділення банку позивача за період з 05.02.2014 року по 26.02.2014 року за дорученнями клієнта перерахували кошти в суми 203200,00 грн. (еквівалент 800000,00 рос. руб.) з поточного рахунку № 7300 ТОВ «Концентрати України» його контрагентам.

У зв'язку з в порушенням пункту 1 Указу Президента України від 27.06.1999 року № 734/99 «Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства», пунктів 3.1, 3.7 Положення «Про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 року № 270, управлінням Національного банку України у Вінницькій області було складено протокол про порушення валютного законодавства від 13.05.2014 року № 5 та винесено постанову про притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства від 27.05.2014 року № 4-13-014/1837, якою ПАТ «УкрСиббанк» притягнуто до відповідальності у вигляду штрафу в сумі 66252,00 грн.

Згідно із статтею 44 Закону України «Про Національний банк України», Національний банк діє як уповноважена державна установа при застосуванні законодавства України про валютне регулювання і валютний контроль. До компетенції Національного банку у сфері валютного регулювання та контролю належать, зокрема, видання нормативно-правових актів щодо ведення валютних операцій.

Відповідно до пункту 1.2 Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 08.02.2000 року № 49, функціями агента валютного контролю є обов'язки уповноваженого банку, іншої фінансової установи та національного оператора поштового зв'язку, які отримали від Національного банку генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, щодо здійснення контролю за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи. Цей контроль полягає в запобіганні уповноваженими банками, іншими фінансовими установами та національним оператором поштового зв'язку проведенню резидентами і нерезидентами через ці установи незаконних валютних операцій та/або своєчасному інформуванні уповноваженими банками, іншими фінансовими установами та національним оператором поштового зв'язку у випадках та в порядку, установлених законодавством, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку, відповідних державних органів про порушення резидентами і нерезидентами законодавства, пов'язаного з проведенням ними валютних операцій.

Згідно із пунктом 3.1 Глави 3 розділу 1 Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 року № 270, обслуговування уповноваженим банком операцій за договором [зарахування іноземної валюти на рахунок резидента-позичальника в уповноваженому банку, що надходить від нерезидента як кредит, з урахуванням вимог пункту 3.7 цієї глави; здійснення купівлі (продажу, обміну) іноземної валюти за кредитними операціями та платежами за цими операціями за дорученням резидента-позичальника; списання іноземної валюти на користь нерезидента з рахунку резидента-позичальника в рахунок погашення кредиту (основної суми, процентів тощо), а також виконання інших зобов'язань, передбачених відповідним договором] здійснюється лише за наявності реєстрації договору Національним банком.

Пунктом 3.7. Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам передбачено, що у разі надходження від нерезидента на адресу резидента-позичальника кредиту і якщо уповноважений банк не має документів, що свідчать про правомірність одержання резидентом кредитних коштів згідно із законодавством України [реєстрації договору, гарантій Кабінету Міністрів України], або якщо обслуговуючим банком за таким кредитом визначено інший уповноважений банк, або кошти надійшли від іншого нерезидента (не кредитора), тобто від нерезидента, який не зазначений у реєстрації договору, то уповноважений банк зараховує такі кошти на поточний рахунок клієнта в загальному порядку з дотриманням вимог нормативно-правових актів Національного банку. Обслуговування уповноваженим банком операцій за договором здійснюється після отримання від резидента-позичальника документів, які свідчать про правомірність одержання резидентом кредитних коштів згідно із законодавством України та/або потрібні для виконання обслуговуючим банком функцій щодо здійснення валютного контролю за операціями резидента-позичальника за договором.

Отже, передбачений цим пунктом обов'язок обслуговуючого банку зарахувати кредитні кошти в іноземній валюті, які надійшли від нерезидента, на рахунок резидента-позичальника, при відсутності документів, що підтверджують реєстрацію договору, є вичерпним і за своїм обсягом означає лише дії, які необхідно вчинити банку для завершення переказу коштів. Всі подальші дії банку, в тому числі щодо виконання доручень клієнта на продаж зарахованих на його рахунок кредитних коштів в іноземній валюті, відтак щодо виконання доручень клієнта на перерахування гривневого еквівалента контрагентам, можуть мати місце лише після реєстрації договору.

