Справа № 809/272/13-а
Суддя: Чуприна О.В.
Дата ухвалення: 2013-12-18 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

"18" грудня 2013 р. справа № 809/272/13-а

м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський окружний адміністративний суд у складі:

судді Чуприни О.В.

за участю секретаря судового засідання Драгомирецького І.М.

представників позивача: приватного підприємства виробничо-комерційна фірма Промтехінвест ОСОБА_1, ОСОБА_2,

представника відповідача: Калуської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів в Івано-Франківській області ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду питання про витребування доказів по адміністративній справі за позовом приватного підприємства виробничо-комерційна фірма Промтехінвест до Калуської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів в Івано-Франківській області про визнання відсутності компетенції щодо визнання операцій фіктивними і нікчемними, визнання дій протиправними, висновки акта перевірки від 26.07.2012 року такими, що не відповідають вимогам чинного законодавства України, та про заборону до вчинення дій, -

ВСТАНОВИВ:

Івано-Франківським окружним адміністративним судом розглядається адміністративна справа за позовом приватного підприємства виробничо-комерційна фірма Промтехінвест (далі по тексту позивач, ПП ВКФ Промтехінвест) до Калуської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів в Івано-Франківській області (далі по тексту відповідача, Калуська ОДПІ) про визнання відсутності компетенції щодо визнання операцій фіктивними і нікчемними, визнання дій протиправними, висновки акта перевірки від 26.07.2012 року такими, що не відповідають вимогам чинного законодавства України, та про заборону до вчинення дій.

Під час розгляду справи у судовому засіданні зясовано, що 26 липня 2012 року Калуською ОДПІ за результатами планової виїзної перевірки ПП ВКФ Промтехінвест () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.03.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.03.2012 року, складено акт №1241/220/32128563.

Даною перевіркою встановлено, що ПП ВКФ Промтехінвест у вказаний період мало фінансово-господарські відносини із ПП Львівресурс (, м. Львів), ПП фірма Володар (, м. Вишгород), ТОВ ТПК Техномашпостач (, м. Бориспіль), ТОВ РМА-Групп (, м. Київ), ТОВ Санна Групп (, м. Київ), ТОВ Автотранс-Логістик-Експедиція (, м. Київ), ТОВ Укрдрім (, м. Бровари). Втім, коментованою перевіркою встановлено, що такі операції ПП ВКФ Промтехінвест із сімома контрагентами містять характер нікчемності, позивачем прийнято до виконання документи та складено документи по операціях, що порушують публічний порядок і, відповідно, суперечать законодавчим та нормативним актам. У звязку із чим, встановлено порушення статей 138, 139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за ІІ-IV квартали 2010 року, І-ІІ квартали 2011 року на загальну суму 885 918,00 гривень. Також встановлено порушення статей 3, 7 Закону України Про податок на додану вартість, статей 44, 187, 188, 193, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету, у сумі 929 822,00 гривень.

В основу вказаних висновків податкового органу покладено ряд пояснень і показів фізичних і посадових осіб контрагентів та свідків, виконавців робіт і постачальників товарно-матеріальних цінностей.

У судовому засіданні встановлено, що всі матеріали акта перевірки №1241/220/32128563 від 26.07.2012 року долучені до матеріалів кримінальної справи, порушеної 21.03.2012 року слідчим відділом ДПС в Івано-Франківській області відносно директора ПП ВКФ Промтехінвест ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

Дана кримінальна справа станом на грудень 2013 року перебуває на розгляді в Галицькому районному суді Івано-Франківської області (суддя Гаполяк Т.В.).

Представники сторін вказали, що не можуть надати суду первинні документи податкового і бухгалтерського обліку по семи контрагентах, так як в ході розслідування кримінальної справи їх оригінали були вилучені із офісу ПП ВКФ Промтехінвест. Інші документи органів державної податкової служби, в тому числі покази свідків і пояснення фізичних осіб також знаходяться в матеріалах кримінальної справи.

У судовому засіданні судом з власної ініціативи поставлено на обговорення питання щодо витребування від Галицькому районному суді Івано-Франківської області письмових документів на підтвердження чи спростування обставин можливості чи відсутності такої можливості поставки для позивача товарно-матеріальних цінностей і виконання для нього робіт (послуг) ПП Львівресурс, ПП фірма Володар, ТОВ ТПК Техномашпостач, ТОВ РМА-Групп, ТОВ Санна Групп, ТОВ Автотранс-Логістик-Експедиція, ТОВ Укрдрім, а також можливого фіктивного підприємництва вказаних контрагентів у фінансово-господарських відносинах ПП ВКФ Промтехінвест.

Представники позивача і відповідача у судовому засіданні щодо витребування вказаних доказів не заперечили.

Відповідно до частин 4, 5 статті 11 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для зясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи та повинен запропонувати особам, які беруть участь у справі, подати докази або з власної ініціативи витребувати докази, яких, на думку суду, не вистачає.

