Справа № 2а-3720/12/0970
Суддя: Чуприна О.В.
Дата ухвалення: 2013-03-01 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

"01" березня 2013 р. справа № 2а-3720/12/0970

м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський окружний адміністративний суд у складі:

судді Чуприни О.В.

за участю секретаря судового засідання Драгомирецького І.М.

представника позивача: приватного підприємства Гринком ОСОБА_1

представника відповідача: Тисменицької міжрайонної державної податкової інспекції Івано-Франківської області Державної податкової служби ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду питання про витребування доказів по адміністративній справі за позовом приватного підприємства Гринком до Тисменицької міжрайонної державної податкової інспекції Івано-Франківської області Державної податкової служби про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень №, № від 20.11.2012 року, -

ВСТАНОВИВ:

Івано-Франківським окружним адміністративним судом розглядається адміністративна справа за позовом приватного підприємства Гринком до Тисменицької міжрайонної державної податкової інспекції Івано-Франківської області Державної податкової служби про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень №, № від 20.11.2012 року.

Під час розгляду справи у судовому засіданні зясовано, що приватне підприємство Гринком (, вул. Лучко, 108, с. Драгомирчани, Тисменицький район, Івано-Франківська область) у липні і серпні 2010 року за усним договором придбало у товариства з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс (, вул. Ватутіна, 69, м. Вишгород, Київської області) товари за податковою накладною №300706 від 30.07.2010 року на суму 47 700,00 грн. та №060802 від 06.08.2010 року на суму 11 508,00 грн.

Представник приватного підприємства Гринком вказує, що товар поставлений товариством з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс за власний рахунок і власним транспортом, супроводжуючі документи останнє не видало.

Із наявної у матеріалах справи копії акту Державної податкової інспекції у Вижгородському районі Київської області Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ Компанія Вайліс () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 22.05.2009 року по 31.12.2011 року встановлено … Від ВПМ ДПІ у Вишгородському районі Київської області отримано копії матеріалів постанови від 23.01.2012 року про призначення перевірки з питань складання акту нікчемності правочину ТОВ Компанія Вайліс. В постанові зокрема зазначено … в провадженні СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва знаходиться кримінальна справа №80-0263 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ Медіа-Трейд Україна () за ст. 212 ч. 3 КК України та від 19.01.2012 року порушено кримінальну справу за фактом фіктивного підприємництва невстановленими особами шляхом створення субєктів підприємницької діяльності юридичних особі, в т.ч. ТОВ Компанія Вайліс () з прикриття незаконної діяльності, що вчинено повторно та заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України Досудовим слідством встановлено перелік підприємств з ознаками фіктивності, у тому числі ТОВ Компанія Вайліс, що зареєстроване як платник податків в ДПІ у Вишгородському районі Київської області, яке у продовж 2009-2011 років використовувалось в злочинних схемах з створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків реально діючими підприємствами ….

В матеріалах справи також наявна копія постанови старшого слідчого з ОВС головного слідчого управління в ДПС України підполковника податкової міліції ОСОБА_3 від 10.04.2012 року №69-0149, пунктом 2 якою … Порушено кримінальну справу відносно фізичних осіб ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 за фактами фіктивного підприємництва створення та придбання субєктів підприємницької діяльності, зокрема, в тому числі ТОВ Компанія Вайліс (), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у сприянні директору ТОВ Євро клас трейд ОСОБА_13 в мінімізації ним податкових зобовязань, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, а також пособництва ними в умисному ухиленні від сплати податків директору ТОВ Євро клас трейд ОСОБА_13 , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 28 ч. 2, ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч. 2 і ст. 212 ч. 3 КК України.

У звязку із вказаним кримінальними провадженнями виникла необхідність зясування обставин товарності чи відсутності її при поставці приватному підприємству Гринком у липні і серпні 2010 року товарно-матеріальних цінностей товариством з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс, а також зясування обставин щодо можливого фіктивного підприємництва товариства з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс в цілому з моменту реєстрації останнього, чи виключного у господарських відносинах із товариствами з обмежено відповідальністю Євро клас трейд і Медіа-Трейд Україна.

У судовому засіданні судом з власної ініціативи поставлено на обговорення питання щодо витребування від Головного слідчого управління Державної податкової служби України та слідчого відділу податкової міліції Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва письмових доказів на підтвердження чи спростування обставин можливості чи відсутності такої можливості поставки товариством з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс у липні і серпні 2010 року товарно-матеріальних цінностей для субєктів господарювання Івано-Франківської області (в т.ч. ПП Гринком), а також можливого фіктивного підприємництва товариства з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс у зазначений період в цілому, чи виключного в межах фінансово-господарських відносинах із товариствами з обмежено відповідальністю Євро клас трейд і Медіа-Трейд Україна.

