Справа № 2а/1770/4281/2011
Суддя: Дорошенко Н.О.
Дата ухвалення: 2011-11-15 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

УХВАЛА

Справа № 2а/1770/4281/2011

15 листопада 2011 р. м. Рівне

Рівненський окружний адміністративний суд в складі головуючого судді Дорошенко Н.О. за участю секретаря судового засідання Бондаренко В.Ю. та сторін і інших осіб, які беруть участь у справі:

позивача: представники ОСОБА_1, ОСОБА_2,

відповідача: представник Ковальчук В.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом

Суб"єкт підприємницької діяльності-фізична особа ОСОБА_4
до Сарненська міжрайонна державна податкова інспекція
про визнання нечинним та скасування рішень
В С Т А Н О В И В:

До Рівненського окружного адміністративного суду звернувся з адміністративним позовом Суб"єкт підприємницької діяльності-фізична особа ОСОБА_4 до відповідача Сарненська міжрайонна державна податкова інспекція про визнання нечинним та скасування рішень.

З позовної заяви вбачається, що предметом адміністративного спору є правомірність прийняття Сарненською МДПІ рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 27.01.2011 року № /2 в розмірі 632253,55 грн., податкове повідомлення-рішення від 27.01.2011 року № /2 на суму 510 грн.

До початку судового розгляду справи по суті представник позивача заявив клопотання про залучення АТ "Банк "Фінанси та Кредит" філія "Північно-Західне регіональне управління" до участі в справі в якості третьої особи без самостійних вимог на стороні відповідача та витребування доказів. В обгрунтування клопотання вказує, що Інструкцією про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 24.03.1999 року № 136 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28.05.1999 р. за № 338/3631), в редакції, чинній на час виникнення спірних правовідносин, Національний банк України визначив порядок здійснення уповноваженими банками контролю за дотриманням резидентами встановлених законодавством строків розрахунків за експортними, імпортними та лізинговими операціями і отримання резидентами індивідуальних ліцензій Національного банку України на перевищення цих строків.

Таким чином, уповноважені банки зобов'язані здійснювати функцію контролю за дотриманням резидентами строків розрахунків в іноземній валюті по зовнішньоекономічним контрактам. Відповідно банки і несуть відповідальність за здійснення функцій контролю (п.8 Інструкції).

Таким банком по відношенню до позивача є АТ "Банк "Фінанси та Кредит" філія "Північно-Західне регіональне управління", м. Рівне, вул. Відінська,39.

Представник позивача вважає за необхідне залучити даний банк до розгляду справи в якості третьої особи без самостійних вимог, оскільки рішення по справі може вплинути на його права та обов'язки. Також вважає за необхідне витребувати в АТ "Банк "Фінанси та Кредит" філія "Північно-Західне регіональне управління" докази повідомлення податкових органів про порушення в сфері ЗЕД, а також витребувати копії документів, що стали підставою для такого повідомлення.

В судовому засіданні представники позивача подане клопотання підтримали з наведених у ньому підстав.

Представник відповідача пояснив, що вважає недоцільним залучення банку, обслуговуючого позивача, до участі в справі, оскільки повідомлення банком про порушення позивачем строків розрахунків у сфері ЗЕД були перевірені податковим органом, і лише за підтверджені факти порушень застосовані штрафні (фінансові) санкції до позивача. Відтак, в зазначеній частині клопотання просить відмовити. Вирішення питання щодо витребування в банку додаткових доказів відніс на розсуд суду, зазначивши, що в податкового органу первинні документи позивача по зовнішньо-економічних контрактах, а також платіжні документи відсутні.

Заслухавши пояснення представників сторін, їх доводи та заперечення щодо заявленого клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 2 ст. 53 КАС України, треті особи, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору, можуть вступити у справу на стороні позивача або відповідача у будь-який час до закінчення судового розгляду, якщо рішення у справі може вплинути на їхні права, свободи, інтереси або обов'язки. Вони можуть бути залучені до участі у справі також за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з ініціативи суду.

Суд вважає, що рішення в даній справі може вплинути на права та обов'язки банку по відношенню до сторін у справі. Також суд враховує, що залучення до участі в справі банку, обслуговуючого позивача, з урахуванням повідомлень якого про порушення законодавства у сфері ЗЕД податковим органом були прийняті спірні рішення, сприятиме об'єктивному та всебічному дослідженню всіх обставин справи. При цьому суд приймає до уваги, що в податкового органу відсутні первинні документи по зовнішньо-економічній діяльності, а саме: контракти, вантажно-митні декларації, платіжні документи, дослідження яких входить до предмета доказування в справі.

Частиною 2 статті 69 КАС України встановлено, що докази надають суду особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі або з власної ініціативи. Частиною 4 статті 71 КАС України встановлено, що суб'єкт владних повноважень повинен надати всі наявні у нього документи та матеріали, які можуть бути використані як докази у справі. У разі невиконання цього обов'язку суд витребовує названі документи та матеріали.

На підставі наведеного, керуючись ч. 2 ст. 53, ч.2 ст.69, ч.4 ст.71, ст.79, ст.133, ст. 165 КАС України, суд, -

У Х В А Л И В:

Залучити до участі у справі як третю особу, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача АТ "Банк "Фінанси та Кредит" філія "Північно-Західне регіональне управління" м. Рівне, вул. Відінська,39.

Витребувати у АТ "Банк "Фінанси та Кредит" філія "Північно-Західне регіональне управління" докази повідомлення податкових органів про порушення ОСОБА_4 законодавства щодо розрахунків в сфері ЗЕД за період з 01.01.2009 року по 30.06.2010 року, копії документів, що стали підставою для таких повідомлень (зовнішньо-економічні контракти, вантажно-митні декларації, виписки по рахунку позивача).

Надіслати третій особі копію ухвали, позовної заяви та доданих до неї документів.

Запропонувати третій особі надати письмові пояснення по суті адміністративного позову.

Ухвала за наслідками розгляду питання про вступ у справу третіх осіб та витребування доказів окремо не оскаржується, заперечення проти неї можуть бути включені до апеляційної чи касаційної скарги на рішення суду, прийняте за результатами розгляду справи.

Суддя Дорошенко Н.О.