Справа № 2а/0470/7377/11
Суддя: Горбалінський Володимир Володимирович
Дата ухвалення: 2011-10-21 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

20 жовтня 2011 р. Справа № 2а/0470/7377/11

Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретаріОСОБА_2

за участю:

представника позивача ОСОБА_3

представника відповідача ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Дніпропетровську адміністративну справу за адміністративним позовом товариства з обмеженою відповідальністю "Руан" до відповідача ОСОБА_5 об'єднаної державної податкової інспекції про визнання недійсним та скасування акту перевірки , -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Дніпропетровського окружного адміністративного суду перебуває адміністративна справа за позовом ТОВ «Руан» до ОСОБА_5 обєднаної державної податкової інспекції про визнання нечинними та скасування податкових повідомлень-рішень від 23.05.2011 року №№ НОМЕР_1 та НОМЕР_2.

В обґрунтування позовних вимог позивачем зазначено, що 09.06.2011 року ТОВ «Руан» отримало рішення відповідача від 23.05.2011 року №№ НОМЕР_1 та 000862320 про застосування до нього штрафних (фінансових) санкцій, які прийняті на підставі акту перевірки від 06.05.2011 року. Оскільки обставини, зазначені в акті, не відповідають дійсності та висновки податкового органу є необґрунтованими акт перевірки та винесені на підставі нього рішення підлягають скасуванню.

20.10.2011 року в судовому засіданні представник відповідача заявив клопотання про зупинення провадження у справі № 2а/0470/7377/11 до набранням законної сили судового рішення у кримінальній справі № 69-0105.

Заявлене клопотання вмотивовано тим, що підставою для висновків податкового органу, зроблених в акті перевірки, та оспорюваних повідомлень-рішень, є встановлення під час розслідування кримінальної справи № 69-0105 слідчим управлінням ДПА України факту створення громадянами ОСОБА_6 та ОСОБА_7 з метою вчинення тяжких і особливо тяжких злочинів у сфері економіки, пов'язаних з незаконним збагаченням, а саме: розкраданням бюджетних коштів, умисного ухилення від сплати податків, злочинної організації із стійкою структурою та ієрархією на постійній основі. Для функціонування зазначеної схеми вказані особи, без справжнього наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законом порядку здійснення підприємницької діяльності створили та придбали ряд суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), зареєстрованих на «підставних» осіб, до яких, зокрема, відносяться ТОВ «Фагот», ТОВ «Ксоракс», ТОВ «КФ «Універсал-Трейд», ТОВ «Матрікс-Люкс», ТОВ «БМУ-025», ТОВ «Клондайк», ТОВ «Укрспецстрой-СК», які здійснювали операції щодо незаконного переказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств ФСПД, у готівку. В подальшому, використовуючи реквізити та банківські рахунки даних підприємств вказана група документально оформлювала не існуючи операції на отримання товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавались замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань з податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, незаконного відшкодування ПДВ. Серед таких підприємств, які користувались послугами «конвертаційного центру», а це доведено документальною перевіркою, є ТОВ «Руан» (код за ).

Представник позивача проти заявленого клопотання не заперечувала та просила його розглянути відповідно до вимог Кодексу адміністративного судочинства України.

Суд, заслухавши пояснення осіб, що беруть участь у справі, та вивчивши письмові докази в ній, зазначає, що відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 156 КАС України суд зупиняє провадження у справі в разі неможливості розгляду цієї справи до вирішення іншої справи, що розглядається в порядку конституційного, адміністративного, цивільного, господарського чи кримінального судочинства до набрання законної сили судовим рішенням в іншій справі.

Судом встановлено, що в провадженні слідчого управління ДПА України перебувала кримінальна справа № 69-0105, порушена за фактами фіктивного підприємництва та пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, вчинених невстановленими особами за попередньою змовою групою осіб, за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2, ст.ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК України, яка 29.04.2011 року була направлена до слідчого відділу податкової міліції ДПА України в Черкаській області для організації подальшого розслідування. При цьому факти, встановлені під час досудового слідства у кримінальній справі, були покладені в основу висновків перевірки ТОВ «Руан» по взаємовідносинам з підприємствами: ТОВ «Фагот», ТОВ «Ксоракс», ТОВ «КФ «Універсал-Трейд», ТОВ «Матрікс-Люкс», ТОВ «БМУ-025», ТОВ «Клондайк», ТОВ «Укрспецстрой-СК».

Оскільки, суд, розглядаючи у цій адміністративній справі позовні вимоги ТОВ «Руан» до ОСОБА_5 обєднаної державної податкової інспекції повинен зясувати всі обставини, що стали підставою для висновків податкового органу в акті перевірки від 06.05.2011 року № 153/232/24991219 та на підставі яких винесені оспорюванні податкові повідомлення-рішення, та враховуючи той факт, що вказаним обставинам буде надано оцінку під час розгляду кримінальної справи № 69-0105, суд вважає заявлене клопотання представника відповідача обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 156, 165, 186, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання представника відповідача про зупинення провадження у справі за позовом ТОВ «Руан» до ОСОБА_5 обєднаної державної податкової інспекції про скасування рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій задовольнити.

Зупинити провадження у справі за адміністративним позовом ТОВ «Руан» до ОСОБА_5 обєднаної державної податкової інспекції про визнання нечинними та скасування податкових повідомлень-рішень від 23.05.2011 року №№ НОМЕР_1 та НОМЕР_2 до набрання законної сили судовим рішенням у кримінальній справі № 69-0105, порушеної за фактами фіктивного підприємництва та пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, вчинених невстановленими особами за попередньою змовою групою осіб, за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2, ст.ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК України.

Ухвала суду набирає законної сили відповідно до ст.254 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржена в порядку та у строки, встановлені ст.186 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя ОСОБА_1