Справа № 2а-12295/12/2070
Суддя: Горбатюк С.А.
Дата ухвалення: 2015-05-28 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 травня 2015 року м. Київ К/800/33138/13

Колегія суддів Вищого адміністративного суду України в складі:

Головуючого, суддіГорбатюка С.А.
СуддівМороз Л.Л.
Шведа Е.Ю.
провівши у касаційному порядку попередній розгляд адміністративної справи за позовом Публічного акціонерного товариства "УкрСиббанк" до Управління Національного банку України в Дніпропетровській області (далі - УНБУ в Дніпропетровській області) про визнання протиправною та скасування постанови за касаційною скаргою Публічного акціонерного товариства (далі - ПАТ) "УкрСиббанк" на постанову Харківського окружного адміністративного суду від 25 лютого 2013 року та ухвалу Харківського апеляційного адміністративного суду від 16 травня 2013 року

в с т а н о в и л а :

У листопаді 2012 року ПАТ "УкрСиббанк" у Харківському окружному адміністративному суді пред'явило позов до УНБУ в Дніпропетровській області про визнання протиправною та скасування постанови.

В обґрунтування позовних вимог зазначило, що постановою УНБУ в Дніпропетровській області від 19 жовтня 2012 року № 40 ПАТ "УкрСиббанк" притягнуто до відповідальності за порушення валютного законодавства у вигляді штрафу у сумі 1 700 грн.

Вважає, що вказані висновки відповідача не відповідають приписам нормативно-правових актів Національного банку України щодо подання статистичної звітності, вважає винесену УНБУ в Дніпропетровській області постанову № 40 незаконною, а тому відповідач не мав достатніх правових підстав для застосування до ПАТ "УкрСиббанк" штрафних санкцій.

Просило визнати незаконною та скасувати постанову УНБУ в Дніпропетровській області від 19 жовтня 2012 року № 40 про притягнення до відповідальності ПАТ "УкрСиббанк" за порушення валютного законодавства.

Постановою Харківського окружного адміністративного суду від 25 лютого 2013 року, залишеною без змін ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 16 травня 2013 року, у задоволенні позову ПАТ "УкрСиббанк" відмовлено.

Не погоджуючись з ухваленими у справі рішеннями, ПАТ "УкрСиббанк" звернулося до Вищого адміністративного суду України з касаційною скаргою, в якій просить скасувати рішення судів першої і апеляційної інстанцій та ухвалити нове судове рішення про задоволення позовних вимог, посилаючись на порушення судами норм матеріального та процесуального права.

Перевіривши правову оцінку обставин справи та повноту їх встановлення, проаналізувавши правильність застосування судами норм матеріального та процесуального права колегія суддів Вищого адміністративного суду України вважає, що касаційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судами першої та апеляційної інстанції встановлено, що 28 вересня 2012 року за результатами аналізу статистичної звітності та на підставі розгляду документів, отриманих від ПАТ "УкрСиббанк", фахівцем УНБУ в Дніпропетровській області проведено перевірку виконання ПАТ "УкрСиббанк" вимог валютного законодавства та проведено камеральну (невиїзну) перевірку з питання достовірності подання звітності про валютні операції за формами № 503 станом на 01 червня 2012 року.

За результатами проведеної перевірки НБУ складено протокол № 1, в якому відображено факти порушення валютного законодавства, зокрема: УНБУ України в Дніпропетровській області було зареєстровано договір позики від 12 липня 2011 року, укладений клієнтом відділення № 184 ПАТ "УкрСиббанк" - ТОВ "АЛАН" з нерезидентом Меditerranean Consulting Company S.A. (Швейцарія) і видано реєстраційне свідоцтво від 27 жовтня 2011 року № 89.

На підставі листа ПАТ "УкрСиббанк" від 25 квітня 2012 року № 49-1-3-84 та у відповідності до четвертого абзацу пункту 2.16 Глави 2 Розділу І Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам реєстраційне свідоцтво було анульовано 08 травня 2012 року, про що позивача було повідомлено листом Управління від 08 травня 2012 року № 13-021/3652.

У зв'язку з анулюванням реєстраційного свідоцтва 08 травня 2012 року статистична звітність за формою № 503 останній раз мала бути подана за звітний період (місяць), на який припадає дата його анулювання, тобто за травень 2012 року (звітна дата - 01 червня 2012 року). Станом на 01 червня 2012 року ПАТ "УкрСиббанк" до НБУ не надано звіт за формою № 503 про валютні операції ТОВ "АЛАН" за реєстраційним свідоцтвом від 27 жовтня 2011 року № 89.

19 жовтня 2012 року УНБУ в Дніпропетровській області на підставі акту перевірки від 28 вересня 2012 року винесено Постанову № 40 (13-016/8844 Бт) про притягнення ПАТ "УкрСиббанк" до відповідальності за порушення валютного законодавства у вигляді штрафу в розмірі 100 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Суди першої і апеляційної інстанцій, відмовляючи у задоволенні позовних вимог виходили з правомірності оскаржуваного рішення суб'єкта владних повноважень.

