Справа № 2а/1770/5260/2011
Суддя: Комшелюк Т.О.
Дата ухвалення: 2012-07-11 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

Справа №2а/1770/5260/2011

11 липня 2012 р. м. Рівне

Рівненський окружний адміністративний суд у складі судді Комшелюк Т.О., розглянувши матеріали адміністративної справи за позовом

Товариство з обмеженою відповідальністю "Свиспан Лімітед" , третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача - ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія",
доКостопільська міжрайонна державна податкова інспекція ;

про визнання нечинним податкове повідомлення-рішення, В С Т А Н О В И В:

В основу оскаржуваного податкового повідомлення-рішення покладені висновки податкового органу про безтоварність господарських операцій ТОВ "Свиспан Лімітед" з ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія". Попередні судові рішення в даній справі були скасовані ухвалою Вищого адміністративного суду України, який, в свою чергу, поклав на суд обовязок під час нового розгляду справи перевірити обставини, наведені в акті перевірки податкового органу, відносно того, що ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" є посередником у постачанні ТОВ "Свиспан Лімітед" товарів, і його постачальники не могли здійснити такі поставки.

З метою встановлення ланцюга постачання, судом витребувано у третьої особи первинну документацію, якою у її документообігу оформлено відповідні господарські операції з поставки позивачу тріски технологічної, шпона, тирси, балансів, дров в період з квітня по вересень 2007 року, в тому числі документи, які посвідчують факт перевезення даних товарно-матеріальних цінностей до місцезнаходження позивача, а також документи, за якими можна встановити джерело придбання таких товарно-матеріальних цінностей.

Судом встановлено неможливість надання такої документації сторонами з огляду на її вилучення посадовими особами податкової міліції під час обшуків, які проводилися 19.05.2008 року в рамках проведення оперативно-розшукових заходів та подальшого доручення до кримінальної справи №82/232-09, порушеної 05.05.2009 року відносно директора ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" ОСОБА_1 за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 Кримінального кодексу України та щодо ОСОБА_2 за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.336 Кримінального кодексу України.

Згідно із частиною 2 статті 69 Кодексу адміністративного судочинства України докази суду надають особи, які беруть участь у справі. В силу вимог частини 3 статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України, якщо особа, яка бере участь у справі, не може самостійно надати докази, то вона повинна зазначити причини, через які ці докази не можуть бути надані, та повідомити, де вони знаходяться чи можуть знаходитися. Суд сприяє в реалізації цього обов'язку і витребовує необхідні докази. Відповідно до частини 5 статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України, України, суд може збирати докази з власної ініціативи.

Керуючись частиною 2 статті 69, частиною 4 статті 71, статтею 165 КАС України, суд,-

У Х В А Л И В:

1.Витребувати в СВ ПМ ДПІ у м.Рівне (м.Рівне,вул.Відінська,8) та СВ ПМ ДПА в Рівненській області (м.Рівне, вул.Відінська,12) посвідчені копії матеріалів, вилучених у ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" під час обшуків, які проводилися 19.05.2008 року та долучені в подальшому до матеріалів кримінальної справи №82/232-09, порушеної 05.05.2009 року відносно директора ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" ОСОБА_1 за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 Кримінального кодексу України та щодо ОСОБА_2 за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.336 Кримінального кодексу України, а саме:

1) первинні документи (договора, накладні, податкові накладні, акти, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні або інші документи, що підтверджують рух товару від продавця до покупця тощо), якими оформлено операції з поставки ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" для ТОВ "Свиспан Лімітед" тріски, шпону, дров технічних та балансів в квітні 2007 року, а також аналогічні первинні документи, якими оформлено операції з поставки даних товарно-матеріальних цінностей до ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" за такими ланцюгами постачання: ТОВ "Кано-Миколаїв" ТОВ "Атлантика Україна"; ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" ПП "Агротекс"; ТОВ "Фортекси"; ПП "Севіна"; ТОВ "Технол-В".

2) первинні документи (договора, накладні, податкові накладні, акти, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні або інші документи, що підтверджують рух товару від продавця до покупця тощо), якими оформлено операції з поставки ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" для ТОВ "Свиспан Лімітед" тріски, шпону, дров технічних та балансів в травні 2007 року, а також аналогічні первинні документи, якими оформлено операції з поставки даних товарно-матеріальних цінностей до ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" за такими ланцюгами постачання: ТОВ "Кано-Миколаїв" ПП "Агротекс"; ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" ПП "Агротекс"; ПП Васильєв - ТОВ "Кано-Миколаїв" - ТОВ "Атлантика Україна".

3) первинні документи (договора, накладні, податкові накладні, акти, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні або інші документи, що підтверджують рух товару від продавця до покупця тощо), якими оформлено операції з поставки ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" для ТОВ "Свиспан Лімітед" тріски, шпону, дров технічних та балансів в червні 2007 року, а також аналогічні первинні документи, якими оформлено операції з поставки даних товарно-матеріальних цінностей до ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" за такими ланцюгами постачання: ТОВ "Кано-Миколаїв" ПП "Агротекс"; ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" ПП "Агротекс".

4) первинні документи (договора, накладні, податкові накладні, акти, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні або інші документи, що підтверджують рух товару від продавця до покупця тощо), якими оформлено операції з поставки ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" для ТОВ "Свиспан Лімітед" тріски, шпону, дров технічних та балансів в липні 2007 року, а також аналогічні первинні документи, якими оформлено операції з поставки даних товарно-матеріальних цінностей до ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" за такими ланцюгами постачання: ТОВ "Кано-Миколаїв" ТОВ "Атлантика Україна"; ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" ТОВ "Атлантика Україна".

5) первинні документи (договора, накладні, податкові накладні, акти, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні або інші документи, що підтверджують рух товару від продавця до покупця тощо), якими оформлено операції з поставки ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" для ТОВ "Свиспан Лімітед" тріски, шпону, дров технічних, тирси та балансів в серпні 2007 року, а також аналогічні первинні документи, якими оформлено операції з поставки даних товарно-матеріальних цінностей до ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" за такими ланцюгами постачання: ТОВ "Торгбуд 7" ТОВ "Украгропромресурси-2006"; ТОВ "Кано-Миколаїв" ТОВ "Атлантика Україна"; ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" ТОВ "Атлантика Україна".

Витребувані документи в строк до 25.08.2012 року направити на адресу суду: 33028, м. Рівне, вул.16 Липня, 87.

Суддя Комшелюк Т.О.