Справа № 811/3185/13-а
Суддя: О.А. Черниш
Дата ухвалення: 2013-11-29 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
У Х В А Л А

про витребування доказів

29 листопада 2013 року Справа № 811/3185/13-а

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі судді Черниш О.А., за участю секретаря судового засідання Козоріз О.М., розглядаючи у відкритому судовому засіданні у м. Кіровограді адміністративну справу за позовом приватного підприємства "Інтертрейд-Волинь" до Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області про скасування податкового повідомлення - рішення, -

В С Т А Н О В И В:

У провадженні Кіровоградського окружного адміністративного суду перебуває адміністративна справа за позовом приватного підприємства "Інтертрейд-Волинь" до Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області про скасування податкового повідомлення - рішення.

Предметом спору у даній справі є правомірність формування позивачем податкового кредиту з ПДВ за січень 2012 року по взаємовідносинах з ТОВ "Вістан ЛТД", за липень - серпень 2012 року по взаємовідносинах з ТОВ "Приємна пропозиція", за серпень - жовтень 2012 року по взаємовідносинах з ТОВ "Браво СРЛ", за листопад 2012 року по взаємовідносинах з ТОВ "ОСОБА_1 Груп".

У ході розгляду справи виникла необхідність перевірити обставини реальності здійснення господарських операцій позивача, на підставі яких ним були сформовані дані податкового обліку, що не визнаються відповідачем, зокрема перевірити спеціальну податкову правосуб'єктність учасників спірних господарських операцій.

Частинами 4, 5 статті 11 КАС України встановлено, що суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи. Суд повинен запропонувати особам, які беруть участь у справі, подати докази або з власної ініціативи витребувати докази, яких, на думку суду, не вистачає.

Відповідно до частини 3 статті 79 КАС України письмові докази, які витребовує суд, надсилаються безпосередньо до адміністративного суду.

Згідно зі статтею 14 КАС України постанови та ухвали суду в адміністративних справах, що набрали законної сили, є обов'язковими до виконання на всій території України. Невиконання судових рішень тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Керуючись ст.ст. 11, 71, 79, 150, 160, 165 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -

У Х В А Л И В:

1. На підставі статей 12, 13 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" витребувати від відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, легалізації об'єднань громадян ОСОБА_2 служби Кіровоградського міського управління юстиції реєстраційні справи (у тому числі копії документів, що вилучені за постановами слідчих або витребувані на підставі судових рішень):

- товариства з обмеженою відповідальністю "Вістан ЛТД" (ідентифікаційний код 37867458),

- товариства з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Груп" (ідентифікаційний код 36677021).

2. На підставі статей 12, 13 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" витребувати від відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві реєстраційні справи (у тому числі копії документів, що вилучені за постановами слідчих або витребувані на підставі судових рішень):

- товариства з обмеженою відповідальністю "Приємна пропозиція" (ідентифікаційний код 37264435),

- товариства з обмеженою відповідальністю "Браво СРЛ" (ідентифікаційний код 34527595),

3. Зобов'язати Кіровоградську ОДПІ Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області надати до суду належним чином засвідчені копії таких документів:

- податкову декларацію з податку на прибуток підприємства з додатками, подану ТОВ "Вістан ЛТД" за І квартал 2012 року;

- податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками, подану ТОВ "Вістан ЛТД" за січень 2012 року;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за січень 2012 року, подані ТОВ "Вістан ЛТД";

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ), поданий ТОВ "Вістан ЛТД" за І кв. 2012 року, з наданням інформації про платників податків (ПІБ, адреса проживання), вказаних у цьому розрахунку;

- інформацію, чи порушувалися правоохоронними органами кримінальні провадження (справи) щодо діяльності ТОВ "Вістан ЛТД", ТОВ "Приємна пропозиція", ТОВ "Браво СРЛ", ТОВ "ОСОБА_1 Груп", предметом яких є податки та/або збори, та які результати їх розслідування.

4. Зобов'язати ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надати до суду належним чином засвідчені копії таких документів:

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками, подані ТОВ "Браво СРЛ" за ІІІ, ІУ кв. 2012 року;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, подані ТОВ "Браво СРЛ" за серпень, вересень, жовтень 2012 року;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за серпень, вересень, жовтень 2012 року, подані ТОВ "Браво СРЛ";

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ), подані ТОВ "Браво СРЛ" за ІІІ, ІУ кв. 2012 року з наданням інформації про платників податків (ПІБ, адреса проживання), вказаних у цих розрахунках;

- інформацію, чи порушувалися правоохоронними органами кримінальні провадження (справи) щодо діяльності ТОВ "Браво СРЛ", предметом яких є податки та/або збори, та які результати їх розслідування.