Колегія суддів Вищого адміністративного суду України погоджується з наведеними висновками судів попередніх інстанцій виходячи з наступного.

Згідно зі статтею 56 Закону України "Про Національний банк України", НБУ видає нормативно-правові акти з питань, віднесених до його повноважень, які є обов'язковими для банків.

Згідно з пунктом 3.8 глави 3 Розділу І Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 270, зареєстрованою в Мін'юсті України 15 липня 2004 року за № 885/9484 (в редакції, діючій під час звернення ПАТ "УкрСиббанк", далі - Положення № 270), уповноважений банк зобов'язаний подавати у визначені строки відповідну звітність про операції за всіма зареєстрованими договорами резидентів-позичальників згідно з Правилами організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 19 березня 2003 року № 124, зареєстрованою в Мін'юсті України 07 травня 2003 року за № 353/7674 (далі - Правила № 124).

Відповідно до абзацу 1 пункту 3 Пояснень щодо заповнення статистичної звітності за формою № 503 "Звіт про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом" (далі - форма № 503), встановленою Правилами № 124, банк - юридична особа надає звіт у розрізі регіонів, відокремлених підрозділів та позичальників відповідному територіальному УНБУ. Звіт подається 9 числа після звітного періоду.

Згідно з абзацом 15 пункту 2 Пояснень щодо заповнення форми № 503 у разі анулювання територіальним управлінням Національного банку України реєстрації договору про залучення кредиту або завершення розрахунків з іноземним кредитором за кредитом звітність у наступні звітні періоди не подається.

Для форми № 503 станом на 01 червня 2012 року звітним періодом є місяць - з 01 травня 2012 року по 31 травня 2012 року, а подаватися звіт повинен до 09 червня 2012 року.

Судами попередніх інстанцій вірно вказано на те, що у зв'язку з анулюванням 08 травня 2012 року реєстраційного свідоцтва, форма № 503 останній раз мала бути подана ПАТ "УкрСиббанк" за звітний період (місяць), на який припадає дата його анулювання, тобто за травень 2012 року (звітна дата - станом на 01 червня 2012 року), оскільки частину звітного періоду з 01 травня 2012 року до 07 травня 2012 року включно реєстраційне свідоцтво було чинним.

Проте, форма № 503 станом на 01 червня 2012 року (за травень 2012 року) по Дніпропетровській області по операціях ТОВ "АЛАН" за вищезазначеним договором не надана, що свідчить про ненадання (приховування) ПАТ "УкрСиббанк" звітності про валютні операції клієнта.

Таким чином, ПАТ "УкрСиббанк" порушено вимоги статті 10 Декрету Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року № 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", що тягне за собою відповідальність, передбачену абзацом сьомим пункту 2 статті 16 Декрету та наслідки, передбачені пунктом 2.8 розділу 2 Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 08 лютого 2000 року № 49.

За таких обставин, суди першої та апеляційної інстанцій правильно відмовили у задоволенні позову. Їхні рішення законні і обґрунтовані.

Доводи касаційної скарги не дають підстав для висновку про неправильне застосування судами першої та апеляційної інстанції норм матеріального чи процесуального права, яке призвело або могло призвести до неправильного вирішення справи, тому касаційна скарга задоволенню не підлягає.

З урахуванням викладеного, судами першої та апеляційної інстанції винесені законні і обґрунтовані рішення, постановлені з дотриманням норм матеріального та процесуального права і підстав для їх скасування не вбачається.

Відповідно до частини першої статті 224 Кодексу адміністративного судочинства України суд касаційної інстанції залишає касаційну скаргу без задоволення, а судові рішення - без зміни, якщо визнає, що суди першої та апеляційної інстанцій не допустили порушень норм матеріального і процесуального права при ухваленні судових рішень чи вчиненні процесуальних дій.

На підставі викладеного, керуючись статтями 210, 220, 220-1, 230 Кодексу адміністративного судочинства України, колегія суддів

у х в а л и л а :

Касаційну скаргу Публічного акціонерного товариства "УкрСиббанк" залишити без задоволення, а оскаржувані постанову Харківського окружного адміністративного суду від 25 лютого 2013 року та ухвалу Харківського апеляційного адміністративного суду від 16 травня 2013 року у справі за позовом Публічного акціонерного товариства "УкрСиббанк" до Управління Національного банку України в Дніпропетровській області про визнання протиправною та скасування постанови - без зміни.

Ухвала набирає законної сили через п'ять днів після направлення її копій особам, які беруть участь у справі.

Судді Горбатюк С.А.

Мороз Л.Л.

Швед Е.Ю.