Справа № 2а/1770/3537/2012
Суддя: Шарапа В.М.
Дата ухвалення: 2013-02-19 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

ПРО СУДОВЕ ДОРУЧЕННЯ

Справа № 2а/1770/3537/2012
19 лютого 2013 року м. Рівне

Рівненський окружний адміністративний суд в складі головуючого судді Шарапи В.М. за участю секретаря судового засідання Штиби А.І. та сторін і інших осіб, які беруть участь у справі:

позивача: представники Муравська О.О., Доманський Д.В.,

відповідача: представники Столярець І.В., Галело Н.Г.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за адміністративним позовом

Товариства з обмеженою відповідальністю "Велнат Плюс"
доДержавної податкової інспекції в м. Рівному Рівненської області Державної податкової служби
про визнання нечинним та скасування податкового повідомлення-рішення,
В С Т А Н О В И В:

У провадженні Рівненського окружного адміністративного суду перебуває справа №2а/1770/3537/2012 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Велнат Плюс" до Державної податкової інспекції у м. Рівному Рівненської області Державної податкової служби про визнання нечинним та скасування податкового повідомлення-рішення від 03.07.2012 року №.

До суду надійшло клопотання відповідача, в якому з метою збору доказів, що знаходяться за межами територіальної підсудності суду, а саме у Черкаській та Чернігівській областях, просить надати судові доручення Черкаському окружному адміністративному суду та Чернігівському окружному адміністративному суду на проведення процесуальних дій по даній адміністративній справі.

Представники позивача в судовому засіданні проти задоволення вказаного клопотання заперечили через безпідставність, на їхню думку, його заявлення.

Заслухавши клопотання відповідача, дослідивши підстави, покладені в його основу, суд приходить до висновку про необхідність його задоволення.

Як вбачається з матеріалів справи, згідно оспорюваного податкового повідомлення-рішення позивачеві збільшено суму грошового зобов'язання по податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 65223,20 грн., в тому числі 51362,56 грн. за основним платежем та 13860,64 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами). Вказане податкове повідомлення-рішення прийнято відповідачем за наслідками документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Велнат Плюс" з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків за період з 05.10.2011 року по 31.03.2012 року, результати якої оформлено актом від 15.06.2012 року №11/16-30/4/37890052.

В основу оспорюваного податкового повідомлення-рішення покладено висновки органу державної податкової служби щодо неможливості фактичного здійснення платником податку в жовтні-листопаді 2011 року господарських операцій із закупівлі товарів сільськогосподарської продукції (волоських горіхів у шкарлупі) у фізичних осіб - власників такої продукції, які проживають у Черкаській та Чернігівській областях.

Зокрема, в акті перевірки відповідач зазначає, що Товариством з обмеженою відповідальністю "Велнат Плюс" було укладено цивільно-правові договори з громадянкою ОСОБА_5, предметом яких стало виконання останньою на користь позивача робіт зі збору та заготівлі волоських горіхів у населення. На підтвердження фактичного здійснення господарських операцій із закупівлі горіхів платником податку для перевірки було надано: звіти ОСОБА_5 про одержані під звіт готівкові кошти; відомості закупівлі сільськогосподарської продукції, складені ОСОБА_5; довідки про право фізичних осіб на отримання доходів від податкового агента без утримання податку (форми №3 ДФ), надані ОСОБА_5 власниками сільськогосподарської продукції.

Перевіривши надані до перевірки документи, орган державної податкової служби вказує на існуючі в них наступні розбіжності.

