Справа № 826/9203/14
Суддя: Донець О.Є.
Дата ухвалення: 2015-07-07 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 липня 2015 року м. Київ К/800/8918/15

Колегія суддів Вищого адміністративного суду України у складі:

головуючого Донця О.Є.,

суддів: Логвиненка А.О.,

Мороза В.Ф.,

розглянувши в попередньому судовому засіданні касаційну скаргу Публічного акціонерного товариства «Піреус банк МКБ» на постанову окружного адміністративного суду м. Києва від 25.11.2014 року та ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 17.02.2015 року у справі за позовом Публічного акціонерного товариства «Піреус банк МКБ» до Національного банку України про скасування постанов від 19.06.2014 року,

в с т а н о в и л а:

У червні 2014 року Публічне акціонерне товариство «Піреус банк МКБ» звернулося до окружного адміністративного суду м. Києва з позовом до Національного банку України про скасування постанов від 19.06.2014 року.

Постановою окружного адміністративного суду м. Києва від 25.11.2014 року у задоволенні позовних вимог Публічному акціонерному товариству «Піреус банк МКБ» було відмовлено.

Ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 17.02.2015 року апеляційну скаргу Публічного акціонерного товариства «Піреус банк МКБ» було залишено без задоволення, а постанову окружного адміністративного суду м. Києва від 25.11.2014 року - без змін.

У касаційній скарзі Публічне акціонерне товариство «Піреус банк МКБ», не погоджуючись з даними рішеннями, посилаючись на допущені судами порушення норм матеріального та процесуального права, просить скасувати постанову окружного адміністративного суду м. Києва від 25.11.2014 року та ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 17.02.2015 року та ухвалити нову постанову, якою задовольнити позовні вимоги.

Заслухавши доповідь судді - доповідача, колегія суддів вважає, що касаційна скарга Публічного акціонерного товариства «Піреус банк МКБ» задоволенню не підлягає, оскільки рішення судів першої та апеляційної інстанцій постановлено з додержанням норм матеріального та процесуального права, правова оцінка обставинам у справі дана вірно, а доводи касаційної скарги є необґрунтованими і не надають підстав, які передбачені статтями 225 - 229 Кодексу адміністративного судочинства України для зміни чи скасування судових рішень.

Судами попередніх інстанцій встановлено, що Головним управлінням Національного банку України по м. Києву і Київській області проведено перевірку Публічного акціонерного товариства «Піреус банк МКБ». За результатами перевірки 21.05.2014 року складено акт планової перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку України № 09-104/15БТ.

Головним управлінням Національного банку України по м. Києву і Київській області 19.06.2014 року прийняті постанови про притягнення позивача до відповідальності за порушення валютного законодавства:

- № 223БТ, якою на позивача накладено штраф за порушення валютного законодавства у розмірі 1792, 68 грн.;

- № 224БТ, якою на позивача накладено штраф за порушення валютного законодавства у розмірі 361,75 грн.;

- № 225БТ, якою на позивача накладено штраф за порушення валютного законодавства у розмірі 1096, 49 грн.;

- № 226БТ, якою на позивача накладено штраф за порушення валютного законодавства у розмірі 9786,82 грн.;

- № 227БТ, якою на позивача накладено штраф за порушення валютного законодавства становить 241,14 грн.

Судом встановлено що Публічним акціонерним товариством «Піреус банк МКБ»:

22.07.2013 року здійснено з рахунку НОМЕР_5 фізичної особи-резидента ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер - НОМЕР_1) перекази іноземної валюти до Великобританії на загальну суму 2483,00 долари США (еквівалент - 19846,62 грн.), як оплата товару через мережу Internet (постанова про притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства від 19.06.2014 року № 223БТ);

27.08.2013 року здійснено з рахунку НОМЕР_6 фізичної особи-резидента ОСОБА_3 (ідентифікаційний номер - НОМЕР_2) перекази іноземної валюти до Великобританії на загальну суму 1999,00 доларів США (еквівалент - 15978,01 грн.), як оплата товару через мережу Internet (постанова про притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства від 19.06.2014 року № 224БТ);

30.10.2013 року здійснено з рахунку НОМЕР_7 фізичної особи-резидента ОСОБА_4 (ідентифікаційний номер - НОМЕР_3) перекази іноземної валюти до Данії на загальну суму 2247,51 доларів США (еквівалент - 17964,35 грн.), як оплата товару через мережу Internet (постанова про притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства від 19.06.2014 року № 225БТ);

29.11.2013 року здійснено з рахунку НОМЕР_8 фізичної особи-резидента ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер - НОМЕР_4) перекази іноземної валюти до Канади на загальну суму 5 186,98 доларів США (еквівалент - 41459,53 грн.), як оплата товару через мережу Internet (постанова про притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства від 19.06.2014 року № 226БТ);

26.12.2013 року здійснено з рахунку НОМЕР_9 фізичної особи-резидента ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер - НОМЕР_4) перекази іноземної валюти до Австрії на загальну суму 1431,55 євро (еквівалент - 15657,75 грн.), як оплата товару через мережу Internet (постанова про притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства від 19.06.2014 року № 227БТ).

Відповідно до пункту 3.1 глави 3 Положення про порядок емісії спеціальних платіжних засобів і здійснення операцій з їх використанням», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.04.2010 року № 223 користувачі мають право використовувати спеціальні платіжні засоби для здійснення платіжних операцій відповідно до режимів рахунків та умов договору з емітентом.