Згідно із пунктом 1 Указу Президента України «Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства» від 27.06.1999 року № 734/99, договори, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за запозиченими у них кредитами, позиками в іноземній валюті (далі - договори), підлягають реєстрації Національним банком України.

Уповноважені банки здійснюють обслуговування операцій за договорами на підставі реєстраційних свідоцтв.

Реєстрація договорів здійснюється Національним банком України протягом семи робочих днів з дати надходження необхідних для реєстрації документів. Протягом цього строку Національний банк України видає реєстраційні свідоцтва.

Порядок реєстрації договорів та перелік документів, необхідних для реєстрації договорів, визначається Національним банком України.

Пунктом 2 статті 2 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю від 19.02.1993 року № 15-93 передбачено, що резиденти і нерезиденти мають право здійснювати валютні операції з урахуванням обмежень, встановлених цим Декретом та іншими актами валютного законодавства України.

Загальні правила, види і стандарти розрахунків клієнтів банків та банків у грошовій одиниці України на території України, що здійснюються за участю банків визначено Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженою постановою правління Національного банку України від 21.01.2004 року № 22.

Пунктом 2.5 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті передбачено, що банки повертають без виконання розрахункові документи, якщо платіжне доручення подано до банку з порушенням законодавства України, або не може бути виконано відповідно до законодавства України.

Згідно із пунктом 2.15 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, порядок повернення банком своїм клієнтам оформлених ними розрахункових документів та супровідних документів визначається в договорах банківського рахунку клієнтів. Банк, повертаючи розрахунковий документ у день його надходження, має зробити на його зворотному боці напис про причину повернення документа без виконання (з обов'язковим посиланням на статтю закону України, відповідно до якої розрахунковий документ не може бути виконано, або/та главу/пункт нормативно-правового акта Національного банку, який порушено) та зазначити дату його повернення (це засвідчується підписами відповідального виконавця і працівника, на якого покладено функції контролера, та відбитком штампа банку).

Отже, невиконання Публічним акціонерним товариством «УкрСиббанк» функцій агента валютного контролю, тобто нездійснення контрольних функцій обслуговуючого банку, передбачених пунктом 3.1 глави 3 розділу І Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам, призвело до порушення ним валютного законодавства.

Враховуючи вищевикладене, колегія суддів погоджується з висновками судів попередніх інстанцій про те, що висновки протоколу порушення валютного законодавства від 13.05.2014 року № 5 відповідають дійсності, а постанова управління Національного банку України у Вінницькій області про притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства від 27.05.2014 року № 4-13-014/1837 прийнята на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачений законами України, а тому позовні вимоги є необґрунтованими та не підлягають задоволенню.

За таких обставин, колегія суддів приходить до висновку про те, що рішення судів першої та апеляційної інстанцій є законними і не підлягають скасуванню, оскільки суди, всебічно перевіривши обставини справи, вирішили спір у відповідності з нормами матеріального права, що підлягають застосуванню до даних правовідносин; в них повно відображені обставини, що мають значення для справи, висновки суду щодо встановлених обставин і правові наслідки є правильними, а доводи касаційної скарги їх не спростовують.

Відповідно до частини 1 статті 220 Кодексу адміністративного судочинства України, суд касаційної інстанції перевіряє правильність застосування судами першої та апеляційної інстанцій норм матеріального та процесуального права, правової оцінки обставин у справі і не може досліджувати докази, встановлювати та визнавати доведеними обставини, що не були встановлені в судовому рішенні, та вирішувати питання про достовірність того чи іншого доказу.

Керуючись статтями 220, 2201, 223, 224, 230, 231 Кодексу адміністративного судочинства України, колегія суддів,

у х в а л и л а:

Касаційну скаргу Публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» - залишити без задоволення, а постанову Харківського окружного адміністративного суду від 09.07.2014 року та ухвалу Харківського апеляційного адміністративного суду від 02.09.2014 року у справі за позовом Публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» до Національного банку України в особі Управління Національного банку України у Вінницькій області про визнання незаконною та скасування постанови - без змін.

Ухвала набирає законної сили через п'ять днів після направлення її копії особам, які беруть участь у справі та може бути переглянута Верховним Судом України в порядку, передбаченому статтями 235 - 244 Кодексу адміністративного судочинства України.

Судді: О.Є. Донець

Т.С. Розваляєва

Т.А. Чумаченко