Згідно відомостей із Центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб Державної податкової служби України:

- гр.ОСОБА_6 (ідентифікаційний НОМЕР_1) помер ІНФОРМАЦІЯ_1;

- гр.ОСОБА_7 (ідентифікаційний НОМЕР_2) померла ІНФОРМАЦІЯ_2;

- гр.ОСОБА_8 (ідентифікаційний НОМЕР_3) помер ІНФОРМАЦІЯ_3;

- гр.ОСОБА_9 (ідентифікаційний НОМЕР_4) померла ІНФОРМАЦІЯ_4;

- ідентифікаційний НОМЕР_5, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_10 - закрито;

- ідентифікаційний НОМЕР_6, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_11 - закрито;

- ідентифікаційний НОМЕР_7, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_12 - закрито;

- ідентифікаційний НОМЕР_8, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_13 - закрито;

- ідентифікаційний НОМЕР_9, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_14 - недійсний;

- ідентифікаційний НОМЕР_10, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_15 - недійсний;

- ідентифікаційний НОМЕР_11, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_16 - недійсний;

- ідентифікаційний НОМЕР_12 (або НОМЕР_13), який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_17 - недійсний;

- ідентифікаційний НОМЕР_14 (або НОМЕР_15), який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_18 - недійсний;

- ідентифікаційний НОМЕР_16, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_19 - недійсний;

- ідентифікаційний НОМЕР_17, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_20 - недійсний;

- ідентифікаційний НОМЕР_18, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_21 - недійсний;

- під ідентифікаційним НОМЕР_19, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_22 - фактично зареєстрований гр.ОСОБА_23;

- під ідентифікаційним НОМЕР_20, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_24 - фактично зареєстрований гр.ОСОБА_25;

- під ідентифікаційним НОМЕР_21, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_26 - фактично зареєстрований гр. ОСОБА_27;

- під ідентифікаційним НОМЕР_22, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_28 - фактично зареєстрований гр.ОСОБА_29;

- під ідентифікаційним НОМЕР_23, який зазначено, як такий, що присвоєний гр.ОСОБА_30 - фактично зареєстрований гр.ОСОБА_31

Згідно листа Митлашівської сільської ради Драбівського району Черкаської області від 10.04.2012 року №59:

- гр.ОСОБА_32 (ідентифікаційний НОМЕР_24) в своєму господарстві немає горіхових дерев;

- гр.ОСОБА_33 (ідентифікаційний НОМЕР_25) в своєму господарстві має 2 горіхових дерева, з яких зібрано урожай у кількості 80 кг.;

- гр.ОСОБА_34 (ідентифікаційний НОМЕР_26) в своєму господарстві має 1 горіхове дерево, з якого зібрано урожай у кількості 40 кг.;

- гр.ОСОБА_35 (ідентифікаційний НОМЕР_27) в своєму господарстві має 2 горіхових дерева, з яких зібрано урожай у кількості 50 кг.;

- гр.ОСОБА_36 (ідентифікаційний НОМЕР_28) в своєму господарстві має 1 горіхове дерево, з якого зібрано урожай у кількості 60 кг.;

- гр.ОСОБА_37 (ідентифікаційний НОМЕР_29) в своєму господарстві має 1 горіхове дерево, з якого зібрано урожай у кількості 70 кг.;

- гр.ОСОБА_38 (ідентифікаційний НОМЕР_30) в своєму господарстві має 1 горіхове дерево, з якого зібрано урожай у кількості 75 кг.;

- гр.ОСОБА_39 (ідентифікаційний НОМЕР_31) в своєму господарстві має 1 горіхове дерево, з якого зібрано урожай у кількості 80 кг.;

- гр.ОСОБА_40 (ідентифікаційний НОМЕР_32) в своєму господарстві має 2 горіхових дерева, з яких зібрано урожай у кількості 40 кг.;

- гр.ОСОБА_41 (ідентифікаційний НОМЕР_33) в своєму господарстві має 1 горіхове дерево, з якого зібрано урожай у кількості 50 кг. (крім того, згідно листа Драбівського відділення Золотоніської ОДПІ у Черкаській області від 05.06.2012 року №1772/22-0010 вказаний громадянин в с. Митлашівка не проживав).

Згідно листа Чигиринського відділення Кам'янської МДПІ Державної податкової служби у Черкаській області від 23.03.2012 року №386/17-020 гр.ОСОБА_42 (ідентифікаційний НОМЕР_34) в своєму господарстві горіхових дерев немає та згідно наданих ним пояснень у 2011 році продаж горіхів не здійснював.