- податкова декларація з податку на прибуток підприємства з додатками, подана ТОВ "Приємна пропозиція" за ІІІ кв. 2012 року;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, подані ТОВ "Приємна пропозиція" за липень, серпень 2012 року;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за липень, серпень 2012 року, подані ТОВ "Приємна пропозиція";

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ), поданий ТОВ "Приємна пропозиція" за ІІІ кв. 2012 року, з наданням інформації про платників податків (ПІБ, адреса проживання), вказаних у цих розрахунках;

- інформацію, чи порушувалися правоохоронними органами кримінальні провадження (справи) щодо діяльності ТОВ "Приємна пропозиція", предметом яких є податки та/або збори, та які результати їх розслідування.

- податкова декларація з податку на прибуток підприємства з додатками, подана ТОВ "ОСОБА_1 Груп" за ІУ квартал 2012 року;

- податкова декларація з податку на додану вартість з додатками, подана ТОВ "ОСОБА_1 Груп" за листопад 2012 року;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за листопад 2012 року, подані ТОВ "ОСОБА_1 Груп";

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ), поданий ТОВ "ОСОБА_1 Груп" за ІУ кв. 2012 року, з наданням інформації про платників податків (ПІБ, адреса проживання), вказаних у цих розрахунках;

- інформацію, чи порушувалися правоохоронними органами кримінальні провадження (справи) щодо діяльності ТОВ "ОСОБА_1 Груп", предметом яких є податки та/або збори, та які результати їх розслідування.

5. Зобов'язати ДПІ у м. Полтава ГУ Міндоходів у Полтавській області надати до суду належним чином засвідчені копії таких документів:

- податкова декларація з податку на прибуток підприємства з додатками, подана ТОВ "Приємна пропозиція" за ІІІ кв. 2012 року;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, подані ТОВ "Приємна пропозиція" за липень, серпень 2012 року;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за липень, серпень 2012 року, подані ТОВ "Приємна пропозиція";

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ), поданий ТОВ "Приємна пропозиція" за ІІІ кв. 2012 року, з наданням інформації про платників податків (ПІБ, адреса проживання), вказаних у цих розрахунках;

- інформацію, чи порушувалися правоохоронними органами кримінальні провадження (справи) щодо діяльності ТОВ "Приємна пропозиція", предметом яких є податки та/або збори, та які результати їх розслідування.

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками, подані ТОВ "Браво СРЛ" за ІІІ, ІУ кв. 2012 року;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, подані ТОВ "Браво СРЛ" за серпень, вересень, жовтень 2012 року;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за серпень, вересень, жовтень 2012 року, подані ТОВ "Браво СРЛ";

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ), подані ТОВ "Браво СРЛ" за ІІІ, ІУ кв. 2012 року з наданням інформації про платників податків (ПІБ, адреса проживання), вказаних у цих розрахунках;

- інформацію, чи порушувалися правоохоронними органами кримінальні провадження (справи) щодо діяльності ТОВ "Браво СРЛ", предметом яких є податки та/або збори, та які результати їх розслідування.

6. Зобов'язати Державну службу гірничого нагляду та промислової безпеки України надати до суду інформацію, чи видавалися товариству з обмеженою відповідальністю "Приємна пропозиція" (ідентифікаційний код 37264435), товариству з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Груп" (ідентифікаційний код 36677021) дозволи на початок (продовження) виконання роботи підвищеної небезпеки або експлуатацію об'єктів, машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, які були чинними у серпні та листопаді 2012 року.

7. Зобов'язати Державну архітектурно-будівельну інспекцію України надати до суду інформацію, чи видавалися товариству з обмеженою відповідальністю "Приємна пропозиція" (ідентифікаційний код 37264435), товариству з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Груп" (ідентифікаційний код 36677021) ліцензії на здійснення будівельної діяльності чи господарської діяльності, повязаної зі створенням обєктів архітектури, які були чинними у 2012 році.

8. Зобов'язати Департамент державної автомобільної інспекції МВС України надати до суду інформацію про транспортні засоби, зареєстровані за:

- товариством з обмеженою відповідальністю "Вістан ЛТД" (ідентифікаційний код 37867458) станом на січень 2012 року;

- товариством з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Груп" (ідентифікаційний код 36677021) станом на листопад 2012 року;

- товариством з обмеженою відповідальністю "Приємна пропозиція" (ідентифікаційний код 37264435) станом на липень, серпень 2012 року;

- товариством з обмеженою відповідальністю "Браво СРЛ" (ідентифікаційний код 34527595) станом на серпень - жовтень 2012 року.

9. Витребувані документи направити до Кіровоградського окружного адміністративного суду упродовж 5 днів з дня надходження даної ухвали.

10. Копію ухвали направити для виконання до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, легалізації об'єднань громадян ОСОБА_2 служби Кіровоградського міського управління юстиції, відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, Кіровоградської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області, ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, ДПІ у м. Полтава ГУ Міндоходів у Полтавській області, Державної служби гірничого нагляду та промислової безпеки України, Державної архітектурно-будівельної інспекції України, Департаменту державної автомобільної інспекції МВС України.

Ухвала набирає законної сили з моменту постановлення і оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду ОСОБА_3