Частиною 2 статті 69 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.

За змістом частини 3 статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України, якщо особа, яка бере участь у справі, не може самостійно надати докази, то вона повинна зазначити причини, через які ці докази не можуть бути надані, та повідомити, де вони знаходяться чи можуть знаходитися. Суд сприяє в реалізації цього обов'язку і витребовує необхідні докази.

З метою зясування всіх обставин у справі, а також повного, всебічного та обєктивного вирішення даної адміністративної справи, суд вважає за необхідне витребувати у Галицькому районному суді Івано-Франківської області копії окремих письмових документів із кримінальної справи, порушеної 21.03.2012 року слідчим відділом ДПС в Івано-Франківській області відносно директора ПП ВКФ Промтехінвест ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

Керуючись частиною 3 статті 71, статтями 160, 165 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

У Х В А Л И В :

1. Витребувати в Галицького районного суду Івано-Франківської області (вул. Караїмська, 10, м. Галич, Івано-Франківська область) наступні належним чином завірені копії письмових документів із матеріалів кримінальної справи, порушеної 21.03.2012 року слідчим відділом ДПС в Івано-Франківській області відносно директора ПП ВКФ Промтехінвест ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України:

- податкові накладні, виписані ПП Львівресурс для ПП ВКФ Промтехінвест, за №10061 від 10.06.2010 року, №0032 від 06.07.2010 року, №30091 від 30.09.2010 року, №15121 від 15.12.2010 року, №07022 від 07.02.2011 року;

- податкової накладної, виписаної ПП фірма Володар ПП ВКФ Промтехінвест, за №62 від 07.06.2011 року;

- податкової накладної, виписаної ТОВ ТПК Техномашпостач для ПП ВКФ Промтехінвест, за №396 від 30.05.2011 року;

- податкові накладні, виписані ТОВ РМА-Групп для ПП ВКФ Промтехінвест, за №1167 від 29.12.2010 року, №974 від 10.12.2010 року, №060 від 18.01.2011 року, №1030 від 17.12.2010 року; №1153 від 28.12.2010 року;

- податкові накладні, виписані ТОВ Сана Групп для ПП ВКФ Промтехінвест, за №19 від 21.12.2010 року, №029 від 11.01.2011 року, №068 від 20.01.2011 року, №88 від 28.03.2011 року;

- податкової накладної №241206, виписані 24.12.2010 року ТОВ Укрдрім для ПП ВКФ Промтехінвест;

- всі товарно-транспортні накладні і змінні рапорти, виписані за участю ТОВ РМА-Групп, ТОВ Сана Групп та Промтехінвест;

- всі акти приймання виконаних робіт (отриманих послуг), складених між ПП ВКФ Промтехінвест та ПП Львівресурс, ПП фірма Володар, ТОВ ТПК Техномашпостач, ТОВ РМА-Групп, ТОВ Санна Групп, ТОВ Автотранс-Логістик-Експедиція, ТОВ Укрдрім;

- протоколи допиту свідків ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, ОСОБА_37, ОСОБА_38, ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_43, ОСОБА_44, ОСОБА_45, ОСОБА_46, ОСОБА_47, ОСОБА_48, ОСОБА_49, ОСОБА_50, ОСОБА_51, ОСОБА_52, ОСОБА_53, ОСОБА_54, ОСОБА_55, ОСОБА_56, ОСОБА_57, ОСОБА_58, ОСОБА_59, ОСОБА_60, ОСОБА_61, ОСОБА_62, ОСОБА_63, ОСОБА_64, ОСОБА_65, ОСОБА_66, ОСОБА_67, ОСОБА_68, ОСОБА_69, ОСОБА_70, ОСОБА_67, ОСОБА_71, ОСОБА_72, ОСОБА_63, ОСОБА_73, ОСОБА_74, ОСОБА_62;

- пояснення (протокол допиту) директора ПП Львівресурс ОСОБА_75, відібраного працівником ОРВ ВПМ Коломийської ОДПІ ОСОБА_76;

- протокол допиту інспекторів Калуської ОДПІ ОСОБА_77 та ОСОБА_78;

- протокол допиту директора ПП фірма Володар ОСОБА_79;

- пояснення засновника ПП фірма Володар ОСОБА_80

2. Чи розглянтута по суті Галицьким районним судом Івано-Франківської області кримінальна справа, порушена 21.03.2012 року слідчим відділом ДПС в Івано-Франківській області відносно директора ПП ВКФ Промтехінвест ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України. Якщо розглянута, то які результати такого розгляду, і чи набрало рішення суду законної сили.

3. Витребувані судом документи необхідно надати до 20 січня 2014 року. У випадку неможливості надання витребуваних документів, зазначити обґрунтовані причини невиконання вимог суду.

Ухвала оскарженню не підлягає та відповідно до частини 6 статті 254 Кодексу адміністративного судочинства України набирає законної сили з моменту проголошення.

Суддя /підпис/ ОСОБА_81