З огляду на наведене, на думку органу державної податкової служби, зазначені фізичні особи не могли здати волоських горіхів у кількості, вказаній у наданих платником податку для перевірки документах.

Суд приходить до висновку, що наданих позивачем для перевірки та в судове засідання доказів на підтвердження фактичного здійснення ОСОБА_5 господарських операцій із закупівлі волоських горіхів для Товариства з обмеженою відповідальністю "Велнат Плюс" у фізичних осіб-власників сільськогосподарської продукції, які проживають у Черкаській області, протягом жовтня - листопада 2011 року недостатньо.

З метою повного, всебічного та об'єктивного розгляду справи існує необхідність у збиранні додаткових доказів за межами територіальної підсудності суду, а саме, у проведенні допиту свідків, у витребуванні у відділів державної реєстрації актів цивільного стану відповідних районних управлінь юстиції доказів державної реєстрації смерті перелічених вище фізичних осіб, у витребуванні у відповідних сільських рад відомостей з погосподарських книг щодо кількості дерев волоського горіха та зібраного з них урожаю за 2011 рік, які знаходяться на присадибних ділянках перелічених вище фізичних осіб, у витребуванні у відповідних територіальних органів державної податкової служби відомостей щодо присвоєння, закриття та/або визнання недійсними ідентифікаційних номерів перелічених вище фізичних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 78 КАС України, за дорученням суду, що розглядає справу, свідок, який не може з поважних причин прибути в судове засідання і проживає (перебуває) за межами територіальної підсудності адміністративного суду, що розглядає справу, допитується суддею адміністративного суду, який знаходиться за місцем проживання (перебування) свідка.

Згідно з ч. 1 ст. 115 КАС України, суд, який розглядає справу, у разі потреби збирання доказів за межами своєї територіальної підсудності доручає відповідному адміністративному суду провести певні процесуальні дії.

У додатку №1 до Указу Президента України "Про утворення місцевих та апеляційних адміністративних судів, затвердження їх мережі" від 16.11.2004 року №1417/2004 визначено, що на територію Черкаської області поширюються повноваження Черкаського окружного адміністративного суду.

За наведених обставин, суд доручає проведення вказаних вище процесуальних дій Черкаському окружному адміністративному суду.

Керуючись ч. 2 ст. 78, ч. 1 ст. 115, ст. 165 КАС України, суд, -

У Х В А Л И В:

Доручити Черкаському окружному адміністративному суду провести по адміністративній справі №2а/1770/3537/2012 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Велнат Плюс" до Державної податкової інспекції у м.Рівному Рівненської області Державної податкової служби про визнання нечинним та скасування податкового повідомлення-рішення наступні процесуальні дії:

1. Допитати свідка ОСОБА_5 (паспорт серії НОМЕР_35, що виданий Соснівським РВ УМВС м. Черкаси, ідентифікаційний НОМЕР_36), яка проживає за адресою: АДРЕСА_1, з'ясувавши наступні питання:

- в якій формі укладалися договори про закупівлю волоських горіхів на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Велнат Плюс" (протягом жовтня-листопада 2011 року) між ОСОБА_5 та фізичними особами-власниками сільськогосподарської продукції, а саме: гр.ОСОБА_6, гр.ОСОБА_7, гр.ОСОБА_8, гр.ОСОБА_9, гр.ОСОБА_10, гр.ОСОБА_11, гр.ОСОБА_12, гр.ОСОБА_43, гр.ОСОБА_14, гр.ОСОБА_15, гр.ОСОБА_16, гр.ОСОБА_17, гр.ОСОБА_18, гр.ОСОБА_19, гр.ОСОБА_20, гр.ОСОБА_21, гр.ОСОБА_22, гр. ОСОБА_24, гр.ОСОБА_26, гр.ОСОБА_28, гр.ОСОБА_30, гр.ОСОБА_32, гр.ОСОБА_34, гр.ОСОБА_35, гр.ОСОБА_36, гр.ОСОБА_37, гр.ОСОБА_38, гр.ОСОБА_39, гр.ОСОБА_40, гр.ОСОБА_41, гр.ОСОБА_42?