Режими рахунків фізичних осіб регулюються нормами Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року № 492.

Так, пунктом 8.2 Глави 8 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах встановлено, що поточний рахунок, операції за яким можуть здійснюватися з використанням електронних платіжних засобів, використовується відповідно до визначених цією Інструкцією режимів поточних рахунків з урахуванням обмежень, установлених законодавством України, у тому числі цією главою.

Відповідно до абзацу 2 підпункту «а» пункту 7.13 Глави 7 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, з поточного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи-резидента або за його дорученням проводяться операції в іноземній валюті перерахування за межі України відповідно до нормативно-правового акту Національного банку, що регулює здійснення за межі України переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями.

Здійснення за межі України переказів фізичних осіб врегульовано Правилами здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 29.12.2007 року № 496.

Підпунктом «б» пункту 2.1 Глави 2 Правил здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні передбачено, що відповідно до вимог цих Правил фізичні особи - резиденти можуть здійснювати за межі України перекази іноземної валюти у сумі, що в еквіваленті перевищує 15000,00 грн. в один операційний день, - виключно з поточного рахунку в іноземній валюті на підставі підтвердних документів.

Відповідно до пункту 1.3 Глави 1 Правил здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні, фізична особа для здійснення переказу має подати до банку такі документи:

- платіжне доручення або заяву на переказ готівки, або документ відповідної платіжної системи на відправлення переказу;

- паспорт або документ, що його замінює;

- документи, що підтверджують наявність підстав для здійснення переказу за межі України (далі по тексту - підтвердні документи).

Підтвердними документами для фізичних осіб - резидентів є договори (контракти), рахунки - фактури, листи - розрахунки чи листи - повідомлення юридичних осіб - нерезидентів, повноважних органів іноземних країн, листи адвокатів чи нотаріусів іноземних країн, позовні заяви, запрошення (виклики), документи про родинні стосунки та інші підтвердні документи, що використовуються в міжнародній практиці. Підтвердні документи (крім документів про родинні стосунки) повинні містити такі реквізити: повну назву і місцезнаходження отримувача, назву банку та реквізити рахунку, на який здійснюється переказ, назву валюти, суму до сплати, призначення платежу.

Для фізичних осіб - нерезидентів підтвердними документами є документи, що підтверджують джерела походження готівки.

Не допускається подання підтвердних документів, роздрукованих з мережі Інтернет.

Відповідно до пункту 1.14 статті 1 Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні», електронний платіжний засіб - платіжний інструмент, який надає його держателю можливість за допомогою платіжного пристрою отримати інформацію про належні держателю кошти та ініціювати їх переказ.

Правила здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні встановлюють порядок здійснення переказів за поточними валютними неторговельними операціями за дорученням фізичних осіб незалежно від способу здійснення переказу - чи то WU, Anelic, SWIFT або ж Telex, чи - то з використанням інших технологічних продуктів для переказу іноземної валюти за межі України, а електронний платіжний засіб є лише платіжним інструментом, який надає його держателю можливість за допомогою платіжного пристрою ініціювати переказ.

Враховуючи, що незалежно від того, яку платіжну систему застосовано для здійснення переказу, банківські установи мають дотримуватися вимог стосовно порядку їх проведення та спеціальний платіжний засіб є лише тим інструментом, за допомогою якого здійснюються перекази та не відноситься до порядку проведення банком операцій з переказу іноземної валюти, суд першої інстанції, з яким погодився суд апеляційної інстанції, дійшов вірного висновку про те, що Головним управлінням Національного банку України по м. Києву і Київській області постанови про притягнення позивача до відповідальності за порушення валютного законодавства № 223БТ, № 224БТ, № 225БТ, № 226БТ, № 227БТ від 19.06.2014 року прийнято на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачений законами України, отже відсутні підстави для їх скасування.

За таких обставин, колегія суддів приходить до висновку про те, що рішення судів першої та апеляційної інстанцій є законними і не підлягають скасуванню, оскільки суди, всебічно перевіривши обставини справи, вирішили спір у відповідності з нормами матеріального права, що підлягають застосуванню до даних правовідносин; в них повно відображені обставини, що мають значення для справи, висновки суду щодо встановлених обставин і правові наслідки є правильними, а доводи касаційної скарги їх не спростовують.

Відповідно до частини 1 статті 220 Кодексу адміністративного судочинства України, суд касаційної інстанції перевіряє правильність застосування судами першої та апеляційної інстанцій норм матеріального та процесуального права, правової оцінки обставин у справі і не може досліджувати докази, встановлювати та визнавати доведеними обставини, що не були встановлені в судовому рішенні, та вирішувати питання про достовірність того чи іншого доказу.

Керуючись статтями 220, 2201, 223, 224, 230, 231 Кодексу адміністративного судочинства України, колегія суддів,

у х в а л и л а:

Касаційну скаргу Публічного акціонерного товариства «Піреус банк МКБ» - залишити без задоволення, а постанову окружного адміністративного суду м. Києва від 25.11.2014 року та ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 17.02.2015 року у справі за позовом Публічного акціонерного товариства «Піреус банк МКБ» до Національного банку України про скасування постанов від 19.06.2014 року - без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту прийняття та може бути переглянута Верховним Судом України в порядку, передбаченому статтями 235 - 244 Кодексу адміністративного судочинства України.

Судді: О.Є. Донець

А.О. Логвиненко

В.Ф. Мороз