Справа № 810/7016/13-а
Суддя: Брагіна О.Є.
Дата ухвалення: 2014-06-02 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про призначення експертизи

02 червня 2014 року Справа №810/7016/13-а

Суддя Київського окружного адміністративного суду Брагіна О.Є.;

при секретарі судового засідання - Вишемирському М.В.;

за участю:

представника позивача - Шупика А.В. (за довіреністю);

представника відповідача - Макаренка С.В. (за довіреністю),

розглянувши адміністративну справу за позовом товариства з обмеженою відповідальністю "АБ Груп" до Броварської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Київській області про скасування податкових повідомлень-рішень,

в с т а н о в и в:

ухвалою суду від 14.01.2014 р. по даній справі було призначено судову експертизу документів первинного бухгалтерського обліку позивача. На виконання вимог ухвали, 19.05.2014 р., до суду надійшло повідомлення із Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, в якому зазначається про необхідність вчинення судом додаткових дій з метою проведення експертизи та з ініціативи експертів було запропоновано розглянути додатково питання щодо дослідження інших реквізитів документів, а саме відтисків печаток та штампу на предмет встановлення відносної давності їх нанесення в документах та послідовності нанесення.

Ухвалою суду від 02.06.2014 р. провадження у справі було поновлено.

Заслухавши думку представників сторін, суд приходить до висновку про необхідність проведення судової експертизи документів первинного бухгалтерського обліку та звітності позивача, якими останній обґрунтовує заявлені вимоги з огляду на те, що при дослідженні видаткових накладних, представлених в оригіналах вбачається, що фрагмент тексту, а саме посада, прізвище та ім'я по батькові особи вписано іншими чорнилами ніж ті, якими вчинено підпис.

Крім того, у приєднаних до матеріалів справи копіях товарно-транспортних накладних №№1189 від 26.06.12 р.; 1170 від 23.06.2012 р.; 1170 від 23.06.2012 р.; 1190 від 27.06.2012 р.; 1186 від 26.06.2012 р.; 1159 від 23.06.2012 р.; 1139 від 10.06.2012 р.; 1137 від 10.06.2012 р.; 1136 від 09.06.2012 р.; 1135 від 08.06.2012 р.; 1169 від 22.06.2012 р.; 1177 від 21.06.2012 р.; 1176 від 20.06.2012 р.; 1184 від 25.06.2012 р.; 1173 від 25.06.2012 р.; 1171 від 25.06.2012 р.; 1181 від 23.06.2012 р. відсутні відтиск печатки та зазначення прізвища, ім'я по батькові особи, яка здійснила одержання вантажу від ТОВ «Ланіс Менеджмент», а саме ТОВ «АБ Груп».

Суд також вважає за необхідне поставити на вирішення експертизи питання щодо дослідження інших реквізитів цих документів, а саме відтисків печаток та штампу із встановлення відносної давності їх нанесення та послідовності нанесення реквізитів документів.

Відповідно із приписами ч.1 ст. 81 КАСУ для з?ясування обставин, що мають значення для справи і потребують спеціальних знань у галузі науки, мистецтва, техніки, ремесла тощо, суд може призначити експертизу.

З урахуванням того, що для повного, об?єктивного, всестроннього розгляду даної справи суду необхідно встановити обставини, які мають значення для її розгляду, що потребує спеціальних знань, суд призначає судову експертизу реквізитів документів на вирішення якої ставить питання встановлення фактів та часу внесення змін до вищезазначених документів, зокрема, визначення відносної давності виконання певного фрагменту тексту у видаткових та товарно-транспортних накладних, а також інших реквізитів, а саме:відтисків печаток та штампу із встановлення відносної давності їх нанесення та послідовності нанесення реквізитів документів.

Для забезпечення проведення експертизи надати в розпорядження експертів витребовувані ними документи.

Роз'яснити сторонам положення ч.1 ст.146 ЦПК України, згідно якої у разі ухилення особи, яка бере участь у справі, від подання експертам необхідних матеріалів, документів або від іншої участі в експертизі, якщо без цього провести експертизу неможливо, суд залежно від того, хто із цих осіб ухиляється, а також яке для них ця експертиза має значення, може визнати факт, для з'ясування якого експертиза була призначена, або відмовити у його визнанні.

Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 156 КАСУ, суд має право зупинити провадження у справі в разі призначення експертизи. З урахуванням того, що проведення експертизи потребує значного часу, суд вважає за необхідне зупинити провадження у справі.