- на яких умовах та в якій кількості було продано волоських горіхів для ОСОБА_5 (протягом жовтня-листопада 2011 року) фізичними особами-власниками сільськогосподарської продукції, а саме: гр.ОСОБА_6, гр.ОСОБА_7, гр.ОСОБА_8, гр.ОСОБА_9, гр.ОСОБА_10, гр.ОСОБА_11, гр.ОСОБА_12, гр.ОСОБА_43, гр.ОСОБА_14, гр.ОСОБА_15, гр.ОСОБА_16, гр.ОСОБА_17, гр.ОСОБА_18, гр.ОСОБА_19, гр.ОСОБА_20, гр.ОСОБА_21, гр.ОСОБА_22, гр. ОСОБА_24, гр.ОСОБА_26, гр.ОСОБА_28, гр.ОСОБА_30, гр.ОСОБА_32, гр.ОСОБА_34, гр.ОСОБА_35, гр.ОСОБА_36, гр.ОСОБА_37, гр.ОСОБА_38, гр.ОСОБА_39, гр.ОСОБА_40, гр.ОСОБА_41, гр.ОСОБА_42?

2. Витребувати у Відділу реєстрації актів цивільного стану Шполянського районного управління юстиції Черкаської області докази державної реєстрації смерті (із зазначенням дати смерті): гр.ОСОБА_8 (ідентифікаційний НОМЕР_3, паспорт серії НОМЕР_37, виданий Шполянським РВ УМВС), який проживав за адресою: с.Матусів Шполянського району Черкаської області; гр.ОСОБА_6 (ідентифікаційний НОМЕР_1, паспорт серії НОМЕР_38, виданий Шполянським РВ УМВС), який проживав за адресою: АДРЕСА_2; гр.ОСОБА_7 (ідентифікаційний НОМЕР_2), яка проживала за адресою: с.Сердегівка Шполянського району Черкаської області; гр.ОСОБА_9 (ідентифікаційний НОМЕР_4), яка проживала за адресою: с.Терешки Шполянського району Черкаської області.

3. Витребувати в Антонівської сільської ради Шполянського району Черкаської області відомості з погосподарських книг щодо кількості дерев волоського горіха та зібраного з них урожаю за 2011 рік, які знаходяться на присадибних ділянках наступних фізичних осіб: гр.ОСОБА_10 (паспорт серії НОМЕР_39, виданий Шполянським РВ УМВС у Черкаській області 15.04.1998 року, ідентифікаційний НОМЕР_5), гр.ОСОБА_15 (проживає за адресою: с.Коротине Шполянського району, ідентифікаційний НОМЕР_10), гр.ОСОБА_17 (проживає за адресою: с.Коротине Шполянського району, паспорт серії НОМЕР_40, виданий Шполянським РВ УМВС у Черкаській області 02.09.1999 року, ідентифікаційний НОМЕР_12 або НОМЕР_13).

4. Витребувати у Васильківської сільської ради Шполянського району Черкаської області відомості з погосподарських книг щодо кількості дерев волоського горіха та зібраного з них урожаю за 2011 рік, які знаходяться на присадибних ділянках наступних фізичних осіб: гр.ОСОБА_22 (проживає за адресою: АДРЕСА_3, ідентифікаційний НОМЕР_19), гр.ОСОБА_24 (проживає за адресою: АДРЕСА_4, ідентифікаційний НОМЕР_20), гр.ОСОБА_12 (проживає за адресою: АДРЕСА_5, ідентифікаційний НОМЕР_7), гр.ОСОБА_43 (проживає за адресою: АДРЕСА_6, ідентифікаційний НОМЕР_8), гр.ОСОБА_19 (проживає за адресою: АДРЕСА_7, ідентифікаційний НОМЕР_41), гр.ОСОБА_20 (проживає за адресою: АДРЕСА_8, ідентифікаційний НОМЕР_17).