Представник позивача у судовому засіданні щодо витребування вказаних доказів заперечив, представник відповідача зазначив про необхідність обовязкового витребування відповідної інформації та письмових документів.

Відповідно до частин 4, 5 статті 11 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для зясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи та повинен запропонувати особам, які беруть участь у справі, подати докази або з власної ініціативи витребувати докази, яких, на думку суду, не вистачає.

Частиною 2 статті 69 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.

За змістом частини 3 статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України якщо особа, яка бере участь у справі, не може самостійно надати докази, то вона повинна зазначити причини, через які ці докази не можуть бути надані, та повідомити, де вони знаходяться чи можуть знаходитися. Суд сприяє в реалізації цього обов'язку і витребовує необхідні докази.

З метою зясування всіх обставин у справі, а також повного, всебічного та обєктивного вирішення даної адміністративної справи, суд вважає за необхідне витребувати у Головного слідчого управління Державної податкової служби України та слідчого відділу податкової міліції Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва на підтвердження чи спростування фіктивного підприємництва товариства з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс письмові докази із матеріалів кримінального провадження, які перебувають у провадженні зазначених слідчих органів, та матеріалів дізнання.

Керуючись частиною 3 статті 71, статтями 160, 165 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

У Х В А Л И В :

1. Витребувати в Головного слідчого управління Державної податкової служби України (Львівська площа, 8, м. Київ-53, 04655) та Головного відділу податкової міліції Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва (вул. Багговутівська, 26, м. Київ, 04050) наступні належним чином завірені письмові документи, в тому числі із кримінальних справ №69-0149 і №80-0263:

- постанови про порушення кримінальних справ (проваджень) за фактом фіктивного підприємництва створення та придбання товариства з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс (, вул. Ватутіна, 69, м. Вишгород, Київської області), в тому числі інформацію про результати досудового слідства чи судового розгляду таких кримінальних справ (проваджень) із копіями первинних документів, що засвідчують такі факти (обвинувальні висновки, вироки чи постанови суду, тощо);

- відібрані пояснення чи протоколи допиту посадових осіб товариства з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс (), в тому числі директора ОСОБА_14, та інших осіб встановлених у ході досудового слідства чи оперативно-розшукових заходів про їх відношення до фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс, а також за період липень-серпень 2010 року;

- інші зібрані в межах вказаних кримінальних справах (проваджень) та проведених перевірок письмові документи щодо встановлення фактів фіктивного підприємництва товариства з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс (), в тому числі, зокрема запити і відповіді про наявність чи відсутність у товариства на праві власності чи користування обєктів нерухомості, транспортних засоби, спеціальної техніки і обладнання, інших основних фондів для здійснення фінансово-господарської діяльності товариством;

- письмові документи на підтвердження чи не підтвердження проведеними в ході досудового слідства та оперативно-розшуковими заходами факту здійснення господарських операцій між товариством з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс () та приватним підприємством Гринком (, вул. Лучко, 108, с. Драгомирчани, Тисменицький район, Івано-Франківська область) у липні і серпні 2010 року по придбанню останнім товарів за податковою накладною №300706 від 30.07.2010 року на суму 47 700,00 грн. та №060802 від 06.08.2010 року на суму 11 508,00 грн.;

- письмову інформацію про те, чи досудовим слідством досліджується (досліджувалося) питання можливого фіктивного підприємництва товариства з обмеженою відповідальністю Компанія Вайліс в цілому з моменту створення (перереєстрації), чи виключного в межах фінансово-господарських відносинах із товариствами з обмежено відповідальністю Євро клас трейд і Медіа-Трейд Україна.

2. Зобовязати Головне слідче управління Державної податкової служби України та Головний відділ податкової міліції Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва витребувані судом докази надати до 23 березня 2013 року. У випадку неможливості надання витребуваних документів, зазначити обґрунтовані причини невиконання вимог суду.

Ухвала оскарженню не підлягає та відповідно до частини 6 статті 254 Кодексу адміністративного судочинства України набирає законної сили з моменту проголошення.

Ухвала суду, яка набрала законної сили, є обов'язковою для осіб, які беруть участь у справі, для їхніх правонаступників, а також для всіх органів, підприємств, установ та організацій, посадових чи службових осіб, інших фізичних осіб і підлягає виконанню на всій території України.

Суддя /підпис/ ОСОБА_15