На підставі викладеного та, керуючись ст.ст. 81-82, 156, 160,165 КАСУ, суд

У Х В А Л И В:

призначити по даній справі судову експертизу реквізитів документів, проведення якої доручити Київському науково-дослідному інституту судових експертиз ( 03680 м.Київ, вул.Смоленська,6).

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України.

Витрати з оплати експертизи здійснити за рахунок Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області..

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

1. Коли або в який період часу виконано напис «директор Богачук А.А.» у видаткових накладних накладних №№РН148 від 08.06.2012 р., РН 195 від 20.06.2012 р.; РН213 від 25.06.2012 р.;

2. Коли або в який період часу виконано інший текст у видаткових накладних №№РН-148 від 08.06.2012 р., РН -195 від 20.06.2012 р.; РН-213 від 25.06.2012 р.;

3. Встановити чи співпадають у часі виконання загального тексту у видаткових накладних №№-РН-148 від 08.06.2012 р., РН- 195 від 20.06.2012 р.; РН-213 від 25.06.2012 р. та фрагменту запису «директор Богачук А.А.»;

4. Визначити відносну давність виконання фрагменту запису «директор Богачук О.О.» у товарно-транспортних накладних №№1189 від 26.06.12 р.; 1170 від 23.06.2012 р.; 1170 від 23.06.2012 р.; 1190 від 27.06.2012 р.; 1186 від 26.06.2012 р.; 1159 від 23.06.2012 р.; 1139 від 10.06.2012 р.; 1137 від 10.06.2012 р.; 1136 від 09.06.2012 р.; 1135 від 08.06.2012 р.; 1169 від 22.06.2012 р.; 1177 від 21.06.2012 р.; 1176 від 20.06.2012 р.; 1184 від 25.06.2012 р.; 1173 від 25.06.2012 р.; 1171 від 25.06.2012 р.; 1181 від 23.06.2012 р.

5. Встановити чи співпадають у часі виконання фрагменту запису «директор Богачук О.О.» з іншим текстом цих накладних.

Надати в розпорядження експертів для проведення експертного дослідження оригінали

Видаткових накладних №№РН-148 від 08.06.2012 р., РН -195 від 20.06.2012 р.; РН-213 від 25.06.2012 р. та товарно-транспортних накладних №№1189 від 26.06.12 р.; 1170 від 23.06.2012 р.; 1170 від 23.06.2012 р.; 1190 від 27.06.2012 р.; 1186 від 26.06.2012 р.; 1159 від 23.06.2012 р.; 1139 від 10.06.2012 р.; 1137 від 10.06.2012 р.; 1136 від 09.06.2012 р.; 1135 від 08.06.2012 р.; 1169 від 22.06.2012 р.; 1177 від 21.06.2012 р.; 1176 від 20.06.2012 р.; 1184 від 25.06.2012 р.; 1173 від 25.06.2012 р.; 1171 від 25.06.2012 р.; 1181 від 23.06.2012 р.

Крім того, дослідити інші реквізити документів, а саме відтиски печаток та штампів на предмет встановленням їх відносної давності нанесення та послідовності нанесення.

Надати експертам дозвіл на застосування вологого методу копіювання документів.

Зобов'язати товариство з обмеженою відповідальністю "АБ Груп" надати в розпорядження експертів документи з вільними зраками відтисків печатки ТОВ "АБ Груп" з текстом "Україна" товариство з обмеженою відповідальністю, Київська область, м.Бровари "АБ Груп", ідентифікаційний код 37284619" за період їх датування січень 2012 р.-січень 2014 р. у кількості 25-30 штук за кожен місяць вказаного періоду за різні числа із якісним відображенням відтисків печатки у цих документах.

Зобов'язати Броварську ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області надати в розпорядження експертів документи з вільними зразками відтисків печатки ТОВ «Ланіс менеджмент», з текстом «* Україна * Товариство з обмеженою відповідальністю * м. Київ «ЛАНІС МЕНЕДЖМЕНТ» Ідентифікаційний код 37569664» за період їх датування січень 2012 - січень 2014 роки (документи у кількості 25-30 штук за кожен місяць вказаного періоду за різні числа із якісним відображенням відтисків печатки у цих документах) та документи з вільними зразками відтисків штампу ТОВ «Ланіс менеджмент», з текстом «ТОВ «Ланіс Менеджмент» вул. Рибалка 10/8 м. Київ ВІДВАЖЕНО » за період їх датування січень 2012 - січень 2014 роки (документи у кількості 25-30 штук за кожен місяць вказаного періоду за різні числа із якісним відображенням відтисків печатки у цих документах).

Проваджння у справі на час проведення експертизи зупинити.

Ухвала набирає законної сили з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Суддя Брагіна О.Є.