5. Витребувати у Нечаєвської сільської ради Шполянського району Черкаської області відомості з погосподарських книг щодо кількості дерев волоського горіха та зібраного з них урожаю за 2011 рік, які знаходяться на присадибних ділянках наступних фізичних осіб: гр.ОСОБА_14 (проживає за адресою: АДРЕСА_9, паспорт серії НОМЕР_42, виданий Шполянським РВ УМВС у Черкаській області 25.01.1997 року, ідентифікаційний НОМЕР_9), гр.ОСОБА_11 (проживає за адресою: АДРЕСА_10, паспорт серії НОМЕР_43, виданий Шполянським РВ УМВС у Черкаській області, ідентифікаційний НОМЕР_6).

6. Витребувати у Руськополянської сільської ради Черкаського району Черкаської області відомості з погосподарських книг щодо кількості дерев волоського горіха та зібраного з них урожаю за 2011 рік, які знаходяться на присадибній ділянці гр.ОСОБА_26 (проживає за адресою: АДРЕСА_11, паспорт серії НОМЕР_44, виданий Черкаським РВ УМВС у Черкаській області 24.03.2000 року, ідентифікаційний НОМЕР_21).

7. Витребувати у Сердегівської сільської ради Шполянського району Черкаської області відомості з погосподарських книг щодо кількості дерев волоського горіха та зібраного з них урожаю за 2011 рік, які знаходяться на присадибній ділянці гр.ОСОБА_30 (проживає за адресою: с.Сердегівка, ідентифікаційний НОМЕР_23).

8. Витребувати у Терешківської сільської ради Шполянського району Черкаської області відомості з погосподарських книг щодо кількості дерев волоського горіха та зібраного з них урожаю за 2011 рік, які знаходяться на присадибній ділянці гр.ОСОБА_16 (проживає за адресою: с.Терешки, ідентифікаційний НОМЕР_11).

9. Витребувати у Товмацької сільської ради Шполянського району Черкаської області відомості з погосподарських книг щодо кількості дерев волоського горіха та зібраного з них урожаю за 2011 рік, які знаходяться на присадибній ділянці гр.ОСОБА_28 (проживає за адресою: с.Товмач, паспорт серії НОМЕР_45, ідентифікаційний НОМЕР_22).

10. Витребувати у Тіньківської сільської ради Чигиринського району Черкаської області відомості з погосподарських книг щодо кількості дерев волоського горіха та зібраного з них урожаю за 2011 рік, які знаходяться на присадибній ділянці гр.ОСОБА_42 (проживає с.Біньки, паспорт серії НОМЕР_46, ідентифікаційний НОМЕР_34).

11. Витребувати у Шполянського відділення Смілянської об'єднаної державної податкової інспекції Черкаської області Державної податкової служби:

- відомості щодо дат та причин закриття та/або визнання недійсними ідентифікаційних номерів наступних фізичних осіб: гр.ОСОБА_10 (ідентифікаційний НОМЕР_5), гр.ОСОБА_11 (ідентифікаційний НОМЕР_6), гр.ОСОБА_12 (ідентифікаційний НОМЕР_7), гр.ОСОБА_43 (ідентифікаційний НОМЕР_8), гр.ОСОБА_14 (ідентифікаційний НОМЕР_9), гр.ОСОБА_15 (ідентифікаційний НОМЕР_10), гр.ОСОБА_16 (ідентифікаційний НОМЕР_11), гр.ОСОБА_17 (ідентифікаційний НОМЕР_12 або НОМЕР_13), гр.ОСОБА_19 (ідентифікаційний НОМЕР_16), гр.ОСОБА_20 (ідентифікаційний НОМЕР_17);

- відомості щодо осіб, яким присвоєно наступні ідентифікаційні номери: НОМЕР_19, НОМЕР_20, НОМЕР_22, НОМЕР_23.

12. Витребувати у Державної податкової інспекції у Черкаському районі Черкаської області Державної податкової служби відомості щодо особи, якій присвоєно ідентифікаційний НОМЕР_21.

13. Витребувати у Драбівського відділення Золотоніської об'єднаної державної податкової інспекції Черкаської області Державної податкової служби відомості щодо дати та причини визнання недійсним ідентифікаційного номеру гр.ОСОБА_21 (ідентифікаційний НОМЕР_18).

14. Допитати свідків:

- гр.ОСОБА_10 (паспорт серії НОМЕР_39, виданий Шполянським РВ УМВС у Черкаській області 15.04.1998 року, ідентифікаційний НОМЕР_5), який проживає за адресою: с. Антонівка Шполянського району, Черкаської області;

- гр.ОСОБА_15 (ідентифікаційний НОМЕР_10), яка проживає за адресою: с.Коротине Шполянського району Черкаської області;

- гр.ОСОБА_17 (паспорт серії НОМЕР_40, виданий Шполянським РВ УМВС у Черкаській області 02.09.1999 року, ідентифікаційний НОМЕР_12 або НОМЕР_13), яка проживає за адресою: с.Коротине Шполянського району Черкаської області;

- гр.ОСОБА_22 (ідентифікаційний НОМЕР_19), який проживає за адресою: АДРЕСА_3;

- гр.ОСОБА_24 (ідентифікаційний НОМЕР_20), яка проживає за адресою: АДРЕСА_4

- гр.ОСОБА_12 (ідентифікаційний НОМЕР_7), який проживає за адресою: АДРЕСА_5

- гр.ОСОБА_43 (ідентифікаційний НОМЕР_8), який проживає за адресою: АДРЕСА_6

- гр.ОСОБА_19 (ідентифікаційний НОМЕР_41), який проживає за адресою: АДРЕСА_7

- гр.ОСОБА_20 (ідентифікаційний НОМЕР_17), яка проживає за адресою: АДРЕСА_8

- гр.ОСОБА_21 (ідентифікаційний НОМЕР_18), яка проживає за адресою: АДРЕСА_4

- гр.ОСОБА_14 (паспорт серії НОМЕР_42, виданий Шполянським РВ УМВС у Черкаській області 25.01.1997 року, ідентифікаційний НОМЕР_9), який проживає за адресою: АДРЕСА_9;

- гр.ОСОБА_11 (паспорт серії НОМЕР_43, виданий Шполянським РВ УМВС у Черкаській області, ідентифікаційний НОМЕР_6), яка проживає за адресою: АДРЕСА_10;

- гр.ОСОБА_26 (паспорт серії НОМЕР_44, виданий Черкаським РВ УМВС у Черкаській області 24.03.2000 року, ідентифікаційний НОМЕР_21), яка проживає за адресою: АДРЕСА_11

- гр.ОСОБА_30 (ідентифікаційний НОМЕР_23), яка проживає за адресою: с.Сердегівка Шполянського району Черкаської області;

- гр.ОСОБА_16 (ідентифікаційний НОМЕР_11), який проживає за адресою: с.Терешки Шполянського району Черкаської області;

- гр.ОСОБА_28 (паспорт серії НОМЕР_45, ідентифікаційний НОМЕР_22), яка проживає за адресою: с.Товмач Шполянського району Черкаської області,

з'ясувавши наступні питання:

- чи вирощують вказані фізичні особи волоські горіхи у власному господарстві?

- чи здійснювали вони реалізацію волоських горіхів протягом жовтня-листопада 2011 року для ОСОБА_5 та у яких кількостях, за якою ціною?

Після виконання окремого доручення зібрані докази надіслати Рівненському окружному адміністративному суду за адресою: 33028, м. Рівне, вул. 16 Липня, 87.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї може бути викладено в апеляційній скарзі на постанову суду.

Суддя Шарапа В.М.